Beroepsinkomsten - Werknemers - Vervangingsinkomsten - Sociale en culturele vrijstellingen - Kosten eigen aan de werkgever/vennootschap (kilometervergoeding verblijfskosten) - Aanvullende pensioenen - Bewijs van kosten voor verplaatsing tussen woonplaats en plaats van tewerkstelling (ter vervanging van forfaitaire kosten en bij gebrek aan bewijs van hogere kosten) - Forfaitaire beroepskosten - Beroepskosten voor collectieve voorziening voor kinderdagopvang - Maximumbedrag werkgeversbijdragen individuele pensioentoezegging - Gemiddelde brandstofprijzen
Werknemers Afzonderlijk belaste (10,38%) gewestelijke weerwerkpremie: maximumbedrag van de brutopremie per maand 190,00 180,00 180,00 Vervangingsinkomsten Netto-inkomen bestaat uitsluitend uit pensioenen of andere vervangingsinkomsten: belastingvermindering 2.024,12 2.024,12 2.024,12 Netto-inkomen bestaat uitsluitend uit werkloosheidsuitkeringen: belastingvermindering 2.024,12 2.024,12 2.024,12 Netto-inkomen bestaat uitsluitend uit wettelijke ziekteen invaliditeitsuitkeringen: belastingvermindering 2.598,29 2.598,29 2.598,29 Grensbedragen van de belastbare inkomsten voor toepassing van de belastingverminderingen voor pensioenen, brugpensioenen, wettelijke vergoedingen inzake ziekte-of invaliditeitsverzekering, werkloosheidsuitkeringen met anciënniteitstoeslag en andere vervangingsinkomsten Verschil 44.860,00 44.860,00 44.860,00 Grensbedragen van het belastbare inkomen voor de toepassing van de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen Verschil 28.000,00 5.570,00 28.000,00 5.570,00 28.000,00 5.570,00
Sociale en culturele vrijstellingen Vrijgesteld bedrag van de terugbetaling van reiskosten van de woonplaats naar de plaats van tewerkstelling 390,00 380,00 380,00 Vrijgesteld bedrag van de vergoeding voor vrijwilligers van openbare brandweerkorpsen en civiele bescherming 4.460,00 4.350,00 4.340,00 Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend aan vrijwilligers Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen vrijwilligers per dag 1.334,55 33,36 1.308,38 32,71 1.308,38 32,71 Vrijgesteld bedrage opzeggingsvergoedingen en bezoldigingen tijdens opzeggingstermijn opzeggingen vanaf 01/01/2014 1.330,00 1.300,00 1.290,00 PC prive : maximumbedrag per aanbod van de tussenkomst van de werkgever in de door de werknemer betaalde aankoopprijs, beperkt tot 60% voor de aankoop van een geheel van PC, randapparatuur en printer, internetaansluiting en internetabonnement, alsook voor de voor bedrijfsvoering dienstige software 860,00 840,00 840,00 Inkomensgrens Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van de artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen voor artistieke prestaties per opdrachtgever per dag 33.820,00 2.493,27 124,66 32.990,00 2.444,74 122,24 32.880,00 2.444,21 122,21 Maximumbedrag voor de niet-recurrente resultaatsgebonden voordelen 2.830,00 2.798,00 2.722,00
Kosten eigen aan de werkgever/vennootschap (kilometervergoeding verblijfskosten) - terugbetaling met eigen voertuig gereden kilometers Forfaitaire kilometervergoeding overheidspersoneel (EUR / km): - 01/07/2012 tot 30/06/2013-01/07/2013 tot 30/06/2014-01/07/2014 tot 30/06/2015-01/07/2015 tot 30/06/2016-01/07/2016 tot 30/06/2017 0.3456 0.3461 0.3468 0.3412 0.3363 - verblijfskosten dienstreizen binnenland Dienstreis Vanaf 01/07/2016 Vanaf 01/01/2014 tot 30/06/2016 > 8 uur (inclusief reis > 5uur over de middag = 13 de en 14 de uur van de dag) 5 8 uur (indien middag niet inbegrepen) Kosteloze logies (vroeger avondmaal en ontbijt ) Niet-kosteloze logies (inclusief nachtverblijf) 19,60 3,90 23,50 43,65 19,22 3,82 23,04 43,79 Kosten middagmaal Kosten nachtverblijf als volgt samengesteld: - Avondmaal - Overnachting - Ontbijt Vanaf 01/01/2013 13.04 37,65 13,04 20,79 3,82 Vanaf 01/03/2012 12,79 36,91 12,70 20,37 3,75 Vanaf 01/06/2011 12,53 36,19 12,53 19,98 3,68
