BIJLAGE 2. Model 2 Controleprotocol algemene subsidieverordening Gemeente Dordrecht

BIJLAGE 2 Model 2 Controleprotocol algemene subsidieverordening Gemeente Dordrecht

Inhoud 1. Inleiding 13 1.1 Wettelijk kader 13 1.1.1 Obj eet van controle 14 1.1.2 Relevante geldstroom 14 1.1.3 Betrokken partijen 15 1.1.4 Verantwoordingsstructuur 15 1.1.5 Controle- en toezichtstructuur 15 n Doel ~~~ t6-1.3 Procedure 16 2. Reikwijdte accountantsonderzoek 17 2.1 Onderzoeksaanpak 17 2.2 Betrouwbaarheid en nauwkeurigheid 18 2.3 Normenkader 19 3. Rapportages accountantsonderzoek 19 3.1 Model accountantsverklaring 19 3.2 Model accountantsrapport 22

1. Inleiding Op grond van de Algemene Subsidieverordening (ASV) van de gemeente Dordrecht kunnen subsidies worden verstrekt Bij alle aanvragen tot subsidievaststelling groter of gelijk aan 100.000 en tot subsidievaststelling groter of gelijk aan 20.000 en minder dan 100.000, waarvan helcollegejiefiflbepaaald dat een accountantscontrole als bedoeld in artikel 4:78 en 4:79 Awb is vereist, is een accountantscontrole als bedoeld in artikel 4:78 en 4:79 Awb vereist. Ten behoeve van deze accountantscontrole heeft het college van de gemeente Dordrecht dit controleprotocol vastgesteld. Dit controleprotocol is bestemd voor de accountant van de ontvanger van een door gemeente Dordrecht verleende subsidie die een subsidievaststelling indient groter of gelijk aan 100.000 of groter of gelijk aan 20.000 en minder dan 100.000, waarvan het college heeft bepaaald dat een accountantscontrole als bedoeld in artikel 4:78 en 4:79 Awb is vereist. De subsidie-ontvanger is verantwoordelijk voor het ter kennis stellen van dit controleprotocol aan de accountant. 1.1 Wettelijk kader Gelet op de titels 4.1 en 4.2 Algemene wet bestuursrecht en op artikel 149 Gemeentewet is op 30 mei 2006 de Algemene subsidieverordening Dordrecht vastgesteld door de raad van de gemeente Dordrecht. Het college kan op grond van deze algemene subsidieverordening een subsidie-aanvrager in een beschikking tot subsidieverlening subsidie verlenen. De beschikking tot subsidieverlening bevat een omschrijving van de activiteiten waarvoor subsidie wordt verleend. De beschikking bevat in ieder geval ook: a. de beleidsmatige grondslag voor de subsidieverlening; b. het bedrag van de subsidie dan wel de wijze waarop dit bedrag wordt bepaald. c. de verplichtingen die aan de subsidie zijn verbonden; d. van welke bepalingen van de subsidieverordening het college afwijkt bij de toepassing van artikel 29 van de subsidieverordening (hardheidsclausule) en de motivering hiervoor; e. de onderwerpen die in voorkomende gevallen bij overeenkomst nader worden geregeld;

