Informatiebrochure van de Belgische Aandeelhoudersclub Focus OP: Alle relevante informatie over het dividend en zijn belastingen. MyENGIE.be Een andere manier om ENGIE te ontdekken!
Dividend Voor het boekjaar 2014 werd het ENGIE dividend vastgelegd op 1 per aandeel. Op 15 oktober 2014 werd een interimdividend van 0,50 per aandeel uitgekeerd en op 5 mei 2015 werd het saldo van 0,50 per aandeel betaalbaar gesteld.
Dividend 2015 Voor het boekjaar 2015 heeft de Raad van bestuur zich principieel akkoord verklaard met de uitkering van een interimdividend van 0,50 per aandeel op 15 oktober 2015. Dividendbeleid 2014-2016 De Groep heeft zich verbonden tot een dividendbeleid op basis van een uitkeringspercentage van 65-75% van het netto recurrent resultaat van de Groep, met een minimum van 1 euro per aandeel, betaalbaar in contanten en met uitkering van een interimdividend. Trouwe aandeelhouders beloond Op de Algemene Vergadering van 28 april 2014 hebben de aandeelhouders ingestemd met de invoering van een dividendbonus (+10%) voor alle aandeelhouders met aandelen op naam (zuiver of in beheer) die minstens twee boekjaren doorlopend in hun bezit zijn geweest, en wel tot op de datum van betaalbaarstelling van het dividend. Dit beleid wil de trouw belonen van aandeelhouders die de ambities van de Groep op lange termijn delen en ondersteunen. Deze dividendverhoging zal voor het eerst worden toegepast in 2017 bij de uitkering van het dividend uit hoofde van het boekjaar 2016 voor aandelen die op 31 december 2014 op naam in bezit waren. De dividendbonus is voor één en dezelfde aandeelhouder begrensd tot 0,5% van het maatschappelijk kapitaal. De aandelen die per 31 december 2014 op naam geregistreerd waren, zullen de specifieke ISIN code FR0012333151 dragen (code getrouwheidspremie 2017). De klassieke ISIN code van de ENGIE aandelen is: FR0010208488. Voor het boekjaar 2015 heeft de Raad van bestuur zich principieel akkoord verklaard met de uitkering van een interimdividend van 0,50 per aandeel op 15 oktober 2015. Dividend 3
Fiscaliteit van het dividend Op dividenden die uitgekeerd worden aan natuurlijke personen die niet-frans ingezetenen zijn, wordt een bronheffing van 30% ingehouden. In België is het dividend onderworpen aan een forfaitaire belasting (roerende voorheffing) van 25%.
De Frans-Belgische overeenkomst tot voorkoming van dubbelbelasting Bij ontstentenis van een Europese harmonisering blijft het vastleggen van belastingregels de soevereine bevoegdheid van de Lidstaten. België en Frankrijk belasten inkomsten volgens hun respectieve wetgeving. Wat juridisch tot een dubbele belasting leidt (twee Lidstaten heffen belasting over hetzelfde inkomen van één en dezelfde belastingplichtige). Bilaterale belastingovereenkomsten kunnen echter het recht van belastingheffing over twee Staten verdelen. Tussen Frankrijk en België is de billijke verdeling van de fiscale lasten geregeld door de overeenkomst die beide Staten op 10 maart 1964 hebben afgesloten. De oplossing voor dit probleem van fiscale erosie door twee opeenvolgende belastingheffingen ligt in handen van de Franse en Belgische Ministers van Financiën en niet in die van ENGIE, vermits het hier gaat om een verdeling van het recht van belastingheffing over twee Staten. Procedures tot voorkoming van dubbelbelasting De Frans-Belgische overeenkomst tot voorkoming van dubbelbelasting voorziet in twee administratieve procedures om de dubbele belasting van dividenden te verminderen: de vereenvoudigde procedure en de normale procedure. De vereenvoudigde procedure moet worden uitgevoerd vóór de uitkering van het dividend en zorgt ervoor dat de bronheffing op het ogenblik van uitkering tot 15% wordt verminderd. In de praktijk moeten de belanghebbende aandeelhouders een formulier invullen (5000 FR) waaruit hun hoedanigheid van Belgisch rijksinwoner blijkt, zoals bevestigd door de lokale belastingadministratie. Let wel: financieel tussenpersonen leggen hiervoor soms een zekere termijn op. Gelieve hen te raadplegen. In de praktijk: Eenmaal deze termijn verstreken, moeten de aandeelhouders de normale procedure volgen (formulieren 5000 en 5001 FR) en genieten zij de belastingvermindering (tot 15%) tot en met 31 december van het tweede jaar volgend op het jaar van uitkering van het dividend. Het verschil (de geïnde belasting boven de 15%) wordt terugbetaald door de Franse Schatkist. De terugbetaling van het teveel geïnde bedrag van de bronheffing wordt door België echter beschouwd als een aanvullend dividend. Het is dus onderworpen aan de Belgische bevrijdende roerende voorheffing die 25% bedraagt. U moet zich eerst in het bezit stellen van de formulieren 5000 en 5001. Die zijn verkrijgbaar bij: Het Centraal Taxatiekantoor van Brussel - Buitenland - North Galaxy 33, Albert II-laan, 1030 Brussel Bij uw financiële instelling Op het Internet: http://www.impots.gouv.fr Op website http://www.myengie.be/actualiteit Fiscaliteit van het dividend 5
Hoe gaat u te werk? Aandeelhouders zuiver op naam Voor deze aandeelhouders staat de bank Société Générale in voor het beheer van de aandelen en de uitkering van het dividend. a) Wil u de impact van de dubbele belasting op het ogenblik van de uitkering van het dividend beperken, moet u een attest van fiscale woonplaats in België (document 5000 FR) rechtstreeks naar deze bank versturen op het onderstaande adres: Société Générale Securities Services SGSS/SBO/CIS/TAX/NAN/CLR 32, rue du Champ de tir CS 30812 44 308 Nantes cedex 3 Frankrijk Dit document moet zo spoedig mogelijk en naar behoren ingevuld, afgestempeld en ondertekend door SGSS worden ontvangen, en in elk geval vóór de 1ste dividenduitkering van het jaar. Bij het uitblijven van een tijdige ontvangst van het attest zal het dividend aan de bronheffing van 30% onderworpen zijn. Dit attest blijft geldig gedurende het volledige kalenderjaar waarin het door de buitenlandse belastingadministratie werd afgeleverd. Het attest moet elk jaar worden vernieuwd en aan SGSS worden bezorgd voor aandelen die zuiver op naam in het register van de emittent worden aangehouden. Enkel originele documenten of voor eensluidend verklaarde kopieën mogen naar SGSS worden verstuurd. b) Na de uitkering van het dividend Wanneer uw dividend aan de bronheffing van 30% werd onderworpen, kan u nog gebruik maken van een procedure voor latere terugbetaling. Om voor terugbetaling van de helft van de bronheffing in aanmerking te komen, moet u de gebruikelijke terugvorderingsformulieren, het attest van fiscale woonplaats 5000 en het formulier 5001 Vereffening van de bronheffing naar SGSS versturen. Behoudens uitzonderingen moeten deze documenten uiterlijk op 31 december van het 2 de jaar volgend op de dividenduitkering naar behoren ingevuld, gedateerd en ondertekend in handen van SGSS zijn. Bij het uitblijven van een tijdige ontvangst van deze documenten zal het recht op terugbetaling van de bronheffing vervallen. De Société Générale zal per ingediend formulier een vaste prijs van 80 euro aanrekenen. De som die u zal worden terugbetaald, zal als een dividend worden beschouwd en als zodanig onderworpen zijn aan de Belgische roerende voorheffing van 25%. 6 Fiscaliteit van het dividend
