Jaarrekening 2015 Regeling gemeenschappelijk belastingkantoor Beuningen.
Inhoudsopgave 1. Inleiding... 3 2. Resultatenrekening 2015... 4 2.1 Jaarrekening 2015... 4 2.2 Verschillenanalyse... 5 2.3 Eindafrekening... 7 2.4 Beknopt overzicht over 2015 in vergelijking met 2014... 8 3. Bedrijfsvoering... 9 3.1 Taken en deelnemers... 9 3.2 Ontwikkelingen deelnemers... 9 3.3 Organisatie... 9 3.4 Uitvoering WOZtaken... 9 3.5 Herwaardering... 10 3.6 Bezwaar WOZ, belastingheffing en leges... 10 3.7 Beroep WOZ en leges... 12 3.8 Heffing en invordering... 14 3.9 Communicatie... 15 3.10 Migratie en aansluiting landelijke basisadministraties... 16 3.11 Personeel... 16 3.12 Opleidingen... 17 4. Vaststelling... 18 2
1. Inleiding Hierbij bied ik u de jaarrekening en het jaarverslag 2015 aan. Munitax is een regionaal samenwerkingsverband op het gebied van gemeentelijke belastingen van de gemeenten Berg en Dal, Beuningen, Druten, Heumen en Wijchen. In deze jaarrekening legt het college van Burgemeester en Wethouders van de gemeente Beuningen verantwoording af over de uitvoering van Munitax. De jaarrekening 2015 laat wederom een positief resultaat zien ten opzichte van de door ons vastgestelde begroting. Door samen te werken op dit gebied laten wij jaarlijks zien dat we minder kwetsbaar zijn, we kosten kunnen besparen en kennis kunnen bundelen. Dit merken wij niet alleen als deelnemende gemeenten maar ook onze inwoners en bedrijven. We zijn transparant naar de inwoners en bedrijven. Informeel contact is daarbij erg belangrijk voor ons. Daarom moedigen we persoonlijk, telefonisch contact aan. Want een eenvoudig telefoontje met een van onze specialisten kan veel verhelderen en wordt als zeer positief ervaren door onze inwoners. Wij blijven continu bezig met het optimaliseren van onze dienstverlening. Verbetering van (interne) processen, digitalisering en het uitbreiden en delen van onze kennis zijn daarbij essentieel. En zoals blijkt het loont. In het begin waren processen nog niet goed op elkaar afgestemd. Wij hebben ons daarom gezamenlijk vanaf 2013 sterk ingezet op kwaliteitsverbetering, en met succes. Door onder andere eenduidige regels, één belastingapplicatie en website, een goede intergemeentelijke samenwerking en de grote inzet van alle medewerkers van Munitax verbeteren wij jaarlijks onze dienstverlening. Een van de resultaten is dat Munitax in 2015 nu de hoogst haalbare beoordeling goed van de Waarderingskamer heeft gekregen voor de uitvoering van de Wet WOZ. Een samenwerking waar we allemaal trots op kunnen zijn! Voorzitter portefeuillehouderoverleg, Munitax, J.J. Driessen Wethouder gemeente Beuningen 3
2. Resultatenrekening 2015 2.1 Jaarrekening 2015 De definitieve begroting 2015 is vastgesteld op een totale uitgave van 2.512.223 Dit betreft 2.170.734 aan structurele uitgaven en 341.489 aan incidentele uitgaven. De werkelijke uitgaven worden bij de jaarrekening vastgesteld op 2.442.244,44 Dit betreft 2.083.891 aan structurele uitgaven en 358.353,63 aan incidentele uitgaven Dit betekent dat de totale kosten van Munitax 69.978,56 lager zijn dan begroot. Verklaring voor dit verschil treft u hieronder aan. Resultatenrekening 2015 Belastingkantoor Beuningen Uitgaven Jaarrekening 2014 Begroting 2015 Jaarrekening 2015 Personele kosten * Salariskosten personeel belastingsamenwerking 936.408,78 1.062.634 1.032.093,53 * Bijdrage Groesbeek personeel 6.716,72 6.500 12.126,32 * Onvoorzien (vervanging ziekte e.d.) 18.965,98 22.000 45.971,96 Totaal personele kosten 948.658,04 1.078.134 1.065.939,17 Overige directe kosten * Inhuur derden taxaties 177.858,84 163.500 163.681,25 * Inhuur reclamebelasting en diftar 14.051,08 37.100 40.765,55 * Kosten dwanginvordering 33.660,14 35.000 25.237,16 * Drukwerk en porti 60.580,60 82.000 55.696,43 * Kosten software Pinkroccade 163.774,10 176.000 176.418,14 * Kosten software Geotax 0,00 18.000 17.568,07 * Bezwaar en beroepschriften 69.701,94 76.000 42.730,98 * Kosten objectinventarisatie 21.840,00 25.000 23.790,00 * Onvoorzien 16.973,66 15.000 7.064,06 * Koppeling basisadministratie 0,00 58.000 58.000,00 * Koppeling migratie 0,00 265.989 266.000,00 * Herindeling MUG 0,00 17.500 34.353,63 Totaal overige directe kosten 558.440,36 969.089 911.305,27 Overige indirecte kosten Totaal overige indirecte kosten 431.974,71 465.000 465.000,00 Totaal kosten belastingsamenwerking 1.939.073,11 2.512.223 2.442.244,44 4