f. de eisen die worden gesteld aan de aanvraag tot subsidievaststelling, een opsomming van de daarbij te voegen bescheiden en de wijze waarop de subsidievaststelling zal plaatsvinden. Tot de hiervoor onder sub f bedoelde eisen behoren tenminste een activiteitenverslag en een financiële verslaglegging die bij de aanvraag tot subsidievaststelling overgelegd worden. Het college schrijft in de beschikking ten behoeve van een financiële verslaglegging een jaarrekening of een opstelling van ontvangsten en uitgaven voor: In het activiteitenverslag is een specificatie opgesteld van de subsidieverplichtingen en wordt in ieder geval aangetoond dat aan eventuele aan de subsidie verbonden verplichtingen en voorwaarden is voldaan. ~1Een jaarrekening bestaat uil een balans, een expioitatierek^nmg-enrtoelichtitigenrtdaarop: De 'Richtlijnen voor de jaarverslaggeving' moeten daarbij in acht worden genomen. De begroting moet daarbij als vergelijkende cijfers worden opgenomen. De opstelling van ontvangsten en uitgaven dient te bestaan uit een overzicht van ontvangen subsidies en bijdragen derden en uitgaven, gespecificeerd naar activiteit. Het overzicht dient te zijn ingericht naar de onderscheiden kostensoorten conform de aanvraag. De begroting moet als vergelijkende cijfers worden opgenomen. 1.1.1 Object van controle Bij de aanvraag tot subsidievaststelling behoren tenminste een activiteitenverslag en een financiële verslaglegging. De accountant onderzoekt of het financiële verslag voldoet aan de bij of krachtens de wet gestelde voorschriften, de naleving van aan de subsidie verbonden verplichtingen en of het activiteitenverslag, voor zover hij dat verslag kan beoordelen, met het financiële verslag verenigbaar is. De accountant geeft de uitslag van zijn onderzoek weer in een schriftelijke verklaring omtrent de getrouwheid van het financiële verslag en over de naleving door de subsidie-ontvanger van de aan de subsidie verbonden verplichtingen. De aanvraag tot vaststelling van de subsidie gaat vergezeld van de hiervoor bedoelde verklaring. 1.1.2 Relevante geldstroom De beschikking tot subsidieverlening bevat het bedrag van de (maximale) subsidie en de wijze waarop dit bedrag wordt bepaald. De beschikking tot subsidievaststelling stelt het bedrag van de subsidie vast en geeft aanspraak op betaling van het vastgestelde bedrag overeenkomstig afdeling 4.2.7 van de Awb. Het bedrag in de aanvraag tot subsidievaststelling is bepalend voor de toepassing en uitvoering van de accountantscontrole.

1.1.3 Betrokken partijen College: het college van burgemeester en wethouders van Dordrecht; Aanvrager: de rechtspersoon, die in aanmerking wil komen voor het ontvangen van subsidiegelden; Instelling: een rechtspersoon, met volledige rechtsbevoegdheid, die krachtens haar statutaire doelstelling zonder winstoogmerk werkzaam is in een aanwijsbaar belang van het maatschappelijk welzijn in de gemeente Dordrecht; Accountant: een accountant als bedoeld in artikel 393, eerste lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek aan wie de de subsidie-ontvanger (subsidie-aanvrager) de opdracht geeft tot onderzoek van het financiële verslag dat bij de aanvraag tot subsidievaststelling moet Worden overgelegd. 1.1.4 Verantwoordingsstructuur Een subsidie-ontvanger doet voor l april na afloop van het kalenderjaar waarover subsidie is verleend een schriftelijke aanvraag tot vaststelling van de subsidie bij het college, tenzij op grond van de betreffende specifieke subsidieverordening in de beschikking tot verlening anders is vermeld. Indien een beschikking tot subsidieverlening is afgegeven dient de aanvraag tot subsidievaststelling te voldoen aan de eisen die in de beschikking tot subsidieverlening worden vermeld. Een aanvraag tot subsidievaststelling bevat ook de bescheiden die zijn opgesomd in de beschikking tot subsidieverlening. Onder deze bescheiden vallen in ieder geval 1. een activiteitenverslag, 2. een financiële verslaglegging en 3. bij alle aanvragen tot vaststelling groter of gelijk aan 20.000, een accountantsverklaring. In het activiteitenverslag is een specificatie opgesteld van de subsidieverplichtingen en wordt in ieder geval aangetoond dat aan eventuele aan de subsidie verbonden verplichtingen en voorwaarden is voldaan. 1.1.5 Controle- en toezichtstructuur Bij alle aanvragen tot subsidievaststelling groter of gelijk aan 100.000 en tot subsidievaststelling groter of gelijk aan 20.000 en minder dan 100.000, waarvan het college heeft bepaaald dat een accountantscontrole als bedoeld in artikel 4:78 en 4:79 Awb is vereist, is een accountantscontrole als bedoeld in artikel 4:78 en 4:79 Awb vereist. De instelling verstrekt zonder enig voorbehoud alle gegevens die in verband met de subsidieverstrekking door of namens het college worden gevraagd.

