Overzicht bankentaxonomie rapportage BT2011 Middelgrote rechtspersonen

Transcriptie

1 Overzicht bankentaxonomie rapportage BT2011 Middelgrote rechtspersonen Opgesteld en vastgesteld door: Financiële Rapportages Coöperatief B.A. Amsterdam 17 december 2010

2 Algemene gegevens Algemene informatie over de rapportage Type jaarrekening Balans voor of na resultaatbestemming Cijfers exclusief BTW Jaarverslag Jaarverslag Toekomstparagraaf Toekomstparagraaf Verwachte gang van zaken Werkzaamheden op het gebied van onderzoek en ontwikkeling Wijze waarop bijzondere gebeurtenissen waarmee in de jaarrekening geen rekening behoeft te worden gehouden, de verwachtingen hebben beïnvloed Investeringen Financiering Personeelsbezetting Omstandigheden waarvan de ontwikkeling van de omzet en de rentabiliteit afhankelijk is Informatie met betrekking tot de rapportage Informatie met betrekking tot de rapportage Begindatum rapportageperiode Einddatum rapportageperiode Datum van opmaak van de rapportage Datum van vaststelling van de jaarrekening Datum van goedkeuring van de jaarrekening Informatie met betrekking tot de onderneming Handelsnaam onderneming Statutaire naam onderneming Oprichtingsdatum onderneming Datum laatste statutenwijziging onderneming Rechtsvorm Jaarrekening type specificeren (Vennootschappelijk / Geconsolideerd / Partieel geconsolideerd). Ondernemingen die niet BTW-plichtig zijn, kunnen geen BTW terugvorderen. Derhalve zijn bijvoorbeeld activa op de balans inclusief BTW. De waarde true wordt gebruikt voor de meest gebruikelijke invulling, te weten exclusief BTW. Oprichtingsdatum van de onderneming. Datum laatste statutenwijziging onderneming. 2

3 Statutair adres Locatieomschrijving NL Straatnaam NL Huisnummer NL Huisnummer toevoeging Postbusnummer Postcode NL Woonplaats NL Regionaam Landennaam, ISO Vestigingsadres in Nederland Locatieomschrijving NL Straatnaam NL Huisnummer NL Huisnummer toevoeging Postbusnummer Postcode NL Woonplaats NL Regionaam Landennaam, ISO Vestigingsadres in het buitenland Locatieomschrijving buitenland Straatnaam buitenland Huisnummer buitenland Huisnummer toevoeging Postbusnummer Postcode buitenland Woonplaats buitenland Regionaam Landennaam, ISO Intermediair Naam intermediair Vestigingsplaats intermediair Naam kantoor intermediair. Vestigingsplaats intermediair. 3

4 Kwalificatie intermediair Telefoonnummer intermediair Naam opsteller Bank Zakelijk rekeningnummer Kredietcode Bestemmende bank Kwalificatie kantoor intermediair (RA of AA). Telefoonnummer intermediair. De naam van de opsteller (natuurlijk persoon) met toevoeging van (relevante) titels. 16-tekens IBAN nummer. Dit is een code die door de betreffende bank aan het krediet kan worden toegekend en wordt, afhankelijk van de bank, aan de onderneming verstrekt. Dit veld behoeft alleen ingevuld te worden als er geen rekeningnummer is en de kredietcode door de bank is verstrekt. De naam van de bank waarvoor de rapportage bestemd is. Bancaire kengetallen Verkoopoppervlakte Aantal verkooplocaties Overwegende SBI-code Verkoopoppervlakte uitgedrukt in vierkante meters (gemiddelde per rapportagejaar). Deze variabele heeft betrekking op de detailhandel en op het aantal vierkante meters verkoopruimte (exclusief magazijnen en dergelijke). Aantal verkooplocaties (gemiddelde per rapportagejaar). Deze variabele heeft betrekking op de detailhandel en betreft het aantal locaties waarop daadwerkelijk verkoopactiviteiten plaatsvinden. Overwegende SBI-code, zoals deze wordt gehanteerd door de KvK, ter categorisatie van de hoofdactiviteit van de organisatie (over het rapportagejaar). De Kamer van Koophandel geeft ieder bedrijf dat zich inschrijft in het Handelsregister een code die de economische activiteit van een bedrijf aanduidt. Dit codesysteem heet 'Standaard Bedrijfsindeling 2008', afgekort SBI (opvolger van BIK). Balans Activa Vaste activa Immateriële vaste activa Kosten van oprichting en van uitgifte van aandelen Geactiveerde kosten onderzoek en ontwikkeling Concessies, vergunningen en intellectuele eigendom Goodwill Productierechten Vooruitbetaald op immateriële vaste activa Overige immateriële vaste activa Dit betreft alle kosten van oprichting en van uitbreiding van het aandelenkapitaal. Gedacht kan worden aan adviseurkosten, accountantskosten, notariskosten, kosten van een tussenpersoon en de kosten van het emissieprospectus. Dit betreft de geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling. De gezamenlijke boekwaarde van de concessies, vergunningen en intellectuele eigendom op de balans. De totale boekwaarde van de geactiveerde vooruitbetaalde bedragen op immateriële vaste activa op de balans. De boekwaarde van de geactiveerde overige immateriële vaste activa. 4

5 Immateriële vaste activa, totaal Materiële vaste activa Bedrijfsgebouwen en terreinen Bedrijfsgebouwen Terreinen Gebouwen en terreinen Machines en installaties Huurdersinvesteringen Schepen Vliegtuigen Inventaris Automobielen en overige transportmiddelen Materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering Vooruitbetalingen materiële vaste activa Niet aan het productieproces dienstbare materiële vaste activa Overige materiële vaste activa Materiële vaste activa, totaal Financiële vaste activa Deelnemingen in groepsmaatschappijen Vorderingen op groepsmaatschappijen (langlopend) Deelnemingen in overige verbonden maatschappijen Langlopende vorderingen op participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen Overige effecten De waarde van de opstallen (gebouwen exclusief terreinen). De waarde van de terreinen waarop de bedrijfsgebouwen zijn gevestigd en/of waarde van percelen grond (kadastrale nummers). Het op de balans geactiveerde bedrag dat de huurder heeft uitgegeven aan investeringen aan het huurpand, minus de afschrijvingen daarop. schepen zijnde registergoed. Onder schepen wordt verstaan: Vaartuig van behoorlijke afmetingen dat op water drijft c.q. kan drijven. Dit vaartuig is teboekgesteld in het Scheepsregister en derhalve van een 'brandmerk' voorzien, zodat hypotheekvestiging mogelijk is. vliegtuigen zijnde registergoed. Onder vliegtuigen wordt verstaan: luchtvaartuig dat zich voortbeweegt door een luchtstroom langs draagvleugels te leiden. Dit luchtvaartuig is ingeschreven in het Register Teboekgestelde Luchtvaartuigen en derhalve een Nederlands luchtvaartuig met een minimum staartgewicht van kilo, zodat hypotheekvestiging mogelijk is. De boekwaarde van de gehele inventaris op de balans. De boekwaarde van de auto's en overige transportmiddelen op de balans. Het bedrag dat is vooruitbetaald op bestelde, maar nog niet afgeleverde op opgeleverde materiële vaste activa: bijv. termijnen voor vastgoed in uitvoering of termijnen vooruitbetaald voor besteld machinepark. Materiële vaste activa welke niet dienstbaar zijn aan de gewone bedrijfsactiviteiten, bijvoorbeeld gebouwen die als belegging worden aangehouden. De boekwaarde van de overige materiële vaste activa. Het bezit van een deel van het kapitaal in groepsmaatschappijen. Het bezit van een deel van het kapitaal in verbonden maatschappijen. Dit betreft de boekwaarde van het verschuldigd bedrag als gevolg van leningen die verstrekt zijn aan participanten (waaronder de aandeelhouders) en maatschappijen waarin wordt deelgenomen Het bezit van een deel van het kapitaal in verbonden maatschappijen. 5

