Algemene gegevens ten behoeve van de aangifte inkomstenbelasting 2011

Transcriptie

1 Algemene gegevens ten behoeve van de aangifte inkomstenbelasting 2011 Vul onderstaande gegevens, voor zover op u van toepassing, volledig in. Deze gegevens vindt u grotendeels op het voorblad van uw aangifteformulier, dan wel op de uitnodiging tot het doen van aangifte van de Belastingdienst. Stuur het voorblad van de aangifte / de uitnodiging tot het doen van aangifte mee. U hoeft dan alleen de ontbrekende en / of onjuiste gegevens hieronder aan te vullen / te verbeteren. Persoonlijke gegevens Uw gegevens Naam en voorletters : Straat en huisnummer : Postcode en woonplaats : Telefoonnummer privé : werk / mobiel : adres : Burgerservicenummer : Geboortedatum : M/V Bankrekeningnummer : Gegevens echtgeno(o)t(e) / partner Naam en voorletters : Straat en huisnummer : Postcode en woonplaats : Telefoonnummer privé : werk / mobiel : adres : Burgerservicenummer : Geboortedatum : M/V Bankrekeningnummer : Let op: indien uw echtgeno(o)t(e) / partner zelf ook inkomsten en / of aftrekposten heeft, dan dient hij / zij een eigen formulier in te vullen. Voor gehuwden en geregistreerd partnerschap: Bent u gehuwd onder huwelijkse voorwaarden? Zo ja, graag kopie akte meesturen Bent u het gehele jaar 2011 gehuwd geweest, dan wel Ja / nee was er sprake van geregistreerd partnerschap? Periode in 2011 waarin u getrouwd was, dan wel geregistreerde partners was van : t/m : Stond u in 2011 (het gehele jaar of een deel daarvan) op hetzelfde adres bij de gemeente ingeschreven als uw Ja / nee Zo ja, echtgenoot? van : t/m : Is er in 2011 een scheiding (van tafel en bed) aangevraagd bij de rechtbank, dan wel heeft u een geregistreerd Ja /nee partnerschap beëindigd? Zo ja, op (datum) : Is uw echtgenoot in 2011 overleden? Zo ja, overlijdensdatum : Voor ongehuwden: Bent u alleenstaand? Ja / nee Woonde u in 2011 samen? Ja / nee Stond u in 2011 (het gehele jaar of een deel daarvan) op hetzelfde adres bij de gemeente ingeschreven als uw Ja / nee Zo ja, huisgenoot? van : t/m : Had u in 2011 samen een notarieel samenlevingscontract? Ja / nee Had u in 2011 samen een kind, waarvan u beiden de biologische ouder bent? Ja / nee Heeft één van u een kind van de ander erkend? Ja / nee House of Figures Checklist aangifte inkomstenbelasting

2 Was u samen partners in een pensioenregeling? Ja / nee Kies ja als u als pensioenpartner was aangemeld bij het pensioenfonds van uw huisgenoot of als uw huisgenoot was aangemeld als pensioenpartner bij uw pensioenfonds Was u samen eigenaar van de woning die uw hoofdverblijf was? Ja / nee Fiscaal partnerschap: De regels voor fiscaal partnerschap zijn gewijzigd met ingang van 1 januari De belangrijkste veranderingen betreffen: Als u ongehuwd samenwoont, bent u in bepaalde situaties fiscale partners. Tot 2011 kon u als ongehuwd samenwonende kiezen voor fiscaal partnerschap. Sinds 1 januari 2011 bent u fiscale partners als u voldoet aan bepaalde voorwaarden. U kunt er niet meer voor kiezen. Als u duurzaam gescheiden leeft, bent u in bepaalde situaties fiscale partners. Leeft u duurzaam gescheiden van uw echtgenoot? Tot 1 januari 2011 eindigde uw fiscaal partnerschap op het moment dat u duurzaam gescheiden ging leven. Sinds 1 januari 2011 is dit gewijzigd. U bent nog fiscale partners als u duurzaam gescheiden leeft tot het moment dat u voldoet aan de volgende 2 voorwaarden: U of uw echtgenoot heeft een verzoek tot echtscheiding of scheiding van tafel en bed ingediend bij de rechter U staat niet meer samen ingeschreven op hetzelfde adres in de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens (GBA) Kinderen: Heeft u thuiswonende kinderen? Zo ja, vul hieronder de gegevens van uw kinderen in. Voorletter(s) Geboortedatum Burgerservicenummer Checklist benodigde documenten aangifte inkomstenbelasting 2011 Voor de behandeling en het opstellen van uw aangifte zijn veel gegevens nodig. Om u in staat te stellen deze gegevens overzichtelijk en volledig