De instelling verstrekt te allen tijde aan het college of aan door hen aangewezen personen inzage van haar boeken en administratie. 1.2 Doel Het bij de aanvragen tot subsidievaststelling te overleggen financiële verslag (jaarrekening) geeft volgens normen die in het maatschappelijk verkeer als aanvaardbaar worden beschouwd en voorzover een opstelling van ontvangsten en uitgaven daartoe geschikt is, een zodanig inzicht dat _ enj^erantwoord oordeel kan worden gevormd omtrent: a. het vermogen en het exploitatiesaldo, en b. voor zover de aard van het financiële verslag dat toelaat, omtrent de solvabiliteit en de liquiditeit van de subsidie-ontvanger. De balans met de toelichting geeft getrouw, duidelijk en stelselmatig de grootte en de samenstelling in actief- en passiefposten van het vermogen op het einde van het boekjaar weer. De exploitatierekening met de toelichting geeft getrouw, duidelijk en stelselmatig de grootte van het exploitatiesaldo van het boekjaar weer. Het financiële verslag sluit aan op de begroting waarvoor subsidie is verleend en behelst een vergelijking met de gerealiseerde inkomsten en uitgaven van het jaar, voorafgaand aan het boekjaar. De 'Richtlijnen voor de jaarverslaggeving' moeten in acht worden genomen. De opstelling van ontvangsten en uitgaven dient te bestaan uit een overzicht van ontvangen subsidies en bijdragen derden en uitgaven, gespecificeerd naar activiteit. Het overzicht dient te zijn ingericht naar de onderscheiden kostensoorten conform de aanvraag. De begroting moet als vergelijkende cijfers worden opgenomen. De 'Richtlijnen voor de jaarverslaggeving' moeten op overeenkomstige wijze in acht worden genomen. De accountant onderzoekt de getrouwheid van het financiële verslag en onderzoekt tevens de naleving door de subsidie-ontvanger van de aan de subsidie verbonden verplichtingen. De accountant zal na de accountantscontrole normaal gesproken een verklaring afgeven waarin hij zijn goedkeuring verleent aan het financiële verslag en inzake de naleving door de subsidieontvanger van de aan de subsidie verbonden verplichtingen. Als de accountant geen goedkeurende verklaring kan afgeven, is er sprake van een onvolledige aanvraag en nodigt het college de instelling schriftelijk uit binnen vier weken alsnog deze aanvraag in te dienen c.q aan te vullen. Indien hieraan geen gehoor wordt gegeven stelt het college de subsidie ambtshalve vast. 1.3 Procedure De subsidie-ontvanger (subsidie-aanvrager) geeft opdracht tot onderzoek van het financiële verslag en de naleving van de aan de subsidie verbonden verplichtingen aan een accountant als bedoeld in artikel 393, eerste lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek.

