Faillisementsfraude: inlichtingenverplichting vs nemo tenetur 15 maart 2018 Wiebe de Vries
|
|
|
- Daniël Bauwens
- 5 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Dit venster niet verwijderen s.v.p. Faillisementsfraude: inlichtingenverplichting vs nemo tenetur 15 maart 2018 Wiebe de Vries 1
2 Agenda Casus Faillissementspraktijk? Nemo tenetur: hoe zat het ook al weer? Korte review EHRM-jurisprudentie Uitleg HR Hoe te handelen (als advocaat, curator, RC)? 2
3 Casus: bekijk het n s van de andere kant Onderzoek door FIOD naar fraude met meerdere rechtspersonen Doorzoeking, nog geen verhoor verdachte Processtukken zijn nog niet verzonden, tenlastelegging nog niet betekend onregelmatigheden met de administratie? (immers: verdenking) administratieverplichting AWR, Sr (bij fraude), etc.? Rechtspersoon gaat failliet, curator meldt zich en wil de computer hebben (met wachtwoord) waar (onder andere) de administratie op staat. Wat moet de advocaat doen?
4 Administratieplicht: artikel 344a Sv art. 344a. lid 1/2/3 onder 1. Sr (afgifteplicht): na faillissement verplichting verstrekken administratie aan curator; art. 344a. lid 1/2/3 onder 2. Sr (administratie- en bewaarplicht): voor/tijdens faillissement niet voeren administratie, ten gevolge waarvan de afhandeling wordt bemoeilijkt. verdenking 68, eerste lid, onder d. AWR
5 administratieverplichting artikel 344a Sv Sleutelpositie (nieuwe) strafbaarstelling faillissementsfraude = nietnaleven administratieve verplichtingen Nadruk op omzeilen verwijt niet voldoen adm. verplichtingen Want: - zorgvuldige boekhouding helpt fraude en wanbeheer te voorkomen; - ontbreken administratie bemoeilijk mogelijkheden herstel en vereffening ingeval van een faillissement.
6 Administratieplicht vs vervalsen (bedrijfs-)administratie 344a Sr: een ingevolge de wettelijke verplichtingen gevoerde en bewaarde administratie art. 2:10 BW (o.a): dat te alle tijden kunnen de rechten en verplichtingen van de rechtspersoon worden gekend
7 Administratieverplichtingplicht - Begrenzing aan administratieverplichting/ inlichtingenverplichting uit faillissementswet (+ bestraffing bij niet-voldoen)? - Begrenzing aan afgifteverplichting (nemo tenetur)? Voldoende dat a.h.v. administratie jaarrekening kan worden opgesteld/positie schuldeisers duidelijk wordt? Doel: uitsluitend faillissementsafwikkeling-aanknopingspunt? Of (tevens) tot doel om te controleren of geen sprake is van fraude? (Hilverda)
8 Reikwijdte administratieverplichting MvT bij art. 344a Sv (om de hete brij heen draaien): Dit wetsvoorstel wil ( ) verandering brengen vanuit de gedachte dat een onvolledige administratie vrijwel altijd nadelige gevolgen voor de rechten van schuldeisers kan hebben. Belangrijk is voorts dat hierdoor vaak zowel in praktische als formele zin geen aanknopingspunten te vinden zijn om verder te rechercheren: door de lacuneuze boekhouding ontbreekt niet zelden cruciale informatie die bijvoorbeeld zou kunnen wijzen op strafbare onttrekking van goederen aan de boedel. Dit leidt in de praktijk tot het risico dat fraudeurs niet kunnen worden aangepakt.
9 Reikwijdte administratieverplichting MvT bij art. 344a Sv: Geen administratie (afgeven) duidt vrijwel altijd / niet zelden op benadeling schuldeisers (zoals strafbaar gesteld in artt Sr)? Vraag: (redelijk?) vermoeden in de zin van art. 27 Sv? Zo (nog) niet, vanaf welk ogenblik dan wel? Status curator (cautie/doorzendverplichting opsporing)?
10 Reikwijdte administratieverplichting Niet-strafrechtelijke domein: toezicht Informatie verplichtingen Bevordert uitvoerbaarheid regelgeving Juist in kader prop./subs. Kan leiden tot (sfeer)overgang naar punitief domein zelfincriminatie?
11 Reikwijdte administratieverplichting Strijd met nemo tenetur? Naast elkaar gebruik van controle- en opsporingsbevoegdheden is mogelijk (NJ 1989/390), mits waarborgen verdedigingsrechten (o.a (?) cautie): sfeerovergang Vraag: Zijn (met name) curatoren zich hiervan (voldoende) bewust?
12 Reikwijdte administratieverplichting EHRM jurisprudentie nemo tenetur: Onderscheid: - Afdwingen belastende informatie (na verdenking/criminal charge) - Gebruik belastende informatie voor punitieve doeleinden na voldoen aan inlichtingen-verplichting Moet worden afgegeven? Mag het (vervolgens) worden gebruikt in Sr?
13 EHRM nemo tenetur Funke EHRM 25 februari 1993, LJN AW2060 (documenten!) Na criminal charge geen dwang tot inzage in documenten (ook Serves EHRM 20 oktober 1997) Niet toegestaan is the bringing of a prosecution with a view to obtaining incriminating documents from the accused himself.
14 EHRM nemo tenetur Saunders EHRM 17 december 1996, LJN ZB6862 Info uit controle gebruikt voor criminal charge. Nemo tenetur ziet primarily (HR: uitsluitend?) op zwijgen. Niet onttrekken aan info-verplichting bij wilsonafhankelijk materiaal.