6 Overige financiële vaste activa Financiële vaste activa, totaal Vaste activa, totaal Vlottende activa Voorraden Grond- en hulpstoffen Onderhanden werk Gereed product en handelsgoederen Vooruitbetalingen op voorraden Overige voorraad Voorraden, totaal Onderhanden projecten in opdracht van derden Vorderingen en overlopende activa Vorderingen op handelsdebiteuren Vorderingen op groepsmaatschappijen (kortlopend) Vorderingen op participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen (kortlopend) Kortlopend deel van langlopende vorderingen op groepsmaatschappijen Kortlopend deel van langlopende vorderingen op participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen Effecten Overlopende activa Vorderingen belasting Vooruitbetalingen Overige vorderingen Vorderingen en overlopende activa, totaal Liquide middelen Banktegoeden Saldo G-rekeningen Overige liquide middelen Liquide middelen, totaal Vlottende activa, totaal De boekwaarde van de overige financiële vaste activa. De boekwaarde van de overige voorraad. Hier dient het gedeelte van de langlopende vorderingen op groepsmaatschappijen dat binnen 1 jaar vervalt te worden ingevuld. Hier dient het gedeelte van de langlopende vorderingen op participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen dat binnen 1 jaar vervalt te worden ingevuld. Vorderingen ten aanzien van de verschillende soorten belasting, waaronder vorderingen vennootschapsbelasting en vorderingen omzetbelasting. Ook kortlopende latente belastingvorderingen behoren hiertoe. Vooruitbetaalde kosten, die zijn geactiveerd en derhalve niet in de resultatenrekening van het lopend boekjaar zijn verwerkt. De boekwaarde van het bedrag aan overige vorderingen. Saldo G-rekeningen. De boekwaarde van de liquide middelen niet zijnde banktegoeden. 6

7 Activa, totaal Passiva Eigen vermogen Aandelenkapitaal Agio Herwaarderingsreserve Reserve voor omrekeningsverschillen Andere wettelijke reserves Statutaire reserves Overige reserves Reserve niet verdeelde winsten Resultaat boekjaar Eigen vermogen, totaal Passiva, Voorzieningen en schulden Voorzieningen Garantievoorziening Lijfrente en pensioenvoorziening Stamrechtvoorziening Overige voorzieningen Overige operationele voorzieningen Overige niet-operationele voorzieningen Overige voorzieningen, totaal Voorzieningen, totaal Onderhanden projecten in opdracht van derden (credit) Langlopende schulden Achtergestelde leningen (langlopend) Schulden aan kredietinstellingen (langlopend) Het bedrag dat is opgenomen als voorziening voor de directeur/aandeelhouder (DGA) voor een t.z.t. te kopen stamrecht, een recht op periodieke uitkeringen, meestal aan te kopen bij het (bijna) bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd. (BW2:374, onder pensioenen). Op de balansdatum bestaande risico s ten aanzien van de normale bedrijfsactiviteiten van de onderneming en waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten. Op de balansdatum bestaande risico s ten aanzien van niet tot de normale bedrijfsactiviteiten behorende activiteiten van het bedrijf en waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten. De boekwaarde van de overige voorzieningen. 7

8 Schulden aan groepsmaatschappijen (langlopend) Schulden aan participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen (langlopend) Schulden ter zake van belastingen en premiën van sociale verzekering (langlopend) Schulden ter zake van pensioenen (langlopend) Overige langlopende schulden Langlopende schulden, totaal Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar) en overlopende passiva Achtergestelde leningen (kortlopend) Handelscrediteuren Schulden aan kredietinstellingen (kortlopend) Schulden aan groepsmaatschappijen (kortlopend) Schulden aan participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen (kortlopend) Kortlopend deel van langlopende schulden aan kredietinstellingen Kortlopend deel van langlopende schulden aan groepsmaatschappijen Kortlopend deel van langlopende schulden aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen Vooruitontvangen betalingen, onderhanden werk Schulden ter zake van belastingen en premiën van sociale verzekering (kortlopend) Schulden ter zake van pensioenen (kortlopend) Te betalen dividend Overlopende passiva (kortlopend) Overige kortlopende schulden Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar) en overlopende passiva, totaal Passiva, totaal van de overige langlopende schulden. Hier dient het gedeelte van de langlopende schulden aan kredietinstellingen dat binnen 1 jaar vervalt te worden ingevuld. Hier dient het gedeelte van de langlopende verplichtingen aan groepsmaatschappijen, dat binnen 1 jaar vervalt, te worden ingevuld. Hier dient het gedeelte van de langlopende verplichtingen aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen, dat binnen 1 jaar vervalt, te worden ingevuld. Speelt bij langdurige opdrachten, voorbeeld vastgoed of schepen. Bedragen die zijn ontvangen aan vooruitbetalingen op deze opdrachten, worden als schuld opgenomen. Bij gereedkomen van de opdracht valt het bedrag vrij. Totaalbedrag door de aandeelhoudersvergadering reeds toegezegd, maar nog niet uitgekeerd dividend. Winst- en verliesrekening Bedrijfsresultaat Bedrijfsopbrengsten Netto-omzet Wijziging in voorraad gereed product en onderhanden werk 8

9 Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf Overige bedrijfsopbrengsten Som van de bedrijfsopbrengsten Bedrijfslasten Kosten van grond- en hulpstoffen Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten Lonen en salarissen Sociale lasten Pensioenlasten Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa Waardeverminderingen van immateriele en materiele vaste activa Waardevermindering van vlottende activa Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten Brutomarge Bedrijfsresultaat Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor belastingen Opbrengst van effecten en van vorderingen die tot de vaste activa behoren Waardeveranderingen van vastgoedbeleggingen Uit herwaarderingsreserve vrijgevallen bedragen (Overheids)subsidies Rentebaten en soortgelijke opbrengsten Waardeveranderingen van financiele vaste activa en effecten die tot de vlottende activa behoren Rentelasten en soortgelijke kosten Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor belastingen Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening na belastingen Belastingen resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening Aandeel in resultaat deelnemingen Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening na belastingen Buitengewoon resultaat na belastingen Buitengewone baten Buitengewone lasten Belastingen buitengewoon resultaat van de overige bedrijfsopbrengsten. 9

10 Buitengewoon resultaat na belastingen Resultaat na belastingen Kasstroomoverzicht Kasstroomoverzicht, vrijstelling Kasstromen uit operationele activiteiten Kasstromen uit operationele activiteiten, indirecte methode Bedrijfsresultaat Aanpassing voor afschrijvingen Aanpassing voor waardeveranderingen Aanpassing voor de mutatie van voorzieningen Mutatie van effecten Mutatie van vorderingen Mutatie van voorraden Mutatie van schulden Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Ontvangen dividenden Ontvangen buitengewone baten Betaalde winstbelasting Betaalde buitengewone lasten Kasstroom uit operationele activiteiten Kasstromen uit operationele activiteiten, directe methode Ontvangsten van afnemers Betalingen aan werknemers Betalingen aan leveranciers Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Ontvangen dividenden Ontvangen buitengewone baten Betaalde winstbelasting Betaalde buitengewone lasten Kasstroom uit operationele activiteiten 10

11 Kasstromen uit investeringsactiviteiten Investeringen in immateriele vaste activa Desinvesteringen in immateriele vaste activa Investeringen in materiele vaste activa Desinvesteringen in materiele vaste activa Investeringen in vastgoedbeleggingen Desinvesteringen in vastgoedbeleggingen Verwerving van groepsmaatschappijen Vervreemding van groepsmaatschappijen Niet-geconsolideerde maatschappijen Vervreemding van niet-geconsolideerde maatschappijen Investeringen in overige financiele vaste activa Desinvesteringen in overige financiele vaste activa Kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstromen uit financieringsactiviteiten Mutatie van de schuld aan kredietinstellingen Ontvangsten uit aandelenuitgifte Inkoop van eigen aandelen Verstrekking van langlopende schulden Aflossingen van langlopende schulden Betaalde interest Betaalde dividenden Kasstroom uit financieringsactiviteiten Netto kasstroom Koers- en omrekeningsverschillen op geldmiddelen Mutatie in geldmiddelen Niet uit de balans blijkende verplichtingen Niet uit de balans blijkende verplichtingen, toelichting Voorwaardelijke verplichtingen Niet uit de balans blijkende verplichtingen, garanties Niet uit de balans blijkende verplichtingen, garanties, bestuurders Niet uit de balans blijkende verplichtingen, garanties, commissarissen 11

