Toelichting bij de jaarrekening 2015

Transcriptie

1 2 5 MAART Toelichting bij de jaarrekening 2015 Inhoud 1. Algemene context: inkanteling en opstart van de operationele werking 2 2. Financiële implicaties van de inkanteling 4 3. Boekhoudkundig resultaat van de werking Eindbalans van het Agentschap ESR-resultaat 16 BIJLAGE 1: Evolutie balanstotalen Agentschap Activa 18 BIJLAGE 2: Evolutie balanstotalen Agentschap Passiva MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

2 1. Algemene context: inkanteling en opstart van de operationele werking 2015 is het eerste jaar waarin het Agentschap Integratie en Inburgering (hierna afgekort tot Agentschap ) de volledige operationele werking voor zich nam van het integratie- en inburgeringsbeleid in Vlaanderen (met uitzondering van de steden Antwerpen en Gent). Het Agentschap is weliswaar einde 2013 opgericht, maar gedurende in de loop van 2014 werden er in de schoot van het Agentschap uitsluitend voorbereidende taken uitgevoerd in afwachting van de inkanteling van de verschillende organisaties en provinciale diensten die tot dan toe de operationele taken op zich namen rond integratie, inburgering en sociaal tolken en vertalen. In concreto gaat het om de volgende 15 organisaties: - Kruispunt Migratie-Integratie vzw - Babel Vlaams Tolkentelefoon vzw - desom vzw (integratiecentrum, onthaalbureau, sociaal tolken West-Vlaanderen) - Inburgering Oost Vlaanderen vzw; - Odice vzw (Integratiecentrum Oost-Vlaanderen) - Sociaal Tolk en vertaaldienst provincie Oost-Vlaanderen (provinciale dienst) - Prisma vzw (inburgering, integratie provincie Antwerpen) - Sociaal Tolk en vertaaldienst provincie Antwerpen - Onthaalbureau Inburgering Limburg vzw - Pric Limburg (provinciale dienst, integratiecentrum en sociaal tolken) - Onthaalbureau Vlaams-Brabant (provinciale dienst) - Pric Vlaams-Brabant (provinciale dienst) - Sociaal Tolk en vertaaldienst Vlaams-Brabant - Regionaal integratiecentrum Foyer vzw - BON vzw (inburgering Brussel) De effectieve inkanteling vond plaats op 01/01/2015 en daarbij werd gekozen voor de term inkanteling omdat er geen sprake was van een echte fusie. Met de vzw s (met uitzondering van het Regionaal Integratiecentrum Foyer vzw) is een procedure van inbreng ten algemene titel doorlopen. Deze procedure is gevolgd bij volgende 8 organisaties: - Kruispunt Migratie-Integratie vzw - Babel Vlaams Tolkentelefoon vzw - desom vzw - Inburgering Oost Vlaanderen vzw - Odice vzw - Prisma vzw - Onthaalbureau Inburgering Limburg vzw - BON vzw Voor wat de provinciale diensten en het Regionaal Integratiecentrum Foyer vzw betreft, is een gemeenrechtelijke procedure van overname van activa doorlopen. Anders dan bij bovenvermelde organisaties ging het bij deze diensten en vzw niet over een volledige overname van de organisatie, maar enkel van de werkingen gericht op integratie, inburgering en sociaal tolken en vertalen (provinciale diensten) of 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

3 van delen van de organisatie (Regionaal Integratiecentrum Foyer vzw). Met de bevoegde organen (deputatie of raad van bestuur) is onderhandeld over de overname van deze werkingen. Dit heeft geleid tot overnameovereenkomsten met: - Regionaal Integratiecentrum Foyer vzw; - Provincie Limburg (Pric Limburg, integratiecentrum en sociaal tolken en vertalen); - Provincie Oost-Vlaanderen (sociaal tolken en vertalen); - Provincie Vlaams-Brabant (onthaalbureau, integratiecentrum, sociaal tolken en vertalen); - Provincie Antwerpen (sociaal tolken en vertalen). Op 01/10/2015 vond vervolgens nog een tweede inkantelingsproces plaats. Op dat ogenblik nam het Agentschap immers ook de activiteiten over van 5 Huizen van het Nederlands: - Huis van het Nederlands West-Vlaanderen; - Huis van het Nederlands Oost-Vlaanderen; - Huis van het Nederlands Provincie Antwerpen; - Huis van het Nederlands Vlaams-Brabant; - Huis van het Nederlands Limburg. Ook bij de Huizen van het Nederlands van de provincies Oost-Vlaanderen, Antwerpen, Limburg en Vlaams-Brabant was er sprake van een inbreng ten algemene titel, waarbij de volledige organisaties (met alle bijhorende rechten en verplichtingen) werden overgenomen. De situatie van het Huis van het Nederlands West-Vlaanderen is complexer, aangezien de vzw na de inkanteling nog verder blijft bestaan als juridische entiteit voor de verderzetting van activiteiten in het kader van studiekeuze-oriëntatie van volwassenen (in de zogenaamde Leerwinkel ). Van een volledige overname van de organisatie is dus geen sprake, maar er werd wel een overeenkomst gesloten waarin de verdeling van de vermogensbestanddelen werd geregeld. De concrete verdeling van de passiva en activa zal echter plaatsvinden na de afsluiting van het boekjaar MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