De subsidie-ontvanger is verantwoordelijk voor het ter kennis stellen van dit controleprotocol aan de accountant. Naast de richtlijnen in dit controleprotocol worden de bij de accountantscontrole (uiteraard) de Richtlijnen voor de Accountantscontrole (RAC) inachtgenomen. De accountant stemt zijn bevindingen inzake de uitgevoerde accountantscontrole af met en rapporteert aan zijn opdrachtgever, de subsidie-ontvanger. De instelling verstrekt zonder enig voorbehoud alle gegevens die in verband met de subsidieverstrekking door of namens het college worden gevraagd, waaronder tevens valt -dossieririzage^oor-de^ventude-reviewer^amens^e^emeente-dor^^ehtvan-de accountantswerkzaamheden betreffende de afgegeven accountantsverklaring. Vragen over dit controleprotocol, de beschikking tot verlening of aanvraag tot subsidievaststelling kunnen worden gesteld aan de persoon, wiens naam boven de aanhef van de beschikking tot verlening wordt vermeld. 2. Reikwijdte accountantsonderzoek 2.1 Onderzoeksaanpak De onderzoeksaanpak is in principe de verantwoordelijkheid van de accountant zelf. Het is dus aan de accountant van de subsidie-aanvrager om te bepalen of indien mogelijk een systeemgerichte aanpak kan worden toegepast, waarbij de accountant bij de uitvoering van zijn werkzaamheden steunt op de interne procedures of dat juist op bepaalde onderdelen of altijd nadrukkelijk sprake moet zijn van een sterk gegevensgerichte aanpak. De volgende zaken betreffende de naleving door de subsidie-ontvanger van de aan de subsidie verbonden verplichtingen moeten nadrukkelijk worden getoetst, namelijk dat: 1. alle in de subsidiebeschikking nader beschreven specifieke verplichtingen zijn nageleefd, waarbij bijzondere aandacht geldt voor de verplichtingen inzake te verrichten activiteiten en/of prestaties. 2. het financiële verslag aansluit op de begroting waarvoor subsidie is verleend en een vergelijking behelst met de gerealiseerde inkomsten en uitgaven van het jaar, voorafgaand aan het boekjaar. 3. voor zover de aanvrager bij het verzoek tot subsidieverlening voor dezelfde begrote uitgaven tevens subsidie heeft aangevraagd bij een of meer andere bestuursorganen, daarvan eveneens mededeling doet bij het verzoek tot subsidievaststelling, onder vermelding van de stand van zaken met betrekking tot die andere aanvraag of aanvragen. 4. de aanvrager de volgende zaken onverwijld schriftelijk ter kennis van het college heeft gebracht: a. (het voornemen tot) ontbinding van de instelling; b. (het voornemen tot) het aangaan van een fusie of het anderszins aangaan van een vorm van samenwerking;

c. (het voornemen tot) het geheel of gedeeltelijk staken van gesubsidieerde activiteiten; d. (het voornemen tot) het wijzigen van statuten; e. een voorgenomen vervreemding, bezwaring of bestemmingswijziging van een of meer van de gesubsidieerde activiteiten gebruikte of bestemde goederen met een marktwaarde van 1000 of meer. f. andere gebeurtenissen, die een belangrijke invloed hebben op de gesubsidieerde activiteiten. 5. indien de subsidie voor twee of meer boekjaren werd verleend, aan de verplichting tot het periodiek aan het bestuursorgaan verstrekken van de gegevens die voor de vaststelling van de subsidie van belang zijn, is voldaan. 6. tenzij anders door het college werd bepaald, het verschil tussen de vastgestelde subsidie en de werkelijkertosterrvan-de^cti^ onderscheidenlijk ten laste van de egalisatiereserve komt. 7. indien aanwezig, de egalisatiereserve zo hoog rentend en zo veilig als redelijkerwijs mogelijk is belegd en dat de van de egalisatiereserve genoten rente aan de egalisatiereserve wordt toegevoegd. 8. het activiteitenverslag de aard en omvang van de activiteiten beschrijft waarvoor subsidie werd verleend en een vergelijking tussen de nagestreefde en de gerealiseerde doelstellingen alsmede een toelichting op de verschillen bevat. 9. het activiteitenverslag een overzicht bevat van de activiteiten waarvoor subsidie werd toegezegd en per activiteit de daarvoor benodigde personele en materiële middelen vermeldt. 2.2 Betrouwbaarheid en nauwkeurigheid De accountantsverklaring inzake de bij de aanvraag tot subsidievaststelling te overleggen financiële verslag en de naleving door de subsidie-ontvanger van de aan de subsidie verbonden verplichtingen, wordt afgegeven met de gebruikelijke hoge, maar niet absolute mate van zekerheid. Vopr de oordeelsvorming van de accountant en de daarmee samenhangende accountantsverklaring zijn de volgende toleranties voor de financiële verantwoording van toepassing: Soort verklaring ' '. - "< - Fouten in de verslaggeving (% van lasten) Onzekerheden in de controle (% van lasten) Goédkeürëndjf <1% <3%.-, Met -V beperking', >1%<3% > 3% < 10%! Oordeel- [ onthouding > 10%,- - ',. " * f > Afkéjijend \ "> ' t * f -" '' v" ', -" >3% - Daarnaast kunnen kwalitatieve tekortkomingen4eiden tot een niet-goedkeurende accountantsverklaring. Het professional judgement van de accountant speelt daarbij een doorslaggevende rol. De overwegingen terzake moeten worden toegelicht in een rapport van bevindingen bij de afgegeven accountantsverklaring.

