Auditrapport 2018 Immigratie- en Naturalisatiedienst
|
|
- Hilde van der Linden
- 4 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën Auditrapport 2018 Immigratie- en Naturalisatiedienst Datum 3 april 2019 Status Definitief Pagina 1 van 15
2
3 Auditrapport 2018 Irnmigratie- en Naturalisatiedienst Colofon Titel Auditrapporl 2018 Immigratie- en Naturalisatiedienst Kenmerk Inlichtingen Auditdienst Rijk Postbus EE Den Haag Pagina 3 van 15
4
5 Auditrapport 2018 Immigratie- en Naturalisatiedienst Inhoud 1 Samenvatting 7 2 Inleiding 8 3 Financiële overzichten: goedkeurende controleverklaring Goedkeurende controleverklaring 9 4 Financieel en materieelbeheer lo 4.1 Inkoopproces 1O 4.2 Personeelsbeheer li 4.3 Legesproces li 4.4 Verantwoordingsproces 12 5 Totstandkoming informatie over beleid en bedrijfsvoering Totstandkoming beleidsinformatie deugdelijk Totstandkoming managementparagraaf reconstrueerbaar 14 6 Ondertekening 15 Pagina 5 van 15
6
7 Auditrapport 2018 Immigratie- en Naturalisatiedienst Samenvatting Financiële overzichten Wij hebben een goedkeurende controleverklaring afgegeven bij de jaarrekening 2018 van de Immigratie- en Naturalisatiedienst (IND). De goedkeurende controleverklaring houdt in dat de in de jaarrekening opgenomen financiële overzichten een getrouw beeld geven van de uitkomsten van de begrotingsuitvoering en zijn opgesteld conform de wet- en regelgeving. Verder hebben wij vastgesteld dat de in de jaarrekening opgenomen informatie over het beleid en de bedrijfsvoering (de zogenoemde niet-financiële informatie) niet strijdig is met de in de jaarrekening opgenomen financiële overzichten. Financieel en materieelbeheer Het aantal fouten in de inkoop is in 2018, ten opzichte van voorgaand jaar, wederom afgenomen. De door de IND genomen maatregelen in met name de operationele inkoop blijken daarmee hun effect te hebben. Echter, de rechtmatigheidsproblemen omtrent externe inhuur blijken, alhoewel van een andere orde, hardnekkig te zijn. Deze rechtmatigheidsproblemen worden veroorzaakt door onrechtmatig gebruik van perceel 4 van de raamovereenkomst ICT-dienstverlening. De inhuur van tolken zijn ook in 2018 onrechtmatig, daar deze nog niet voldoet aan de in 2016 aangepaste aanbestedingsregels. Personeelsproces Het personeelsproces blijft een aandachtspunt. Wij constateren dat in de uitvoering procedures nog niet goed worden nageleefd op het vlak van de waarnemingstoelage en de toepassing van artikel 8 en 22a van het Bezoldigingsbesluit Burgerlijke Rijksambtenaren (BBRA). Verantwoordingsproces Het balansdossier is van voldoende kwaliteit. Wel willen wij opmerken dat, ten aanzien van de posten immateriële- en materiële vaste activa en omzet overige, essentiële documenten ontbraken ter onderbouwing van de gepresenteerde cijfers. Totstandkoming informatie over beleid en managementparagraaf Het totstandkomingsproces van de doelmatigheidsindicatoren is reconstrueerbaar. Ook de totstandkoming van de managementparagraaf is reconstrueerbaar. De totstandkoming van beide verlopen conform de eerde door ons beoordeelde processen. Pagina 7 van 15
8 de IND opgenomen financiële overzichten. onderzoek, alsmede de controleverklaring omtrent de in de jaarrekening 2018 van en Naturalisatiedienst (IND). Het rapport bevat de belangrijkste uitkomsten van ons Voor u ligt het auditrapport 2018 over de jaarrekeningcontrole van de Immigratie Doel en doelgroepen 2 Inleiding Palina 8 van 15 (www. rijksoverheid.nl). rapporten die de ADR heeft uitgebracht en plaatst dit overzicht op de website van de Rijksoverheid 419 mln. ( mln.). Dit geeft een indruk van de financiële omvang van 1 De minister van Financiën stuurt elk halfjaar een overzicht naar de Tweede Kamer met de titels van de het object van onze controle. De in 2018 gerealiseerde lasten bedroegen 394 mln. (2017: 384 mln.) en baten Object van controle bedoeld in de Comptabiliteitswet Het rapport is als volgt ingedeeld: bedrijfsvoering (hoofdstuk 5). de controle van de financiële overzichten (hoofdstuk 3); het onderzoek naar de totstandkoming van de informatie over het beleid en de het onderzoek naar het financieel en materieelbeheer (hoofdstuk 4); Dit rapport bevat de uitkomsten van de uitvoering van de wettelijke taak, zoals Wettelijke taak ministerraad heeft op 19 februari 2016 een beleidslijn vastgesteld voor het openbaar Justitie en Veiligheid dit auditrapport op of na verantwoordingsdag, 15 mei 2019, plaatsen op de website van de Rijksoverheid ( 1 voor de opdrachtgevers met wie wij een opdracht zijn overeengekomen. De maken van rapporten van de ADR. Op grond van deze beleidslijn zal de minister van De ADR is de interne auditdienst van het Rijk. Onze rapporten zijn primair bestemd Openbaarmaking Algemene Rekenkamer (AR). Directie Financieel-Economische Zaken (DFEZ) van het ministerie van Justitie en (HIND). Daarnaast wordt het rapport op verzoek verstrekt aan de directeur-generaal Het rapport is opgesteld voor de Hoofddirecteur Immigratie- en Naturalisatiedienst Migratie (DGM), het Audit Committee (AC) van de IND en de directeur van de Veiligheid (JenV). Ook kan het rapport op verzoek worden verstrekt aan de Auditrapport 2018 Immigratie- en Naturatsatiedienst