LET WEL Wanneer u voor de vereenvoudigde procedure hebt gekozen, moet u enkel formulier 5000 invullen. Wanneer u voor de normale procedure hebt gekozen, moet u formulier 5000 en 5001 invullen. Alle formulieren die naar de Franse belastingadministratie worden verstuurd, moeten altijd in het Frans zijn gesteld. EEN GOEDE RAAD Maak altijd een fotokopie van documenten die u indient of verstuurt. Mocht uw financieel tussenpersoon deze voorheffing niet automatisch inhouden, dan moet u het ontvangen bedrag zelf aangeven in de jaarlijkse personenbelasting. Enkel originele documenten of voor eensluidend verklaarde kopieën mogen naar SGSS worden verstuurd. Deze documenten moeten zo spoedig mogelijk en naar behoren ingevuld, afgestempeld en ondertekend naar SGSS worden verzonden, en in elk geval uiterlijk tegen 31/12/N+2, op het onderstaande adres: Société Générale Securities Services SGSS/SBO/CIS/TAX/NAN/CLR 32, rue du Champ de tir CS 30812 44 308 Nantes cedex 3 Frankrijk Bij het uitblijven van een tijdige ontvangst van deze documenten vervalt het recht op terugbetaling van de bronheffing. Aandeelhouders met een effectenrekening bij een Belgisch financieel tussenpersoon: aandelen aan toonder en/of beheerde aandelen op naam Vóór de uitkering van het dividend moet u hem het formulier 5000 bezorgen, nadat u zelf eerst een attest van uw belastingcontroleur hebt ontvangen ter staving van uw fiscale woonplaats in België. Het is mogelijk dat uw Belgische financieel tussenpersoon u hiervoor kosten aanrekent. Na de uitkering van het dividend kan u de terugbetaling van een deel van de Franse bronheffing (het te veel ingehouden bedrag boven de 15%) aanvragen. U moet daartoe de formulieren 5000 en 5001 invullen en laten bekrachtigen door uw belastingcontroleur en de Belgische financieel tussenpersoon die voor de uitkering van het dividend heeft ingestaan. Het is mogelijk dat uw Belgische financieel tussenpersoon u kosten aanrekent of een bescheiden commissie voor het innen van de terugbetaling vraagt. U doet er best aan om hem hierover op voorhand te raadplegen. BELANGRIJK: mocht uw bank deze service niet (willen) aanbieden, hebt u twee opties: uw ENGIE aandelen overhevelen naar een bank die deze service wel aanbiedt, of u als aandeelhouder zuiver op naam laten registreren. We raden u aan om deze procedure niet eigenhandig uit te voeren. Fiscaliteit van het dividend 7
Vormen van aandelenbezit U kan ENGIE aandelen op twee manieren bezitten: ofwel hebt u uw aandelen op naam laten inschrijven in het aandelenregister, ofwel hebt u uw aandelen op een effectenrekening geplaatst bij een Belgische financieel tussenpersoon.
Inschrijving op naam Wanneer u uw aandelen al op een effectenrekening hebt geplaatst en u ze naar aandelen op naam wil omzetten, moet u daartoe een schriftelijk verzoek richten aan uw financieel tussenpersoon die vervolgens de nodige formaliteiten zal afhandelen. U kan ervoor kiezen om uw aandelen door uw financieel tussenpersoon te laten bijhouden: in dat geval zal uw inschrijving op naam als beheerd worden beschouwd. Of u kan uw aandelen overhevelen naar de Société Générale, in welk geval uw inschrijving op naam als zuiver zal worden beschouwd. U kan hiervoor het Formulier voor omzetting naar aandelen op naam gebruiken dat op onze website (http://www.myengie.be) beschikbaar is. Uw financieel tussenpersoon zal vervolgens de nodige stappen zetten bij de Société Générale. Hoe lang het duurt alvorens uw aandelen in het aandelenregister op naam zijn ingeschreven, hangt hoofdzakelijk af van de snelheid waarmee uw financieel tussenpersoon uw order uitvoert. Het is mogelijk dat uw financieel tussenpersoon kosten voor deze operatie aanrekent. Bij een inschrijving zuiver op naam zal, zodra uw aanvraag door de Société Générale is ontvangen en afgehandeld, de effectendienst van ENGIE u een bericht van inschrijving in het aandelenregister sturen. Vanaf dat ogenblik zal deze effectendienst uw enig aanspreekpunt zijn. Door uw aandelen zuiver op naam in te schrijven, moet u ook niet langer bewaarkosten betalen. Wat zijn de verschillen tussen aandelen zuiver op naam en beheerde aandelen op naam? Minder beheerkosten. Geen