4 2. Financiële implicaties van de inkanteling De inkanteling van de verschillende organisaties heeft verschillende gevolgen op financieel vlak: 1. De organisaties waarmee een procedure van inbreng ten algemene titel werd doorlopen, hebben hun volledige balans (met alle bijhorende rechten en verplichtingen) overgedragen naar het Agentschap. Van de 8 organisaties die op 01/01/2015 volledig inkantelden, werd de eindbalans van 2014 integraal ingebracht in de balans van het Agentschap. De 4 Huizen van het Nederlands hebben per 30/09/2015 een jaarrekening met eindbalans opgesteld, en ook hun eindbalansen zijn volledig ingebracht in het Agentschap. 2. Aangezien het Agentschap de operationele taken van de ingekantelde organisaties overneemt, worden vanaf 2015 ook de bijhorende Vlaamse subsidies overgedragen aan het Agentschap om de operationele werking te kunnen continueren. 3. In de ministeriële besluiten die de financiering van de ingekantelde organisaties en diensten regelden, werd zelfs bepaald dat het nog niet uitbetaalde saldo van de subsidies 2014 bij afrekening aan het Agentschap toekomt. Voor de organisaties die volledig zijn ingekanteld, volgt dit logischerwijs uit de overname van de balans in het Agentschap met alle rechten en verplichtingen. Het openstaande saldo van nog uit te betalen subsidies 2014 staat immers opgenomen als openstaande vordering t.a.v. de Vlaamse overheid. Voor de organisaties die niet volledig zijn ingekanteld (provinciale diensten en de Foyer) bleek dit echter minder vanzelfsprekend en evident omdat er geen overdracht gebeurt van activa en passiva. Consolidatie van de balansen Het Agentschap sloot het boekjaar 2014 af met een balanstotaal van 1,7 miljoen EUR. De actiefzijde van de balans bevatte volgende belangrijkste bestanddelen: - Vorderingen: 1,0 miljoen EUR Belangrijkste openstaande vorderingen waren het nog uit te betalen saldo van 0,2 miljoen EUR van de Vlaamse basistoelage 2014 en een overbruggingskrediet van 0,7 miljoen EUR dat het Agentschap einde 2014 had toegekend en uitbetaald aan Prisma vzw. Deze vordering wordt uiteraard geliquideerd bij de consolidatie van de balans van Prisma vzw bij de inkanteling. - Liquide middelen: 0,7 miljoen EUR De passiefzijde werd gevormd door: - Reserves: 0,9 miljoen EUR Het Agentschap heeft 2014 afgesloten met een overschot van 0,9 miljoen EUR. Conform de bepalingen van het Ministerieel Besluit dat de basistoelage regelde (MB van 15/01/2014 en MB van 07/07/2014), kan het Agentschap met het niet-opgebruikte deel van de subsidie een reserve aanleggen voor de realisatie van de doelstellingen van de organisatie. - Schulden t.a.v. leveranciers: 0,8 miljoen EUR 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

5 Het gaat hier om 0,8 miljoen EUR aan facturen die per einde 2014 nog niet waren betaald. De helft van deze facturen waren reeds effectief ontvangen, maar de andere helft waren op jaareinde 2014 nog niet ontvangen (maar hadden wel betrekking op prestaties die waren geleverd in de loop van 2014). Door de volledige overname van de 12 bovenvermelde organisaties (waarvan 8 op 01/01/2015 en 4 Huizen van het Nederlands op 01/10/2015) nam het totale vermogen van het Agentschap toe met ca. 16 miljoen EUR. In bijlage 1 en 2 aan deze nota is de samenstelling weergegeven van de zogenaamde ingekantelde balansen (op geaggregeerd niveau). Onderstaande grafiek geeft een overzicht van het balanstotaal per ingekantelde organisatie. Balanstotaal per ingekantelde organisatie (in EUR) PRISMA DESOM BON KPMI INBLIM INBOVL HVN VLAAMS-BRABANT ODICE HVN LIMBURG HVN ANTWERPEN HVN OOST-VLAANDEREN BABEL 0 500,000 1,000,000 1,500,000 2,000,000 2,500,000 3,000,000 3,500,000 4,000,000 4,500,000 5,000,000 Het vermogen dat iedere organisatie heeft ingebracht, is een indicatie van de omvang van de organisatie maar zegt niets over de financiële gezondheid van deze organisatie. De detailanalyse van de financiële gezondheid van de individuele organisaties is echter niet uitgevoerd. Volgende vermogensdelen werden ingebracht op de actiefzijde van het Agentschap: - Vaste activa: 7,1 miljoen EUR Prisma, BON en desom hadden een aantal gebouwen in eigendom. Deze vertegenwoordigen een netto boekwaarde van ca. 5,7 miljoen EUR wat overeenkomt met 82% van de overgenomen vaste activa. Daarnaast bestaan de ingebrachte vaste activa voornamelijk uit informaticamateriaal en meubilair. De vaste activa werden integraal overgenomen tegen de waardering zoals ze ook waren ingeboekt op de eindbalansen van de ingekantelde organisaties. In de loop van 2016 wordt een grootschalige oefening opgestart binnen het Agentschap om de vaste activa meer in detail te inventariseren op een activalijst. Deze oefening kan mogelijk aanleiding geven tot herwaarderingen. 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