De accountant hoeft, behoudens hetgeen expliciet vermeld wordt in dit controleprotocol, veelal niet de naleving van wetgeving waarvan afwijking geen financiële gevolgen heeft te controleren. Indien de accountant (toevallig) toch relevante zaken ontdekt die geen directe financiële gevolgen hebben, kunnen deze wel worden meegenomen in de foutenanalyse en in de rapportage. Indien dit in de subsidiebeschikking is vermeld zullen zaken die geen directe financiële gevolgen hebben expliciet onderzocht en gerapporteerd moeten worden. 2.3 Normenkader Inzake de controle van de te overleggen financiële verslag is geen specifiek normenkader Het bij de aanvragen tot subsidievaststelling te overleggen jaarrekening geeft volgens normen die in het maatschappelijk verkeer als aanvaardbaar worden beschouwd, een zodanig inzicht dat een verantwoord oordeel kan worden gevormd omtrent: a. het vermogen en het exploitatiesaldo, en b. voor zover de aard van het financiële verslag dat toelaat, omtrent de solvabiliteit en de liquiditeit van de subsidie-ontvanger. De balans met de toelichting geeft getrouw, duidelijk en stelselmatig de grootte en de samenstelling in actief- en passiefposten van het vermogen op het einde van het boekjaar weer. De exploitatierekening met de toelichting geeft getrouw, duidelijk en stelselmatig de grootte van het exploitatiesaldo van het boekjaar weer. De jaarrekening sluit aan op de begroting waarvoor subsidie is verleend en behelst een vergelijking met de gerealiseerde inkomsten en uitgaven van het jaar, voorafgaand aan het boekjaar. De 'Richtlijnen voor de jaarverslaggeving' moeten in acht worden genomen. De opstelling van ontvangsten en uitgaven dient te bestaan uit een overzicht van ontvangen subsidies en bijdragen derden en uitgaven, gespecificeerd naar activiteit. Het overzicht dient te zijn ingericht naar de onderscheiden kostensoorten conform de aanvraag. De begroting moet als vergelijkende cijfers worden opgenomen. De 'Richtlijnen voor de jaarverslaggeving' moeten op overeenkomstige wijze in acht worden genomen. De naleving door de subsidie-ontvanger van de via de subsidiebeschikking en/of dit controleprotocol aan de subsidie verbonden verplichtingen moet nadrukkelijk worden getoetst. 3. Rapportages accountantsonderzoek 3.1 Model accountantsverklaring Er zijn door de gemeente Dordrecht geen specifieke voorwaarden gesteld ten aanzien van de tekst van de accountantsverklaring, anders dan dat daarin moet worden aangegeven dat dit controleprotcol in acht is genomen. Terzake wordt verder verwezen naar de voor de accountants algemeen geldende richtlijnen.