12 Niet uit de balans blijkende verplichtingen, garanties voor dochtermaatschappijen en geconsolideerde maatschappijen Niet uit de balans blijkende verplichtingen, vermelding aansprakelijkheidsstelling Niet uit de balans blijkende verplichtingen, vermelding aansprakelijkheidsstelling van groepsmaatschappijen Niet uit de balans blijkende verplichtingen, nominaal bedrag uit hoofde van ketenaansprakelijkheid Niet uit de balans blijkende verplichtingen, lopende risico s met betrekking tot verdisconteerde wissels en cheques Niet verwerkte verplichtingen Voorraden, niet uit de balans blijkende verplichting tot aan- of verkoop van voorraden Niet-afgewikkelde overeenkomsten, toelichting Niet verwerkte latente belastingverplichtingen en -vorderingen, toelichting Meerjarige financiele verplichtingen Niet uit de balans blijkende verplichtingen, investeringsverplichtingen Huur- en pachtcontracten Huur- en pachtcontracten Huurverplichtingen, toelichting Huur- en pachtcontracten Object identificatie Looptijd in maanden Einddatum Huursom per jaar Operationele leasecontracten Operationele leasecontracten Aantal leasecontracten Verplichtingen uit hoofde van operationele lease, toelichting Operationele leasecontracten Naam maatschappij Jaarverplichting operationele leasecontract Niet in de balans vermelde verplichtingen uit hoofde van nog niet afgewikkelde overeenkomsten, waar nog verplichtingen uit voortvloeien Niet in de balans vermelde in de toekomst te verrekenen belastingbedragen als gevolg van tijdelijke verschillen (is alleen van toepassing wanneer de jaarrekening op commerciele grondslag is opgesteld) Huur- en pachtcontracten met betrekking tot registergoederen. Dit is het totaal aan verplichtingen dat voortvloeit uit de huur- en pachtcontracten. Toelichting op bestaande meerjarige verplichtingen op basis van een huurovereenkomst. Dit is het totaal aan verplichtingen dat voortvloeit uit de huur- en pachtcontracten. Unieke identificatie van het registergoed waarop het contract betrekking heeft. Mocht het contract betrekking hebben op meerdere percelen, dan mag hier de postcode en het huisnummer (bijv. 2500GH 57) van een perceel worden ingevuld. Looptijd in maanden van het huurcontract. Dit veld kan leeg gelaten worden indien de looptijd onbekend is. Indien er sprake is van onbepaalde tijd, dient de looptijd met 999 te worden ingevuld. Einddatum van de huurcontracten. Dit veld kan leeg gelaten worden indien er sprake is van een looptijd van onbepaalde tijd. Huursom per jaar. Het totaal aan verplichtingen dat voortvloeit uit de operationele leasecontracten. Het totaal aantal lopende leasecontracten, ook indien het oorspronkelijke activum minder dan ,- bedraagt. Operationele leasecontracten waarbij de totale waarde van het oorspronkelijke activum meer dan bedraagt. De naam van de maatschappij met betrekking tot het operationele leasecontract waarbij de totale waarde van het oorspronkelijke activum meer dan bedraagt. De jaarverplichting van het operationele leasecontract waarbij de totale waarde van het 12

13 Looptijd in maanden Einddatum Overige meerjarige financiële verplichtingen Overige niet uit de balans blijkende verplichtingen Niet in de balans opgenomen activa Niet-verwerkte activa Niet in de balans opgenomen activa, toelichting Niet in de balans opgenomen activa Niet in de balans opgenomen activa, aard Niet in de balans opgenomen activa, schatting van financiële effect Niet in de balans opgenomen activa, informatie praktisch niet mogelijk oorspronkelijke activum meer dan bedraagt, van het jaar waarover gerapporteerd wordt. De looptijd van het operationele leasecontract waarbij de totale waarde van het oorspronkelijke activum meer dan bedraagt in maanden. Dit veld kan leeg gelaten worden indien de looptijd onbekend is. Indien er sprake is van onbepaalde tijd, dient de looptijd met 999 te worden ingevuld. De einddatum van het operationele leasecontract waarbij de totale waarde van het oorspronkelijke activum meer dan bedraagt. Dit veld kan leeg gelaten worden indien er sprake is van een looptijd van onbepaalde tijd. Overige verplichtingen waaraan de onderneming een aantal toekomstige jaren verbonden is. Hieronder kunnen de volgende verplichtingen vermeld worden: aansprakelijkheid uit hoofde van lidmaatschap van een coöperatie, verplichtingen onder opschortende voorwaarden (verplichtingen die pas werking krijgen op het moment dat bepaalde gebeurtenissen plaatsvinden), verplichtingen in verband met fiscale eenheid en verplichtingen op grond van claims die waarschijnlijk niet toegekend worden of waarvan het bedrag moeilijk te schatten is. Algemene toelichting Informatie met betrekking tot de continuïteit Informatie met betrekking tot de continuïteit Informatie met betrekking tot de continuïteit, veronderstelling over de continuïteit van het geheel der werkzaamheden Informatie met betrekking tot de continuïteit, omstandigheden waarin de onderneming verkeert Informatie met betrekking tot de continuïteit, gehanteerde grondslagen indien de continuïteit niet gewaarborgd is Informatie met betrekking tot de continuïteit, invloed van de grondslag op het vermogen Informatie met betrekking tot de continuïteit, invloed van de grondslag op het resultaat Groepsverhoudingen Groepsverhoudingen Groepsverhoudingen, hoofd van de groep, naam Groepsverhoudingen, hoofd van de groep, woonplaats Groepsverhoudingen, fiscale eenheid 13

14 Transacties met verbonden partijen Beëindiging van bedrijfsactiviteiten Fusies en overnames Grondslagen voor financiële verslaggeving Algemene grondslagen Algemene grondslagen Algemene grondslagen, aanvullende informatie over actuele waarde bij toepassing van historische prijsgrondslag Algemene grondslagen, aanvullende informatie over historische prijsgrondslag bij toepassing van actuele waarde Algemene grondslagen, grondslagen voor de indeling en andere aspecten van de presentatie Algemene grondslagen, grondslagen indien de continuïteit niet gewaarborgd is Omrekening van vreemde valuta, grondslag Schattingswijzigingen Financiële instrumenten, grondslag Stelselwijzigingen Stelselwijzigingen Stelselwijzigingen, specificatie Stelselwijziging, reden voor wijziging Stelselwijziging, effect op eigen vermogen Stelselwijziging, effect op resultaat Grondslagen voor de waardering van activa en passiva Algemene grondslagen voor de waardering van activa en passiva Grondslagen voor de waardering van activa Activa, grondslag Vaste activa, grondslag Vaste activa, grondslag Immateriële vaste activa, grondslag Immateriële vaste activa, grondslag Immateriële vaste activa, afschrijvingsmethoden Kosten van oprichting en uitgifte van aandelen, grondslag Kosten van oprichting en uitgifte van aandelen, afschrijvingsmethoden Kosten van onderzoek en ontwikkeling, grondslag 14

15 Kosten van onderzoek en ontwikkeling, afschrijvingsmethoden Kosten van verwerving van concessies, vergunningen en rechten van intellectuele eigendom, grondslag Kosten van verwerving van concessies, vergunningen en rechten van intellectuele eigendom, afschrijvingsmethoden Goodwill, grondslag Goodwill, afschrijvingsmethoden Goodwill, afschrijvingsperiode langer dan de weerlegbare veronderstelling Productierechten, grondslag Productierechten, afschrijvingsmethoden Vooruitbetalingen op immateriële vaste activa, grondslag Vooruitbetalingen op immateriële vaste activa, afschrijvingsmethoden Overige immateriële vaste activa, grondslag Overige immateriële vaste activa, afschrijvingsmethoden Materiële vaste activa, grondslag Materiële vaste activa, grondslag Materiële vaste activa, afschrijvingsmethoden Bedrijfsgebouwen en -terreinen, grondslag Bedrijfsgebouwen en -terreinen, afschrijvingsmethoden Machines en installaties, grondslag Machines en installaties, afschrijvingsmethoden Huurdersinvesteringen, grondslag Huurdersinvesteringen, afschrijvingsmethoden Schepen, grondslag Schepen, afschrijvingsmethoden Vliegtuigen, grondslag Vliegtuigen, afschrijvingsmethoden Inventaris, grondslag Inventaris, afschrijvingsmethoden Automobielen en andere transportmiddelen, grondslag Automobielen en overige transportmiddelen, afschrijvingsmethoden Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering, grondslag De grondslag voor de waardering van productierechten. De methode op basis waarvan het af te schrijven bedrag voor productierechten wordt bepaald. De grondslag voor de waardering van huurdersinvesteringen. De methode op basis waarvan het af te schrijven bedrag voor huurdersinvesteringen wordt bepaald. De grondslag voor de waardering van schepen. De methode op basis waarvan het af te schrijven bedrag voor schepen wordt bepaald. De grondslag voor de waardering van vliegtuigen. De methode op basis waarvan het af te schrijven bedrag voor vliegtuigen wordt bepaald. De grondslag voor de waardering van inventaris. De methode op basis waarvan het af te schrijven bedrag voor inventaris wordt bepaald. De grondslag voor de waardering van automobielen en andere transportmiddelen. De methode op basis waarvan het af te schrijven bedrag voor automobielen en overige transportmiddelen wordt bepaald. 15