6 - Vorderingen: 3,7 miljoen EUR De nog niet uitbetaalde saldi van de Vlaamse basissubsidies 2014 maken 2,8 miljoen EUR uit of ruim 75% van de nog openstaande vorderingen. De rest van deze balanspost wordt voornamelijk gevormd door nog niet uitbetaalde projectsubsidies (o.a. van federale en Europese projecten). - Liquide middelen: 5,0 miljoen EUR De passiva van de geconsolideerde balansen bestond voor de helft uit eigen vermogen (gecumuleerde reserves) en voor de helft uit vreemd vermogen (schulden op korte en lange termijn): - Gecumuleerde reserves: 7,7 miljoen EUR De reserves van de ingekantelde organisaties worden grotendeels gevormd door de gecumuleerde overschotten op de resultatenrekeningen. Het merendeel van deze reserves kreeg door de respectieve bestuursorganen een specifieke bestemming (o.a. als sociaal passief of als investeringsfonds) en was dus opgenomen onder de zogenaamde bestemde fondsen. - Lange termijnschulden: 2,4 miljoen EUR Voor de financiering van de aankoop van hun gebouwen hebben zowel Prisma, BON als desom een langlopende lening afgesloten. De leningen worden afbetaald volgens een vooropgesteld afbetalingsplan. De kapitaalaflossingen voor de eerstkomende jaren bedragen iets minder dan 0,2 miljoen EUR per jaar. - Schulden op korte termijn: 5,3 miljoen EUR Deze bestonden uit: 2,6 miljoen EUR provisie vakantiegeld (vakantierechten van het personeel uit de ingekantelde organisaties die in 2014 waren opgebouwd) 0,7 miljoen EUR nog door te storten bedrijfsvoorheffing en RSZ-bijdragen 0,7 miljoen EUR overbruggingskrediet dat Prisma vzw einde 2014 heeft toegekend gekregen van het Agentschap (en na de consolidatie wordt geliquideerd cfr. eindbalans 2014 van het Agentschap) 0,6 miljoen schulden t.a.v. leveranciers (nog niet-betaalde facturen uit 2014) 0,3 miljoen EUR terug te storten subsidies (Inburgering Limburg vzw had bij de eindejaarsafsluiting 2014 reeds ingecalculeerd dat het 0,3 miljoen EUR van de ontvangen Vlaamse subsidies 2014 moest terugbetalen) 0,2 miljoen EUR kapitaalaflossing die in de loop van 2015 is gepland en die betrekking heeft op de langlopende leningen van Prisma, BON en desom Basissubsidie 2015 Om de operationele activiteiten in 2015 te kunnen uitvoeren stelde de Vlaamse overheid de nodige financiering ter beschikking aan het Agentschap. Terwijl het Agentschap in 2014 nog een vorm van opstartfinanciering ontving ten bedrage van 2,0 miljoen EUR, voorzag de Vlaamse overheid in 2015 een basisfinanciering van 35,8 miljoen EUR. Hiervan werd 35,2 miljoen EUR ( KEUR) bepaald via de Ministeriële Besluiten van 11/02/2015 en 01/09/2015. Dit bedrag was grotendeels samengesteld uit de basistoelagen 2014 van de integratie- en 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

7 inburgeringsdiensten en de diensten voor sociaal vertalen en tolken. Meer concreet kan de toelage van KEUR als volgt worden samengesteld: - Vlaamse basissubsidie 2014 aan de onthaalbureaus: KEUR - Vlaamse basissubsidie 2014 aan de integratiecentra: KEUR - Vlaamse basissubsidie 2014 aan de diensten voor sociaal tolken en vertalen: KEUR - Subsidiëring van de diensten voor integratie, inburgering en sociaal tolken en vertalen die in 2014 werd voorzien vanuit het provinciefonds: KEUR - Overheveling van middelen taalpromotie: 350 KEUR - Overheveling van middelen voor kwaliteitsinspectie van inburgeringstrajecten : 80 KEUR - Bovenop deze middelen werd er bij de begrotingsaanpassing van 2015 nog 500 KEUR extra toegekend aan het Agentschap. De overige 0,6 miljoen EUR (603 KEUR) basisfinanciering is afkomstig van de toelage aan de Huizen van het Nederlands. Na de inkanteling van de Huizen van het Nederlands per 01/10/2015 wordt immers nog één vierde van de basistoelage 2015 toegewezen aan het Agentschap. Dit bedrag is als volgt samengesteld: - Forfaitair deel : EUR - Variabel deel (afkomstig van het beleidsdomein Onderwijs): EUR - Variabel deel (afkomstig van het beleidsdomein Binnenlands Bestuur): EUR Uitbetaling van de saldi die bij inkanteling nog openstonden De inkanteling had ook als gevolg dat de saldi van de subsidies die op het moment van de inkanteling nog niet waren uitbetaald, toekwamen aan het Agentschap. Het bedrag dat de Vlaamse overheid op het moment van de inkanteling nog verschuldigd was, bestond uit verschillende deelbedragen: 1. De organisaties die op 01/01/2015 volledig zijn ingekanteld hadden op hun balans een bedrag openstaan van 2,3 miljoen EUR (zie eerder). Dit bedrag is bij de consolidatie overgenomen op de balans van het Agentschap. 2. Van de organisaties die op 01/01/2015 slechts gedeeltelijk zijn ingekanteld (provinciale diensten en Regionaal Integratiecentrum Foyer vzw), was het niet mogelijk om de vordering over te nemen op de balans van het Agentschap, aangezien hier geen sprake was van een inbreng ten algemene titel. Het nog uit te betalen saldo kon worden geraamd op 0,7 miljoen EUR. 3. De Huizen van het Nederlands hadden op hun eindbalans een vordering genoteerd van 0,4 miljoen EUR nog te ontvangen subsidies. Bij nadere analyse bleek dat het hier evenwel ging om de nog uit te betalen subsidies van het vierde kwartaal van Gezien de Huizen van het Nederlands vanaf het vierde kwartaal 2015 volledig zijn ingekanteld in het Agentschap en de subsidie van het vierde kwartaal dan ook volledig toekomt aan het Agentschap, bleek het dus te gaan om een overschatting van de openstaande vordering. Dit impliceert ook dat de Huizen van het Nederlands hun reserves met evenveel hebben overschat. Bij de effectieve inning van de nog niet-betaalde subsidies 2014 heeft de Vlaamse overheid evenwel eenzijdig beslist om de saldi maar uit te betalen voor zover de gecumuleerde reserves van de integratieen inburgeringsdiensten per einde 2014 niet meer bedroegen dan 20% van de toegekende subsidie Dit heeft ertoe geleid dat uiteindelijk (netto) slechts 1,2 miljoen EUR is uitbetaald van de nog 2,3 miljoen 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