9 Auditrapport 2018 Immigratie- en Naturalisatiedienst 3 Financiële overzichten: goedkeurende controleverklaring Inleiding Als onderdeel van onze wettelijke taak controleren wij of de in de jaarrekening opgenomen financiële overzichten een getrouw beeld geven van de uitkomsten van cle begrotingsuitvoering. Daarnaast controleren wij of de financiële overzichten zijn opgesteld in overeenstemming met de verslaggevingsvoorschriften, zoals die zijn vastgelegd in de Comptabiliteitswet 2016, de Regeling Rijksbegrotingsvoorschriften 2019 (RBV 2019) en de Regeling agentschappen. In onze controleverklaring, die wij u separaat hebben doen toekomen, zijn de door ons gecontroleerde financiële overzichten nader gespecificeerd. Wij dienen te voldoen aan de voor ons geldende beroepsvoorschriften en onze controle zodanig te plannen en uit te voeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de financiële overzichten geen afwijkingen van materieel belang bevatten. Het materieel belang is bepalend voor de strekking van het oordeel in de controleverklaring. De materialiteit voor de jaarrekening bedraagt 2% van de totale baten. Op basis van de jaarrekening 2018 van de IND betekent dit dat een totaalbedrag aan fouten en onzekerheden in de jaarrekening van ongeveer 8,4 miljoen de goedkeurende strekking van de controleverklaring niet zullen aantasten. Voorts hebben wij onderzocht of de informatie over het gevoerde beleid en de bedrijfsvoering (de niet-financiële informatie), voor zover wij dat kunnen beoordelen, niet strijdig is met de in de jaarrekening opgenomen financiële overzichten. In de volgende hoofdstukken gaan wij in op de belangrijkste bevindingen van de controle. 3.1 Goedkeurende controleverklaring Wij hebben een goedkeurende controleverklaring afgegeven bij de jaarrekening 2018 van de IND. Onze controleverklaring heeft betrekking op de financiële overzichten die deel uitmaken van de jaarrekening Pagina 9 van 15
10 en materieelbeheer van het ministerie van Financiën. ingericht. Deze eisen zijn verder uitgewerkt en samengevat in de Baseline financieel processen van financieel en materieelbeheer voldoen aan de normen uit de comptabele wet- en regelgeving. Op het hoogste niveau geldt dat het financieel en controleerbaarheid en dat het beheer overigens zo doelmatig mogelijk wordt materieelbeheer voldoen aan de eisen van rechtmatigheid, ordelijkheid, Als onderdeel van onze wettelijke taak onderzoeken wij of de geselecteerde Inleiding 4 Financieel en materieelbeheer Pagina 10 van 15 voorgaand jaar willen we twee onderwerpen benoemen, die het leeuwendeel van de 0,14 mln. aan getrouwheidsfouten. Alhoewel dit een verlaging is ten opzichte van onverminderd gelden. Dit leidde tot 6,4 mln. aan onrechtmatigheden. Deze problematiek zal ook zijn doorwerking hebben in 2019, daar de eerste aanbesteding onrechtmatigheden veroorzaken. met betrekking tot het (in 2017 geconstateerde) onrechtmatig verlengen van overeenkomsten met externe inhuur, nieuwe onrechtmatigheden hebben plaatsgevonden. Door direct af te roepen op perceel 4 van de raamovereenkomst Aanbestedingswet) niet mogelijk mag zijn dat een aanbestedende dienst één en onderschrijven wij. ICT-dienstverlening zijn andere mogelijke leveranciers van de raamovereenkomst onafhankelijk ingewonnen standpunt, dat stelt dat het (op grond van de dezelfde overheidsopdracht of deel daarvan in meer dan 1 perceel plaatst, niet in de gelegenheid gesteld te bieden op de afroep van de IND. Het juridisch We hebben ook moeten constateren dat in de nasleep van de getroffen maatregelen, van de tolken gepland is voor medio Dit jaar bleef de rechtmatigheidsproblematiek omtrent het inhuren van tolken Voor het jaar 2018 telt het inkoopproces 13 mln. aan onrechtmatigheden en er zorg voor te dragen dat alle inkoop via de inkoopafdeling ISD gaat. Deze verbetering onderschrijft het belang van de faciliterende en controlerende rol van de Inkoop Service Desk (ISD) in het inkoopproces. Zo is de kwaliteit van de Wij adviseren de IND de rol van de ISD in het inkoopproces op peil te houden en verheugt ons. De in voorgaande jaren getroffen maatregelen hebben ertoe geleid dat het aantal onrechtmatigheden en getrouwheidsfouten in het inkoopproces zijn spendanalyse verbeterd. afgenomen. De IND heeft in 2018 de verbetering in het inkoopproces weten door te zetten. Dat 4.1 Inkoopproces gevoerde financieel en materieelbeheer. In dit hoofdstuk behandelen wij de uitkomsten van ons onderzoek naar het legesproces; verantwoordingsproces. inkoopproces; personeelsproces; processen in kaart gebracht. Op basis van het belang van de processen en de in die processen onderkende risico s hebben wij de volgende processen voor een nader onderzoek in 2018 geselecteerd: materieelbeheer hebben wij allereerst de bedrijfsrisico s en alle daaraan gekoppelde Ten behoeve van het selecteren van de te onderzoeken processen van financieel en Auditrapport 2018 Immigratie- en Naturalisatiedienst
11 Auditrapport 2018 Immigratie- en Naturalisatiedienst Wij willen hierbij opmerken dat ons niet is gebleken dat er afspraken zijn gemaakt tussen de IND en het bestuursdepartement, die de gehanteerde werkwijze van de IND goedkeuren. Wij hebben de omvang van de onrechtmatigheden met betrekking tot deze problematiek gekwantificeerd op 4,4 mln. Het afroepen vanuit perceel 2 van de raamovereenkomst ICT-dienstverlening is te billikken, daar in dit perceel wel concurrentstelling plaatsvindt. De samenwerking met de Verbijzonderde Interne Controle (VIC) was constructief. Dat betekent dat wij de uitkomsten van hun controlewerkzaamheden op de materiële uitgaven overnemen. 