16 Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering, afschrijvingsmethoden Vooruitbetalingen op materiële vaste activa, grondslag Vooruitbetalingen op materiële vaste activa, afschrijvingsmethoden Niet aan het produktieproces dienstbare materiële vaste activa, grondslag Niet aan het produktieproces dienstbare materiële vaste activa, afschrijvingsmethoden Vastgoedbeleggingen, grondslag Andere vaste bedrijfsmiddelen, grondslag Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijvingsmethoden Financiële vaste activa, grondslag Financiële vaste activa, grondslag Deelnemingen in groepsmaatschappijen, grondslag Langlopende vorderingen op groepsmaatschappijen, grondslag Deelnemingen in overige verbonden maatschappijen, grondslag Langlopende vorderingen op participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen, grondslag Overige effecten, grondslag Latente belastingvorderingen, grondslag Overige financiële vaste activa, grondslag Vlottende activa, grondslag Vlottende activa, grondslag Voorraden, grondslag Voorraden, grondslag Grond- en hulpstoffen, grondslag Onderhanden werk, grondslag Gereed produkt en handelsgoederen, grondslag Vooruitbetalingen op voorraden, grondslag Overige voorraad, grondslag Onderhanden projecten in handen van derden, grondslag Vorderingen en overlopende activa, grondslag Vorderingen, grondslag Vorderingen op handelsdebiteuren, grondslag Kortlopende vorderingen op groepsmaatschappijen, grondslag Kortlopende vorderingen op participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen, grondslag De grondslag voor de waardering van overige voorraad. 16

17 Kortlopend deel van langlopende vorderingen op groepsmaatschappijen, grondslag Kortlopend deel van langlopende vorderingen op participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen Overlopende activa, grondslag Latente belastingvorderingen, grondslag Vooruitbetalingen, grondslag Overige vorderingen, grondslag Effecten, grondslag Liquide middelen, grondslag Grondslagen voor de waardering van passiva Passiva, grondslag Eigen vermogen, grondslag Eigen vermogen, grondslag Aandelenkapitaal, grondslag Agio, grondslag Andere wettelijke reserves, grondslag Statutaire reserves, grondslag Herwaarderingsreserve, grondslag Reserve niet verdeelde winsten, grondslag Overige reserves, grondslag Voorzieningen, grondslag Voorzieningen, grondslag Garantievoorziening, grondslag Voorziening voor pensioenverplichtingen, grondslag Stamrechtvoorziening, grondslag Voorziening voor latente belastingverplichtingen, grondslag Voorziening voor verlieslatende contracten, grondslag Voorziening uit hoofde van claims, geschillen en rechtsgedingen, grondslag Voorziening voor opruiming van aanwezige milieuvervuiling, grondslag Voorzieningen in verband met reorganisatie, grondslag Voorziening voor herstelkosten, grondslag Voorziening voor groot onderhoud, grondslag Voorziening voor verwijderingsverplichtingen, grondslag De grondslag voor de waardering van kortlopend deel van langlopende vorderingen op groepsmaatschappijen. De grondslag voor de waardering van kortlopend deel van langlopende vorderingen op participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen. De grondslag voor de waardering van vooruitbetalingen. De grondslag voor de waardering van stamrechtvoorziening. 17

18 Jubileumvoorziening, grondslag Langlopende schulden, grondslag Langlopende schulden, grondslag Achtergestelde leningen (langlopend), grondslag Schulden aan kredietinstellingen (langlopend), grondslag Schulden aan groepsmaatschappijen (langlopend), grondslag Schulden aan participanten en aan maatschappijen waarin wordt deelgenomen (langlopend), grondslag Schulden ter zake van belastingen en premiën van sociale verzekering (langlopend), grondslag Schulden ter zake van pensioenen (langlopend), grondslag Overige langlopende schulden, grondslag Kortlopende schulden en overlopende passiva, grondslag Kortlopende schulden, grondslag Achtergestelde leningen (kortlopend), grondslag Schulden aan leveranciers en handelskredieten (kortlopend), grondslag Schulden aan kredietinstellingen (kortlopend), grondslag Schulden aan groepsmaatschappijen (kortlopend), grondslag Schulden aan participanten en aan maatschappijen waarin wordt deelgenomen (kortlopend), grondslag Kortlopend deel van langlopende schulden aan kredietinstellingen, grondslag Kortlopend deel van langlopende schulden aan groepsmaatschappijen, grondslag Kortlopend deel langlopende schulden aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen, grondslag Schulden ter zake van belastingen en premiën van sociale verzekering (kortlopend), grondslag Schulden ter zake van pensioenen (kortlopend), grondslag Overlopende passiva (kortlopend), grondslag Overige kortlopende schulden, grondslag Grondslagen voor het kasstroomoverzicht Algemene grondslagen voor het opstellen van het kasstroomoverzicht Grondslagen voor de bepaling van het resultaat Algemene grondslagen voor de bepaling van het resultaat Bedrijfsresultaat, grondslag Bedrijfsopbrengsten, grondslag De grondslag voor de waardering van overige langlopende schulden. De grondslag voor de waardering van het kortlopende deel van de langlopende schulden aan kredietinstellingen De grondslag voor de waardering voor het kortlopende deel van de langlopende verplichtingen aan groepsmaatschappijen De grondslag voor de waardering van het kortlopende deel van de langlopende schulden aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen De grondslag voor de waardering van overige kortlopende schulden. 18

19 Netto-omzet, grondslag Overige bedrijfsopbrengsten, grondslag Som van de bedrijfsopbrengsten, grondslag Bedrijfslasten, grondslag Sociale lasten, grondslag Pensioenlasten, grondslag Lonen en salarissen, grondslag Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa, grondslag Overige waardeveranderingen van immateriële en materiële vaste activa, grondslag Waardevermindering van vlottende activa, grondslag Overige bedrijfskosten, grondslag Som van de bedrijfskosten, grondslag Brutomarge, grondslag Opbrengst van effecten en van vorderingen die tot de vaste activa behoren, grondslag Waardeveranderingen van vastgoedbeleggingen, grondslag Uit herwaarderingsreserve vrijgevallen bedragen, grondslag (Overheids)subsidies, grondslag (Overheids)subsidies, wijze van verwerking Rentebaten en soortgelijke opbrengsten, grondslag Waardeveranderingen van financiële vaste activa en effecten die tot de vlottende activa behoren, grondslag Rentelasten en soortgelijke kosten, grondslag Belastingen, grondslag Aandeel in resultaat deelnemingen, grondslag Buitengewone baten en lasten, grondslag Toelichting op de balans Activa toelichting Immateriële vaste activa, toelichting Immateriële vaste activa, toelichting Immateriële vaste activa, beperkte eigendomsrechten Materiële vaste activa, toelichting Materiële vaste activa, toelichting Materiële vaste activa, beperkte eigendomsrechten 19

20 Niet aan productieproces dienstbare materiele vaste activa, specificatie Vastgoedbeleggingen Financiële vaste activa, toelichting Financiële vaste activa, toelichting Financiële vaste activa, niet juridisch eigendom Belangen in deelnemingen, toelichting Rechtspersoon, naam Rechtspersoon, woonplaats Inschrijfnummer KvK Rechtspersoon, aandeel in geplaatst kapitaal Rechtspersoon, vermelding aansprakelijkheidsstelling Rechtspersoon, reden van niet-consolideren Rechtspersoon, additionele toelichting Rechtspersoon, niet verwerkte verliezen van een deelneming (gewaardeerd op nihil) Rechtspersoon, reden voor afwijking van de vermogensmutatiemethode Overige effecten, toelichting Overige effecten, specificatie Overige effecten, niet beursgenoteerd Overige effecten, beursgenoteerd Langlopende latente belastingvorderingen Vlottende activa, toelichting Voorraden, toelichting Voorraden, toelichting Grond- en hulpstoffen, toelichting Onderhanden werk, toelichting Gereed product en handelsgoederen, toelichting Vooruitbetalingen op voorraden, toelichting Voorraden, niet juridisch eigendom Onderhanden projecten in opdracht van derden, toelichting Het KvK-inschrijfnummer van de onderneming. Toelichting op kapitaalbelangen die niet kunnen worden aangemerkt als deelneming, maar die wel bestemd zijn om duurzaam te worden aangehouden. Het bedrag aan overige effecten e.d. kapitaalbelangen in niet-beursgenoteerde vennootschappen zonder dat er een invloed van betekenis is. Veelal ook niet met oogmerk van duurzaam belang. Het bedrag aan overige effecten e.d. kapitaalbelangen in beursgenoteerde vennootschappen zonder dat er een invloed van betekenis is. Veelal ook niet met oogmerk van duurzaam belang. Niet in de balans vermelde op de lange termijn (>1 jaar) te vorderen belastingbedragen als gevolg van tijdelijke verschillen. 20