15 EHRM nemo tenetur J.B. EHRM 3 mei 2001 Info voor naheffing én voor boeteoplegging. Niet verstrekken bescheiden leidde tot boete. Bescheiden in bezit belastingplichtige: nemo tenetur van toepassing (i.t.t. Saunders?) Weh EHRM 8 april 2004 (overzichtsarrest) Nemo tenetur ziet op zowel voor als na charge. Boetedreiging bij niet-voldoen infoverplichting mag mits geen criminal charge.
16 EHRM nemo tenetur Shannon EHRM 4 oktober Na criminal charge onderzoek ontneming (met spreekplicht). Very real likelyhood dat info voor strafzaak zou worden gebruikt: nemo tenetur. Uitsluiting bewijs in boete-/strafzaak rechtvaardiging spreekplicht
17 EHRM nemo tenetur - Jalloh EHRM 11 juni 2006 Real evidence vs Saunders-materiaal : The principle against selfincrimination (in its broader sense) vs (in principe) alleen zwijgerecht. In its broader sense wordt gebaseerd op de fiscale zaken Funke en J.B.!
18 EHRM nemo tenetur Chambaz EHRM 5 april 2012 Doorwerking nemo tenetur doorwerking in controle fase: de kans dat door dwang verkregen wilsafhankelijk materiaal (later) wordt gebruikt voor punitief doel + dwang = strijd nemo tenetur. Ook: Marttinen EHRM 21 april 2009: garantie ( The Court also notes that the Government did not refer to any domestic case law which would have authoritatively excluded the later admission in evidence against the applicant of any statements made by him in the enforcement inquiry. )
19 Samenvatting EHRM - (Nog) geen criminal charge : burger moet meewerken aan toezicht, ook indien voor hem nadelig. Strikte Saunders-uitleg. - Na/zicht op criminal charge: aldus verkregen materiaal is uit den boze (infringement). Idem verplichting tot zelf-incriminatie. Tenzij verplichting materiaal betreft dat bestaat, onafhankelijk wil verdachte en waarvan handhavende overheid weet dat het bestaat. (DNA, adem, bloed, bekende documenten). In its broader sense ( real evidence )?
20 Samenvatting EHRM vraag uitsluitend nakoming om info controle verplicht uitsl. bestuurl. boete/sr controle + boete/sr nakoming niet verplicht wilsafh.? wilsonafh.?
21 nemo tenetur: EHRM afdwingen belastende informatie na 27 Sv Vertaling nieuwe wetgeving: (zicht op) charge? (MvT/Hilverda) afdwingen afgifte belastende informatie (art. 344a lid 1/2/3/ onderdeel 1, Sr is in strijd met nemo tenetur na charge! verdediging moet omslagpunt benoemen!
22 nemo tenetur: EHRM afdwingen belastende informatie na 27 Sv Probleem: HR snapt het (nog) niet Gelijk hebben is (in NL nog) niet gelijk krijgen. HR maakt voornoemd onderscheid tussen afdwingen na charge en gebruik in Sr-procedure niet; HR staart zich blind op Saunders-doctrine hierna meer
23 Nemo tenetur: interpretatie HR HR 12 juli 2013: Wilsafhankelijk materiaal dat door de belastingplichtige ingevolge het bevel van de voorzieningenrechter is verstrekt, mag niet worden gebruikt voor fiscale beboeting of strafvervolging van de belastingplichtige. Zou dit laatste toch gebeuren, dan dient de belastingrechter of de strafrechter te bepalen welk gevolg aan dit gebruik moet worden verbonden. Ook: ECLI:NL:HR:2015:1129
24 Nemo tenetur: interpretatie HR HR 24 januari 2014, ECLI:NL:HR:2014:161 (inlichtingenplicht failliet) ( ) die clausulering bestaat voor het onderhavige geval hierin dat aan de afwijzing van het verzoek tot ontslag uit verzekerde bewaring de restrictie wordt verbonden dat door verzoeker te verstrekken inlichtingen uitsluitend worden gebruikt ten behoeve van de afwikkeling van het faillissement. Indien die inlichtingen desondanks zouden worden gebruikt voor doeleinden van strafvervolging dan komt het oordeel welk gevolg moet worden verbonden aan schending van door de rechter gestelde restrictie toe aan de rechter die over de bestraffing beslist.
25 HR 12 juli 2013 (post Chambaz) Strijd met Marttinen ( garantie )? Strijd met Funke/Weh ( documenten )? Klacht EHRM (Van de Weerelt, EHRM 9 juli 2015, NTFR 2015/2927): zo lang geen (definitieve) charge (omdat de vergrijpboeten nog niet definitief vast stonden), geen schending nemo tenetur
26 Nemo tenetur: interpretatie HR Afgifteverplichting met mogelijkheid ook gebruik Sr: HR: wils(on)afhankelijk? EHRM: Nee (ook geen doc s: o.a. Funke, J.B.) Geen garantie gebruik (ook) Sr: HR: 359a Sv ( bepaald een garantie ) EHRM: Nee (o.a. Marttinen)
27 Inlichtingenplicht lagere rechtspraak ECLI:NL:RBOVE:2016:5381: Failliet voldoet niet aan inlichtingenverplichting t.o. curator (105 Fw) strafrechtelijke aangifte De rechtbank is van oordeel dat verdachte onder deze omstandigheden bij gebreke van een toezegging aan verdachte dat de van hem verlangde wilsafhankelijke inlichtingen niet tegen hem zouden worden gebruikt in een eventuele strafrechtelijke procedure een keuze heeft gemaakt om het nemo-teneturbeginsel te laten prevaleren en dat hij daarmee in dit geval een objectief redelijke keuze heeft gemaakt die voldoet aan de vereisten van proportionaliteit en subsidiariteit. Overmacht OVAR.