4.2 Personeelsbeheer Bij de IND vormen de personele uitgaven met een bedrag van circa 265 mln. de grootste kostenpost in de jaarrekening. De IND heeft voldoende kaders als basis voor ordelijk en controleerbaar personeelsbeheer. Wij constateren dat de opzet van de kaders aan de eisen voldoen. Tegelijkertijd hebben wij geconstateerd dat op een tweetal onderwerpen de procedures onvoldoende worden nageleefd en dat dit in een aantal gevallen ook leidt tot financiële tekortkomingen. Wij hebben hierbij de volgende controlebevindingen: Het onjuist toepassen van de regelgeving omtrent de waarnemingstoelage; De onjuiste toepassing van de Artikelen 8 en 22a van het Bezoldigingsbesluit Burgerlijke Rijksambtenaren (BBRA). De initiële grondslag inzake het toekennen van een toeslag op grond van Artikel 8 van het BBRA ontbreekt (uitstekend functioneren) in een aantal gevallen in het dossier en/of de toeslag wordt niet jaarlijks voor Artikel 8 en voor wat betreft Artikel 22a periodiek onderbouwd. Wij adviseren de IND te sturen op de naleving van de kaders inzake het personeelsbeheer en hierop tijdig te controleren en te corrigeren. 4.3 Legesproces Wij kunnen steunen op de controlewerkzaamheden van de VIC ten aanzien van de leges. Aandachtpunt hierbij is dat de diepgang van deze controle, door middel van een marginale zichtbare toetsing op de aanvaardbaarheid van de gekozen productcode, moet worden vastgelegd. Daarnaast is het van belang dat VIC in samenspraak met SUA een standpunt op basis van wet- en regelgeving inneemt, alvorens het primaire proces in te schakelen voor hoor- en wederhoor. Uit de door de VIC uitgevoerde steekproef op de juistheid van de ontvangen leges en onze reperformance daarop is één onrechtmatigheid gebleken. Het betreft een niet opzettelijke afwijking die als een incident moet worden aangemerkt. Extrapolatie van deze fout heeft geleid tot een meest waarschijnlijke fout van 0,6 mln. Als onderdeel van onze werkzaamheden wij onderzoek gedaan naar de algemene IT beheersmaatregelen (GITC) van INDIGO. Op basis van deze werkzaamheden komen wij tot de conclusie dat de GITC met betrekking tot INDIGO niet op orde is. Impact van deze bevinding is dat wij niet kunnen steunen op de application controls van INDIGO. Wij hebben het rapport Rapportage Immigratie- en Naturalisatiedienst; Analyse naar kwetsbaarheden van het beslisproces (inclusief leges-inningsproces) kennisgenomen. Wij kunnen concluderen dat de uitkomsten van dit rapport aansluiten bij onze bevindingen omtrent de GITC van INDIGO. Pagina 11 van 15
12 afgrenzing toegepast. Kosten van voorgaande boekjaren zijn verantwoord als omzet Ten aanzien van de post omzet overige is voor een tweetal projecten geen juiste aanbevelingen (op volgorde van urgentie en quick wins ) te implementeren, ten behoeve van de juist- en volledigheid van de legesopbrengsten en het voorkomen Wij adviseren de IND op basis van het kwetsbaarhedenonderzoek de van onrechtmatigheden in het primaire proces. Wij adviseren de IND om een verslaggevingskader op te stellen met daarin de zelf ontwikkelde systemen. hierboven genoemde uitgangspunten alsmede de werkwijze van het activeren van Verslaggevingskader IVA activeren van de uitgaven ten behoeve van zelf ontwikkelde systemen slechts (besparingen) worden behaald; uitgaven als immaterieel actief in de jaarrekening. De RJ schrijft voor dat het daadwerkelijk in productie wordt genomen; toegestaan als: De Raad voor de Jaarverslaggeving (RJ) stelt strikte eisen aan het activeren van Wij adviseren de IND de omzet te alloceren aan de juiste boekjaren. enkele materiële posten in het dossier documenten moesten worden opgevraagd om onderbouwingen van de post omzet overige (w.o. voortgangsrapportages en een goede onderbouwing te krijgen van de gepresenteerde jaarcijfers. Zo zijn de beschikkingen) en van de door IND uitgevoerde deelwaarnemingen immateriële- en afgrenzing toegepast. Kosten van voorgaande boekjaren zijn verantwoord als omzet Het balansdossier is van voldoende kwaliteit. Tegelijkertijd merken wij op dat voor Ten aanzien van de post omzet overige is voor een tweetal projecten geen juiste Balansdossier materiële vaste activa (w.o. facturen en contracten) niet opgenomen in het balansdossier. maanden van 2018 niet geboekt. Dit heeft geleid tot een onzekerheid van 0,2 mln. (vaktechnisch) overleg plaatsgevonden tussen het team Accounting en de ADR. Wij hebben de samenwerking gedurende het verantwoordingsproces met de IND als Samen werking constructief ervaren. Het opvragen van documenten, die al dan niet om moverende redenen ontbraken in het balansdossier, en de beantwoording van vragen (via het team Accounting) heeft tijdig plaatsgevonden. Daarnaast heeft er frequent 4.4 Verantwoordingsproces Wij adviseren de IND de omzet te alloceren aan de juiste boekjaren. mln. maanden van 2018 niet geboekt. Dit heeft geleid tot een onzekerheid van 0,16 Auditrapport 2018 Immigratie- en Naturalisatiedienst in Daarnaast is een deel van de omzet van de laatste tweeëneenhalve in Daarnaast is een deel van de omzet van de laatste tweeëneenhalve duidelijk is dat de ontwikkeling tot een actief gaat leiden en dat ook met het actief ook daadwerkelijk toekomstige economische voordelen de uitgaven betrouwbaar zijn vast te stellen. Pagina 12 van 15
13 Auditrapport 2018 Immigratie- en Naturalisatiedienst RBV De RBV 2019 schrijven voor aan welke eisen de financiële verantwoording van de IND moet voldoen. Dit jaar is wederom geen opvolging gegeven aan de vereiste, uitsplitsing inzake de schulden c.q. vorderingen, zoals vastgelegd in de RBV Na ampele discussie tussen de IND, DFEZ en ons is deze uitsplitsing in de finale verkorte jaarrekening doorgevoerd. Pagina 13 van 15