21 Onderhanden projecten in opdracht van derden, toelichting Onderhanden projecten in opdracht van derden, niet juridisch eigendom Onderhanden projecten in opdracht van derden, cumulatieve opbrengsten Onderhanden projecten in opdracht van derden, voorschotten Onderhanden projecten in opdracht van derden, inhoudingen op gedeclareerde termijnen Onderhanden projecten in opdracht van derden, geactiveerde uitgaven Vorderingen en overlopende activa, toelichtingen Vorderingen, toelichting Overlopende activa, toelichting Handelsvorderingen, specificatie Handelsvorderingen nominaal Intercompany handelsvorderingen Voorzieningen op handelsvorderingen Latente belastingvorderingen (kortlopend) Effecten, toelichting Liquide middelen, toelichting Nominaal bedrag aan handelsvorderingen exclusief intercompany vorderingen. Het bedrag van de vorderingen op groepsmaatschappijen (deelnemingen) vanwege onderlinge leveringen. Het bedrag waarvoor het bedrijf een voorziening heeft getroffen tegen wanbetaling of insolventie van de debiteur(en), is altijd een min post (negatief bedrag) op het nominale bedrag aan handelsvorderingen. Passiva, toelichting Eigen vermogen, toelichting Aandelenkapitaal, toelichting Aandelenkapitaal, specificatie Prioriteitsaandelen Reguliere aandelen Preferente aandelen Agio, toelichting Herwaarderingsreserve, toelichting Reserve voor omrekeningsverschillen, toelichting Andere wettelijke reserves, toelichting Dit betreft een aandeel op naam waaraan het recht is verbonden bindende voordrachten te doen voor de benoeming van directie en commissarissen. Een regulier aandeel geeft een aandeelhouder recht op dividend en stemrecht in de algemene vergadering van aandeelhouders. Dit betreft een aandeel waaraan bepaalde voorrechten zijn verbonden, met name waar het gaat om stemrecht, dividend en/of winstdeling. Toelichting op de waardevermeerderingen of waardeverminderingen van deelnemingen wegens omrekening van het daarin geïnvesteerde vermogen en het resultaat vanuit de valuta van de deelneming naar de valuta van de jaarrekening. 21

22 Statutaire reserves, toelichting Overige reserves, toelichting Reserve niet verdeelde winsten, toelichting Resultaat boekjaar, toelichting Mutatie eigen vermogen Valutakoersverschillen Dividend (met uitzondering van deelnemingsdividend) Toelichting op het resultaat van dit boekjaar. Dit betreft het verschil dat voortvloeit uit de rapportering van hetzelfde aantal eenheden van een vreemde valuta in de rapporteringsvaluta tegen verschillende wisselkoersen. Voorzieningen, toelichting Voorzieningen, toelichting Overige voorzieningen, specificatie Voorziening voor latente belastingverplichtingen Voorziening voor verlieslatende contracten Voorziening uit hoofde van claims, geschillen en rechtsgedingen Voorziening voor opruiming van aanwezige milieuvervuiling Voorziening in verband met reorganisatie Voorziening voor herstelkosten Voorziening voor groot onderhoud Voorziening in verband met deelnemingen Voorziening voor verwijderingsverplichtingen Jubileumvoorziening Andere voorzieningen Langlopende schulden, toelichting Kortlopende schulden en overlopende passiva, toelichting Kortlopende schulden, toelichting Overlopende passiva (kortlopend), toelichting Voorziening voor niet in de balans vermelde in de toekomst te verrekenen belastingbedragen als gevolg van tijdelijke verschillen. Voorziening voor contracten waarbij de verwachte te behalen voordelen uit het contract kleiner zijn dan de onvermijdbare kosten. Voorziening uit hoofde van claims, geschillen en rechtsgedingen dienen te worden getroffen wanneer het waarschijnlijk is dat de rechtspersoon in een procedure zal worden veroordeeld. Dit betreft een voorziening voor het opruimen van aanwezige milieuvervuiling door de rechtspersoon. De voorziening voor reorganisatie heeft betrekking op kosten welke direct verband houden met een reorganisatie. Voorziening voor verplichtingen inzake ontmanteling en verwijdering van het actief en het herstel van het terrein waarop het actief zich bevindt. Voorziening voor het plegen van groot onderhoud aan materiële vaste activa na een bepaalde gebruiksperiode, zoals gebouwen en schepen. Dit betreft een voorziening voor situaties waarin een deelneming een negatief eigen vermogen heeft en de onderneming hier geheel of gedeeltelijk aansprakelijk gesteld kan worden. Dit betreft een voorzienig voor situaties waarin een deelneming een negatief eigen vermogen heeft en de onderneming hier geheel of gedeeltelijk aansprakelijk gesteld kan worden. De jubileumvoorziening heeft betrekking op uitgestelde beloningen voor medewerkers in het kader van jubileumbetalingen bij 12,5 jaar, 25 jaar en 40 jaar dienstverband. Dit betreft een restpost voor nog niet eerder genoemde voorzieningen. 22

23 Financiële instrumenten, toelichting Financiële instrumenten, reële waarde Financiële instrumenten, toelichting Financiële instrumenten, reële waarde, toelichting Bancaire toelichting Uitsplitsing registergoederen Onroerend goed Het registergoed onroerend goed. Registernummer Nummer waaronder het registergoed in het register staat ingeschreven. Aanschafwaarde De ondergrens van de aanschafwaarde van het registergoed bedraagt ,- Aanschafjaar Het aanschafjaar van het registergoed. WOZ-waarde Waarde van het registergoed zoals het bij het register is geregistreerd. Datum vaststelling WOZ-waarde De datum waarop de WOZ-waarde is vastgesteld. van het registergoed. Afschrijvingsmethode Methode om de waardedaling van het registergoed tot uitdrukking te brengen. Vliegtuigen Het registergoed vliegtuigen. Registernummer Nummer waaronder het registergoed in het register staat ingeschreven. Aanschafwaarde De ondergrens van de aanschafwaarde van het registergoed bedraagt ,- Aanschafjaar Het aanschafjaar van het registergoed. van het registergoed. Afschrijvingsmethode Methode om de waardedaling van het registergoed tot uitdrukking te brengen. Schepen Het registergoed schepen. Registernummer Nummer waaronder het registergoed in het register staat ingeschreven. Aanschafwaarde De ondergrens van de aanschafwaarde van het registergoed bedraagt ,- Aanschafjaar Het aanschafjaar van het registergoed. van het registergoed. Afschrijvingsmethode Methode om de waardedaling van het registergoed tot uitdrukking te brengen. Zekerheden Zekerheden registergoederen Zekerheden die betrekking hebben op registergoederen. Object Naam/ omschrijving/ identificatie-nummer van de zekerheid. Rang Hypothecaire inschrijving (1 t/m n). Hoogte inschrijving Waarde van de zekerheid. Zekerheden niet-registergoederen Zekerheden die betrekking hebben op niet-registergoederen. 23

24 Zekerheden omschrijving Uitsplitsing vorderingen Langlopende vorderingen op groepsmaatschappijen Identificatienummer Naam Aflossing (bedrag p.j.) Rentevoet percentage (% p.j.) Indicatie achterstelling Zekerheid Langlopende vorderingen op participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen Identificatienummer Naam Aflossing (bedrag p.j.) Rentevoet percentage (% p.j.) Indicatie achterstelling Zekerheid Overige langlopende vorderingen behorend tot financiele vaste activa Identificatienummer Naam Aflossing (bedrag p.j.) Rentevoet percentage (% p.j.) Indicatie achterstelling Zekerheid Kortlopende vorderingen op groepsmaatschappijen Identificatienummer Naam Aflossing (bedrag p.j.) De omschrijving van de zekerheden die betrekking hebben op niet-registergoederen. De boekwaarde van de langlopende vorderingen (>1 jaar) op groepsmaatschappij Indien het een vordering op een rechtspersoon betreft wordt het KvK-nummer gebruikt. De naam van de tegenpartij van de vordering. van de vordering. Bedrag van aflossing per jaar. Het rentevoet percentage per jaar. Indicatie achterstelling (J/N). Zekerheid verschaft (J/N). De boekwaarde van de langlopende vorderingen (>1 jaar) op participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen. Indien het een vordering op een rechtspersoon betreft wordt het KvK-nummer gebruikt. De naam van de tegenpartij van de vordering. van de vordering. Bedrag van aflossing per jaar. Het rentevoet percentage per jaar. Indicatie achterstelling (J/N). Zekerheid verschaft (J/N). De boekwaarde van de overige langlopende vorderingen (>1 jaar) zoals die zijn opgenomen onder de post overige financiele vaste activa. Indien het een vordering op een rechtspersoon betreft wordt het KvK-nummer gebruikt. De naam van de tegenpartij van de vordering. van de vordering. Bedrag van aflossing per jaar. Het rentevoet percentage per jaar. Indicatie achterstelling (J/N). Zekerheid verschaft (J/N). De boekwaarde van de kortlopende vorderingen (< 1 jaar) op groepsmaatschappijen. Indien het een vordering op een rechtspersoon betreft wordt het KvK-nummer gebruikt. De naam van de tegenpartij van de vordering. van de vordering. Bedrag van aflossing per jaar. 24