aan te leveren, hebben wij onderstaande checklist opgesteld. Deze checklist is niet volledig, doch geeft de meest voorkomende lijst van benodigde bescheiden weer. Uiteraard kunt u volstaan met het verzamelen van de gegevens die in uw situatie relevant zijn. Wij verzoeken u de gevraagde stukken en bij voorkeur kopieën daarvan volledig en juist aan te leveren. Dit bespaart ons tijd en u kosten. Vult u - daar waar naar bedragen wordt gevraagd - de bedragen in hele euro s ( ) per jaar in (tenzij anders aangegeven). Zodra wij de ingevulde checklist alsmede de vereiste documenten en gegevens van u retour hebben ontvangen, nemen wij uw aangifte in behandeling. Na verwerking van uw aangifte ontvangt u van ons per of per gewone post een concept aangifterapport met het verzoek deze te accorderen. Na uw goedkeuring wordt uw aangifte definitief gemaakt en door ons elektronisch ingediend bij de Belastingdienst. Vervolgens zenden wij u het fiscale rapport voorzien van de specificaties toe. Aanslagen en overige fiscale documenten Indien aanwezig en nog niet aan ons verstrekt, gaarne meesturen: De uitnodiging tot het doen van aangifte inkomstenbelasting 2011 van de Belastingdienst De voorlopige aanslag(en) / teruggave(n) inkomstenbelasting en premieheffing 2011 De voorlopige aanslag(en) / teruggave(n) Zorgverzekeringswet 2011 (ondernemers en freelancers) De Verklaring arbeidsrelatie (VAR-verklaring) 2011 (ondernemers en freelancers) De beschikkingen toeslagen 2011 (kindgebonden budget, kinderopvangtoeslag, zorgtoeslag, huurtoeslag) De aangifte inkomstenbelasting 2010 en belastingaanslagen 2010; alleen indien dit de eerste keer is dat wij uw aangifte verzorgen House of Figures Checklist aangifte inkomstenbelasting

3 Inkomen uit werk en woning Loon, pensioen, lijfrente of uitkering Had u in 2011: Inkomsten uit dienstbetrekking Een uitkering (bijvoorbeeld Ziektewet, WW, WAO, AOW, Wajong, WWIK) Een pensioenuitkering of een lijfrente-uitkering, waarop loonheffing is ingehouden Vrijgestelde inkomsten als functionaris van een internationale organisatie (EU, VN etc.) Buitenlandse inkomsten, zoals loon, pensioen of een buitenlandse uitkering Overige inkomsten waarop geen loonheffing is ingehouden (fooien e.d.) Stuur in alle gevallen een kopie van de jaaropgave(n) 2011 van werkgever(s) en / of uitkeringsinstantie(s) mee. Auto van de werkgever Als aan u in 2011 een auto door uw werkgever ter beschikking is gesteld, dan heeft uw werkgever de fiscale bijtelling van deze auto reeds met uw salaris verrekend. U hoeft geen gegevens aan ons te verstrekken. Verklaring geen privégebruik auto In het geval u met deze auto in 2011 weinig of geen (500 kilometer of minder) privékilometers heeft gereden, heeft u mogelijk een Verklaring geen privégebruik auto bij de Belastingdienst aangevraagd en aan uw werkgever verstrekt. In dit geval is door uw werkgever geen rekening gehouden met een verrekening wegens privégebruik via het salaris. Er bestaat een aanzienlijke kans dat de fiscus u verzoekt om middels een sluitende rittenadministratie aan te tonen, dat u de auto van uw werkgever inderdaad voor niet meer dan 500 kilometer op kalenderjaarbasis heeft gebruikt voor privédoeleinden. Hieruit moet blijken welke zakelijke ritten u op welke data heeft gemaakt. Ook de bestemmingen en het aantal gereden kilometers moeten zijn vermeld. U dient deze rittenadministratie zorgvuldig te bewaren, maar u hoeft deze niet aan ons te verstrekken. Let op: Heeft u de Belastingdienst in de loop van 2011 verzocht om de Verklaring geen privégebruik auto in te trekken (bijvoorbeeld omdat u dacht minder dan 500 privékilometers te zullen rijden, maar het er meer bleken te zijn) en heeft de Belastingdienst u een naheffingsaanslag loonheffingen opgelegd, dan dient u deze naheffingsaanslag aan ons te verstrekken. Heeft u de Belastingdienst in de loop van 2011 verzocht om een Verklaring geen privégebruik auto af te geven (bijvoorbeeld omdat u dacht meer dan 500 privékilometers te zullen