28 Inlichtingenplicht lagere rechtspraak Als echter sprake is van een criminal charge, en ook als dat (nog) niet het geval is, maar de betrokkene niet kan uitsluiten dat de van hem in de toezichtsfeer onder dwang gevorderde informatie ook strafvorderlijk tegen hem gebruikt zal worden, dan kan hij niet zonder schending van artikel 6 EVRM bestraft of met straf of boete bedreigd worden voor het niet-verklaren of niet-overhandigen van 'testimonial or communicative evidence', waaronder begrepen documenten waarop de autoriteiten zonder zijn actieve medewerking niet de hand kunnen leggen, tenzij: - het gaat om boeten of druk waarvan niemand wakker hoeft te liggen en de sanctie in elk geval niet vrijheidsbenemend is, en - er procedurele waarborgen bestaan dat de in de toezichtsfeer afgedwongen informatie of documenten niet strafvorderlijk gebruikt zullen worden.
29
30 W. de Vries
Workshop Jaarcongres Faillisementsfraude: inlichtingenverplichting vs nemo tenetur
Dit venster niet verwijderen s.v.p. Workshop Jaarcongres Faillisementsfraude: inlichtingenverplichting vs nemo tenetur 14 december 2017 Willem van Nielen Wiebe de Vries 1 Agenda Nemo tenetur: hoe zat het
SOS Borrellezing. Fiscaal strafrecht 18 februari Mr. drs. W.(iebe) de Vries fiscaal advocaat
SOS Borrellezing Fiscaal strafrecht 18 februari 2016 Mr. drs. W.(iebe) de Vries fiscaal advocaat Inhoud - Wat is fiscaal strafrecht en waarom bestaat het? - Fiscale informatieverplichtingen - Strafbaarstellingen
Strafrechtelijke vervolging & Het perspectief van de verdediging: verweren & strategieën,
Strafrechtelijke vervolging & Het perspectief van de verdediging: verweren & strategieën, perspectief van de strafrechtadvocaat en de verdediging in faillissementsfraudezaken Specialisatie Opleiding Faillissementsfraude
«JOR» Conclusie Advocaat-Generaal (mr. Langemeijer)
Hoge Raad 24 januari 2014, nr. 13/02780, ECLI:NL:HR:2014:161 (mr. Bakels, mr. Van Buchem-Spapens, mr. Heisterkamp, mr. Snijders, mr. De Groot) (Concl. A-G Langemeijer) Noot mr. W.J.B. van Nielen, tevens
Masterclass Toezicht op en in de financiële sector
Masterclass Toezicht op en in de financiële sector ALGEMEEN KADER BESTUURSRECHT PROFMR LODEWIJK ROGIER 19 MAART 2019 1 BESTUURSRECHT 2 BESTUURLIJKE HANDHAVING 3 BESTUURSRECHTELIJK HANDHAVINGSKADER 4 TOEZICHT
Stibbe. faiïlissementsfraude. Dç curator en de bestrijding van. loni van Hees 17 mei 2016
Dç curator en de bestrijding van faiïlissementsfraude loni van Hees 17 mei 2016 Herijking van het faillissementsrecht Fraudebestrijding II Versterking van het reorganiserend vermogen III Modernisering
INHOUD. 103 Fiscale fraude / Ten geleide / 1
INHOUD 103 Fiscale fraude /1 103.0 Ten geleide / 1 103.1 Inleiding / 17 103.1.1 Wat is belastingfraude? / 17 103.1.2 Hoe treedt belastingfraude aan het licht? / 17 103.1.3 Wettelijk kader / 17 103.1.3.a
FIP 2017(2) 168 Art. - Wet versterking positie curator: financiering, fraudespreekuur, nemo tenetur beginsel
FIP 2017/168 Art. - Wet versterking positie curator: financiering, fraudespreekuur, nemo tenetur beginsel Achtergrondinformatie FIP 2017/168 Art. - Wet versterking positie curator: financiering, fraudespreekuur,
Spreken is zilver, zwijgen is goud: een inlichtingenverplichting zonder waarborg fout?
Artikelen Spreken is zilver, zwijgen is goud: een inlichtingenverplichting zonder waarborg fout? De reikwijdte van het nemo tenetur-beginsel en de (voorgenomen) faillissementswetgeving mr. A. Zeeman &
Basiscursus Fiscaal Strafrecht
Basiscursus Fiscaal Strafrecht BijzonderStrafrecht Academie 11 oktober 2016 Henk van der Werff Wiebe de Vries Agenda Chronologisch Deel I (formeel): - Verplichtingen belastingplichtige; - Opsporingsbevoegdheden
De curator en informatie
De curator en informatie De curator en informatie Insolad Jaarboek 2013 Onder redactie van: Mr J.J. Reiziger Mr A. van der Schee 2013 KLUWER Deventer ISBN 978 90 13 12012 7 ISBN 978 90 13 12013 4 (E-book)
De contouren van het nemo tenetur-beginsel in faillissement en de verhouding tot de Wet versterking positie curator
Mr. W.J.B. van Nielen & mr. dr. A. Karapetian 1 Afl. 3mei/ juni 2019 De contouren van het nemo tenetur-beginsel in faillissement en de verhouding tot de Wet versterking positie curator In deze bijdrage
Het spanningsveld tussen het nemo teneturbeginsel en de informatieplicht
1 Het spanningsveld tussen het nemo teneturbeginsel en de informatieplicht Bart van Tilburg ANR 0585696 Bachelorthesis Fiscale Economie Begeleider: M.B.A. van Hout Juni 2014 2 Inhoudsopgave Hoofdstuk 1
-Bachelorthesis- : Lotte Kessels. Administratienummer : Datum afsluiten : mei Mr. dr. M.B.A. van Hout
-Bachelorthesis- In hoeverre beperkt het nemo-tenetur beginsel, zoals dat voortvloeit uit artikel 6 EVRM, de informatieverplichting van artikel 47 AWR? Naam : Lotte Kessels Studierichting : Fiscale Economie
JOR 2014/250 Gerechtshof 's- Hertogenbosch, , HV /01, HV /01, ECLI:NL:GHSHE:2014:1310
JOR2014/250 Bevel inbewaringstelling failliet in verband met handelingen als (indirect) bestuurder en aandeelhouder van rechtspersoon verricht, Schending informatieplicht ex art. 105 Fw en verbod ex art.