25 Rentevoet percentage (% p.j.) Indicatie achterstelling Zekerheid Kortlopende vorderingen op participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen Identificatienummer Naam Aflossing (bedrag p.j.) Rentevoet percentage (% p.j.) Indicatie achterstelling Zekerheid Overige kortlopende vorderingen Identificatienummer Naam Aflossing (bedrag p.j.) Rentevoet percentage (% p.j.) Indicatie achterstelling Zekerheid Betaaltermijnen handelsvorderingen Het rentevoet percentage per jaar. Indicatie achterstelling (J/N). Zekerheid verschaft (J/N). De boekwaarde van de kortlopende vorderingen (< 1 jaar) op participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen. Indien het een vordering op een rechtspersoon betreft wordt het KvK-nummer gebruikt. De naam van de tegenpartij van de vordering. van de vordering. Bedrag van aflossing per jaar. Het rentevoet percentage per jaar. Indicatie achterstelling (J/N). Zekerheid verschaft (J/N). De boekwaarde van de overige kortlopende vorderingen (< 1 jaar). Indien het een vordering op een rechtspersoon betreft wordt het KvK-nummer gebruikt. De naam van de tegenpartij van de vordering. van de vordering. Bedrag van aflossing per jaar. Het rentevoet percentage per jaar. Indicatie achterstelling (J/N). Zekerheid verschaft (J/N). 30 dagen Vorderingen tot 30 dagen. 60 dagen Vorderingen tot 60 dagen. 90 dagen Vorderingen tot 90 dagen. 90+ dagen Vorderingen 90+ dagen. Uitsplitsing schulden Langlopende achtergestelde schulden Identificatienummer Naam Hoofdsom Nominale kredietlimiet Een langlopende schuld (>1 jaar) die bij afwikkeling van een faillissement pas voor betaling in aanmerking komt nadat een andere, bevoorrechte, schuld betaald is. Indien het een verplichting aan een rechtspersoon betreft wordt het KvK-nummer gebruikt. De naam van de tegenpartij van de verplichting. In het geval het een schuld aan een kredietinstelling betreft, is dit altijd de naam van de desbetreffende bank. van de verplichting. Hoofdsom van de financiering. De nominale kredietlimiet per balansdatum. 25

26 Aanvullende kredietlimiet Aflossing (bedrag p.j.) Rentevoet percentage (% p.j.) Oorspronkelijke looptijd (in mnd) Zekerheid Langlopende schulden aan kredietinstellingen Identificatienummer Naam Hoofdsom Nominale kredietlimiet Aanvullende kredietlimiet Aflossing (bedrag p.j.) Rentevoet percentage (% p.j.) Oorspronkelijke looptijd (in mnd) Zekerheid Langlopende schulden aan groepsmaatschappijen Identificatienummer Naam Hoofdsom Aflossing (bedrag p.j.) Rentevoet percentage (% p.j.) Oorspronkelijke looptijd (in mnd) Zekerheid Langlopende schulden aan participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen Identificatienummer Naam Hoofdsom De extra aanvulling op de nominale kredietlimiet (bv een seizoenskrediet). Bedrag van aflossing per jaar van de verplichtingen. Het rentevoet percentage per jaar. Oorspronkelijke looptijd in maanden van de verplichtingen. Zekerheid verschaft (J/N). De boekwaarde van de langlopende schulden (> 1 jaar) aan kredietinstellingen. Dit betreft een kredietnummer, zoals dat is toegekend door de kredietinstelling welke het desbetreffende krediet verstrekt heeft. De naam van de tegenpartij van de verplichting. In het geval het een schuld aan een kredietinstelling betreft, is dit altijd de naam van de desbetreffende bank. van de verplichting. Hoofdsom van de financiering. De nominale kredietlimiet per balansdatum. De extra aanvulling op de nominale kredietlimiet (bv een seizoenskrediet). Bedrag van aflossing per jaar van de verplichtingen. Het rentevoet percentage per jaar. Oorspronkelijke looptijd in maanden van de verplichtingen. Zekerheid verschaft (J/N). De boekwaarde van de langlopende schulden (> 1 jaar) aan groepsmaatschappijen. Indien het een verplichting aan een rechtspersoon betreft wordt het KvK-nummer gebruikt. De naam van de tegenpartij van de verplichting. In het geval het een schuld aan een kredietinstelling betreft, is dit altijd de naam van de desbetreffende bank. van de verplichting. Hoofdsom van de financiering. Bedrag van aflossing per jaar van de verplichtingen. Het rentevoet percentage per jaar. Oorspronkelijke looptijd in maanden van de verplichtingen. Zekerheid verschaft (J/N). De boekwaarde van de langlopende schulden (> 1 jaar) aan participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen. Indien het een verplichting aan een rechtspersoon betreft wordt het KvK-nummer gebruikt. De naam van de tegenpartij van de verplichting. In het geval het een schuld aan een kredietinstelling betreft, is dit altijd de naam van de desbetreffende bank. van de verplichting. Hoofdsom van de financiering. 26

27 Aflossing (bedrag p.j.) Rentevoet percentage (% p.j.) Oorspronkelijke looptijd (in mnd) Zekerheid Overige langlopende schulden Identificatienummer Naam Hoofdsom Aflossing (bedrag p.j.) Rentevoet percentage (% p.j.) Oorspronkelijke looptijd (in mnd) Zekerheid Kortlopende achtergestelde schulden Identificatienummer Naam Hoofdsom Nominale kredietlimiet Aanvullende kredietlimiet Aflossing (bedrag p.j.) Rentevoet percentage (% p.j.) Oorspronkelijke looptijd (in mnd) Zekerheid Kortlopende schulden aan kredietinstellingen Identificatienummer Naam Hoofdsom Nominale kredietlimiet Bedrag van aflossing per jaar van de verplichtingen. Het rentevoet percentage per jaar. Oorspronkelijke looptijd in maanden van de verplichtingen. Zekerheid verschaft (J/N). De boekwaarde van de overige langlopende schulden (> 1 jaar). Indien het een verplichting aan een rechtspersoon betreft wordt het KvK-nummer gebruikt. De naam van de tegenpartij van de verplichting. In het geval het een schuld aan een kredietinstelling betreft, is dit altijd de naam van de desbetreffende bank. van de verplichting. Hoofdsom van de financiering. Bedrag van aflossing per jaar van de verplichtingen. Het rentevoet percentage per jaar. Oorspronkelijke looptijd in maanden van de verplichtingen. Zekerheid verschaft (J/N). Een kortlopende schuld (<1 jaar) die bij afwikkeling van een faillissement pas voor betaling in aanmerking komt nadat een andere, bevoorrechte, schuld betaald is. Indien het een verplichting aan een rechtspersoon betreft wordt het KvK-nummer gebruikt. De naam van de tegenpartij van de verplichting. In het geval het een schuld aan een kredietinstelling betreft, is dit altijd de naam van de desbetreffende bank. van de verplichting. Hoofdsom van de financiering. De nominale kredietlimiet per balansdatum. De extra aanvulling op de nominale kredietlimiet (bv een seizoenskrediet). Bedrag van aflossing per jaar van de verplichtingen. Het rentevoet percentage per jaar. Oorspronkelijke looptijd in maanden van de verplichtingen. Zekerheid verschaft (J/N). De boekwaarde van de kortlopende schulden (< 1 jaar) aan kredietinstellingen. Dit betreft een kredietnummer, zoals dat is toegekend door de kredietinstelling welke het desbetreffende krediet verstrekt heeft. De naam van de tegenpartij van de verplichting. In het geval het een schuld aan een kredietinstelling betreft, is dit altijd de naam van de desbetreffende bank. van de verplichting. Hoofdsom van de financiering. De nominale kredietlimiet per balansdatum. 27