rijden, maar het er minder bleken te zijn) en heeft uw werkgever de loonaangiften over de voorafgaande tijdvakken niet gecorrigeerd, dan staat er op uw jaaropgaaf een te hoog fiscaal loon. U mag het fiscaal loon in de aangifte inkomstenbelasting over 2011 dan verminderen met het bedrag van de door uw werkgever ten onrechte toegepaste forfaitaire bijtelling. U dient een specificatie van dit bedrag aan ons te verstrekken. Woon-werkverkeer per openbaar vervoer Heeft u in 2011 regelmatig met het openbaar vervoer naar uw werk gereisd, bedroeg de enkele reisafstand tussen uw woning en het werk meer dan 10 kilometer en beschikt u over een openbaarvervoerverklaring of reisverklaring? Zo ja, dan een opgave van: De afstand op uw OV-verklaring of reisverklaring van de werkgever : km Het aantal dagen per week waarop u doorgaans naar uw werk reisde : Indien u niet het gehele jaar reisde, een opgave van de periode : / De in 2011 ontvangen reiskostenvergoedingen van uw werkgever (jaarbedrag) : Eigen woning Als u in 2011 eigenaar en tevens bewoner was van uw eigen (hoofd)woning: De WOZ-beschikking 2011 met waardepeildatum 1 januari 2010 *) De betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming van de eigen woning : De jaaropgave(n) van de hypotheekverstrekker(s) inzake de betaalde hypotheekrente en hypotheekschuld per einde jaar Een opgaaf van betaalde rente en kosten inzake andere leningen (bijvoorbeeld familieleningen) die zijn aangewend ten behoeve van het kopen, onderhouden of verbouwen van de eigen woning die tevens uw hoofdverblijf was alsmede een opgaaf van de (rest)schuld van deze lening(en) per einde jaar Een opgave van het deel van de (hypotheek)schuld dat niet aangewend is voor het kopen, onderhouden of verbouwen van de eigen woning (maar bijvoorbeeld voor consumptieve doeleinden) : Ontvangen vrijgestelde schenkingen inzake verwerving, onderhoud, verbetering of aflossing van de eigenwoningschuld (kopie notariële akte bijvoegen) : *) Als u (in 2011) tijdelijk twee woningen (geen tweede woning) had: House of Figures Checklist aangifte inkomstenbelasting

4 Van beide woningen de WOZ-beschikking 2011 met waardepeildatum 1 januari 2010 Is de leegstaande (nog niet bewoonde) woning uitsluitend bestemd om binnen drie jaar (dus uiterlijk in 2014) als eigen woning te dienen? Zo ja, dan ook van deze woning een opgaaf van betaalde hypotheekrente en dergelijke Had u in 2011 een leegstaande (voormalige) woning die u niet langer dan drie jaar geleden heeft verlaten (dus in 2008, 2009, 2010 of 2011) en was deze woning uw hoofdverblijf en stond deze te koop? Zo ja, dan ook van deze woning een opgaaf van betaalde hypotheekrente en dergelijke De voormalige eigen woning is verlaten op (datum) : Is de voormalige eigen woning (tijdelijk) verhuurd in afwachting van verkoop? Zo ja, dan een opgaaf van de periode van verhuur : / Als u in 2011 een woning heeft verkocht en / of gekocht: De afrekening van de notaris (van zowel de verkoop als de aankoop van de woning) De taxatienota van de eigen woning (ten behoeve van het verkrijgen van de hypotheek) De periode van bewoning *) van de gekochte eigen woning (GBA) : / De periode van bewoning *) van de verkochte eigen woning (GBA) : / De WOZ-waarde van de verkochte eigen woning volgens de WOZ-beschikking met waardepeildatum 1 januari 2010 : *) Let op: met ingang van 2011 is de datum van in- of uitschrijving in de gemeentelijke basisadministratie bepalend! Als u in 2011 uw eigenwoningschuld heeft verhoogd: Een specificatie van de gedane uitgaven voor onderhoud of verbouwing ten behoeve van de eigen woning (met bewijsstukken) De afrekening van de notaris (indien van toepassing) Heeft u voor de aflossing van de lening een spaar- of levenhypotheek? Zo ja, een kopie van de polis (niet de offerte) meesturen (tenzij reeds eerder aan ons verstrekt) Heeft u voor de aflossing van de lening een geblokkeerde beleggings- of spaarrekening? Zo ja, een kopie van de overeenkomst meesturen (tenzij reeds eerder