14 zijn verder uitgewerkt in de Regeling Rijksbegrotingsvoorschriften wil zeggen op ordelijke en controleerbare) wijze tot stand is gekomen. Deze normen gericht op de totstandkoming van informatie over het gevoerde beleid en de bedrijfsvoering voldoen aan de normen uit de comptabele wet- en regelgeving. Als onderdeel van onze wettelijke taak onderzoeken wij of geselecteerde processen Inleiding 5 Totstandkoming informatie over beleid en bedrijfsvoering Daartoe onderzoeken wij of deze niet-financiële informatie op een deugdelijke (dat het proces te zijn ingebed. Het totstandkomingsproces van de managementparagraaf is conform het proces van vorig jaar. Daarmee lijken de eerder geïmplementeerde verbeteringen structureel in 5.2 Totstandkoming managementparagraaf reconstrueerbaar verzoeken de verantwoordingsrelatie relatie tussen de IND en het reconstrueerbaar. Wij hebben daarnaast ten aanzien van het Aantal naturalisatie bestuursdepartement onderzocht. Dit proces kent de nodige waarborgen. De totstandkoming van de beleidsinformatie in de jaarrekening 2019 van de IND is 5.1. Totstandkoming beleidsinformatie deugdelijk Auditrapport 2018 Immigratie- en Naturalisatiedienst Pagina 14 van 15
15 Auditrapport 2018 Immigratie- en Naturatsatiedienst 6 Ondertekening Den Haag, 3 april 2019 W/G Senior Auditor Pagina 15 van 15
16
Auditrapport 2016 Immigratie- en Naturalisatiedienst
Auditrapport 2016 Immigratie- en Naturalisatiedienst Versie 1.0 Datum 15 maart 2017 Status Definitieve versie Pagina 1 van 15 Colofon Titel Auditrapport 2016 Immigratie- en Naturalisatiedienst Kenmerk
Nadere informatieSamenvattend auditrapport
r?' m Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën Samenvattend auditrapport I u fonds (A) IM xi' ".r r' rri Samenvattend auditrapport 2016 Infrastructuurfonds (A) 15 maart 2017 Kenmerk 2017-0000036092 Inlichtingen
Nadere informatieAuditrapport 2017 Agentschap Dienst Publiek en Communicatie. van het ministerie van Algemene Zaken (III) Auditdienst Rijk. Ministerie van Financiën
van het ministerie van Algemene Zaken (III) Auditrapport 2017 Agentschap Dienst Publiek en Communicatie Ministerie van Financiën Auditdienst Rijk Status Definitief Datum 15 maart 2018 Versie 1.0 Pagna
Nadere informatieAuditrapport 2014 Nationale Ombudsman
Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën Auditrapport 2014 Nationale Ombudsman Kenmerk ADR/2015/260 Datum 13 maart 2015 Aan: de Ombudsman Pagina 1 van 22 Auditrapport 2014 Nationale Ombudsman Colofon
Nadere informatieAudkdienst Rijk j Ministerie van Finandën. Samenvattend auditrapport
Audkdienst Rijk j Ministerie van Finandën Samenvattend auditrapport 1 t 1 4 Samenvattend auditrapport 2013 tnfrastructuurfonds (A) 14 maart 2014 Kenmerk ADR/2o14/245 Inlichtingen Auditdienst Rijk Postbus
Nadere informatieAuditdienst Rijk. Ministerie van Financiën. Auditrapport Agentschap Dienst Publiek en Communicatie
Agentschap Dienst Publiek en Communicatie Auditrapport 2016 Ministerie van Financiën Auditdienst Rijk 716111 w HNII II Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën Auditrapport 2016 Agentschap Dienst Publiek
Nadere informatieOnderzoeksrapport. Definitieve Vaststelling vn de. Risicovereveningsbijdrage 2011 van. Zorginstituut Nederland
Risicovereveningsbijdrage 2011 van Definitieve Vaststelling vn de Onderzoeksrapport Zorginstituut Nederland Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën Colofon Titel Uitgebracht aan Definitieve Vaststelling
Nadere informatieSamenvattend auditrapport 2016 Overige Hoge Colleges van Staat en Kabinetten van de Gouverneurs (iib)
Samenvattend auditrapport 2016 Overige Hoge Colleges van Staat en Kabinetten van de Gouverneurs (iib) Samenvattend auditrapport 2016 Overige Hoge Colleges van Staat en Kabinetten van de Gouverneurs (iib)
Nadere informatieSamenvattend auditrapport 2013 Staten-Generaal (MA)
leze: Samenvattend auditrapport 2013 Staten-Generaal (MA) 14 maart 2014 Kenmerk ADR/2o1 4/35 8 Inlichtingen Auditdienst Rijk Postbus zooi 2500 EE Den Haag Inhoud Samenvatting 5 1.1 Controle financiële
Nadere informatieAuditdienst Rijk Ministerie van Financiën. Onderzoeksrapport Met betrekking tot de door de ADR uitgevoerde review van de steekproef Wtcg 2014
Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën Onderzoeksrapport Met betrekking tot de door de ADR uitgevoerde review van de steekproef Wtcg 2014 Colofon Titel Uitgebracht aan Onderzoeksrapport Met betrekking
Nadere informatieMinisterie van Algemene Zaken (III)
Resultaten verantwoordingsonderzoek 2016 Ministerie van Algemene Zaken (III) Rapport bij het jaarverslag 2017 Resultaten verantwoordingsonderzoek 2016 Ministerie van Algemene Zaken (III) Rapport bij het
Nadere informatieControleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000
Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000 1 Algemeen Op grond van de Kaderverordening Subsidieverstrekking van de gemeente Alkmaar kunnen subsidies worden verstrekt.
Nadere informatieRapport van bevindingen Rapport bij Financieel Verslag Uitvoeringstaken 2015 van het Zorginstituut Nederland
Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën Rapport van bevindingen Rapport bij Financieel Verslag Uitvoeringstaken 2015 van het Zorginstituut Nederland Colofon Titel Uitgebracht aan Rapport bij Financieel
Nadere informatieResultaten verantwoordingsonderzoek 2013 bij de Overige Hoge Colleges van Staat en Kabinetten van de gouverneurs (IIB)
Resultaten verantwoordingsonderzoek 2013 bij de Overige Hoge Colleges van Staat en Kabinetten van de gouverneurs (IIB) 21 mei 2014 Dit document bevat alle resultaten van ons Verantwoordingsonderzoek 2013
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere informatieDe belangrijkste uitkomsten van het onderzoek naar de Jaarrekening 2013 zijn:
1 SAMENVATTING Voor u ligt het rapport van bevindingen van de Algemene Rekenkamer Curaçao (de Rekenkamer) bij de Jaarrekening 2013 van Curaçao. In dit rapport presenteert de Rekenkamer de resultaten van