Wij Willem-Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins van Oranje- Nassau, enz. enz. enz.
Wijziging van het Wetboek van Strafrecht, het Wetboek van Strafvordering en de Wet op de economische delicten met het oog op het verbeteren van de mogelijkheden tot opsporing en vervolging, alsmede het
TOEZICHT OPSPORING. Jan Willem van Veenendaal MEC.
TOEZICHT EN/OF OPSPORING Jan Willem van Veenendaal MEC. Rechtshandhavingsystemen Onderwerpen: Iets over Bestuursrechtelijke bevoegdheden De sfeerovergang Iets over Strafrechtelijke bevoegdheden Toezicht
PDF hosted at the Radboud Repository of the Radboud University Nijmegen
PDF hosted at the Radboud Repository of the Radboud University Nijmegen The following full text is an author's version which may differ from the publisher's version. For additional information about this
De curator als civiele fraudebestrijder
De curator als civiele fraudebestrijder Kanttekeningen bij het Voorontwerp versterking positie curator voor de bestrijding van faillissementsfraude mr. W.J.B. Van Nielen & mr. C.M. Derijks* 1. Inleiding
het voorstel van Wet herziening strafbaarstelling faillissementsfraude
Wetsvoorstel Herziening strafbaarstelling faillissementsfraude Een stimulans tot schending van de administratieplicht mr. A. Verbruggen* & mr. L.M.A.M. Hoeks** Inleiding Eind juli 2013 legde de minister
HC 6A, , Bevel uitlevering voorwerpen & Nemo tenetur beginsel
HC 6A, 30-05-2017, Bevel uitlevering voorwerpen & Nemo tenetur beginsel Opbouw 1. Inleiding 2. Bevel tot uitlevering 3. Nemo tenetur (inhoud/reikwijdte/standaardarresten en meer) 4. Zwijgrecht (nadere
MEMORIE VAN TOELICHTING. I. Algemeen. 1. Inleiding
Wijziging van het Wetboek van Strafrecht, het Wetboek van Strafvordering en de Wet op de economische delicten met het oog op het verbeteren van de mogelijkheden tot opsporing en vervolging, alsmede het
Den Haag 3 juni 2014. De voorgestelde medewerkingsverplichting van de gefailleerde en derden gaat echter op punten te ver.
VN (O) N CW Nederland B Aan Zijne Excellentie Mr. LW. Opstelten Minister van Veiligheid en Justitie Turfinarkt 147 2511 DP Den Haag Briefnummer 14/1 0.878/SvDlHa Den Haag 3 juni 2014 Onderwerp Telefoonnummer
Tweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2013 2014 33 994 Wijziging van het Wetboek van Strafrecht, het Wetboek van Strafvordering en de Wet op de economische delicten met het oog op het verbeteren
Page 1 of 5 JOR 2014/331 Rechtbank Rotterdam, 01-10-2014, ROT 14-6066, ECLI:NL:RBROT:2014:8023 Overtreding van art. 5:20 Awb, Last onder dwangsom, De vordering van materiaal op grond van een wettelijke
Tweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2013 2014 33 994 Wijziging van het Wetboek van Strafrecht, het Wetboek van Strafvordering en de Wet op de economische delicten met het oog op het verbeteren
Tweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2001 2002 28 176 De verhouding tussen het nemo teneturbeginsel en artikel 184 van het Wetboek van Strafrecht bij de toepassing van een maatregel in het belang
De inlichtingenplicht van de gefailleerde en het nemo-teneturbeginsel
De inlichtingenplicht van de gefailleerde en het nemo-teneturbeginsel H.T. Strampel mei 2014 2 De inlichtingenplicht van de gefailleerde en het nemo-teneturbeginsel Is artikel 105 Faillissementswet verenigbaar
RECHTSPRAAK NEDERLAND DE REIKWIJDTE VAN HET NEMO TENETURBEGINSEL BUITEN DE VERKLARINGSVRIJHEID. Hoge Raad 19 september 2006, LJN AV1141, NJ 2007, 39
RECHTSPRAAK NEDERLAND DE REIKWIJDTE VAN HET NEMO TENETURBEGINSEL BUITEN DE VERKLARINGSVRIJHEID Hoge Raad 19 september 2006, LJN AV1141, NJ 2007, 39 Met noot van Lonneke Stevens Het hieronder te bespreken
ALGEMENE WET BESTUURSRECHT
ALGEMENE WET BESTUURSRECHT Besluitvorming Toezicht Sancties Rechtsgebied bestuursrecht oktober 2011 Rechtsgebied bestuursrecht Verhoudingen tussen bestuursorgaan/belanghebbende - stelt het bestuur is staat
Een rechtsvergelijkende studie naar het spanningsveld tussen de fiscale informatieverplichting en het nemo tenetur-beginsel.