aan ons verstrekt) Als u in 2011 uw eigen woning TIJDELIJK heeft verhuurd, bijvoorbeeld tijdens vakanties of kort verblijf in het buitenland: Een opgaaf van de verhuuropbrengsten, te weten 70% van de ontvangen huur (kale verhuurprijs) : Andere inkomsten Inkomsten uit overig werk, zoals bijverdiensten of inkomsten als freelancer, alfahulp, artiest of beroepssporter Had u in 2011 inkomsten uit overig werk die niet onder de loonheffing vielen en die ook geen winst uit onderneming waren? Of gold voor u de artiesten- of beroepssportersregeling? Zo ja, dan een opgave van: De opbrengsten uit overig werk : De aftrekbare kosten : Het bedrag van de Nederlandse loonheffing die is ingehouden op de hiervoor vermelde inkomsten voor zover die onder de artiesten- of beroepssportersregeling vielen : Met betrekking tot de werkzaamheden: Zijn de activiteiten in 2011 doorgeschoven of gestaakt? Ja / nee De totale waarde voor zover hoger dan 2.500: per 01/01/2011 per 31/12/2011 Onroerende zaken : : Overige bezittingen (bijvoorbeeld roerende zaken) : : Schulden : : Gaarne een specificatie en alle relevante bijlagen bijvoegen, tenzij wij de administratie voor deze werkzaamheden hebben gevoerd. Indien u de activiteiten in 2011 bent gestart dan wel (gedeeltelijk) bent gestaakt, dan dient u de waarden van de bezittingen en schulden (voor zover hoger dan 2.500) op de startdatum dan wel op de stakingsdatum te verstrekken. Inkomsten uit ter beschikking gestelde vermogensbestanddelen Stelde u in 2011 vermogensbestanddelen (bijvoorbeeld een pand) ter beschikking aan met u verbonden personen (of een samenwerkingsverband daarmee) en behaalden zij hiermee winst of inkomsten uit overige werkzaamheden? Of stelde u in 2011 vermogensbestanddelen ter beschikking aan een vennootschap waarin u of een met u verbonden persoon een aanmerkelijk belang had? House of Figures Checklist aangifte inkomstenbelasting

5 Zo ja, dan een opgave van: De n.a.w.-gegevens van de verbonden perso(o)n(en) dan wel de naam en vestigingsplaats van de verbonden onderneming / vennootschap alsmede het fiscaalnummer De opbrengsten uit het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen : De aftrekbare kosten : Met betrekking de werkzaamheden: Zijn de activiteiten in 2011 doorgeschoven of gestaakt? Ja / nee De totale waarde voor zover hoger dan 2.500: per 01/01/2011 per 31/12/2011 Onroerende zaken : : Overige bezittingen : : Schulden : : Gaarne een specificatie en alle relevante bijlagen bijvoegen, tenzij wij de administratie voor deze werkzaamheden hebben gevoerd. Indien u de activiteiten in 2011 bent gestart dan wel (gedeeltelijk) bent gestaakt, dan dient u de waarden van de bezittingen en schulden (voor zover hoger dan 2.500) op de startdatum dan wel op de stakingsdatum te verstrekken. Indien u een huwelijkspartner of geregistreerd partner bent van de verbonden persoon, dan zijn voor de aangifte de huwelijksvoorwaarden van belang. Stuur deze in dat geval mee. Periodieke uitkeringen en alimentatie of afkoopsommen daarvan Het bedrag van de in 2011 ontvangen partneralimentatie (niet de alimentatie voor de kinderen) : Ontvangen van: Naam en voorletters : Straat en huisnummer : Postcode en woonplaats : Geboortedatum : Specificatie van de (advocaat)kosten t.b.v. het verkrijgen of het behouden van de partneralimentatie in 2011 : Periodieke overheidsbijdragen in 2011 voor een eigen woning : Periodieke uitkeringen in 2011 in verband met invaliditeit, ziekte of een ongeval : Overige uitkeringen, verstrekkingen of afkoopsommen in 2011 (bijvoorbeeld ontvangen lijfrente-uitkeringen e.d.) : De aftrekbare kosten in verband met deze uitkeringen in 2011 : Overige inkomsten Belastbare deel uitkering kapitaalverzekering in 2011, die op al bestond en niet inzake de eigen woning (de uitkering minus de betaalde premies) : Negatieve persoonsgebonden aftrek Kreeg u of uw fiscale partner in 2011 alsnog een vergoeding of kreeg u een bedrag terug voor uitgaven die u in een eerdere aangifte vóór 2011 