Voor de goedkeurende accountantverklaring wordt de volgende voorbeeldteksten gegeven. Modeltekst goedkeurende accountantsverklaring bij een jaarrekening Accountantsverklaring Opdracht vestigingsplaats) gecontroleerd. De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van de leiding van de huishouding. Het is onze verantwoordelijkheid een accountantsverklaring inzake de jaarrekening te verstrekken. Werkzaamheden Onze controle is verricht overeenkomstig in Nederland algemeen aanvaarde richtlijnen met betrekking tot controleopdrachten. Volgens deze richtlijnen dient onze controle zodanig te worden gepland en uitgevoerd, dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen onjuistheden van materieel belang bevat. Voorts hebben wij de aanwijzingen voor de controle in acht genomen die zijn gegeven in het Controleprotocol algemene subsidieverordening Gemeente Dordrecht. Een controle omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen van informatie ter onderbouwing van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. Tevens omvat een controle een beoordeling van de grondslagen voor financiële verslaggeving die bij het opmaken van de jaarrekening zijn toegepast en van belangrijke schattingen die de leiding van de huishouding daarbij heeft gemaakt, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. Wij zijn van mening dat onze controle een deugdelijke grondslag vormt voor ons oordeel. Oordeel Wij zijn van oordeel dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van het vermogen op XXXX en van het resultaat over XXXX in overeenstemming met in Nederland algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving en voldoet aan de wettelijke bepalingen inzake de jaarrekening zoals opgenomen in Titel 9 Boek 2 BW. Wij hebben vastgesteld dat de in het Controleprotocol algemene subsidieverordening Gemeente Dordrecht nader gestelde bepalingen zijn nageleefd. Plaats, datum Ondertekening

Modeltekst goedkeurende accountantsverklaring bij een opstelling van ontvangsten en uitgaven Accountantsverklaring Opdracht Wij hebben de opstelling van ontvangsten en uitgaven XXXX inzake de door de gemeente Dordrecht gesubsidieerde activiteiten van... (naam nuisnoudingj te... (statutaire vestigingsplaats) gecontroleerd. De verantwoording is opgesteld onder verantwoordelijkheid van de leiding van de huishouding. Het is onze verantwoordelijkheid een accountantsverklaring inzake deze verantwoording te verstrekken. Werkzaamheden Onze controle is verricht overeenkomstig in Nederland algemeen aanvaarde richtlijnen met betrekking tot controleopdrachten. Volgens deze richtlijnen dient onze controle zodanig te worden gepland en uitgevoerd, dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de opstelling van ontvangsten en uitgaven geen onjuistheden van materieel belang bevat. Voorts hebben wij de aanwijzingen voor de controle in acht genomen die zijn gegeven in het Controleprotocol algemene subsidieverordening Gemeente Dordrecht. Een controle omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen van informatie ter onderbouwing van de bedragen en de toelichtingen bij de opstelling van ontvangsten en uitgaven. Tevens omvat een controle een beoordeling van de grondslagen voor financiële verslaggeving die bij het opmaken van deze verantwoording zijn toegepast en van belangrijke schattingen die de leiding van de huishouding daarbij heeft gemaakt, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de verantwoording. Wij zijn van mening dat onze controle een deugdelijke grondslag vormt voor ons oordeel. Oordeel Wij zijn van oordeel dat de opstelling van ontvangsten en uitgaven een getrouw beeld geeft de door de gemeente Dordrecht gesubsidieerde activiteiten over XXXX in overeenstemming met in Nederland algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving. Wij hebben vastgesteld dat de in het Controleprotocol algemene subsidieverordening Gemeente Dordrecht nader gestelde bepalingen zijn nageleefd. Plaats, datum Ondertekening