Een rechtsvergelijkende studie naar het spanningsveld tussen de fiscale informatieverplichting en het nemo tenetur-beginsel. L.M.A. Bekkers ANR 933264 Fiscaal Recht Examencommissie: mr.dr. M.B.A. van Hout
Wijziging van de Faillissementswet in verband met de versterking van de positie van de curator (Wet versterking positie curator)
Wijziging van de Faillissementswet in verband met de versterking van de positie van de curator (Wet versterking positie curator) Wij Willem-Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins
Wij Willem-Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins van Oranje- Nassau, enz. enz. enz.
Wijziging van het Wetboek van Strafrecht, het Wetboek van Strafvordering en de Wet op de economische delicten met het oog op het verbeteren van de mogelijkheden tot opsporing en vervolging, alsmede het
Tweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2013 2014 33 994 Wijziging van het Wetboek van Strafrecht, het Wetboek van Strafvordering en de Wet op de economische delicten met het oog op het verbeteren
Algemene opmerkingen. Uitbreiding van het begrip "bestuurder" P / 6
De Vereniging Insolventierecht Advocaten ("INSOLAD") heeft het Voorontwerp voor een Wet Herziening Strafbaarstelling Faillissementsfraude bestudeerd. Gaarne brengt zij daarover de volgende opmerkingen
De pijler fraudebestrijding van het wetgevingsprogramma herijking faillissementsrecht in het licht van het nemo-tenetur beginsel
De pijler fraudebestrijding van het wetgevingsprogramma herijking faillissementsrecht in het licht van het nemo-tenetur beginsel Een waarborg tegen onder dwang verkregen materiaal Inhoudsopgave Inhoudsopgave...1
Een onderzoek naar het verstrekken van een strafdossier door het Openbaar Ministerie aan een curator.
Rapport Een onderzoek naar het verstrekken van een strafdossier door het Openbaar Ministerie aan een curator. Oordeel Op basis van het onderzoek vindt de klacht over gedraging die wordt toegerekend aan
MASTERTHESIS FISCAAL RECHT DE VERGELIJKING VAN DE INFORMATIEVERPLICHTINGEN UIT ART. 47 AWR EN HET WETSVOORSTEL HERZIENING
MASTERTHESIS FISCAAL RECHT DE VERGELIJKING VAN DE INFORMATIEVERPLICHTINGEN UIT ART. 47 AWR EN HET WETSVOORSTEL HERZIENING STRAFBAARSTELLING FAILLISSEMENTSFRAUDE Auteur: mr. A.J.C.L. (Annoeska) Rubbens
Organisatie FP. Specialistisch OM: milieu en fraude
Functioneel parket Organisatie FP Specialistisch OM: milieu en fraude Landelijke OM organisatie: 4 handhavingseenheden. Zwolle, Den Bosch Rotterdam en Amsterdam. Den Haag HO, beleid Ongeveer 21 ovj s en
Accountant moet op zijn tellen passen bij begeleiding inkeer van zijn cliënt
Accountant moet op zijn tellen passen bij begeleiding inkeer van zijn cliënt Het bankgeheim staat onder druk. Diverse staten, waaronder Zwitserland en Liechtenstein, verklaarden zich recent bereid om internationale
Het nemo- teneturbeginsel bij sfeerovergang en sfeercumulatie in de Nederlandse Bestuursrechtspraak
Het nemoteneturbeginsel bij sfeerovergang en sfeercumulatie in de Nederlandse Bestuursrechtspraak Tim Gillhaus Is de wijze waarop in het Nederlandse bestuursrecht invulling wordt gegeven aan het nemoteneturbeginsel
Hoge Raad der Nederlanden
Hoge Raad der Nederlanden D e r d e K a m e r Nr. 35.889 27 juni 2001 YS Arrest gewezen op het beroep in cassatie van X te Z tegen de uitspraak van het Gerechtshof te `s-hertogenbosch van 3 december 1999,
Jurisprudentie. Fiscaal sanctierecht
Deze rubriek wordt verzorgd door prof. mr. G.J.M.E. de Bont, mr. A.A. Feenstra, mr. drs. M.J.N. Vermeij en mr. A.B. Vissers. Jurisprudentie HR 30 oktober 2012 (Strafkamer), LJN BU7367 Op 30 oktober 2012
Prof.mr. F.G.H. Kristen
Webinar Jurisprudentie Strafrecht 29 mei 2015 Prof.mr. F.G.H. Kristen Programma Even teruggaan naar een uitspraak van 7 april 2015 Nog even stilstaan bij witwassen Uitspraken van de Hoge Raad van 26 mei
Wijziging van de Faillissementswet in verband met de versterking van de positie van de curator (Wet versterking positie curator)
Wijziging van de Faillissementswet in verband met de versterking van de positie van de curator (Wet versterking positie curator) Wij Willem-Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins
Bijlage: Artikelsgewijs commentaar
Bijlage: Artikelsgewijs commentaar Artikel 68 lid 2 (nieuw) en artikel 69 lid 1 (gewijzigd) Ook nu doet een goede curator al aangifte bij onregelmatigheden, hetgeen in de praktijk wordt afgestemd met de
Artikelen en jurisprudentie Formeel Belastingrecht RF304
Artikelen en jurisprudentie Formeel Belastingrecht RF304 Probleem 1: Soorten aanslagen Gerechtshof Den Haag 20 april 2016, ECLI:NL:GHDHA:2016:1216, NTFR 2016/1539 Kern: Hof vernietigt navorderingsaanslag
DE RECHTMATIGHEID V AN DE GESTUURDE DETENTIE-INFORMANT.