28 Aanvullende kredietlimiet Aflossing (bedrag p.j.) Rentevoet percentage (% p.j.) Oorspronkelijke looptijd (in mnd) Zekerheid Kortlopende schulden aan groepsmaatschappijen Identificatienummer Naam Hoofdsom Aflossing (bedrag p.j.) Rentevoet percentage (% p.j.) Oorspronkelijke looptijd (in mnd) Zekerheid Kortlopende schulden aan participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen Identificatienummer Naam Hoofdsom Aflossing (bedrag p.j.) Rentevoet percentage (% p.j.) Oorspronkelijke looptijd (in mnd) Zekerheid Overige kortlopende schulden Identificatienummer Naam Hoofdsom Aflossing (bedrag p.j.) Rentevoet percentage (% p.j.) Oorspronkelijke looptijd (in mnd) De extra aanvulling op de nominale kredietlimiet (bv een seizoenskrediet). Bedrag van aflossing per jaar van de verplichtingen. Het rentevoet percentage per jaar. Oorspronkelijke looptijd in maanden van de verplichtingen. Zekerheid verschaft (J/N). De boekwaarde van de kortlopende schulden (< 1 jaar) aan groepsmaatschappijen. Indien het een verplichting aan een rechtspersoon betreft wordt het KvK-nummer gebruikt. De naam van de tegenpartij van de verplichting. In het geval het een schuld aan een kredietinstelling betreft, is dit altijd de naam van de desbetreffende bank. van de verplichting. Hoofdsom van de financiering. Bedrag van aflossing per jaar van de verplichtingen. Het rentevoet percentage per jaar. Oorspronkelijke looptijd in maanden van de verplichtingen. Zekerheid verschaft (J/N). De boekwaarde van de kortlopende schulden (< 1 jaar) aan participanten en op maatschappijen waarin wordt deelgenomen. Indien het een verplichting aan een rechtspersoon betreft wordt het KvK-nummer gebruikt. De naam van de tegenpartij van de verplichting. In het geval het een schuld aan een kredietinstelling betreft, is dit altijd de naam van de desbetreffende bank. van de verplichting. Hoofdsom van de financiering. Bedrag van aflossing per jaar van de verplichtingen. Het rentevoet percentage per jaar. Oorspronkelijke looptijd in maanden van de verplichtingen. Zekerheid verschaft (J/N). De boekwaarde van de overige kortlopende schulden (< 1 jaar). Indien het een verplichting aan een rechtspersoon betreft wordt het KvK-nummer gebruikt. De naam van de tegenpartij van de verplichting. In het geval het een schuld aan een kredietinstelling betreft, is dit altijd de naam van de desbetreffende bank. van de verplichting. Hoofdsom van de financiering. Bedrag van aflossing per jaar van de verplichtingen. Het rentevoet percentage per jaar. Oorspronkelijke looptijd in maanden van de verplichtingen. 28

29 Zekerheid Zekerheid verschaft (J/N). Betaaltermijnen handelscrediteuren 30 dagen Crediteurensaldo tot 30 dagen. 60 dagen Crediteurensaldo tot 60 dagen. 90 dagen Crediteurensaldo tot 90 dagen. 90+ dagen Crediteurensaldo 90+ dagen. Toelichting op de winst- en verliesrekening Bedrijfsresultaat, toelichting Bedrijfsopbrengsten, toelichting Netto-omzet, toelichting Activiteit Naam activiteit Omzet activiteit Kostprijs omzet activiteit Wijziging in voorraad gereed product en onderhanden werk, toelichting Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf, toelichting Overige bedrijfsopbrengsten, toelichting Overige bedrijfsopbrengsten, specificatie Opbrengsten onderhanden projecten Verhuuropbrengsten Andere bedrijfsopbrengsten Bedrijfslasten, toelichting Kosten van grond- en hulpstoffen, toelichting De activiteit(en) binnen een onderneming. Er dient ten minste 1 activiteit (tuple) nader gespecificeerd te worden, omdat er altijd sprake is van minstens 1 activiteit binnen een onderneming. Het maximum aantal van 10 activiteiten wordt gehanteerd Naam van de activiteit. De omzet dient te corresponderen met de netto omzet van de desbetreffende activiteit. Een toename van voorraden welke uit de desbetreffende activiteit voortvloeit kan in deze tuple buiten beschouwing gelaten worden. Kostprijs van de omzet van de activiteit. De opbrengsten uit de verhuur. Het totaal aan andere 'overige bedrijfsopbrengsten'. Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten, specificatie Uitbesteed werk Andere externe kosten Lonen en salarissen, toelichting Lonen en salarissen, specificatie De kosten aan uitbesteed werk. Andere externe kosten. 29

30 Salarissen en vergoedingen bestuurders Lonen en salarissen werknemers Sociale lasten, toelichting Pensioenlasten, toelichting Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa, toelichting Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa, specificatie Afschrijving op immateriële vaste activa Afschrijvingen op materiële vaste activa, specificatie Afschrijvingen op onroerende zaken Afschrijvingen op machines en inventaris Afschrijvingen op vervoermiddelen Overige afschrijvingen materiële vaste activa Afschrijving op materiële vaste activa Overige waardeverandering immateriële en materiële vaste activa, toelichting Overige waardeverandering immateriele en materiele vaste activa, specificatie Waardeverminderingen van immateriële vaste activa Waardeverminderingen van materiële vaste activa Terugneming van waardeverminderingen van immateriële vaste activa Terugneming van waardeverminderingen van materiële vaste activa Waardevermindering van vlottende activa, toelichting Overige bedrijfskosten, toelichting Overige bedrijfskosten, specificatie Kosten van onderzoek en ontwikkeling Exploitatiekosten Auto- en transportkosten Operationele leasekosten Administratiekosten Huurlasten Het betreft hier de bruto vergoedingen, inclusief eventuele bonussen, aan bestuurders. De nadere toelichting op deze post kan worden afgeleid uit de referentie bij dit gegevenselement naar de wet- en regelgeving. Het betreft hier de bruto lonen en salarissen aan werknemers. De nadere toelichting op deze post kan worden afgeleid uit de referentie bij dit gegevenselement naar de wet- en regelgeving. Het bedrag aan afschrijvingen op onroerende zaken. Het bedrag aan afschrijvingen op machines en inventaris. Het bedrag aan afschrijvingen op vervoermiddelen. Het bedrag aan overige afschrijvingen op materiële vaste activa. Het totaalbedrag aan operationele leasekosten van het jaar waarover gerapporteerd wordt. Dit betreft de door derden in rekening gebrachte diensten voor bijvoorbeeld salarisadministratie, financiële administratie of de accountantskosten. Ook specifieke bijdragen op dat gebied zoals diensten voor internetboekhouden kunnen hierop geboekt worden. De kosten die aan huur worden betaald. 30

31 Overige huisvestingskosten Verkoopkosten Franchisefee Managementfee Overige personeelskosten Andere kosten Som van de bedrijfskosten, toelichting Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor belastingen Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor belastingen, toelichting Opbrengst van effecten en van vorderingen die tot de vaste activa behoren, toelichting Opbrengst van effecten en van vorderingen die tot de vaste activa behoren, toelichting De overige huisvestingskosten. De vergoeding die de franchisenemer betaalt aan de franchisegever voor het gebruik van de formule. De vergoeding voor het "ter beschikking stellen" van de directeur, administratieve ondersteuning etc. Andere (of overige) bedrijfskosten. De toelichting op de winst of het verlies voor vennootschapsbelasting als gevolg van de productie of dienstverlening die de onderneming verzorgt. Rente wijzigingen en belastingen Rentebaten en soortgelijke opbrengsten, toelichting Rentebaten en soortgelijke opbrengsten, toelichting Rentebaten en soortgelijke opbrengsten, van groepsmaatschappijen Overige rentebaten en soortgelijke opbrengsten Waardeveranderingen van financiële vaste activa en effecten die tot de vlottende activa behoren, toelichting Rentelasten en soortgelijke kosten, toelichting Rentelasten en soortgelijke kosten, specificatie Kosten schulden aan groepsmaatschappijen Rentelasten en soortgelijke kosten, van participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen Andere rentelasten en soortgelijke kosten Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening na belastingen Belastingen resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening, toelichting Aandeel in resultaat deelnemingen, toelichting Aandeel in resultaat deelnemingen, specificatie Aandeel in resultaat van groepsmaatschappijen Aandeel in resultaat van overige verbonden maatschappijen Aandeel in resultaat van andere deelnemingen Het bedrag aan overige rentebaten en soortgelijke opbrengsten. De rentelasten en soortgelijke kosten op verplichtingen die jegens groepsmaatschappijen zijn aangegaan. Rentelasten en soortgelijke kosten die niet onder de bovenstaande twee posten te rubriceren zijn. 31

32 Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening na belastingen, toelichting Buitengewoon resultaat na belasting, toelichting Buitengewone baten, toelichting Buitengewone lasten, toelichting Belastingen buitengewoon resultaat, toelichting Buitengewoon resultaat na belasting, toelichting Resultaat na belastingen, toelichting De toelichting op de winst of het verlies na vennootschapsbelasting als gevolg van de productie of dienstverlening die de onderneming verzorgt. Dit betreft het totaal van het resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening en buitengewone resultaat. Toelichting op het kasstroomoverzicht Toelichting Samenstelling geldmiddelen, toelichting Samengestelde transacties, toelichting Verschillen tussen kasstroomoverzicht en mutatie-overzichten van activa en passiva, toelichting Verschillen tussen mutaties volgens indirecte en directe methodes, toelichting Overige verschillen, toelichting Buitengewone ontvangsten en uitgaven, toelichting Bijzondere ontvangsten en uitgaven, toelichting Aan derden toerekenbaar, toelichting Aansluiting bedrijfsresultaat en kasstroom uit bedrijfsoperaties Overige toelichtingen Afwijkingen van de voorschriften op basis van het inzichtsvereiste, toelichting Gemiddeld aantal werknemers, toelichting Gemiddeld aantal werknemers gedurende de periode Gemiddeld aantal werknemers over de periode, werkzaam binnen Nederland Gemiddeld aantal werknemers over de periode, werkzaam buiten Nederland Overige toelichtingen, Bestuurders en commissarissen Aantal bestuurders Aantal bestuurders in FTE' s. Bestuurders De bestuurders van de onderneming met meer dan 5% aandelenkapitaal. Bestuurder, naam Bestuurder, inschrijfnummer KvK Indien de bestuurder een rechtspersoon betreft, dan dient hier het KvK-inschrijfnummer 32