8 EUR openstaande vorderingen die door het Agentschap werden overgenomen. De intering gebeurde vooral op de openstaande vorderingen van Prisma vzw en Kruispunt Migratie-Integratie vzw. Deze correctie heeft in het boekjaar 2015 geleid tot een uitzonderlijke kost van 1,2 miljoen EUR. Van de organisaties die slechts gedeeltelijk zijn ingekanteld, heeft het Agentschap uiteindelijk 0,6 miljoen EUR saldi ontvangen. Deze ontvangsten hebben in het boekjaar 2015 geleid tot een uitzonderlijke en niet-ingecalculeerde opbrengst van 0,6 miljoen EUR (omdat er op de balans van het Agentschap nog geen vordering was geopend voor deze te ontvangen subsidies). Dit bedrag kan evenwel niet als volledig verworven worden beschouwd, aangezien zowel de provincie Limburg als de provincie Oost-Vlaanderen een bezwaar hebben ingediend tegen de uitbetaling van deze saldi aan het Agentschap. 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

9 3. Boekhoudkundig resultaat van de werking 2015 Het Agentschap heeft het boekjaar 2015 afgesloten met een licht tekort van KEUR: Resultatenrekening 2015 (resultaat voor resultaatsverwerking) Bedrijfsopbrengsten 70/74 38,577,215 Bedrijfskosten 60/64 38,557,801 Werkingskosten ,389,214 Personeelskosten 62 29,903,222 Afschrijvingskosten 63 1,265,364 Bedrijfsresultaat 70/64 19,414 Financiële opbrengsten 75 7,405 Financiële kosten ,258 Resultaat uit de gewone bedrijfsvoering 60/75-93,439 Uitzonderlijke opbrengsten 76 1,274,159 Uitzonderlijke kosten 66 1,369,920 Resultaat van het boekjaar 60/76-189,200 Uit bovenstaande overzicht blijkt wel dat de recurrente werking van het Agentschap in financieel evenwicht is: de bedrijfsopbrengsten en de bedrijfskosten zijn quasi gelijk aan elkaar, en het bedrijfsresultaat vertoont bijgevolg een licht overschot. Bedrijfsopbrengsten Eerder werd al ingegaan op de samenstelling van de Vlaamse basissubsidie van 35,8 miljoen EUR. Zij maakt daarmee 93% uit van de totale bedrijfsopbrengsten. De overige 7% vertegenwoordigt een bedrag van KEUR en is als volgt samengesteld: - Subsidie Sociale Maribel: 854 KEUR - Projectsubsidies: 751 KEUR - Andere Vlaamse financiering: 459 KEUR - Sectorspecifieke inkomsten: 392 KEUR - Andere loonrecuperaties: 191 KEUR In 2015 had het Agentschap recht op ondersteuning van 20,92 VTE via de Sociale Maribel subsidie. Deze subsidie voorziet in een maximale ondersteuning van EUR per VTE. De Sociale Maribel is daarmee de op één na belangrijkste financieringsbron van het Agentschap. De projectsubsidies worden gevormd door allerhande tijdelijke financieringen, waarbij in 2015 de Europese subsidies (o.a. ESF-middelen) en de federale projectsubsidies (in het kader van het federaal impulsfonds) de belangrijkste waren. 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

10 De andere Vlaamse financiering bestaat uit subsidiëringen vanuit de Vlaamse overheid die niet behoren tot de Vlaamse basistoelage van het Agentschap. Het gaat daarbij onder meer om de financiering van de telefoontolken vanuit het beleidsdomein Welzijn (153 KEUR) en vanuit het beleidsdomein Onderwijs (41 KEUR), de subsidiëring van het Steunpunt Gezondheid en Vreemdelingenrecht vanuit het beleidsdomein Welzijn (80 KEUR) en ook de financiering van de werknemers onder het Gesco-statuut. De sectorspecifieke inkomsten betreffen doorrekeningen van de prestaties van sociaal tolken en vertalen. De andere loonrecuperaties tot slot hebben vooral betrekking op de niet-doorgestorte bedrijfsvoorheffing, de persoonlijke bijdrage van de werknemers in hun maaltijdcheques en de loontussenkomst in het kader van Activa. Bedrijfskosten De personeelskosten maken veruit het grootste deel uit van de recurrente bedrijfskosten: met 29,9 miljoen EUR vertegenwoordigen zij immers een aandeel van 77,5%. De werkingskosten zijn goed voor 19% van de recurrente bedrijfskosten. De personeelskosten hebben volgende samenstelling: Samenstelling loonkosten 2015 (in EUR) Brutolonen 17,956,574 Patronale RSZ-bijdrage 6,375,840 Eindejaarspremie Vakantiegeld Groepsverzekering Maaltijdcheques Vergoeding woon-werkverkeer Provisie vakantiegeld Verbrekingsvergoeding Wetsverzekeringen en geneeskundige diensten Opleidingskosten Hospitalisatieverzekering Andere voordelen alle aard 1,537,851 1,488, , , , , , ,161 36,910 28,704 13,308 In bovenstaand overzicht valt het relatief hoge bedrag op voor de aangroei van de provisie vakantiegeld. De provisie is bedoeld om het vakantiegeld te financieren dat in 2016 wordt uitbetaald, maar waarvan de rechten in 2015 zijn opgebouwd. Bij de organisaties die volledig zijn ingekanteld in het Agentschap werden de opgebouwde vakantierechten van de overgenomen personeelsleden volledig overgenomen. Dit geldt echter niet voor het personeel dat is overgekomen van de organisaties die geen volledige inkanteling hebben gekend (provinciale diensten en De Foyer). Voor deze personeelsleden moesten op de balans van het Agentschap de vakantierechten nog helemaal worden opgebouwd, wat verklaart dat de 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