ALLAN VS THE UK; DE RECHTMATIGHEID V AN DE GESTUURDE DETENTIE-INFORMANT. mr. S.L.J. Janssen en mr. G.P. Hamer 1 Inleiding Op 5 november jongstleden is door het Europees Hof voor de Rechten van de Mens
Privacybeleid Capital Circle
Privacybeleid Capital Circle 1. Algemeen Dit Privacybeleid beschrijft het beleid van Capital Circle met betrekking tot het verzamelen, gebruiken, opslaan, delen en beschermen van uw persoonsgegevens. Het
Na overleg met de gerechten, adviseert de Raad als volgt. 1
contactpersoon De minister van Veiligheid en Justitie mr. I.W. Opstelten Postbus 20301 2500 EH Den Haag datum 16 juni 2014 Voorlichting e-mail voorlichting@rechtspraak.nl telefoonnummer 06-46116548 uw
Tamara Kanon. Informatieplicht versus nemo tenetur beginsel: spanningsveld?
Tamara Kanon Informatieplicht versus nemo tenetur beginsel: spanningsveld? 1 Informatieplicht versus nemo tenetur beginsel: spanningsveld? Wanneer sprake is van een criminal charge hoe verhoudt zich dan
Samenvatting. Achtergrond en vraagstelling
Samenvatting Achtergrond en vraagstelling Wanneer een misdadiger gegevens op zijn computer of zijn communicatie versleutelt, wordt het lastig voor de opsporing om informatie te verzamelen via computeronderzoek
De toezichthouder op de koffie?
De toezichthouder op de koffie? PlasBossinade Legal Updates 2014 2 oktober 2014 Paulien Waninge fiscaal advocaat Jewan de Goede bestuursrechtadvocaat Praktijkvoorbeelden Zeepjeskoning Ultee beboet voor
Collegeaantekeningen bestuursrecht 2 week 6. HC 11, , toezicht, herstelsancties
Collegeaantekeningen bestuursrecht 2 week 6 HC 11, 9-10-2017, toezicht, herstelsancties Overtreding: In het bestuursrecht is het begrip overtreding iets anders dan in het strafrecht. Volgens art. 5:1 Awb
Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.
STAATSCOURANT Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814. Nr. 21783 31 juli 2014 Advies Raad van State inzake het voorstel van wet herziening strafbaarstelling faillissementsfraude
Zakboekenpolitie.com
Zakboekenpolitie.com Art. 359a Sv Relativering onrechtmatig verkregen bewijs Gebaseerd op paragraaf 3.9 e.v. van het zakboek Strafvordering voor de Hulpofficier 1 Vormverzuim / relativering onrechtmatig
HOOFDSTUK 5 Nemo-teneturbeginsel; verklaar je nader!
HOOFDSTUK 5 Nemo-teneturbeginsel; verklaar je nader! Tijdschrift Formeel Belastingrecht 2014/01 Belastingjaar/tijdvak Wetsartikelen EVRM-art. 6 AWR-art. 80 AWR-art. 81 Auteur mr. P. de Haas mr. A.B. Vissers
IllllhlIlIhlIlIIllhIIBhIi
_o p Nederlandse IllllhlIlIhlIlIIllhIIBhIi, Ministerie van Veiligheid en Justitie Mr lw Opstelten Postbus 20301 2500 EH DEN HAAG Datum Referentie Betreft: Concept-wetsvoorstel herziening strafbaarstell
Voorwoord I Nederlands formeel belastingrecht
Voorwoord I Nederlands formeel belastingrecht 1 HR 7 januari 1970, Vertrouwen op beleid 2 HR 6 juni 1973, Schrijf- of tikfout 3 HR 12 april 1978, Doorbraakarrest 4 HR 6 juni 1979, Gelijkheidsbeginsel 5
FAILLISSEMENTSFRAUDE. Een Studie naar de strafrechtelijke handhaving van f aillissementsrechtelijke normen. Mr. CM. Hilverda
FAILLISSEMENTSFRAUDE Een Studie naar de strafrechtelijke handhaving van f aillissementsrechtelijke normen Mr. CM. Hilverda W.E.J. Tjeenk Willink Zwolle 1992 INHOUDSOPGAVE LIJST VAN AFKORTINGEN INLEIDING
15490/14 cle/gar/as 1 DG D 2B
Raad van de Europese Unie Brussel, 17 november 2014 (OR. en) Interinstitutioneel dossier: 2013/0409 (COD) 15490/14 NOTA van: aan: het voorzitterschap Raad DROIPEN 129 COPEN 278 CODEC 2241 Nr. Comdoc.:
De rechter als bewaker van evenredige bestuurlijke boetes
De rechter als bewaker van evenredige bestuurlijke boetes Mr. dr. M.L. (Michiel) van Emmerik & Mr. C.M. (Christien) Saris Studiemiddag CBB/CRvB, Den Haag 23 juni 2014 Wat komt aan de orde? Introductie:
Kernjurisprudentie fiscale fraude HR 23 november 1932, B 5327 (Boeken en bescheiden waarover hij de beschikking
HOOFDSTUK 103 Fiscale fraude 103.0 Ten geleide Wetwijzer Algemene wet inzake rijksbelastingen Algemene wet bestuursrecht Artikel 6 EVRM en artikel 14 IVBPR Artikel 225 Sr Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst,
ENIGE BESCHOUWINGEN OVER HET NEMO TENETUR BEGINSEL IN HET FISCALE RECHT
ENIGE BESCHOUWINGEN OVER HET NEMO TENETUR BEGINSEL IN HET FISCALE RECHT Mr. G.P.Hamer en mr. N.W.A. Dekens De belastingkamers van de Hoven blijven worstelen met het uit het strafprocesrecht afkomstige
Inhoudsopgave. 3 Materieel strafrecht: opzet en schuld Inleiding 45
Inhoudsopgave 1 Algemene inleiding: wat is strafrecht? 15 1.1 Inleiding 15 1.2 Strafrecht: begripsvorming 16 1.2.1 Materieel en formeel strafrecht 16 1.2.2 Commuun en bijzonder strafrecht 17 1.2.3 Wat
53 Wetsvoorstel herziening strafbaarstelling. een doekje voor het bloeden
53 Wetsvoorstel herziening strafbaarstelling faillissementsfraude een doekje voor het bloeden MR. N. VAN DER LAAN In tijden van crisis maakt gelegenheid nog meer de dief. Van de gewiekste interim-manager
FAILLISSEMENTSFRAUDE EN DE VALSE DOORSTART
FAILLISSEMENTSFRAUDE EN DE VALSE DOORSTART NYENRODE. A REWARD FOR LIFE 1 2 INLEIDING Faillissementsfraude is en blijft een hardnekkig fenomeen. Faillissementen zijn om meer dan één reden traumatische gebeurtenissen.