33 Bestuurder, geboortedatum Commissarissen Commissaris, naam Commissaris, geboortedatum Leningen, voorschotten en garantie ten behoeve van bestuurders en commissarissen, toelichting Bezoldiging van bestuurders en commissarissen, toelichting Bezoldiging van bestuurders en gewezen bestuurders Bezoldiging van commissarissen en gewezen commissarissen Bezoldiging van bestuurders en commissarissen, vrijstelling vermeld te worden. De geboortedatum van de bestuurder. De commissarissen van de onderneming De geboortedatum van de commissaris. Overige gegevens Statutaire regeling omtrent de bestemming van de winst Resultaatsbestemming Resultaatbestemming Resultaatbestemming, voorstel Gebeurtenissen na balansdatum Gebeurtenissen na balansdatum Gebeurtenissen na balansdatum, beschrijving Gebeurtenissen na balansdatum, omvang Gebeurtenissen na balansdatum Gebeurtenissen na balansdatum, beschrijving Gebeurtenissen na balansdatum, omvang Accountantsverklaring Accountantsverklaring Accountantsverklaring, type Vermelding welke wettelijke voorschriften op de jaarrekening van toepassing zijn Verantwoordelijkheid van het bestuur Verantwoordelijkheid van de accountant Reikwijdte van de controle Oordeel Onderbouwing van anders dan goedkeurend oordeel Toelichtende paragraaf 33

34 Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Ondertekening, plaats Ondertekening, datum Ondertekening Reden waarom er geen accountantsverklaring is afgelegd Bijzonder statutair recht inzake zeggenschap Bijzonder statutair recht inzake zeggenschap Bijzonder statutair recht inzake zeggenschap, naam Bijzonder statutair recht inzake zeggenschap, aard van het recht Bijzonder statutair recht inzake zeggenschap, aandeel in recht Bijzonder statutair recht inzake zeggenschap, namen bestuurders indien aandelen in bezit rechtspersoon Bijzonder statutair recht inzake zeggenschap, namen bestuurders indien aandelen in bezit rechtspersoon Bijzonder statutair recht inzake zeggenschap Bijzonder statutair recht inzake zeggenschap, naam Bijzonder statutair recht inzake zeggenschap, aard van het recht Bijzonder statutair recht inzake zeggenschap, aandeel in recht Bijzonder statutair recht inzake zeggenschap, namen bestuurders indien aandelen in bezit rechtspersoon Bijzonder statutair recht inzake zeggenschap, namen bestuurders indien aandelen in bezit rechtspersoon Winstbewijzen en soortgelijke rechten Winstbewijzen en soortgelijke rechten Winstbewijzen en soortgelijke rechten, aantal Winstbewijzen en soortgelijke rechten, bevoegdheden Winstbewijzen en soortgelijke rechten Winstbewijzen en soortgelijke rechten, aantal Winstbewijzen en soortgelijke rechten, bevoegdheden Nevenvestigingen Nevenvestigingen Nevenvestigingen, naam Nevenvestigingen, land Nevenvestigingen, handelsnaam (indien afwijkend) Nevenvestigingen Nevenvestigingen, naam 34

35 Nevenvestigingen, land Nevenvestigingen, handelsnaam (indien afwijkend) Overige gegevens Brugstaten, Balans Brugstaten, Activa Brugstaten, Vaste activa Brugstaten, Immateriële vaste activa Mutatie immateriële vaste activa, totaal Immateriële vaste activa, grondslag brugstaat Brugstaten, Materiële vaste activa Mutatie materiële vaste activa, totaal Materiële vaste activa, grondslag brugstaat Brugstaten, Financiële vaste activa Mutatie financiële vaste activa, totaal Financiële vaste activa, grondslag brugstaat Brugstaten, Vlottende activa Brugstaten, Voorraden Mutatie voorraden, totaal Voorraden, grondslag brugstaat Brugstaten, Onderhanden projecten in opdracht van derden Mutatie onderhanden projecten in opdracht van derden, totaal Onderhanden projecten in opdracht van derden, grondslag brugstaat Brugstaten, Vorderingen op handelsdebiteuren Mutatie vorderingen op handelsdebiteuren, totaal Vorderingen op handelsdebiteuren, grondslag brugstaat Brugstaten, Latente belastingvorderingen Mutatie latente belastingvorderingen, totaal Latente belastingvorderingen, grondslag brugstaat Brugstaten, Effecten Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van immateriële vaste activa. De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van de immateriële vaste activa is vastgesteld. Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van materiële vaste activa. De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van de materiële vaste activa is vastgesteld. Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van financiële vaste activa. De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van de financiële vaste activa is vastgesteld. Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van voorraden. De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van de voorraden is vastgesteld. Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van onderhanden projecten in opdracht van derden. De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van de onderhanden projecten in opdracht van derden is vastgesteld. Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van vorderingen op handelsdebiteuren. De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van de vorderingen op handelsdebiteuren is vastgesteld. Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van latente belastingvorderingen. De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van de latente belastingvorderingen is vastgesteld. 35

36 Mutatie effecten, totaal Effecten, grondslag brugstaat Brugstaten, Activa totaal Mutatie activa, totaal Brugstaten, Passiva Brugstaten, Eigen vermogen Mutatie eigen vermogen, totaal Eigen vermogen, grondslag brugstaat Brugstaten, Voorzieningen Brugstaten, Voorziening voor latente belastingverplichtingen Mutatie voorziening latente belastingverplichtingen, totaal Voorziening voor latente belastingverplichtingen, grondslag brugstaat Mutatie voorzieningen, totaal Voorzieningen, grondslag brugstaat Brugstaten, Onderhanden projecten in opdracht van derden (credit) Mutatie onderhanden projecten in opdracht van derden (credit), totaal Onderhanden projecten in opdracht van derden (credit), grondslag brugstaat Brugstaten, Handelscrediteuren Mutatie handelscrediteuren, totaal Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van effecten. De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van de effecten is vastgesteld. De totaaltelling van mutaties van activa. Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van eigen vermogen. De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van het eigen vermogen is vastgesteld. Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van voorziening voor latente belastingverplichtingen. De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van de voorziening latente belastingverplichtingen is vastgesteld. Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van voorzieningen. De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van de voorzieningen is vastgesteld. Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van onderhanden projecten in opdracht van derden (credit). De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van de onderhanden project6en in opdracht van derden (credit) is vastgesteld. Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van handelscrediteuren. Handelscrediteuren, grondslag brugstaat De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van de handelscrediteuren is vastgesteld. Brugstaten, Passiva totaal Mutatie passiva, totaal Brugstaten, Winst- en verliesrekening Brugstaten, Buitengewoon resultaat na belasting Brugstaten, Buitengewone baten Mutatie buitengewone baten, totaal Buitengewone baten, grondslag brugstaat Brugstaten, Buitengewone lasten Mutatie buitengewone lasten, totaal Buitengewone lasten, grondslag brugstaat Brugstaten, Belastingen buitengewoon resultaat De totaaltelling van mutaties van passiva. Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van buitengewone baten. De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van de buitengewone baten is vastgesteld. Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van buitengewone lasten. De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van de buitengewone lasten is vastgesteld. 36

37 Mutatie belastingen buitengewoon resultaat, totaal Belastingen buitengewoon resultaat, grondslag brugstaat Brugstaten, Buitengewoon resultaat na belasting totaal Mutatie buitengewoon resultaat na belasting, totaal Brugstaten, Resultaat uit deelnemingen na belasting Mutatie resultaat uit deelnemingen na belasting, totaal Resultaat uit deelnemingen na belasting, grondslag brugstaat Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van belastingen buitengewoon resultaat. De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van de belastingen buitengewoon resultaat is vastgesteld. De totaaltelling van mutaties van buitengewoon resultaat na belasting. Het totaal aan verandering (toe- of afname) van de omvang van het resultaat uit deelnemingen na belasting. De grondslag op basis waarvan de boekwaarde van het resultaat uit deelnemingen na belasting is vastgesteld. 37