11 aangroei van de provisie vakantiegeld zo omvangrijk is. De komende jaren wordt verwacht dat de aangroei van de provisie vakantiegeld een heel stuk lager zal liggen. In de loop van 2015 waren er gemiddeld 571,1 VTE tewerkgesteld in het Agentschap. Dit betekent een gemiddelde loonkost van EUR per VTE. De samenstelling van de werkingskosten is weergegeven in onderstaande grafiek: Samenstelling werkingskosten 2015 (in EUR) Kosten m.b.t. gebouwen 2,421,285 Sectorspecifieke kosten 1,726,543 Algemene werkingskosten 1,317,909 Kosten voor externe diensten 785,958 Uitzendkrachten en detacheringen Dienstverplaatsingen Doorstortingen subsidies Betalingen van derden (erelonen) Bedrijfsbelastingen Verzekeringen Bezoldigingen bestuurders Andere diverse werkingskosten 322, , , ,515 89,355 50,985 50,331 32,205 De recurrente werkingskosten zijn in zeer sterke mate geconcentreerd rond vier kostensoorten: - kosten m.b.t. gebouwen: 2,4 miljoen EUR - sectorspecifieke kosten: 1,7 miljoen EUR - algemene werkingskosten: 1,3 miljoen EUR - kosten voor externe diensten: 0,8 miljoen EUR Deze vier kostensoorten vertegenwoordigen samen 85% van de recurrente werkingskosten. De overige werkingskosten zijn veel minder omvangrijk en vertegenwoordigen ieder apart nog geen 5% van de totale werkingskosten. Onder de kosten voor de gebouwen worden zowel de huurkosten (1,6 miljoen EUR) verstaan als de kosten voor nutsvoorzieningen (0,5 miljoen EUR) en de kosten voor onderhoud (0,4 miljoen EUR). De sectorspecifieke kosten bestaan uit vergoedingen die worden uitbetaald aan personen in een inburgeringstraject (kinderopvang, reiskosten e.d.) en uit de vergoedingen die aan sociaal tolken en vertalers worden uitbetaald. Deze laatste vergoedingen kunnen in veel gevallen worden gerecupereerd via een doorrekening (zie eerder: sectorspecifieke inkomsten). Onder algemene werkingskosten worden de typische kantoorkosten verstaan, zoals het kleine kantoormateriaal, communicatiekosten (post, telefonie, internet), druk- en kopieerkosten, alsmede de softwarelicenties. De kosten voor externe prestaties worden o.a. 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

12 gevormd door de kosten voor het sociaal secretariaat en door de kosten voor externe dienstverlening in het kader van ICT. In de loop van 2015 werden er voor 1,2 miljoen EUR afschrijvingen ingeboekt op de vaste activa. Zoals eerder al aangehaald, zijn de vaste activa van het Agentschap ingeboekt zoals ze zijn overgenomen van de eindbalansen van de ingekantelde organisaties. Dit geldt ook voor de achterliggende afschrijvingstabellen. In de loop van 2016 zal er binnen het Agentschap evenwel een grootschalige oefening worden opgestart, waarbij het volledige patrimonium aan vaste activa gedetailleerd in kaart zal worden gebracht. Mogelijk zal er ten gevolge van deze oefening een herwaardering plaatsvinden van het vaste actief, en dienen ook de achterliggende afschrijvingstabellen te worden aangepast. Op het einde van het boekjaar 2015 werden ook nog enkele bijkomende voorzieningen aangelegd ten bedrage van 138 KEUR. Daarbij ging het vooral om voorzieningen in het kader van de hangende geschillen met de provincies Limburg en Oost-Vlaanderen met betrekking tot de uitbetaalde saldi Zoals eerder aangehaald, werden deze door de Vlaamse overheid uitbetaald aan het Agentschap, maar de provincies zijn van mening dat zij de rechtmatige eigenaar zijn van deze saldi en vragen dat de bedragen aan hen worden doorgestort. Financiële opbrengsten en kosten De financiële opbrengsten (7 KEUR) bestaan in hoofdzaak uit de interesten die geïnd zijn op de rekeningen van het Agentschap (zichtrekeningen, spaarrekeningen, termijnrekeningen en huurwaarborgrekeningen). De financiële kosten (120 KEUR) betreffen de interestaflossingen van de langlopende leningen die het Agentschap heeft overgenomen van Prisma vzw, BON en desom. Uitzonderlijke opbrengsten en kosten Zeer specifiek voor het overgangsjaar 2015 waarin de inkanteling plaatsvond, is het feit dat er nog heel wat verrekeningen zijn gebeurd die betrekking hebben op de voorgaande boekjaren, maar die pas in de loop van 2015 zijn ingeboekt. De inboeking van deze transacties zijn gebeurd op de uitzonderlijke kosten en opbrengsten. Het uitzonderlijk resultaat dat aldus wordt gevormd kan gezien worden als de afrekening van de inkanteling, en is licht negatief (-96 KEUR). De uitzonderlijke opbrengsten bedragen 1,3 miljoen EUR bestaande uit: - de uitbetaling van de saldi van de subsidies 2014 van de organisaties die niet volledig zijn ingekanteld (0,6 miljoen EUR) - de toekenning van de reserves die de provincie Vlaams-Brabant heeft opgebouwd in het kader van de integratie- en inburgeringsactiviteiten (0,3 miljoen EUR); deze middelen zijn echter niet vrij beschikbaar, aangezien het Agentschap met deze middelen de overname van een gebouw in Diest dient te financieren 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

13 - allerhande ontvangsten die betrekking hebben op voorgaand boekjaar maar die pas in 2015 zijn ingeboekt (voornamelijk in het kader van afrekeningen van projecten) (0,3 miljoen EUR) De uitzonderlijke kosten bedroegen 1,4 miljoen en zijn samengesteld uit: - afboeking van de openstaande vorderingen die het Agentschap heeft overgenomen m.b.t. de nog uit te betalen subsidies 2014, maar die de Vlaamse overheid eenzijdig heeft teruggeschroefd (1,2 miljoen EUR) - allerhande kosten die nog zijn gerealiseerd in de ingekantelde organisaties maar die nog niet waren ingeboekt (0,2 miljoen EUR) 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