Nadere informatieStaten-Generaal (IIA)
Resultaten verantwoordingsonderzoek 2016 Staten-Generaal (IIA) Rapport bij het jaarverslag 2017 Resultaten verantwoordingsonderzoek 2016 Staten-Generaal (IIA) Rapport bij het jaarverslag Vooraf De Algemene
Nadere informatieBehandeld door drs. M. Bruinsma RA
r Stichting OPO Borger-Odoorn Hoofdstraat 32 9531 AG BORGER Datum 14 juni 2013 Behandeld door drs. M. Bruinsma RA Kenmerk 8095/MB/RA/GV CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur
Nadere informatieBijlage 2: Controleprotocol Algemene Subsidieverordening Lansingerland 2018
Bijlage 2: Controleprotocol Algemene Subsidieverordening Lansingerland 2018 Inhoud 1 Algemeen 21 1.1 Doel 21 1.2 Normenkader 22 1.3 Procedure 22 1.4 Definities 22 2 Onderzoeksaanpak 24 2.1 Algemeen 24
Nadere informatieOverige Hoge Colleges van Staat en Kabinetten van de Gouverneurs (IIB)
Resultaten verantwoordingsonderzoek 2016 Overige Hoge Colleges van Staat en Kabinetten van de Gouverneurs (IIB) Rapport bij het jaarverslag 2017 Resultaten verantwoordingsonderzoek 2016 Overige Hoge Colleges
Nadere informatieControleprotocol Subsidies Stimuleringsfonds Creatieve Industrie
Controleprotocol Subsidies Stimuleringsfonds Creatieve Industrie 2013-2016 Inhoudsopgave 1 Algemene uitgangspunten 3 1.1 Doel van het controleprotocol 3 1.2 Wettelijk kader 3 1.3 Accountantsproducten 3
Nadere informatieResultaten verantwoordingsonderzoek De Koning (I) Rapport bij het jaarverslag
Resultaten verantwoordingsonderzoek 2015 De Koning (I) Rapport bij het jaarverslag 2016 Resultaten verantwoordingsonderzoek 2015 De Koning (I) Rapport bij het jaarverslag Inhoud 1 Conclusies 2 Feiten &
Nadere informatieOverige Hoge Colleges van Staat en Kabinetten van de Gouverneurs (IIB)
Resultaten verantwoordingsonderzoek 2015 Overige Hoge Colleges van Staat en Kabinetten van de Gouverneurs (IIB) Rapport bij het jaarverslag 2016 Resultaten verantwoordingsonderzoek 2015 Overige Hoge Colleges
Nadere informatieWerkzaamheden uitvoeringskosten
Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën Werkzaamheden uitvoeringskosten Zorginstituut Nederland 2016 CoIoon Titel Uitgebracht aan Werkzaamheden uitvoeringskosten Zorginstituut Nederland 2016 Het Centraal
Nadere informatieControle protocol Stichting De Friesland
Controle protocol Stichting De Friesland 1. Doelstelling Stichting De Friesland heeft van de Belastingdienst de ANBI (algemeen nut beogende instelling) verkregen. Ten aanzien van de verantwoording van
Nadere informatieControleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013
Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Versie 1.1 21 mei 2013 Adrie-Jan de Korte Kenmerk: V0050/H1516 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Doelstelling 3 1.2 Wettelijk kader 3 2. Algemene uitgangspunten
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL PROJECTSUBSIDIE IN HET KADER VAN DE DEELREGELING CULTUUREDUCATIE MET KWALITEIT IN HET PRIMAIR ONDERWIJS FONDS VOOR
CONTROLEPROTOCOL PROJECTSUBSIDIE IN HET KADER VAN DE DEELREGELING CULTUUREDUCATIE MET KWALITEIT IN HET PRIMAIR ONDERWIJS FONDS VOOR CULTUURPARTICIPATIE 2013 2016 2013-2016 Aangepaste versie februari 2015,
Nadere informatieMinisterie van Algemene Zaken (III)
Resultaten verantwoordingsonderzoek 2017 Ministerie van Algemene Zaken (III) Rapport bij het jaarverslag 2018 Resultaten verantwoordingsonderzoek 2017 Ministerie van Algemene Zaken (III) Rapport bij het
Nadere informatieRapport aan de minister over het onderzoek van het Financieel jaarverslag van bet Rijk over bet jaarzoi6,envan desaldibalans van bet Rijk per
4St Auditdienst Rijk J Ministerie van Finandën Rapport aan de minister over het onderzoek van het Financieel jaarverslag van bet Rijk over bet jaarzoi6,envan desaldibalans van bet Rijk per 31 december
Nadere informatieResultaten verantwoordingsonderzoek Gemeentefonds (B) Rapport bij het jaarverslag
Resultaten verantwoordingsonderzoek 2015 Gemeentefonds (B) Rapport bij het jaarverslag 2016 Resultaten verantwoordingsonderzoek 2015 Gemeentefonds (B) Rapport bij het jaarverslag Inhoud 1 Conclusies 2
Nadere informatieAccountantsrapport. 1 Inleiding 1. 2 Beheersinstrumentarium 1
Gemeente Den Haag RIS115659s_17-MEI-2004 ACCOUNTANTSRAPPORT EN ACCOUNTANTSVERKLARING BIJ DE JAARREKENING 2003 VAN DE GRIFFIE VAN DE GEMEENTE DEN HAAG INHOUDSOPGAVE Accountantsrapport blz. 1 Inleiding 1
Nadere informatieAanwijzing Controleprotocol Forensische Zorg 2011
Forensische Zorg 2011 Gefactureerde DB(B)C s 2011 en in 2011 afgesloten maar nog niet gefactureerde DB(B)C s Inhoud 1. Inleiding 2. Accountantsonderzoek 3. Procedures van onderzoeken 4. Inhoud van het
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 van Waterschap Rivierenland
CVDR Officiële uitgave van Waterschap Rivierenland. Nr. CVDR272110_2 9 februari 2016 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2009 van Waterschap Rivierenland Inhoudsopgave 1. Inleiding
Nadere informatieSamenvattend auditrapport 2016 Koninkrijksrelaties (iv)
Samenvattend auditrapport 2016 Koninkrijksrelaties (iv) Samenvattend auditrapport 2016 Koninkrijksrelaties (iv) 15 maart 2017 Kenmerk 2017-0000036588 Inlichtingen Auditdienst Rijk Postbus 20201 2500 EE
Nadere informatieAuditdienst Rijk Ministerie van Financiën. Accountantsrapport 2016 Centraal JusUtieel Incassobureau
Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën Accountantsrapport 2016 Centraal JusUtieel Incassobureau Colofon Titel Accountantsrapport 2016 Uitgebracht aan Centraal Justitieel Incassobureau Datum 3 april
Nadere informatieOns oordeel Wij hebben de jaarrekening 2016 van de gemeente IJsselstein te IJsselstein gecontroleerd.