internationale aspecten
De Vereniging Insolventierecht Advocaten ("INSOLAD") heeft het Voorontwerp voor een Wet Civielrechtelijk Bestuursverbod bestudeerd. Gaarne brengt zij daarover de volgende opmerkingen over uw aandacht.
Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.
STAATSCOURANT Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814. Nr. 20935 22 juli 2015 Advies Raad van State betreffende wijziging van de Faillissementswet in verband met de versterking
NEDERLANDSE VERENIGING VOOR RECHTSPPjy^K
NEDERLANDSE VERENIGING VOOR RECHTSPPjy^K De Minister van Veiligheid en Justitie mr. G.A. van der Steur Postbus 20301 2500 EH DEN HAAG Datum 18 juli 2016 Uw kenmerk 756867 Contactpersoon J.M.A. Timmer Onderwerp
«JOR» Bank- en effectenrecht
169 NOOT 1. Bovenstaand arrest is gewezen door de Hoge Raad als belastingrechter. Centraal staat de vraag of bewijsmiddelen waarvan in een eerdere strafprocedure door de strafrechter is geoordeeld dat
Hoofdstuk 1,2, en 4 van het boek Straf(proces)recht begrepen.
Week 1 Inleiding in het strafrecht Het karakter van het strafrecht. De geschiedenis van de codificatie van het Nederlandse Wetboek van Strafrecht. Waarom bestaat het strafrecht? Hoe verwordt een bepaalde
J.B. versus Saunders. De groeiende duisternis rond nemo tenetur Koops, Bert Jaap; Stevens, L.
Tilburg University J.B. versus Saunders. De groeiende duisternis rond nemo tenetur Koops, Bert Jaap; Stevens, L. Published in: Delikt en Delinkwent Publication date: 2003 Link to publication Citation for
BESLUIT. Besluit van de directeur-generaal van de Nederlandse Mededingingsautoriteit als bedoeld in artikel 79, eerste lid, van de Mededingingswet.
Nederlandse Mededingingsautoriteit BESLUIT Nummer 3594-19 Betreft zaak: HOMIJ Besluit van de directeur-generaal van de Nederlandse Mededingingsautoriteit als bedoeld in artikel 79, eerste lid, van de Mededingingswet.
Voorwoord I Nederlands formeel belastingrecht
Voorwoord I Nederlands formeel belastingrecht 1 HR 7 januari 1970, Vertrouwen op beleid 2 HR 6 juni 1973, Schrijf- of tikfout 3 HR 12 april 1978, Doorbraakarrest 4 HR 6 juni 1979, Gelijkheidsbeginsel 5
Nemo-teneturbeginsel; verklaar je nader!
Mr. P. de Haas en mr. A.B. Vissers 221 Nemo tenetur prodere se ipsum, oftewel niemand is gehouden tegen zichzelf bewijs te leveren. Het nemo-teneturbeginsel is niet expliciet in art. 6 EVRM opgenomen.
Edèlhoogachtbare Heer/Vrouwe,
Edèlhoogachtbare Heer/Vrouwe, X Z (belanghebbende), \ beroep in cassatie ingesteld tegen de uitspraak van het Gerechtshof Amsterdam van 4 juli 2013. Bij brief van 11 oktober 2013 heeft de griffier mij
Voorwoord. Afkortingen
INHOUDSOPGAVE Voorwoord Afkortingen V XV HOOFDSTUK 1 Inleiding 1 1.1 Inleiding tot het onderzoek 1 1.1.1 Maatschappelijke ontwikkelingen in het houden van toezicht 1 1.1.2 Horizontaal toezicht in belastingzaken
Eerste Kamer der Staten-Generaal
Eerste Kamer der Staten-Generaal 1 Vergaderjaar 2015 2016 33 994 Wijziging van het Wetboek van Strafrecht, het Wetboek van Strafvordering en de Wet op de economische delicten met het oog op het verbeteren
Tweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2014 2015 34 253 Wijziging van de Faillissementswet in verband met de versterking van de positie van de curator (Wet versterking positie curator) Nr. 3 MEMORIE
Wijziging van de Faillissementswet in verband met de versterking van de positie van de curator (Wet versterking positie curator)
Wijziging van de Faillissementswet in verband met de versterking van de positie van de curator (Wet versterking positie curator) Wij Willem-Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins
Wijziging van de Faillissementswet in verband met de versterking van de positie van de curator (Wet versterking positie curator)
Wijziging van de Faillissementswet in verband met de versterking van de positie van de curator (Wet versterking positie curator) Memorie van toelichting ALGEMEEN 1. Inleiding Het kabinet heeft bij brief
Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus EA DEN HAAG
1 > Retouradres Postbus 20301 2500 EH Den Haag Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA DEN HAAG Schedeldoekshaven 100 2511 EX Den Haag Postbus 20301 2500 EH Den
Wijziging van enkele belastingwetten en enige andere wetten (Overige fiscale maatregelen 2014)
33 753 Wijziging van enkele belastingwetten en enige andere wetten (Overige fiscale maatregelen 2014) NOTA VAN WIJZIGING Het voorstel van wet wordt als volgt gewijzigd: 1 Artikel IV wordt als volgt gewijzigd:
