Forensisch accountantsonderzoek naar de besteding ontwikkelingsgelden MHO Bijlagen

Transcriptie

1 Forensisch accountantsonderzoek naar de besteding ontwikkelingsgelden MHO Bijlagen A t/m F

2 Forensisch accountantsonderzoek naar de besteding ontwikkelingsgelden MHO Bijlage A Ter beschikking gestelde informatie

3 Bijlage A - Ontvangen en bestudeerde documenten Ontvangen van het Onderzoeks- en Verificatie Bureau van de Tweede Kamer: Rapportage KPMG inzake onderzoek MHO declaraties door het Centrum Internationale Samenwerking (CIS) van de Vrij Universiteit (VU) te Amsterdam CIS, inclusief bijlagen, gedateerd 3 oktober 2006; Brief van de briefschrijver aan de Raad van Toezicht van de Vrije Universiteit Amsterdam, gedateerd 2 mei 2005 (als bijlage 5 bij KPMG rapportage); Brief van de Nuffic aan de Vrije Universiteit Amsterdam, gedateerd 2 december 2005 (als bijlage 6 bij KPMG rapportage); Brief van de briefschrijver aan de vaste commissie Buitenlandse Zaken van de Tweede Kamer der Staten-Generaal, gedateerd 5 december 2006; Brief d.d. 10 januari 2007 van DJZ BuZa aan de briefschrijver inzake zijn WOB verzoek van 5 december 2006, inclusief alle bijlagen; Rapportage KPMG inzake aanvullend onderzoek en nadere toelichting MHO declaraties door het CIS, inclusief bijlagen, gedateerd 20 april 2007; Brief van de briefschrijver aan de vaste commissie Buitenlandse Zaken van de Tweede Kamer der Staten-Generaal, gedateerd 16 mei 2007; Van het Centrum Internationale Samenwerking (VU): Overzicht omzet in MHO/NPT projecten door CIS vanaf 1999, ongedateerd; brief interne accountantsdienst aan College van bestuur VU, kenmerk R5079e, gedateerd 25 augustus 2005; Evaluatie vermogensgroei en declaratiepraktijk MHO van het Centrum Internationale Samenwerking van de VU, versie 20 oktober 2006; Jaarverslagen CIS 2000 tot en met 2006; brief BDO aan Nuffic, kenmerk ND/ME/76685, inzake rapport van bevindingen NPT projecten, gedateerd 23 augustus 2007; Kopie klokkenluidersregeling, d.d. september 2007; Van accountantsdienst VU: Rapportage interne accountantsdienst CIS onderzoek: feiten en uitgangspunten aan College van bestuur VU, kenmerk R5079d, gedateerd 04 augustus 2005 inclusief bijlagen; brief interne accountantsdienst aan College van bestuur VU, kenmerk R5079e, gedateerd 25 augustus 2005; Werkprogramma controle MHO declaraties, 2004; Werkprogramma controle NPT declaraties 2007; Brief accountantsdienst VU aan de Nuffic, d.d. 20 mei 1997; Overzicht uitbetaling aan afdelingen van de VU buiten CIS, ongedateerd; Bijlage A pagina 1 van 6

4 Controle notities inzake declaratie mevrouw M****, ongedateerd; Een vijftal in 2004 bij MHO projectdeclaraties afgegeven accountantsverklaringen. Van de Nuffic: Brief van de Nuffic aan de instellingen die het MHO programma implementeren, d.d. 17 februari 2003; Brief van DCO aan de Nuffic, d.d. 4 december 2003; Memorandum inzake project management en general administrative costs, d.d. 3 maart 2005; Brief van de Nuffic aan de instellingen die het NPT programma implementeren, d.d. 20 september 2006; Brief van het Ministerie van Buitenlandse Zaken aan de Nuffic, kenmerk DCO-199/06, inzake verzoek tot nadere toelichting op ontvangen brief en instellen onafhankelijk accountantsonderzoek, gedateerd 10 juli Brief van de Nuffic aan het Ministerie van Buitenlandse Zaken, kenmerk Os-jw 043/06, inzake reactie op brief van 10 juli 2006 van het Ministerie van Buitenlandse Zaken, kenmerk DCO-199/06, gedateerd 13 juli 2006; Verslag van de bijeenkomst DCO/OO en de Nuffic op 20 juli 2006; Brief d.d. 4 september van de Nuffic aan Buza met aangehecht de brief van KPMG aan de Nuffic inzake Opdrachtbevestiging onderzoek CIS, gedateerd 24 augustus 2006; Brief van de Nuffic aan Buza inzake de rapportage van KPMG, gedateerd 5 oktober 2006; Brief van het CIS aan de Nuffic, inzake de uitkomsten van het KPMG onderzoek, gedateerd 5 oktober 2006; Brief van het CIS aan de Nuffic inzake de korting op kosten vliegtickets, gedateerd 10 oktober 2006; Brief van de Nuffic aan de instellingen die het NPT programma implementeren, d.d. 30 januari 2007; Brief van KPMG aan de Nuffic inzake toelichting op de rapportage, gedateerd 19 februari 2007; Brief van de Nuffic aan het Ministerie van Buitenlandse Zaken, kenmerk C&B/2007/001436, (reactie op brief DCO-56/07) inzake verzoek om reactie op brief briefschrijver aan de Tweede Kamer van 5 december 2006 inclusief overwegingen voor nader onderzoek KPMG, gedateerd 7 maart 2007; Brief van de Nuffic aan KPMG inzake opdrachtverlening nader onderzoek, gedateerd 21 maart 2007; Overzicht projecten MHO en NPT bij VUA-CIS, op verzoek IRS opgesteld, ongedateerd; Overzicht totaalbedragen MHO en NPT sinds 1999, op verzoek IRS opgesteld, ongedateerd; Finale versie MHO overeenkomst; Bijlage A pagina 2 van 6