hebt afgetrokken? Bijvoorbeeld voor alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen, voor studiekosten, voor ziektekosten of andere buitengewone uitgaven, voor specifieke zorgkosten of voor kwijtgescholden durfkapitaal die u in een eerder jaar hebt afgetrokken? Zo ja, dan een opgave van: Het terugontvangen bedrag of de vergoeding voor een bedrag in 2011 dat eerder is afgetrokken : Uitgaven lijfrenten en andere inkomensvoorzieningen Lijfrentepremies (alleen bij een pensioentekort) Een opgave van de in 2011 betaalde premies, die nog niet eerder in aftrek zijn gekomen Een kopie van de afgesloten polis (niet de offerte) De opgave van de pensioenaangroei (factor A) in 2010 Arbeidsongeschiktheidsverzekeringen Een opgave van de in 2011 betaalde premies Een kopie van de afgesloten polis House of Figures Checklist aangifte inkomstenbelasting

6 Overige bezittingen en schulden (in Nederland en in het buitenland) Had u in 2011 bezittingen in Nederland of in het buitenland, dan moet u de waarde daarvan aangeven in box 3 (sparen en beleggen) als bezittingen. Eventuele schulden komen hierop in mindering. U verstrekt steeds de waarde op 1 januari Let op: er geldt een heffingvrij vermogen van (fiscale partners: gezamenlijk ). Tevens geldt een toeslag op uw heffingvrije vermogen van per minderjarig kind (geboren na 31 december 1992 en voor 1 januari 2011), waarover u of uw fiscale partner op 1 januari 2011 het ouderlijk gezag uitoefende. U hoeft onderstaande gegevens derhalve alleen te verstrekken indien de waarde op 1 januari 2011 van de bezittingen (minus de waarde van de schulden) van u, uw fiscale partner en minderjarige kinderen gezamenlijk boven het (gezamenlijke) heffingvrije vermogen uitkomen. In geval van twijfel gelieve alle gegevens te verstrekken; wij berekenen dan of u al dan niet belastbaar inkomen uit sparen en beleggen heeft. Als u heel 2011 een fiscale partner had, geef dan de totale waarde op 1 januari 2011 aan van de bezittingen en schulden van u, uw fiscale partner, uw minderjarige kinderen en / of de minderjarige kinderen van uw fiscale partner. Als u geen fiscale partner had, geef dan de totale waarde op 1 januari 2011 aan van de bezittingen en schulden van u (en uw minderjarige kinderen). Bezittingen De volgende bezittingen moet u aangeven (de waarde op 1 januari 2011): Alle bank-, giro- en spaartegoeden (financieel jaaroverzicht); vergeet uw internetbank niet! De effecten (fondsenstaat), alsmede een opgave van de in 2011 ingehouden dividendbelasting De maatschappelijke beleggingen (groene beleggingen e.d.) De beleggingen in durfkapitaal en cultuurfondsen De overige vorderingen, zoals uitgeleend geld en contant geld (specificatie) Het niet-vrijgestelde deel van kapitaalverzekeringen (geen kapitaalverzekering eigen woning); verstrekt u ook een kopie van de polis om te beoordelen of er vrijstellingen van toepassing zijn De rechten op periodieke uitkeringen, waarvan de premies niet aftrekbaar zijn De tweede woning (bijvoorbeeld de vakantiewoning) - in het binnenland: opgave van de WOZ-waarde met waardepeildatum 1 januari 2010; - in het buitenland: opgave van de verkoopwaarde in onbewoonde staat op 1 januari 2010 De overige onroerende zaken (bijvoorbeeld een woning die u langdurig verhuurt of ter belegging aanhoudt) - in het binnenland: opgave van de WOZ-waarde met waardepeildatum 1 januari 2010; - in het buitenland: opgave van de verkoopwaarde in onbewoonde staat op 1 januari indien de binnenlandse woning is verhuurd en de huurder recht had op huurbescherming: opgave van de WOZ-waarde met waardepeildatum 1 januari 2010 alsmede een opgave van de kale huurprijs van de eerste huurmaand in 2011 en de periode van verhuur gedurende 2011 De overige bezittingen, zoals een verzameling kunstvoorwerpen ter belegging, een verzameling oldtimers ter belegging (dus niet de roerende zaken voor eigen gebruik, zoals auto, inboedel etc.) Het aandeel in een onverdeelde boedel (een erfenis die nog niet was verdeeld) Let op: voor geblokkeerde spaartegoeden die onder een spaarloonregeling vielen, geldt een vrijstelling van per persoon (niet overdraagbaar). Schulden De volgende schulden moet u aangeven (de waarde op 1 januari 2011): De schulden voor consumptieve doeleinden (creditcard, leningen, kredieten etc.) De schulden voor de financiering van effecten De (hypotheek)schulden inzake de eigen woning die niet in box 1 in aftrek komen, omdat de schuld niet tot de eigenwoningschuld behoort (bijvoorbeeld als gevolg van een verhoging van de hypotheek waarbij u deze verhoging niet voor onderhoud of verbouwing van de eigen woning heeft aangewend) De schulden voor de financiering van de tweede woning (niet uw hoofdverblijf) De schulden voor de financiering van andere onroerende zaken De schulden wegens te betalen erfbelasting De schulden in het kader van de Wet studiefinanciering Er geldt per peildatum een drempel van (fiscale partners: gezamenlijk 5.800). House of Figures Checklist aangifte inkomstenbelasting

7 Persoonsgebonden aftrek Betaalde alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen Heeft u in 2011 alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen aan uw ex-partner betaald (niet de alimentatie voor de kinderen), dan een opgave van: Het in 2011 betaalde bedrag aan alimentatie : Overige in 2011 betaalde onderhoudsverplichtingen (pensioenbetalingen e.d.) : Een opgave van de naam, het volledige adres en de geboortedatum van de ex-partner aan wie u in 2011 alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen hebt betaald: Naam en voorletters : Straat en huisnummer : Postcode en woonplaats : Geboortedatum : Uitgaven voor levensonderhoud van kinderen jonger dan 30 jaar Onder bepaalde voorwaarden kunt u de uitgaven voor levensonderhoud van uw kind(eren) aftrekken als persoonsgebonden aftrek (forfaitaire bedragen). Bij levensonderhoud gaat het om bijdragen voor levensbehoeften, zoals kleding en voeding, maar bijvoorbeeld ook om betaalde alimentatie ten behoeve van uw kind(eren), die bij uw ex-partner wonen. Draagt u of uw fiscale partner (gezamenlijk) voor minimaal 408 per kwartaal bij aan het levensonderhoud van uw kind(eren) jonger dan 30 jaar, waarvoor u geen kinderbijslag ontvangt (en uw kind kon ook niet zelf in zijn of haar levensonderhoud voorzien en had geen recht op studiefinanciering of andere regeling), geeft u dan een specificatie van de in 2011 per kwartaal betaalde bedragen per kind (voorletters en geboortedatum) alsmede een opgaaf van de reden waarom er geen recht bestond op kinderbijslag of studiefinanciering voor uw kind. Uitgaven voor specifieke zorgkosten (van uzelf, uw fiscale partner en kinderen) Als u of uw fiscale partner in 2011 een aanzienlijk bedrag aan niet (geheel) vergoede uitgaven had voor ziekte of invaliditeit, dan heeft u mogelijk recht op aftrek van specifieke zorgkosten. Onder de aftrekbare specifieke zorgkosten vallen onder meer de niet vergoede kosten van artsen, ziekenhuizen, door een arts voorgeschreven behandelingen en bepaalde medische hulpmiddelen. Ook dieetkosten en vervoerskosten (om medische hulp te krijgen en wegens ziekenbezoek) komen onder voorwaarden voor aftrek in aanmerking. Premies voor ziektekostenverzekeringen (zowel de nominale als de aanvullende) alsmede begrafeniskosten zijn niet aftrekbaar. Ook de bijdrage op grond van de AWBZ en WMO is niet aftrekbaar. U mag alleen het deel van de kosten aftrekken waarvoor u geen vergoeding kreeg of recht op vergoeding hebt van bijvoorbeeld de (aanvullende) zorgverzekering, uw werkgever of de bijzondere bijstand. Ook de kosten die onder een verplicht of vrijwillig eigen risico vallen, zijn niet aftrekbaar. Van het totaal van de kosten mag u alleen het deel aftrekken dat uitkomt boven een bepaald bedrag, de drempel. Let op: er geldt een inkomensafhankelijke drempel: tot een (gezamenlijk) drempelinkomen van bedraagt de drempel 1,65% van uw drempelinkomen. Bij een (gezamenlijk) drempelinkomen van meer dan bedraagt de drempel 642 