Aan de gemeenteraad van Gemeente IJsselstein Baker Tilly Berk N.V. Burgemeester Roelenweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T: +31 (0)38 425 86 00 F: +31 (0)38 425 86 99 E: zwolle@bakertillyberk.nl KvK:
Nadere informatieAuditdienst Rijk Ministerie van Financiën
Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën > Re1ouradres Foetbus 2020 2500 EE Hen Haag Auditdienst Rijk Ministerie van Economische Zaken en Klimaat. Korte Voorhout 7 Directie Financieel-Economische Zaken
Nadere informatieCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur van de Stichting Steun Goois Natuurreservaat Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de in dit rapport opgenomen jaarrekening
Nadere informatieAccountantsverslag 2012
pwc I Accountantsverslag 2012 Permar Energiek B.V. 24 mei 2013 pwc Permar Energiek B.V. T.a.v. de Raad van Commissarissen en de Directie Horaplantsoen 2 6717LT Ede 24 mei 2013 Referentie: 31024B74/DvB/e0291532/zm
Nadere informatieGemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord. Accountantsverslag 2014 april 2015
Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord Accountantsverslag 2014 april 2015 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2. Aard en reikwijdte van de werkzaamheden 3. Bevindingen naar aanleiding van de eindejaarscontrole
Nadere informatieResultaten verantwoordingsonderzoek Provinciefonds (C) Rapport bij het jaarverslag
Resultaten verantwoordingsonderzoek 2015 Provinciefonds (C) Rapport bij het jaarverslag 2016 Resultaten verantwoordingsonderzoek 2015 Provinciefonds (C) Rapport bij het jaarverslag Inhoud 1 Conclusies
Nadere informatieControle protocol. 1 Doelstelling. 2 Eisen en aanwijzingen. 3 Toleranties en gewenste zekerheid
Controle protocol 1 Doelstelling Het CZ Fonds moet voldoen aan de eisen van het convenant vastgelegd in 1998 tussen Zorgverzekeraars Nederland en de overheid van de Besteding Reserves Voormalige Vrijwillige
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de directie en de raad van toezicht van Stichting Paradiso Amsterdam Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de in dit rapport opgenomen
Nadere informatieResultaten verantwoordingsonderzoek De Koning (I) Rapport bij het jaarverslag
Resultaten verantwoordingsonderzoek 2016 De Koning (I) Rapport bij het jaarverslag 2017 Resultaten verantwoordingsonderzoek 2016 De Koning (I) Rapport bij het jaarverslag Vooraf De Algemene Rekenkamer
Nadere informatieControleprotocol Gemeente Loon op Zand
Controleprotocol 2016 Gemeente Loon op Zand Financien & Belastingen Oktober 2016 1. Inleiding De gemeente Loon op Zand geeft ieder jaar opdracht om de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 GW
Nadere informatieRapport aan de minister over het onderzoek van de centrale administratie van 's Rijks schatkist over het jaar
Auditdienst Rijk Ministerie van Financien Rapport aan de minister over het onderzoek van de centrale administratie van 's Rijks schatkist over het jaar 2012 Rapport aan de minister over het onderzoek
Nadere informatieGemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015. Kopie aan:
0^=> \d ju^va.' lot's OLJ&rje^oeUi naarcs 150014156 Gemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015 Kopie aan: Orteliuslaan 982 3528 BD Utrecht Postbus 3180 3502 GD Utrecht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen Inleiding Jaarlijks dienen de accountants van gemeenten op grond van artikel 213 van de Gemeentewet behalve een
Nadere informatieCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT. A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016
Baker Tilly Berk N.V. Burgemeester Roeienweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T: +31(~384258600 F: +31 (0)38 425 86 99 E: zwolle@bakertillyberk.nl KvK: 24425560 www.bakertillyberk.nl CONTROLEVERKLARING
Nadere informatieAuditdienst Rijk. Ministerie van Financiën. Ministerie van Algemene Zaken. de Minister President Postbus 20001. 2500 EA Den Haag. Datum 17 maart 2015
2500 EA Den Haag de Minister President Postbus 20001 2511 CW Den Haag vwvi.rijksoverheh. ni 2500 EE Den Haag PDatbu 20201 Ministerie van Algemene Zaken Ministerie van Financiën Auditdienst Rijk Hoogachtend,
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de gemeenteraad van de gemeente Utrecht A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL CULTUURSUBSIDIES INSTELLINGEN 2013-2016
Copro 13050 CONTROLEPROTOCOL CULTUURSUBSIDIES INSTELLINGEN 2013-2016 Bijlage IIB, als bedoeld in artikel 2.27, derde lid,van de Regeling op het specifiek cultuurbeleid mei 2013 Inhoudsopgave 1 ALGEMENE
Nadere informatieII 14.0005834. Naar aanleiding van onze controle brengen wij u nog het volgende onder de aandacht.
IPA-ACON ASSURANCE B.V. II 14.0005834 INGEKOMEN -h APR mk Wilhelminapark 28-29 Postbus 6222 2001 HE Haarlem Telefoon 023-5319539 Fax 023-5311700 E-mail info@ipa-acon.nl Aan het Algemeen -en Dagelijks bestuur
Nadere informatie: Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader
Agendapunt 5 algemeen bestuur Onderwerp : Controleprotocol voor de accountantscontrole inclusief normenkader Datum : 14 februari 2018 Opsteller Behandeling DSO : Jan de Jonge : n.v.t. Bijlage(n) : Samenvatting
Nadere informatieJAN. Aan: het bestuur van het Nederlands Instituut voor Volksontwikkeling en Natuurvriendenwerk (Vereniging NIVON) te Amsterdam
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur van het Nederlands Instituut voor Volksontwikkeling en Natuurvriendenwerk (Vereniging NIVON) te Amsterdam A. Verklaring over de in het
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Deloitte Accountants B.V. Eemsgolaan 15 9727 DW Groningen Postbus 980 9700 AZ Groningen Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9870 www.deloitte.nl Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Nadere informatieResultaten verantwoordingsonderzoek BES-Fonds (H) Rapport bij het jaarverslag
Resultaten verantwoordingsonderzoek 2015 BES-Fonds (H) Rapport bij het jaarverslag 2016 Resultaten verantwoordingsonderzoek 2015 BES-Fonds (H) Rapport bij het jaarverslag Inhoud 1 Conclusies 2 Feiten &
Nadere informatieRapport van bevindingen
Audftdienst Rijk Ministerie van Financiën Rapport van bevindingen Rapport bij Financieel Jaarverslag Fondsen 2015 van het Zorginstituut Nederland 1 41 S- 4 1 Colofon Titel Uitgebracht aan Rapport bij Financieel
Nadere informatieControleprotocol specifieke maatregelen AMIF en ISF
Controleprotocol specifieke maatregelen AMIF en ISF 2014-2020 Versie 1.0 Datum 15 maart 2018 Status Definitief Afzendgegevens Contactpersoon Auteurs Directoraat-Generaal Migratie Directie Regie Migratieketen
Nadere informatieVerantwoordings- en accountantsprotocol Gemeente Ede 2018
Copro 17079C Verantwoordings- en accountantsprotocol Gemeente Ede 2018 Pagina 1 van 6 1. Algemeen Dit verantwoordings- en accountantsprotocol is vastgesteld door het College van Burgemeester en Wethouders
Nadere informatieRapport aan de minister over het onderzoek van de centrale administratie van s Rijks schatkist over het jaar 2013
Ir f 1 t 1 Rapport aan de minister over het onderzoek van de centrale administratie van s Rijks schatkist over het jaar 2013 17 april 2014 Kenmerk ADR/2o14/627 Inlichtingen Auditdienst Rijk Postbus 20201
Nadere informatieOns oordeel met beperking Wij hebben de jaarrekening 2017 van gemeente Tiel te Tiel gecontroleerd.