14 4. Eindbalans van het Agentschap Bijlagen 1 en 2 geven zowel de eindbalans van het Agentschap per einde boekjaar 2014 als de geaggregeerde eindbalansen van de ingekantelde organisaties vlak voor het moment van de inkanteling. De som van beide eindbalansen kunnen in zekere zin beschouwd worden als de beginbalans van het Agentschap op 01/01/2015, die gelijk kan worden gesteld aan 17,6 miljoen EUR. Het Agentschap beëindigt het boekjaar met een totaal vermogen (balanstotaal) van 18,3 miljoen EUR. Dit is een toename met 0,7 miljoen EUR ten opzichte van de beginbalans Toch kan men de facto spreken van een toename van de balanstotaal met 1,8 miljoen EUR, en dit om twee redenen: 1. Bij de inkanteling van Prisma vzw in het Agentschap was er nog sprake van een openstaand overbruggingskrediet van 0,7 miljoen EUR die het Agentschap had toegekend aan Prisma vzw. Dit overbruggingskrediet stond ingeschreven als een vordering bij het Agentschap en een diverse schuld bij Prisma. Bij de consolidatie dienden zowel de vordering als de schuld ten opzichte van elkaar te worden geëlimineerd. 2. Eerder werd al aangehaald dat de Huizen van het Nederlands hun reserves met 0,4 miljoen EUR hadden overschat. Zowel de Huizen van het Nederlands van de provincie Antwerpen, Oost- Vlaanderen als Vlaams-Brabant hadden bij hun afsluiting op 30/09/2015 de volledige basistoelage van 2015 opgenomen als opbrengst, terwijl één kwart van de subsidie toekomt aan het Agentschap. Per einde boekjaar (30/09/2015) rapporteerden de Huizen van het Nederlands een gezamenlijke winst van +290 KEUR die werd toegevoegd aan het overgedragen resultaat van de voorgaande boekjaren (waar tegenover een vordering openstond). In feite realiseerden de Huizen van het Nederlands in de eerste 9 maanden van 2015 een gezamenlijk verlies van -154 KEUR waardoor hun overgedragen resultaat op de reserves moet worden gecorrigeerd. Dit alles maakt dat het beginvermogen van het Agentschap dus eigenlijk niet gelijk is aan de eerder gerapporteerde 17,6 miljoen EUR maar 16,5 miljoen EUR bedraagt. Dit impliceert dan ook dat het Agentschap in 2015 een toename heeft gekend van het vermogen met 1,8 miljoen EUR. Ondanks het geleden verlies van -0,2 miljoen EUR is dit dus een toename van het vermogen met 10%. Activa Ruim één derde van de activa bestaat uit vaste activa, en de vlottende activa maken bijgevolg ongeveer twee derde van het totale vermogen uit. Tegenover de beginbalans betekent dit dat er dus een verschuiving is van de vaste activa naar de vlottende activa: in de beginbalans vertegenwoordigden de vaste activa immers nog meer dan 40% van het totale vermogen. De netto boekwaarde van de vaste activa is in de loop van 2015 gedaald met 0,4 miljoen EUR (tot 6,7 miljoen EUR) wat de resultante is van enerzijds 1,2 miljoen EUR afschrijvingen en anderzijds een investering van slechts 0,8 miljoen EUR. De investeringen die in de loop van 2015 zijn gebeurd, hebben betrekking op de aankoop van informaticamateriaal (256 KEUR), de inrichting van de hoofdzetel Tour & Taxis Brussel (472 KEUR) en nog enkel kleinere aanpassingswerken in andere vestigingen (30 KEUR). Op einde boekjaar 2015 is er sprake van 1,5 miljoen EUR openstaande vorderingen. Hoewel de eindbalans 2014 van het Agentschap en de eindbalansen van de ingekantelde organisaties samen een bedrag aan openstaande vorderingen hadden opgenomen van 4,6 miljoen EUR, weten we dat het na correctie op de geconsolideerde balansen de facto gaat om 3,5 miljoen EUR openstaande vorderingen. Dit maakt 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

15 dus dat het aantal openstaande vorderingen in de loop van 2015 eigenlijk gedaald is met 2,0 miljoen EUR. Aan de andere kant blijkt dat het volume aan liquide middelen (incl. geldbeleggingen) enorm is toegenomen (+4,4 miljoen EUR). Verderop zal een cash flow analyse worden gepresenteerd, om de evolutie van de liquiditeiten te verklaren aan de hand van verschillende onderliggende factoren (zoals het resultaat, de investeringen, aflossingen leningen, evolutie openstaande vorderingen en schulden). Passiva Het eigen vermogen van het Agentschap daalt met 0,6 miljoen EUR. Deze daling is enerzijds het gevolg van de correctie van de beginbalans (cfr. de 0,4 miljoen EUR overschatting van de reserves van de Huizen van het Nederlands) en van het boekhoudkundig resultaat van het Agentschap. Het aandeel van het eigen vermogen in het totale vermogen bedraagt daarmee 43,6%. Ter vergelijking: in de beginbalans was het eigen vermogen nog goed voor ongeveer de helft van het totale vermogen. De voorzieningen nemen licht toe (+136 KEUR). Bij de afsluiting van het boekjaar 2015 is ervoor geopteerd om de voorzieningen die waren ingeschreven bij de ingekantelde organisaties te behouden, mede omdat er nog onvoldoende zicht is op de staat van de vaste activa binnen de verschillende regio s. Zodra er een beter zicht is op de vaste activa, kunnen de voorzieningen worden aangewend voor o.a. grote onderhouds- of herstellingswerken. De toename van de voorzieningen is vooral te wijten aan de eerder aangehaalde geschillen met de provincies Limburg en Oost-Vlaanderen inzake de terugbetaling van de saldi van de subsidies 2014, waarvoor de nodige provisies werden aangelegd. De schulden op lange termijn zijn gedaald met 0,2 miljoen EUR, wat volledig conform is met het vooropgestelde ritme van de kapitaalaflossingen van de betrokken leningen. De schulden op korte termijn stijgen met 1,2 miljoen EUR, maar de facto gaat het om een toename met 2,1 miljoen EUR (aangezien de 0,7 miljoen EUR overbruggingskrediet van Prisma vzw uit de vergelijking moet worden gehouden). De toename is vooral zichtbaar bij de sociale schulden, bij de nog door te storten bedrijfsvoorheffing en RSZ-bijdrage (+1,5 miljoen EUR) en de aangelegde provisie vakantiegeld (+0,4 miljoen EUR). 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