3.2 Model accountantsrapport Inleiding De gemeente Dordrecht wil zekerheid over zowel de juistheid van de jaarrekening van een subsidieontvanger als over het feit of de door de gemeente Dordrecht verstrekte subsidiegelden in overeenstemming met de regels (subsidievoorwaarden) zijn besteed. Voor het eerste aspect verlangt de gemeente een accountantsverklaring bij de jaarrekening, voor het tweede aspect wordt verslag gedaan in een accountantsrapport. Dit model geeft aan wat de gemeente van zo'n suntantsr-apport-verwachk Eisen aan het accountantsrapport Uit het accountantsrapport moet blijken of de subsidie-ontvanger heeft voldaan aan de via de subsidiebeschikking en/of dit controleprotocol aan de subsidie verbonden verplichtingen. De subsidieverplichtingen kunnen expliciet opgenomen zijn in de beschikking tot verlening en/of uitvoeringsovereenkomst, maar in de beschikking kan ook verwezen worden naar de betreffende regelgeving waarin de subsidieverplichtingen zijn opgenomen. In het accountantsrapport vermeldt de accountant welke verplichtingen hij heeft getoetst en tot welke uitkomsten die toetsing heeft geleid. Hij vermeldt ieder geval de materiële afwijkingen (niet naleving) van de opgelegde subsidieverplichtingen. Ook de uitkomsten van de toetsing van tenminste de volgende zaken - betreffende de naleving door de subsidie-ontvanger van de aan de subsidie verbonden verplichtingen - moeten worden vermeld: 1. zijn alle in de subsidiebeschikking nader beschreven specifieke verplichtingen nageleefd? Hierbij geldt bijzondere aandacht voor de verplichtingen inzake te verrichten activiteiten en/of prestaties; 2. sluit het financiële verslag aan op de begroting waarvoor subsidie is verleend en bevat het verslag een vergelijking met de gerealiseerde inkomsten en uitgaven van het jaar, voorafgaand aan het boekjaar? 3. heeft de subsidie-ontvanger een egalisatiereserve apart in zijn jaarverslag opgenomen, waarbij zichtbaar is wat de oorsprong van de toevoegingen aan en onttrekkingen uit de egalisatiereserve is? 4. als de egalisatiereserve is gebruikt, is deze uitsluitend benut in relatie tot activiteiten die gesubsidieerd worden door de gemeente Dordrecht met dien verstande dat het college kan bepalen dat de in enig jaar gevormde egalisatiereserve wordt verrekend met de in het volgende boekjaar uit te keren subsidie? 5. is het totale bedrag aan egalisatiereserve niet groter dan 10% van de laatstelijk vastgestelde subsidie? 6. is voor dezelfde begrote uitgaven tevens subsidie aangevraagd bij een of meer andere bestuursorganen en is daarvan mededeling gedaan bij het verzoek tot subsidievaststelling, onder vermelding van de juiste stand van zaken met betrekking tot die andere aanvraag of aanvragen? 7. heeft de aanvrager - voor zover van toepassing - de volgende zaken onverwijld schriftelijk ter kennis van het college gebracht:

a. (het voornemen tot) ontbinding van de instelling? b. (het voornemen tot) het aangaan van een fusie of het anderszins aangaan van een vorm van samenwerking? c. (het voornemen tot) het geheel of gedeeltelijk staken van gesubsidieerde activiteiten? d. (het voornemen tot) het wijzigen van statuten? e. een voorgenomen vervreemding, bezwaring of bestemmingswijziging van een of meer van de gesubsidieerde activiteiten gebruikte of bestemde goederen met een marktwaarde van 1000 of meer? f. andere gebeurtenissen, die een belangrijke invloed hebben op de gesubsidieerde activiteiten? rtenzij^anderstdooritetxoileg&werd-bepaaldt-hetrverschil-tussen-de-vastgestelde-subsidw-ende werkelijke kosten van de activiteiten waarvoor subsidie werd verleend ten gunste onderscheidenlijk ten laste van de egalisatiereserve gekomen? 9. is, indien aanwezig, de egalisatiereserve zo hoog rentend en zo veilig als redelijkerwijs mogelijk belegd en is de van de egalisatiereserve genoten rente aan de egalisatiereserve toegevoegd? 10. beschrijft het activiteitenverslag de aard en omvang van de activiteiten waarvoor subsidie werd verleend en bevat het een vergelijking russen de nagestreefde en de gerealiseerde doelstellingen alsmede een toelichting op de verschillen? 11. bevat het activiteitenverslag een overzicht van de activiteiten waarvoor subsidie werd toegezegd en wordt per activiteit de daarvoor benodigde personele en materiële middelen vermeld?