Aan de gemeenteraad van Gemeente Tiel Baker Tilly Berk N.V. Bijster 39 Postbus 3814 4800 DV Breda T: +31 (0)76 525 00 00 F: +31 (0)76 525 00 50 E: breda@bakertillyberk.nl KvK: 24425560 www.bakertillyberk.nl
Nadere informatieAan het bestuur en de directie van Stichting Katholiek Basisonderwijs Haarlem-Schoten Reviusstraat 1-3 2026 SJ HAARLEM
Aan het bestuur en de directie van Stichting Katholiek Basisonderwijs Haarlem-Schoten Reviusstraat 1-3 2026 SJ HAARLEM CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Verklaring betreffende de jaarrekening
Nadere informatieDeloitte. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland. Rapport van bevindingen voor het boekjaar eindigend op 31 december 2014.
Deloitte Accountants B.V. Park Veidzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: 088 288 2888 Fax 088 288 9895 www.deloitte.n1 Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL MEERJARIGE SUBSIDIES AFK KUNSTENPLANPERIODE
CONTROLEPROTOCOL MEERJARIGE SUBSIDIES AFK KUNSTENPLANPERIODE 2017-2020 Dit controleprotocol is opgesteld ten behoeve van de accountantscontrole van de financiële verantwoording van de subsidie die in het
Nadere informatieOordeel over de kwaliteit van de verantwoording 2002 van CWI en BKWI
Inspectie Werk en Inkomen Directie Toezicht CWI, SVB en samenwerking De minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid De heer mr. A.J. de Geus Postbus 90801 2509 LV DEN HAAG Postbus 100 2700 AC Zoetermeer
Nadere informatieControleprotocol accountantscontrole jaarrekening 2011 Waterschap Rivierenland
CVDR Officiële uitgave van Waterschap Rivierenland. Nr. CVDR272951_1 9 februari 2016 Controleprotocol accountantscontrole jaarrekening 2011 Waterschap Rivierenland Ter voorbereiding en ondersteuning van
Nadere informatieHierbij doen wij u onze controleverklaring d.d. 29 juni 2016 bij de jaarrekening 2015 toekomen.
Aan de Raad van Toezicht en het Bestuur van Vereniging Christelijk Voortgezet Onderwijs te Zutphen Postbus 4018 7200 BA ZUTPHEN 30 juni 2016 drs. W.W.L.A. Wentink 088 288 24 65 3114098740/2016.057073/MD
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van Waterschap Vechtstromen A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Mill en Sint Hubert
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014-2017 van de gemeente Mill en Sint Hubert 1. Inleiding Bij besluit van 12 juni 2014 heeft de gemeenteraad Deloitte accountants opdracht
Nadere informatieResultaten verantwoordingsonderzoek Provinciefonds (C) Rapport bij het jaarverslag
Resultaten verantwoordingsonderzoek 2016 Provinciefonds (C) Rapport bij het jaarverslag 2017 Resultaten verantwoordingsonderzoek 2016 Provinciefonds (C) Rapport bij het jaarverslag Vooraf De Algemene Rekenkamer
Nadere informatieHierbij doen wij u onze controleverklaring d.d... mei 2012 bij de jaarrekening 2011 van uw gemeente toekomen.
Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Airport Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9904 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Simpelveld
Nadere informatieLeidraad 20 Accountantsrapportage over de bestuurlijke mededeling bij een aanvraag van het predicaat Koninklijk en Hofleverancier
Leidraad 20 Accountantsrapportage over de bestuurlijke mededeling bij een aanvraag van het predicaat Koninklijk en Hofleverancier Titel Leidraad Accountantsrapportage over de bestuurlijke mededeling bij
Nadere informatieAssurancerapport bij de aanvraag tot vaststelling van de beschikbaarheidbijdrage (medische) vervolgopleidingen 2016
Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën Assurancerapport bij de aanvraag tot vaststelling van de beschikbaarheidbijdrage (medische) vervolgopleidingen 2016 Definitief Colofon Titel Uitgebracht aan Assurancerapport
Nadere informatieVerantwoordings- en accountantsprotocol Gemeente Zeist 2018
Copro 18019C Verantwoordings- en accountantsprotocol Gemeente Zeist 2018 behorende bij de Algemene Subsidieverordening van de gemeente Zeist Inhoudsopgave 1 Algemeen... 3 2 Definities... 4 3 Verantwoordingsprotocol...
Nadere informatieControleprotocol provincie Utrecht
Controleprotocol provincie Utrecht Controleprotocol voor de accountantscontrole bij door de provincie Utrecht gesubsidieerde instellingen Januari 2010 Controleprotocol provincie Utrecht 1 van 7 Controleprotocol
Nadere informatieAdvies commissie BBV aan ministerie van BZK mei 2013. Van een rechtmatigheidsoordeel naar een rechtmatigheidsverantwoording
Van een rechtmatigheidsoordeel naar een rechtmatigheidsverantwoording Samenvatting Mede op verzoek van het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties heeft de commissie BBV een onderzoek
Nadere informatieResultaten verantwoordingsonderzoek. Generaal (IIA)
Resultaten verantwoordingsonderzoek 2014 Staten- Generaal (IIA) 20 mei 2015 Dit document bevat alle resultaten van ons Verantwoordingsonderzoek 2014 bij de zoals gepubliceerd op www.rekenkamer.nl/verantwoordingsonderzoek.