5 Model bi-partite projectovereenkomst MHO, inclusief bijbehorende Appendix 1 Financial guidelines, Model tri-partite project overeenkomst, inclusief bijbehorende Appendix 1 Financial guidelines ; Model voor een MHO Progress report; MHO Guidelines for budget formulation and Financial rules an rates; Model NPT beschikking bij 1 partij; Model NPT beschikking bij twee partijen; NPT grants Annex III, versie ; NPT Grants Annex IV, versie ; NPT Grants Annex V, versie ; NPT Grants Annex VI, versie NPT Grants- Annex VII, versie NPT Grants - Annex VIII, versies t/m ; Accountantsverklaringen en rapportages ten aanzien van de Nuffic jaarverslagen over het MHO programma met betrekking tot de jaren 1999 tot en met 2004; Overzicht te controleren zaken en voorwaarden bij financiële verslag MHO 2004 ( Prepared by client ). Van DCO (BuZa) Verslagen voortgangsoverleg tussen DCO en de Nuffic inzake MHO/HOB over de jaren ; Bestuurlijke overeenkomst tussen het Ministerie van OC&W, Buza en de Nuffic, inclusief bijlagen en operationele afspraken 2002 en 2004; Rapport Interdepartementaal beleidsonderzoek Internationaal Onderwijs, Ronde 1997; Overeenkomst inzake het Medefinancieringsprogramma voor Universitaire en HBO- Samenwerking (MHO) tussen de Staat der Nederland en de stichting Nuffic; Brief van Buza aan de Nuffic inzake tarieven NPT, gedateerd 22 november 2002; Brief van het Ministerie van Buitenlandse Zaken aan de Nuffic, kenmerk DCO-199/06, inzake verzoek tot nadere toelichting op ontvangen brief en instellen onafhankelijk accountantsonderzoek, gedateerd 10 juli Brief van de Nuffic aan het Ministerie van Buitenlandse Zaken, kenmerk Os-jw 043/06, inzake reactie op brief van 10 juli 2006 van het Ministerie van Buitenlandse Zaken, kenmerk DCO-199/06, gedateerd 13 juli 2006; Verslag van de bijeenkomst DCO/OO en de Nuffic op donderdag 20 juli 2006, ongedateerd; Brief van het Ministerie van Buitenlandse Zaken aan de Nuffic, kenmerk DCO/OO-246/06, inzake verzoek aan minister tot uitstel van reactie tot 21 september 2006 (met daarachter enkele faxen), gedateerd 28 augustus 2006; Bijlage A pagina 3 van 6