16 5. ESR-resultaat Het Agentschap maakt deel uit van de zogenaamde consolidatiekring waardoor de boekhouding ook ESR-matig moet worden opgevolgd naast de gebruikelijke bedrijfseconomische voorstelling. Om van een bedrijfseconomisch resultaat naar een ESR-matige voorstelling van het resultaat te gaan, dienen twee vormen van correcties te worden uitgevoerd: 1. Het bedrijfseconomisch resultaat dient te worden uitgezuiverd van de niet-kaskosten en nietkasopbrengsten. Het gaat daarbij onder meer om de uitzuivering van de afschrijvingen, de aanleg van voorzieningen en de terugnames van afschrijvingen en voorzieningen. 2. Daarnaast dienen er in het ESR-matig resultaat wel uitgaven en ontvangsten te worden toegevoegd die in een bedrijfseconomische boekhouding niet als kost of opbrengst worden beschouwd. Het gaat dan voornamelijk om (des)investeringen en de opname en aflossingen van leningen. De onderstaande tabel vertrekt van het bedrijfseconomische resultaat ( EUR) en leidt hieruit het ESR-matig resultaat af: Boekhoudkundig resultaat: -189,200 + Niet-kaskosten 1,331,359 Afschrijvingen (geboekt op rekening 630*) 1,127,399 Afschrijvingen (geboekt op rekening ) 631 Waardeverminderingen vast actief (geboekt op rekening ) 57,756 Aanleg provisies (geboekt op rekening ) 18,106 Aanleg provisies (geboekt op rekening ) 127,462 Minderw. op de realis. van vaste activa 4 - Niet-kasopbrengsten 14,495 Terugname afschrijvingen (geboekt op rekening ) 5,313 Terugname voorzieningen (geboekt op rekening ) 7,603 Terugname voorzieningen (geboekt op ) 1,579 - Investeringen ,175 Mutaties op de 2-rekeningen 641,762 Eliminatie buitengebruikstelling op rekening ,413 - Aflossingen leningen ,389 Aflossingen leningen op 42-rekening 159,389 Resultaat volgens ESR (saldo-opbouw of intering): 203,101 ESR-matig sluit het Agentschap het boekjaar 2015 dus af met een saldo van EUR. Dit wil in feite zeggen dat er een kasmatig een overschot werd gerealiseerd van +0,2 miljoen EUR waardoor er sprake is van een zogenaamde saldo-opbouw. In de laatst goedgekeurde Vlaamse begroting (begrotingsaanpassing 2016) werd nog uitgegaan van een tekort van 0,5 miljoen EUR, waarbij er dus sprake was van een zogenaamde intering. Het Agentschap heeft dus een positieve bijdrage geleverd aan de uitvoering van de begroting van de Vlaamse overheid. De afwijking ten opzichte van de begroting is vooral te wijten aan het feit dat er veel minder is geïnvesteerd dan wat was voorzien in de begroting. Zo was er een investeringsbedrag voorzien van 1,5 miljoen EUR terwijl er nog geen 0,8 miljoen EUR effectieve investeringen zijn gerealiseerd. 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

17 Een ander belangrijk begrip in de ESR-matige opvolging is het zogenaamde ESR-vorderingensaldo. Het ESR-vorderingensaldo zuivert het ESR-resultaat uit van de zogenaamde interrelaties of inkomensoverdrachten met de institutionele overheid (i.c. de Vlaamse overheid), en geeft de bijdrage van het Agentschap weer in het uiteindelijke begrotingsresultaat van de Vlaamse overheid. In het geval van het Agentschap worden deze interrelaties vooral gevormd door de Vlaamse basisfinanciering (aan de kant van de ontvangsten). Specifiek voor het overgangsjaar 2015 is er aan de kant van de uitgaven ook sprake van interrelaties, met name de intrekking van de nog uit te betalen saldi Tot slot dienen ook de aflossingen van de leningen te worden uitgezuiverd om het ESR-vorderingensaldo samen te stellen vanuit het ESR-resultaat. Onderstaande tabel geeft het ESR-vorderingensaldo weer van het Agentschap in 2015: Resultaat volgens ESR (saldo-opbouw of intering): 203,101 - Inkomensoverdrachten van de institutionele overheid 36,988,091 Basisfinanciering 2015 (geboekt op de rekening 737*) 36,202,732 Saldi basisfinanciering 2014 (geboekt op rekening ) 785,359 + Inkomensoverdrachten naar de institutionele overheid 1,175,337 Terugstortingen saldi basisfinanciering 2014 (geboekt op rekening ) 1,175,337 + Aflossingen leningen ,389 Aflossingen leningen op 42-rekening 159,389 ESR-vorderingensaldo -35,450,265 Het Agentschap heeft dus een ESR-vorderingensaldo van -35,5 miljoen EUR. Een dergelijk negatief resultaat is logisch aangezien eerder al bleek dat de inkomsten van het Agentschap voor meer dan 90% afkomstig zijn van de institutionele overheid (Vlaamse overheid). Ter vergelijking: in de laatst goedgekeurde Vlaamse begroting 2015 (begrotingsaanpassing 2015) werd uitgegaan van een ESR-vorderingensaldo van -35,6 miljoen EUR. De bijdrage van het Agentschap aan de Vlaamse begroting is dus 130 KEUR beter dan voorzien, mede dankzij het positieve ESR-resultaat van +0,2 miljoen EUR. Het verschil tussen de begroting en de actuals bij het ESR-saldo bedroeg echter +711 KEUR. Dat bij het ESR-vorderingensaldo het verschil tussen actuals en begroting veel kleiner is, heeft vooral te maken met de vele interrelaties met de Vlaamse overheid waardoor een heel aantal (uitzonderlijke en dus niet-begrote) ontvangsten werden geëlimineerd bij de uiteindelijke berekening van het ESR-vorderingensaldo. 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