Nadere informatieToezicht op Financiën. Wim Touw 17 april 2013
Toezicht op Financiën Wim Touw 17 april 2013 Agenda OMGEVING FINANCIEEL MANAGEMENT SOFT CONTROLS DE ROL VAN DE ACCOUNTANT SPECIFIEKE VRAGEN 1 OMGEVING 2 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
Nadere informatieRAPPORT Betreffende de jaarrekening 2012 van Nederlandse Vereniging voor Gastro-Enterologie te Utrecht
RAPPORT Betreffende de jaarrekening 2012 van Nederlandse Vereniging voor Gastro-Enterologie te Utrecht Nederlandse Vereniging voor Gastro-Enterologie P/a Papendrechtlaan 6 2171 PZ Sassenheim Datum : 5
Nadere informatieCopro 16105C. Rijksdienst voor Ondernemend Nederland. Mededeling GMO Groenten en fruit : WAP 2014 bijlage III
Rijksdienst voor Ondernemend Nederland Mededeling GMO Groenten en fruit 2016-9: WAP 2014 bijlage III Richtlijnen accountantscontrole waarde afgezette productie 2014 ten behoeve van het operationeel programma,
Nadere informatieAccountantsdienst RIS144874_12-APR-2007
Gemeente Den Haag Accountantsdienst RIS144874_12-APR-2007 ACCOUNTANTSRAPPORT EN C.2007.322 ACCOUNTANTSVERKLARING BIJ DE JAARREKENING 2006 VAN DE DIENST BURGERZAKEN VAN DE GEMEENTE DEN HAAG INHOUDSOPGAVE
Nadere informatieVoortgangsrapportage
Rechtmatigheid Wat hebben we bereikt? Voortgangsrapportage Rechtmatigheid Stand van zaken per 1 juli Behoort bij brief met kenmerk - 50651 Voortgangsrapportage Rechtmatigheid, juli 1 FASE 1 WET EN REGELGEVING
Nadere informatieControleprotocol. voor Wlz-uitvoerders die als zorgkantoor zijn aangewezen. opgave van pgb-beschikkingen over 2015
Controleprotocol voor Wlz-uitvoerders die als zorgkantoor zijn aangewezen opgave van pgb-beschikkingen over 2015 Versie 1, juli 2016 2 Controleprotocol opgave van pgb-bschikkingen over 2015 Inhoud Inleiding
Nadere informatieSpaarfonds AOW (E) Rapport bij het Jaarverslag Rechtmatigheidsonderzoek over 2009
Aangeboden aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal door de Algemene Rekenkamer Rapport bij het Jaarverslag 2009 Spaarfonds AOW (E) Onderzoeksteam Mevr. drs. L. Hage RO (projectleider)
Nadere informatie1.1 Dit controleprotocol heeft betrekking op budget- en prestatiesubsidies die door de gemeente Middelburg worden verstrekt.
Controleprotocol 1 Inleiding 1.1 Dit controleprotocol heeft betrekking op budget- en prestatiesubsidies die door de gemeente Middelburg worden verstrekt. 1.2 Het wettelijk kader voor dit controleprotocol
Nadere informatieHOEBERT HULSHOF & ROEST
Inleiding Artikel 1 Deze standaard voor aan assurance verwante opdrachten heeft ten doel grondslagen en werkzaamheden vast te stellen en aanwijzingen te geven omtrent de vaktechnische verantwoordelijkheid
Nadere informatieSamenvattend auditrapport 2016 Ministerie van Algemene Zaken (iii)
Samenvattend auditrapport 2016 Ministerie van Algemene Zaken (iii) 15 maart 2017 Kenmerk 2017-0000038951 Inlichtingen Auditdienst Rijk Postbus 20201 2500 EE Den Haag Inhoud 1 Samenvatting 5 2 Goedkeurende
Nadere informatieSamenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio
Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio Controleprotocol Jaarverantwoording Maatwerkvoorziening Hulp bij het huishouden 2015 Inhoud 1 Algemeen... 2 1.1 Doel... 2 1.2 Procedure... 2 2 Onderzoeksaanpak...
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016
EY working woud Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de raad van de gemeente Bronckhorst Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016 Ons oordeel met beperking Wij
Nadere informatieControleprotocol Multidisciplinaire zorg 2016
Controleprotocol Multidisciplinaire zorg 2016 1 Doelstelling In het kader van de NZa-beleidsregel BR/REG-17171 Huisartsenzorg en multidisciplinaire zorg heeft CZ voor de jaren 2015 en 2016 overeenkomsten
Nadere informatiejaarrekening Verkorte Status financiële verantwoording 2002 De financiële verantwoording 2002 van de batenlastendienst
Status financiële verantwoording 2002 De financiële verantwoording 2002 van de batenlastendienst Plantenziektenkundige Dienst, waaraan de verkorte jaarrekening 2002 is ontleend, Verkorte maakt onderdeel
Nadere informatieAuditdienst Rijk Ministerie van Financiën. Onderzoeksrapport Audit Fraudeonderzoek door Belastingdienst
Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën Onderzoeksrapport Audit Fraudeonderzoek door Belastingdienst Colofon Titel Uitgebracht aan Onderzoeksrapport Audit Fraudeonderzoek door Belasting dienst de directeur-generaal
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de algemene vergadering en de directie van Hanzevast capital N.V. Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de in dit rapport opgenomen
Nadere informatieGemeente Veenendaal. ICT-beveiligingsassessment. Suwinet Inkijk Ten behoeve van gemeenten Rhenen en Renswoude. Audit Services
Gemeente Veenendaal ICT-beveiligingsassessment Suwinet Inkijk Ten behoeve van gemeenten Rhenen en Renswoude Datum rapport: 6 april 2018 Rapportnummer: AAS2018-254 Dit rapport heeft 13 pagina s Inhoudsopgave
Nadere informatieRapport van bevindingen Privacy Informatie Ondersteund Beslissen
Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën Rapport van bevindingen Privacy Informatie Ondersteund Beslissen De f1 ni tlef Colofon Titel Uitgebracht aan Privacy Informatie Ondersteund Beslissen Directie
Nadere informatieControleprotocol nacalculatie 2012. Voor ambulancediensten en centrale posten ambulancevervoer
Controleprotocol nacalculatie 2012 Voor ambulancediensten en centrale posten ambulancevervoer 2 januari 2013 1. Inleiding Het Controleprotocol nacalculatie 2012 bevat het toetsingskader voor de door de
Nadere informatieAuditrapport 2017 Nederlandse Voedsel- en Warenautoriteit
Auditrapport 2017 Nederlandse Voedsel- en Warenautoriteit Datum 15 mei 2018 Status Definitieve versie, vastgesteld door DT/ADR Pagina 1 van 20 Auditrapport 2017 Nederlandse Voedsel- en Warenautoriteit
Nadere informatie