6 Brief van de Nuffic aan het Ministerie van Buitenlandse Zaken, kenmerk Os-jw 054/06, inzake kopie opdrachtbevestiging, gedateerd 4 september 2006; Brief van de Nuffic aan het Ministerie van Buitenlandse Zaken, kenmerk Os-jw 062/06, inzake bevestiging eerdere conclusies van de Nuffic na rapportage door KPMG, gedateerd 5 oktober 2006; Fax van de Nuffic d.d. 12 oktober 2006 met aangehecht een brief van het CIS aan de Nuffic, kenmerk /kde/fnn, inzake korting op kosten vliegtickets, MHO programma, gedateerd 10 oktober 2006; Brief van de Nuffic aan het Ministerie van Buitenlandse Zaken, kenmerk Os-jh 01022/06, inzake toelichting op inhuur externe deskundigen en kortingbonus vliegkosten, gedateerd 13 oktober 2006; Vertrouwelijke brief van de Minister voor Ontwikkelingssamenwerking aan de Tweede Kamer, kenmerk DCO-274/06, inzake reactie op de besteding van ontwikkelingsgelden, gedateerd 20 oktober 2006; Brief van het Ministerie van Buitenlandse Zaken aan de Nuffic, kenmerk DCO-337/06, inzake verzoek tot informatie over de opstelling van de Nuffic jegens CIS m.b.t. de inhuur van externe experts, gedateerd 1 november 2006; Brief van de Nuffic aan het Ministerie van Buitenlandse Zaken, kenmerk OS-al 5187/06, inzake reactie op brief d.d. 1 november 2006 met kenmerk DCO/OO-337/06, gedateerd 8 november 2006; correspondentie tussen medewerker Buza en een medewerker van de Nuffic inzake de antwoord op de brief van de briefschrijver, gedateerd 25 januari 2007; Brief van het Ministerie van Buitenlandse Zaken aan de Nuffic, kenmerk DCO-33/07, inzake verzoek reactie vervolgbrief d.d. 5 december 2006 van de briefschrijver, gedateerd 6 februari 2007; Gespreksaantekening van medewerker BuZa n.a.v. bijeenkomst mbt toelichting KPMG n.a.v. vragen de briefschrijver (brief 5 december 2006) en vervolgacties, ongedateerd; Brief van de Nuffic aan het Ministerie van Buitenlandse Zaken, kenmerk C&B/2007/001081, inzake additioneel verzoek inzake rapport Onderzoek MHO-declaraties door het CIS inclusief rapportage KPMG, gedateerd 22 februari 2007; Brief van het Ministerie van Buitenlandse Zaken aan de Tweede Kamer, kenmerk DCO- 57/07, inzake toesturen gevraagde stukken vaste Kamercommissie, gedateerd 22 februari 2007; Brief van het Ministerie van Buitenlandse Zaken aan de Nuffic, kenmerk DCO-56/07, inzake verzoek op reactie van de briefschrijver van 5 december 2006, gedateerd 5 maart 2007; Brief van de Nuffic aan het Ministerie van Buitenlandse Zaken, kenmerk C&B/2007/001436, (reactie op brief DCO-56/07) inzake verzoek om reactie op brief van de briefschrijver aan Bijlage A pagina 4 van 6

7 de Tweede Kamer van 5 december 2006 inclusief overwegingen voor nader onderzoek KPMG, gedateerd 7 maart 2007; Brief van de Nuffic aan het Ministerie van Buitenlandse Zaken, kenmerk C&B/2007/001437, inzake kopie brief van de VU met betrekking tot korting op kosten vliegtickets MHOprogramma, gedateerd 7 maart 2007; correspondentie tussen medewerker Buza en een medewerker van de Nuffic inzake de afwegingen ten behoeve van het aanvullend onderzoek door KPMG, gedateerd 12 maart 2007; Brief van het Ministerie van Buitenlandse Zaken aan de Nuffic, kenmerk DCO-79/07, inzake geformuleerde voorstellen nader onderzoek door KPMG, gedateerd 14 maart 2007; Brief van de Nuffic aan het Ministerie van Buitenlandse Zaken, kenmerk C&B/2007/002377, inzake toezending KPMG rapport Aanvullend onderzoek en nadere toelichting inzake onderzoek MHO declaraties door het CIS inclusief de rapportage, gedateerd 23 april 2007; Van briefschrijver: Brief van de raadsman van de briefschrijver aan het College van bestuur van de VU, d.d. 1 april 2005; Brief van het College van Bestuur aan de raadsman van de briefschrijver, d.d. 5 april 2005; (hardcopy) met periode rapportage oktober 2004 CIS, d.d. 1 november 2004; Brief van hoofd interne accountantsdienst VU aan College van Bestuur van de VU aangaande de reactie van de briefschrijver op conceptrapportage R5079b, 4 augustus 2005; Brief van het College van Bestuur aan de directeur ontwikkelingssamenwerking van de Nuffic, 7 oktober 2005; Brief van het College van Bestuur aan de directeur ontwikkelingssamenwerking van de Nuffic, 14 oktober 2005; Brief van de briefschrijver aan de directeur ontwikkelingssamenwerking van de Nuffic, 16 februari 2006; Brief van hoofd ontwikkelingssamenwerking Nuffic aan de briefschrijver, d.d. 20 februari 2006; Brief van de briefschrijver aan hoofd afdeling ontwikkelingssamenwerking van de Nuffic, d.d. 9 maart 2006; Brief van hoofd ontwikkelingssamenwerking Nuffic aan de briefschrijver, d.d. 17 maart 2006; correspondentie tussen briefschrijver en ondernemingsraad VU, april 2006 (hardcopy); Brief van het College van Bestuur aan de briefschrijver, d.d. 13 april 2006; Brief van Vereniging VU-Windesheim de briefschrijver, d.d. 3 mei 2006; Brief van het College van Bestuur aan de briefschrijver, d.d. 21 juli 2006; Brief van de Nuffic aan de briefschrijver d.d. 7 augustus 2006; Bijlage A pagina 5 van 6