plus 5,75% van het bedrag boven De minimumdrempel bedraagt altijd 122 (voor partners 244). Uw drempelinkomen is het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3 (van uzelf en uw eventuele partner opgeteld), maar zonder uw persoonsgebonden aftrek. Indien u meent aan aftrek (boven de drempel) toe te komen, dan een specificatie van: De aftrekbare specifieke zorgkosten in 2011 De ontvangen vergoedingen met betrekking tot de aftrekbare kosten Studiekosten en andere scholingsuitgaven Indien u in 2011 meer dan 500 (drempel geldt per persoon) niet vergoede uitgaven had ten behoeve van een studie (voor uw huidige of toekomstige beroep) van uzelf of uw partner, dan zijn deze uitgaven onder voorwaarden aftrekbaar. Stuur een specificatie van de betaalde, niet vergoede (door uw werkgever) bedragen mee Giften Slechts gewone (eenmalige) giften en periodieke giften aan een bij de fiscus geregistreerde ANBI (Algemeen Nut Beogende Instelling) zijn onder voorwaarden aftrekbaar. Voor periodieke giften aan een vereniging die geen ANBI is, gelden aanvullende voorwaarden. Op de internetsite van de Belastingdienst kunt u nagaan of een instelling als ANBI is aangemerkt. Gewone giften mag u onder de volgende voorwaarden aftrekken: U kunt met schriftelijke stukken aantonen dat u de gift hebt gedaan. De uitgaven waren hoger dan een bepaald bedrag, de drempel. Er stond geen tegenprestatie tegenover de gift De drempel voor aftrek van gewone giften is 1% van uw (gezamenlijke) drempelinkomen, maar minimaal 60. U mag maximaal 10% van uw drempelinkomen aan gewone giften aftrekken. Uw drempelinkomen is het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3, maar zonder uw persoonsgebonden aftrek. House of Figures Checklist aangifte inkomstenbelasting

8 Periodieke giften mag u onder de volgende voorwaarden aftrekken (geen drempel en geen maximum): U heeft de gift bij een notaris laten vastleggen in een akte van schenking U doet de gift in de vorm van vaste en gelijkmatige periodieke uitkeringen die uiterlijk eindigen bij overlijden U doet deze gift minimaal 5 jaar achter elkaar Er staat geen tegenprestatie tegenover de gift Heeft u giften gedaan, dan een specificatie van: De in 2011 betaalde bedragen en in geval van periodieke giften een kopie van de notariële akte Levensloopverlof Levensloopverlof Hebt u gespaard met de levensloopregeling en nam u in 2011 geld op van die spaarrekening voor onbetaald verlof? Ja / nee Uw werkgever houdt rekening met de levensloopverlofkorting bij de berekening van de loonheffing (zie jaaropgave werkgever). Heeft uw werkgever geen rekening gehouden met de korting, terwijl u in 2011 wel geld opnam voor onbetaald verlof dat u heeft gespaard met de levensloopregeling, dan dient u de korting zelf te berekenen. Slechts indien uw werkgever GEEN levensloopverlofkorting heeft toegepast, terwijl u hier wel recht op heeft, vermeld dan: Het bedrag dat u in 2011 opnam uit de levensloopregeling : Het totaal aantal kalenderjaren waarin u vanaf 2006 tot en met 2011 deelnam aan de levensloopregeling : Het totale bedrag van de reeds verrekende levensloopverlofkorting in de jaren 2006 tot en met 2010 : Ouderschapsverlof Ouderschapsverlof Heeft u in 2011 ouderschapsverlof gehad en was er sprake van een terugval in loon en had u een ouderschapsverlofverklaring van uw werkgever? Ja / nee Indien u aan de voorwaarden voldoet, dan graag een kopie van de ouderschapsverlofverklaring die u van uw werkgever heeft ontvangen, meesturen. Tevens een opgave verstrekken van: Het aantal uren ouderschapsverlof : De terugval in loon : Het bedrag van de ouderschapsverlofkorting is maximaal uw belastbaar loon in 2010 minus uw belastbaar loon in 2011 (de terugval in loon). Is het ouderschapsverlof begonnen vóór 2011, dan mag u de terugval in loon ook bepalen door uw belastbaar loon 2011 af te trekken van uw belastbaar loon voorafgaand aan het jaar waarin het ouderschapsverlof begon. Toeslagen (huurtoeslag, zorgtoeslag, kindgebonden budget en