18 BIJLAGE 1: Evolutie balanstotalen Agentschap Activa JAARREKENING ACTIVA EINDBALANS 2014 INKANTELING BEGINBALANS 2015 EINDBALANS 2015 MUTATIE IN 2015 (1) (2) (3) = (1)+(2) (4) (5) = (4)-(3) Vaste Activa 20/28 3, ,081, ,085, ,671, , Oprichtingskosten Aanschaffingswaarde Geboekte afschrijvingen Immateriële vaste activa , , , , Aanschaffingswaarde 1, , , , , Geboekte afschrijvingen , , , , Materiële vaste activa 22/27 3, ,896, ,899, ,520, , Terreinen en gebouwen ,699, ,699, ,166, , Aanschaffingswaarde ,560, ,560, ,562, , Geboekte afschrijvingen ,861, ,861, ,396, , Installaties, machines en uitrusting , , , , Aanschaffingswaarde ,154, ,154, ,410, , Geboekte afschrijvingen ,543, ,543, ,830, , Meubilair en rollend materieel 24 3, , , , , Aanschaffingswaarde 4, , , ,174, , Geboekte afschrijvingen -1, , , , , Leasing en soortgelijke rechten , , , Aanschaffingswaarde , , , Geboekte afschrijvingen , , , Overige materiële vaste activa , , , , Aanschaffingswaarde , , , , Geboekte afschrijvingen , , , , Activa in aanbouw en vooruitbetalingen Aanschaffingswaarde Geboekte afschrijvingen Financiële vaste activa , , , Vlottende activa 29/58 1,670, ,891, ,561, ,675, ,113, Vorderingen op meer dan één jaar Handelsvorderingen Overige vorderingen Voorraden en bestellingen in uitvoering 30/ Voorraden 30/ Bestellingen in uitvoering Vorderingen op ten hoogste één jaar 40/41 944, ,691, ,636, ,506, ,129, Handelsvorderingen , , , , Overige vorderingen , ,459, ,404, ,242, ,162, Geldbeleggingen 50/53 501, , , , , Liquide middelen 54/58 187, ,788, ,975, ,830, ,855, Overlopende rekeningen 490/491 36, , , , , Over te dragen kosten , , , , , Verkregen opbrengsten , , , TOTAAL ACTIVA 1,674, ,972, ,647, ,346, , MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

19 BIJLAGE 2: Evolutie balanstotalen Agentschap Passiva JAARREKENING PASSIVA EINDBALANS 2014 INKANTELING BEGINBALANS 2015 EINDBALANS 2015 MUTATIE IN 2015 (1) (2) (3) = (1)+(2) (4) (5) = (4)-(3) Eigen Vermogen 10/15 893, ,734, ,627, ,994, , Fondsen van de vereniging of stichting , , , Uitgiftepremies Herwaarderingsmeerwaarden Reserves , ,154, ,048, ,329, , Fondsen bestemd voor investeringen ,109, ,109, ,311, , Fondsen bestemd voor sociaal passief ,461, ,461, ,793, ,331, Andere bestemde fondsen , ,583, ,477, ,225, ,252, Overgedragen winst (+) of verlies (-) , , , Kapitaalsubsidies Voorzieningen en uitgestelde belastingen , , , , Voorziening voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen , , , , Voorziening voor belastingen Voorziening voor grote herstellingswerken en onderhoudswerken , , , Voorziening voor overige risico's en kosten 163/ , , , , Uitgestelde belastingen Schulden 17/49 780, ,924, ,705, ,901, ,196, Schulden op meer dan één jaar ,427, ,427, ,262, , Financiële schulden 170/ ,427, ,427, ,262, , Achtergestelde leningen Niet-achtergestelde obligatieleningen Leasingschulden en soortgelijke Kredietinstellingen ,427, ,427, ,262, , Overige leningen Handelsschulden Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen Overige schulden Schulden op ten hoogste één jaar 42/48 780, ,306, ,087, ,470, ,383, Schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen , , , , Financiële schulden , , , Kredietinstellingen 430/ Overige leningen , , , Handelsschulden , , ,296, ,388, , Schulden m.b.t. belastingen, bezoldigingen en sociale lasten 45 48, ,733, ,781, ,524, ,743, Belastingen 450/ , , ,022, , Bezoldigingen en sociale lasten 454/9 48, ,294, ,342, ,501, ,159, Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen Schulden uit de bestemming van het resultaat Diverse schulden , , , , Overlopende rekeningen 492/ , , , , Toe te rekenen kosten , , , Over te dragen opbrengsten , , , , TOTAAL PASSIVA 1,674, ,972, ,647, ,346, , MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20

20 C O L O F O N Agentschap Integratie en Inburgering Tour & Taxis, Koninklijk Pakhuis, Havenlaan 86C bus 212, 1000 Brussel //////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////// Het Agentschap Integratie en Inburgering ondersteunt het Vlaams integratiebeleid. In het Agentschap vind je alle diensten voor integratie, inburgering, sociaal vertalen en tolken, en de Huizen van het Nederlands (behalve de diensten in de steden Gent en Antwerpen, en het Huis van het Nederlands Brussel). Het Agentschap is een private stichting en werd in 2014 opgericht door de Vlaamse overheid als extern verzelfstandigd agentschap. Meer info vind je op //////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////// 2 5 MA A R T Toelichting bij de jaarrekening / 20