8 Brief van de Nuffic aan de briefschrijver d.d. 21 augustus 2006; Brief van de Nuffic aan het CIS, d.d. 25 augustus 2006; Brief van het CIS aan de briefschrijver, d.d. 22 september 2006; Brief van de briefschrijver aan de minister voor Ontwikkelingssamenwerking, d.d. 3 oktober 2006; Brief van het Ministerie van buitenlandse Zaken aan de briefschrijver, d.d. 5 oktober 2006; Brief van de directeur DCO aan de briefschrijver, d.d. 2 november 2006; Brief van de Nuffic aan het CIS, d.d. 17 november 2006; Verzoekschrift ontbinding arbeidsovereenkomst VU, d.d. 23 maart 2007; Verweerschrift van de briefschrijver, d.d. 23 april Kamerstukken: TK nr. 1; TK V, nr. 39; TK V, nr. 65; TK V, nr. 75; TK V, nr. 89; TK V, nr. 8. Overig: Beschikking van de kantonrechter te Amsterdam op een verzoek als bedoeld in artikel 7:685 van het Burgerlijk Wetboek, ingediend door vereniging voor Christelijk Hoger onderwijs en Wetenschappelijk onderzoek en patiëntenzorg tegen de briefschrijver, kenmerk EA , gedateerd 8 mei 2007 (opgevraagd bij rechtbank Amsterdam); College overzicht Interfacultair Keuzevak Ontwikkelingsvraagstukken, Ontwikkelingssamenwerking in theorie en praktijk: de VU in de Tropen (gedownload 13 maart 2008 van Bijlage A pagina 6 van 6

9 Forensisch accountantsonderzoek naar de besteding ontwikkelingsgelden MHO Bijlage B Tijdlijn omgang melding

10 Bijlage B - Tijdlijn omgang melding briefschrijver - pagina 1 Briefschrijver (VU medewerker) Eerste melding bij leidinggevende 'najaar' 2002 ziekmelding november 2004 Brief van raadsman naar CvB 01 Apr 2005 Antwoord Vz. CvB 18 Apr Apr 2005 Brief met eerste inhoudelijke casusbeschrijvingen Reactie aan accountantsdienst 11 Jul 2005 Concept rapportage interne accountantsdienst VU 22 Jun 2005 Brief CvB 08 Feb 2006 Brief naar hoofd OS Nuffic 16 Feb 2006 Brief naar hoofd OS Nuffic 09 Mar 2006 Brief naar vereniging VU - Windesheim 11 Apr 2006 VU Rapportage IAD 07 Oct Dec 2005 Brief 'niet terugvorderen' (05-al-1735/05) Antwoord hoofd OS Nuffic OS jw-al 014/06 20 Feb 2006 Antwoord hoofd OS Nuffic OS-jw 023/06 17 Mar 2006 Nuffic Buza

11 Bijlage B - Tijdlijn omgang melding briefschrijver - pagina 2 Brief van CvB dat zaak als afgedaan wordt beschouwd. 13 Apr 2006 Antwoord vereniging VU-Windesheim 03 May 2006 Brief naar RvT en Bestuur Nuffic 07 Jun 2006 Brief CvB namens RvT en Vereniging dat zaak is gesloten 21 Jul 2006 Brief 11 Aug 2006 Toesturen alle Brief CIS inzake kopieën bijlagen van brieven 03 Oct Sep 2006 Antwoord op WOB verzoek DJZ/BR 1365/06 10 Jan 2007 Antwoord op brief van 7 juni 07 Aug 2006 Antwoord Nuffic op brief van 11 augustus 21 Aug 2006 Verzoek om medewerking onderzoek 21 Aug 2006 Brief met afschrift van het antwoord van de minister aan de TK 02 Nov 2006 Brief simultaan naar Buza en Tweede Kamer 23 Jun 2006 Ontvangst bevestiging stukken 05 Oct 2006 WOB verzoek 05 Dec 2006