kinderopvangtoeslag) U bent zelf verantwoordelijk voor het tijdig aanvragen van eventuele toeslagen. Heeft u voor het jaar 2011 reeds een of meer toeslagen op voorschotbasis ontvangen, dan volgt op basis van de ingediende aangifte inkomstenbelasting 2011 per toeslag een beschikking Definitieve berekening 2011 op grond van uw definitieve jaarinkomen. Wij hebben hier geen invloed op. Voor nadere informatie hieromtrent verwijzen wij u naar de internetsite Overige informatie Deze checklist bestrijkt slechts de meest voorkomende situaties. Mocht er naar uw mening sprake zijn van omstandigheden die hier niet aan bod zijn gekomen, meld dit dan per omgaande aan ons. Raadpleeg ons in geval van twijfel. Het is aan te raden om in ieder geval contact met ons op te nemen indien één van onderstaande situaties op u of uw fiscale partner van toepassing is: U bezit tenminste 5% van de aandelen in een B.V.; U was in 2011 ondernemer (tenzij wij de jaarrekening verzorgen); U heeft in 2011 uw oude woning verkocht en een andere woning gekocht; U verhuurt (on)roerende zaken of u heeft geld uitgeleend aan de onderneming van een familielid of partner; U was in 2011 eigenaar van een rijksmonumentenpand (eigen woning of tweede woning); U bent gescheiden of gescheiden gaan leven in 2011; House of Figures Checklist aangifte inkomstenbelasting

9 U gaat binnenkort scheiden of gescheiden leven; U bent eigenaar van de woning waarin uw ouders wonen; U bent co-ouder; U heeft een erfenis of een schenking ontvangen, of u heeft een schenking gedaan; U heeft recht op een (onverdeeld) aandeel in een erfenis; Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Ingevolge de Wwft zijn wij verplicht cliëntenonderzoek te verrichten alvorens wij de opdracht kunnen aanvaarden. Voorts zijn wij op grond van de Wwft verplicht een verrichte of voorgenomen ongebruikelijke transactie bij of door een cliënt, voor zover deze wordt gesignaleerd in het kader van onze normale werkzaamheden, onverwijld te melden aan Financial Intelligence Unit-Nederland te Zoetermeer. Van u wordt verwacht dat u zich tegenover ons legitimeert voordat wij aan u diensten verlenen. Verstrekt u ons daarom, indien wij hierover nog niet beschikken: Een duidelijk kopie van een geldig legitimatiebewijs van u en uw eventuele partner Uitstelregeling voor belastingconsulenten Alhoewel wij ernaar streven om uw aangifte met spoed te behandelen, zijn wij onmogelijk in staat om voor alle cliënten de aangifte inkomstenbelasting 2011 vóór 1 april 2012 in te dienen. Om deze reden wordt voor al onze cliënten collectief uitstel voor het indienen van de aangiften inkomstenbelasting aangevraagd in het kader van de Uitstelregeling voor belastingconsulenten. Deze regeling geeft belastingadviseurs de mogelijkheid om de aangiften inkomstenbelasting 2011 van hun cliënten verspreid over het jaar tot uiterlijk 1 mei 2013 bij de Belastingdienst in te dienen. De Uitstelregeling kan gevolgen hebben voor de huurtoeslag, de zorgtoeslag, het kindgebonden budget en de kinderopvangtoeslag. Het verleende uitstel geldt namelijk ook voor deze toeslagen, voor zover van toepassing. Tot slot Wij zullen uiterste zorg besteden aan het doen van een correcte aangifte. In dit verband is het van groot belang dat u uw gegevens en bescheiden juist en volledig aanlevert. Wij aanvaarden geen enkele aansprakelijkheid voor onjuist en / of onvolledig verstrekte informatie. U wordt verzocht om de ingevulde checklist vergezeld van alle relevante bijlagen te verzenden aan: House of Figures Herengracht LE LEIDEN Wij wijzen u op de mogelijkheid om de gegevens op digitale wijze aan ons te verstrekken, bijvoorbeeld gescand en opgeslagen op een cd-rom of andere gegevensdrager. Indien u vragen heeft over de aan te leveren gegevens dan wel omtrent de inhoudelijke behandeling van uw aangifte inkomstenbelasting, gelieve zich bij voorkeur per tot ons te wenden via onderstaand adres. fiscaal@house-of-figures.nl House of Figures Checklist aangifte inkomstenbelasting