bewaarkosten. Toegang tot Sharinbox, de speciale website om uw effectenrekening te beheren. Goede raad: een geconventioneerde effectenrekening Wanneer u buitenlandse aandelen van verschillende vennootschappen bezit, kan u uw financiële instelling vragen om ervoor te zorgen dat bilaterale overeenkomsten tot voorkoming van dubbele belasting automatisch worden toegepast op alle buitenlandse aandelen op uw effectenrekening. Bij sommige instellingen kan u ook de landen kiezen waarvoor u dergelijke overeenkomsten toegepast wil zien. LET WEL: deze service wordt niet door alle banken aangeboden en is soms aan bijzondere voorwaarden onderworpen. We vestigen uw aandacht op het feit dat de Frans-Belgische overeenkomst tot voorkoming van dubbele belasting bepaalt welk type van document hiervoor moet worden ingevuld. Vormen van aandelenbezit 9
Samengevat: Zuiver op naam Beheerd op naam Aan toonder Dividendbonus Ja Neen Oproeping voor de Algemene Vergadering Stemmen op de AV via het Internet Wordt automatisch met de post of via e-mail verstuurd Mogelijk Op aanvraag bij uw financieel tussenpersoon Mogelijk, naargelang van uw financieel tussenpersoon Wie houdt de effectenrekening aan? Makelaarskosten (inclusief alle taksen) Jaarlijkse belastingaangifte (zorgvuldig te bewaren) Société Générale Securities Services Via het Internet: 0,2% van het brutobedrag, met een minimum van 9 per transactie Via fax of per post: 0,3% van het brutobedrag, met een minimum van 12 per transactie Société Générale Securities Services stuurt u één enkel fiscaal attest waarin alle verrichtingen met uw aandelen zijn opgenomen Uw financieel tussenpersoon Kunnen variëren, afhankelijk van financieel tussenpersoon Uw financieel tussenpersoon stuurt u één enkel fiscaal attest waarin alle verrichtingen met betrekking tot uw effectenrekening zijn opgenomen 10 Vormen van aandelenbezit
Voor de werknemersaandeelhouders van de Groep We verwijzen u naar de fiscale toelichtingen die u bij elk aandelenplan hebt ontvangen en waarin alle fiscale aspecten van uw aandelenbezit beschreven staan. Link plannen en Gratis Aandelen die in het kader van wereldwijde plannen zijn toegekend De aandelen waarop in het kader van Link is ingeschreven en de aandelen die in het kader van wereldwijde plannen voor gratis aandelen zijn toegekend, worden aangehouden via gemeenschappelijke beleggingsfondsen en zijn bij Amundi-TC in bewaring gegeven. In Frankrijk zijn deze aandelen vrijgesteld van de bronheffing op gekapitaliseerde dividenden en komen ze voor de dividendbonus in aanmerking. U hoeft zelf niets te ondernemen om deze voordelen te genieten. Andere aandelen Wanneer u aandelen bezit die van andere plannen voor werknemersaandeelhouderschap afkomstig zijn, zijn die zuiver op naam bij de Société Générale geregistreerd. We verwijzen u naar het bovenstaande punt over aandeelhouders op naam. Voor de werknemersaandeelhouders van de Groep 11
MyENGIE.be: ontdek de Groep op een andere manier! De website van de Belgische aandeelhouders is in een nieuw kleedje gestoken. Op MyENGIE.be leest en ziet u alles over onze activiteiten voor aandeelhouders (conferenties, bedrijfsbezoeken, opleidingen, ) en over actuele ontwikkelingen in de energiesector. Als lid van de Aandeelhoudersclub moet u bij uw aanmelding in de rubriek login gewoon het e-mailadres gebruiken dat u ons bij uw inschrijving hebt meegedeeld. Daarna klikt u op een nieuw wachtwoord aanvragen. Dat nieuwe wachtwoord zal onmiddellijk naar uw e-mailadres worden verstuurd. Volg de instructies om toegang tot de website te krijgen en kies een wachtwoord naar eigen goeddunken. Een heel eenvoudige procedure die u maar één keer moet doorlopen. ENGIE Aandeelhoudersrelaties C/O GDF SUEZ CC, Simon Bolivarlaan 34, 1000 Brussel club@engie.com www.engie.com