Raadsman bij het politieverhoor
De Nederlandse situatie J. Boksem Leuven, 23 april 2009 Lange voorgeschiedenis o.a: C. Fijnaut EHRM Schiedammer Parkmoord Verbeterprogramma Motie Dittrich: overwegende dat de kwaliteit van het politieverhoor
Wijziging van de Faillissementswet in verband met de versterking van de positie van de curator (Wet versterking positie curator)
Wijziging van de Faillissementswet in verband met de versterking van de positie van de curator (Wet versterking positie curator) Wij Willem-Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins
Voorwoord I Nederlands formeel belastingrecht
Voorwoord I Nederlands formeel belastingrecht 1 HR 7 januari 1970, Vertrouwen op beleid 2 HR 6 juni 1973, Schrijf- of tikfout 3 HR 12 april 1978, Doorbraakarrest 4 HR 6 juni 1979, Gelijkheidsbeginsel 5
ECLI:NL:CRVB:2014:1693
ECLI:NL:CRVB:2014:1693 Instantie Datum uitspraak 07-05-2014 Datum publicatie 19-05-2014 Zaaknummer Rechtsgebieden Bijzondere kenmerken Inhoudsindicatie Centrale Raad van Beroep 13-942 WW Socialezekerheidsrecht
Tweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2018 2019 35 256 Wijziging van de Algemene wet bestuursrecht en enkele andere wetten in verband met het nieuwe omgevingsrecht en nadeelcompensatierecht Nr.
Reactie op het wetsvoorstel civielrechtelijk bestuursverbod. 31 mei 2013
Reactie op het wetsvoorstel civielrechtelijk bestuursverbod 31 mei 2013 Aan: Ministerie van Veiligheid en Justitie Internetconsultatie Wetsvoorstel civielrechtelijk bestuursverbod Van: Loyens & Loeff N.V.
Handleiding voor de deken ter waarborging van de geheimhoudingsplicht en het verschoningsrecht van advocaten bij extern onderzoek.
Handleiding voor de deken ter waarborging van de geheimhoudingsplicht en het verschoningsrecht van advocaten bij extern onderzoek Maart 2013 Vastgesteld door de algemene raad op 4 maart 2013 1 Voorwoord
De Hoge Raad moet om! Over het recht minderjarige slachtoffers in zedenzaken te ondervragen
This is a postprint of De Hoge Raad moet om! Over het recht minderjarige slachtoffers in zedenzaken te ondervragen Wilde, B. de Nederlands Juristenblad, 2009(44/45), 2885-2886 Published version: no link
GEHEIMHOUDINGSPLICHT VERSCHONINGSRECHT BELASTINGADVISEUR
GEHEIMHOUDINGSPLICHT EN VERSCHONINGSRECHT VAN DE BELASTINGADVISEUR Mei 2017 Opgesteld in samenspraak met het bestuur van de sectie Formeel Belastingrecht en de Commissie Beroepszaken Vertrouwensrelatie
FISCAAL STRAFRECHT. De FIOD buiten de deur houden
FISCAAL STRAFRECHT De FIOD buiten de deur houden JAARGANG 19 NUMMER 6 NOVEMBER 2019 FISCAAL STRAFRECHT Themadossier Fiscaal Rendement verschijnt periodiek en is bedoeld voor fiscaal geïnteresseerde ondernemers
Boetebeleidsregels Wet Kinderopvang (WKo) Handhaving in het algemeen
Boetebeleidsregels Wet Kinderopvang (WKo) Handhaving in het algemeen Het college van burgemeester en wethouders ziet op grond van artikel 61 van de Wet Kinderopvang (hierna: Wko) toe op de naleving van
RAADSINFORMATIEBRIEF
RAADSINFORMATIEBRIEF Onderwerp: Wijziging uitvoering bestuurlijke boete SZW Registratienummer: 00534621 Datum: 13 januari 2015 Portefeuillehouder: M.M. Schlösser Steller: N Bellakhal Nummer: RIB-MS-1503
De exhibitieplicht van de curator. Hoe verkrijgt de aansprakelijk gestelde bestuurder zijn informatie van de failliete vennootschap?
FIP 2015(8) 370 Art. - De exhibitieplicht van de curator. Hoe verkrijgt de aansprakelijk gestelde bestuurder zijn informatie van de failliete vennootschap? FIP 2015(8) 370 Art. - De exhibitieplicht van
Preadvies van de Adviescommissies Insolventierecht en Strafrecht. inzake. het concept wetsvoorstel
Preadvies van de Adviescommissies Insolventierecht en Strafrecht inzake het concept wetsvoorstel Wijziging van het Wetboek van Strafrecht, het Wetboek van Strafvordering en de Wet op de economische delicten
Een sociaal inspecteur aan de deur Sofie Heyndrickx PVI 9 februari 2017
Een sociaal inspecteur aan de deur Sofie Heyndrickx PVI 9 februari 2017 Ezelstraat 25 B-8000 Brugge T +32[0]50 33 82 91 F +32[0]50 47 16 59 advocaten@crivits-persyn.be Overzicht 1. De sociale inspectie
Handhavingsrisico s Omgaan met externe toezichthouders. 13 juni 2018
Handhavingsrisico s Omgaan met externe toezichthouders 13 juni 2018 1 Code Pensioenfondsen Vertrouwen van de belanghebbenden in het bijzonder en de maatschappij in het algemeen in het goed beheren van