- verblijfskosten buitenland Verblijfskosten voor andere uitgaven dan reis- en hotelkosten (enkele veel voorkomende bestemmingen) Canada China Denemarken Duitsland Estland Finland Frankrijk Griekenland Hong Kong Hongarije Ierland Indië Italië Japan Letland Litouwen Luxemburg Monaco Nederland Nederlandse Antillen Noorwegen Oostenrijk Polen Portugal Roemenië Rusland Slovakije Slovenië Spanje Turkije Verenigde Staten - New York - Washington DC - overige Verenigd Koninkrijk Zweden Zuid-Afrika Zwitserland buitenland : van toepassing sinds 01/04/2013 tot 31/03/2017 83,00 93,00 71,00 104,00 82,00 101,00 72,00 104,00 66,00 68,00 92,00 93,00 99,00 72,00 84,00 52,00 80,00 70,00 87,00 75,00 101,00 97,00 43,00 buitenland : van toepassing sinds 01/04/2012 83,00 93,00 71,00 104,00 82,00 101,00 72,00 104,00 66,00 68,00 92,00 93,00 99,00 72,00 84,00 52,00 80,00 70,00 87,00 75,00 101,00 97,00 43,00
Aanvullende pensioenen 3.127,24 3.598.05 3.060,07 3.520,77 Maximum aftrekbare premie gewone VAPZ Maximum aftrekbare premie sociale VAPZ 3.027,09 3.482,82 Maximumbedrag van de werkgeversbijdragen voor individuele pensioentoezeggingen gesloten in het voordeel van werknemers 2.390,00 2.340,00 2.330,00 Bewijs van kosten voor verplaatsing tussen woonplaats en plaats van tewerkstelling (ter vervanging van forfaitaire kosten en bij gebrek aan bewijs van hogere kosten) Vervoerswijze Bedrag/kilometer Verplaatsing tussen woonplaats en plaats van tewerkstelling met auto 0,15 0,15 0,15 Verplaatsing tussen woonplaats en plaats van tewerkstelling met ander vervoermiddel 0,15 0,15 0,15 Verplaatsing tussen woonplaats en plaats van tewerkstelling met fiets 0,23 0,22 0,22
Forfaitaire beroepskosten - Werknemers Berekeningsbasis / 0,00-8.620,00 30,00% 8.620,00-20.360,00 11,00% 20.360,00-3,00% Maximum 4.320,00 Berekeningsbasis / 0,00-8.450,00 30,00% 8.450,00-19.960,00 11,00% 19.960,00-3,00% Maximum 4.240,00 Berekeningsbasis / 0,00-5.760,00 29,35% 5.760,00-11.380,00 10,50% 11.380,00-19.390,00 8% 19.390,00-3% Maximum 4.090,00 - Ontvangers van baten Berekeningsbasis / 0,00-5.870,00 28,70% 5.870,00-11.670,00 10% 11.670,00-19.420,00 5% 19.420,00-3% Maximum 4.060,00 Berekeningsbasis / 0,00-5.760,00 28,70% 5.760,00-11.440,00 10% 11.440,00-19.040,00 5% 19.040,00-3% Maximum 3.980,00 Berekeningsbasis / 0,00-5.730,00 28,70% 5.730,00-11.380,00 10% 11.380,00-18.940,00 5% 18.940,00-3% Maximum 3.960,00
- Bedrijfsleiders Berekeningsbasis / 0,00-81.333,33 3% Maximum 2.400,00 Berekeningsbasis ink. 2016 / 0,00-79.666,67,00 3% Maximum 2.390,00 Berekeningsbasis / 0,00-79.333,33 3% Maximum 2.380,00 - Meewerkende echtgenoten Berekeningsbasis / 0,00-81.200,00 5% Maximum 4.060,00 Berekeningsbasis ink. 2016 / 0,00-79.600,00 5% Maximum 3.980,00 Berekeningsbasis / 0,00-79.200,00 5% Maximum 3.960,00 - forfait voor verre verplaatsingen Afstand woon-werkplaats Bedrag - - - 75-100 km 75,00 75,00 75,00 101-125 km 125,00 125,00 125,00 > 125 km 175,00 175,00 175,00
Beroepskosten voor collectieve voorziening voor kinderdagopvang Maximumbedrag aftrekbare beroepskosten voor collectieve voorziening voor kinderopvang - - Ink. 2014 - AJ 2015 8.220,00 8.060,00 8.020,00 Maximumbedrag werkgeversbijdragen individuele pensioentoezegging Maximumbedrag werkgeversbijdragen individuele pensioentoezegging - - - 2.390,00 2.340,00 2.330,00 Gemiddelde brandstofprijzen 2016 2015 2014 Benzine 95 (50 ppm) 1,5959 Benzine 95(10 ppm) 1,3488 1,4398 1,5659 Benzine 98 (50 ppm) 1,6440 Benzine 98 (10 ppm) 1,4101 1,5033 1,6153 Diesel 1,1867 1,2240 1,4158 LPG 0,4104 0,4535 0,5963