12 Forensisch accountantsonderzoek naar de besteding ontwikkelingsgelden MHO Bijlage C Tijdlijn informatie naar de Tweede Kamer

13 Bijlage C - Tijdlijn inzake de informatieverstrekking door de minister aan de Tweede kamer - pagina 1 Briefschrijver Brief raadsman briefschrijver aan CvB VU 01 Apr 2005 Brief aan Raad van Toezicht VU 02 May 2006 Brief naar hoofd OS Nuffic 16 Feb 2006 Brief simultaan naar Buza en Tweede Kamer 23 Jun 2006 Toesturen alle bijlagen 03 Oct 2006 VU Navraag door accountant VU bij de Nuffic 01 Aug 2005 Rapportage IAD en verzoek om reactie 07 Oct 2005 Brief OS-jw 060/05 13 Oct 2005 Brief GWN/wl/ Oct 2005 Brief 'niet terugvorderen' (05-al-1735/05) 02 Dec 2005 Verzoek om medewerking met onderzoek 21 Aug 2006 Intentie tot terugbetaling reiskorting 05 Oct 2006 Voorstel tot terugbetaling resikorting ad over Oct 2006 Nuffic Verzoek om onderzoek Brief DCO-199/06 10 Jul 2006 Verzoek akkoord te gaan met KPMG voor het onderzoek OS-jw 043/06 13 Jul 2006 Kwartaaloverleg Nuffic - Buza 20 Jul 2006 Aangeven tijdslimiet onderzoek (DCO/OO-246/06 28 Aug 2006 Doorsturen kopie opdrachtbevestiging KPMG 04 Sep 2007 Rapportage KPMG 03 Oct 2006 doorgestuurd Doorgeleiding brief terugbetaling reiskosten Toelichting op KPMG door CIS ad 21k rapportage (OS-jw 062/06) 12 Oct Oct 2006 Nadere toelichting OS-jh 01022/06 13 Oct 2006 V Nuffi Buza Brief vaste commissie 06-BUZA-B Jun 2006 TK V nr. 39 (DCO-274/06) 20 Oct 2006 Tweede Kamer Opdrachtbevestiging 21 Aug 2006 KPMG

14 Bijlage C - Tijdlijn inzake de informatieverstrekking door de Minister aan de Tweede Kamer - pagina 2 Reactie op rapportage KPMG en WOB verzoek 05 Dec 2006 Opstelling Nuffic ter info naar VU 17 Nov 2006 Brief van de melder 16 May 2007 Verzoek om opstelling Nuffic t.a.v. inhuur externen 01 Nov 2007 Afschrift vertrouwelijk antwoord van de minister 02 Nov 2006 Opstelling Nuffic inzake inhuur externen OS-al 5187/06 08 Nov 2006 Antwoord op WOB verzoek 10 Jan correspondentie inzake antwoord op brief van 5 december van briefschrijver 25 Jan 2007 Verzoek om nadere toelichting door KPMG 06 Feb 2007 Verzoek toelichting rapportage 08 Feb 2007 Doorsturen toelichting KPMG 22 Feb 2007 Doorsturen brief VU korting vliegtickets C&B/2007/ Verzoek nadere reactie met 07 Mar 2007 eventueel aanvullend onderzoek (DCO-56/07 05 Mar 2007 Voorstel nader onderzoek C&B/2007/ Mar 2007 Instemming aanvullend onderzoek 14 Mar correspondentie inzake aanvullend onderzoek 12 Mar 2007 Opdracht tot aanvullend onderzoek 21 Mar 2007 Aanvullende KPMG Rapportage toegestuurd op 23 Apr 2007 TK V nr Feb 2007 Brief vaste commissie 07-BUZA-B Jan 2007 Doorsturen KPMG rapportage en brieven Nuffic (DCO-57/07) 22 Feb 2007 TK V nr. 75 Verzoek uitstel, opdracht nader onderzoek is door Nuffic gegeven 19 Mar 2007 TK V nr. 89 Antwoord aan de Kamer n.a.v. 2e rapportage KPMG 27 Apr 2007 Toelichting op onderzoeksrapport 19 Feb 2007 Aanvullende rapportage 20 Apr 2007

15 Forensisch accountantsonderzoek naar de besteding ontwikkelingsgelden MHO Bijlage D Bijlage 4 en 5 bij de MHO overeenkomst

16

17