Inkomsten Jaarrekening 2014 Begroting 2015 Jaarrekening 2015 * Bijdrage gemeente Beuningen 424.734,84 488.939 471.930,63 * Bijdrage gemeente Druten 273.485,69 327.182 329.962,07 * Bijdrage gemeente Groesbeek 303.738,60 633.292 637.135,25 * Bijdrage gemeente Heumen 254.045,67 310.379 306.111,90 * Bijdrage gemeente Millingen 95.373,94 0 0,00 * Bijdrage gemeente Wijchen 587.694,37 752.433 697.104,58 Totaal inkomsten belastingsamenwerking 1.939.073,11 2.512.223 2.442.244,44 2.2 Verschillenanalyse Het voordelig resultaat ten opzichte van de definitieve begroting 2015 wordt veroorzaakt door: 1. Personeelskosten 12.194,83 V 2. Overige directe kosten 57.783,73 N 3. Overige indirecte kosten 0,00 Totaal 69.978,56 V 1. Personeelskosten Met één medewerker is per oktober 2014 het contract beëindigd zonder verdere betalingsverplichtingen. Deze positie is intern binnen de gemeenten Beuningen medio 2015 vast ingevuld. Tot aan die periode is voor een deel gebruik gemaakt van inhuur ter vervanging. Per 31 augustus 2015 is er een vacature ontstaan van taxateur / jurist binnen Munitax door het vertrek van een medewerker. De ontstane vacatureruimte is nog niet ingevuld. Tot aan eind 2015 is voor een deel gebruik gemaakt van inhuur ter vervanging. Gevolg van het hier bovenstaande is een voordeel van 12.194,83 (incidenteel voordeel). 2. Overige directe kosten a. De kosten van drukwerk en porti zijn 26.303,57 lager dan begroot. Dit voordeel is deels te verklaren door lagere kosten die zijn behaald in onderhandeling met de drukker van Munitax omdat er is gekozen voor één naam en logo waardoor werkzaamheden efficiënter kunnen worden uitgevoerd. Het overige resultaat is behaald door de aanslagen Diftar 2015 en het kohier 2015 te kunnen samenvoegen. b. De proceskosten in verband met bezwaar en beroep zijn ten opzichte van de begroting gedaald met 33.269,02. Munitax tracht zoveel mogelijk bezwaren te voorkomen. Dit met als gevolg hiervan de proceskosten in verband met bezwaar en beroep ook te kunnen verminderen. In het vierde kwartaal 2013 heeft de gemeente Beuningen geïnvesteerd in de bedrijfsvoering van Munitax door onder begeleiding van het bedrijf Atos een leantraject in te zetten op het proces bezwaarafhandeling. Naast een efficiëntere wijze van afhandeling te implementeren is tevens veel aandacht besteed aan het informeel contact met de burgers. 5
Dit om bezwaren aan de voorkant al te voorkomen. De resultaten van dit traject uit 2014 zetten zich dan ook positief voort in 2015. Het aantal bezwaren, en in navolging daarvan de proceskosten, zijn aanzienlijk afgenomen, mede als gevolg van deze investering. c. De kosten dwanginvordering zijn gedaald met 9.762,84. Dit naar aanleiding van een daling van het aantal dwangbevelen ten opzicht van de het belastingjaar 2014. Door burgers en bedrijven aan het begin van het invorderingsproces middels onze website, aanslagbiljet, social media maar ook lokale media extra te informeren over de (naderende) vervaldatum van de aanslag, is mede de tijdigheid van betalingen verhoogd en vervallen er minder belastingplichtigen in de dwanginvordering. d. De projectkosten ten behoeven van de migratie van de diverse belastingadministraties tot één belastingapplicatie en de koppelingen met de basisadministraties zijn opgenomen in de begroting 2015 en ook volledig ten laste geboekt van deze begroting. De migratie is nagenoeg afgerond ( nog enkele nazorgwerkzaamheden worden uitgevoerd in 2016). De koppelingen met de diverse landelijke voorzieningen worden medio 2016 uitgevoerd conform planning. e. De kosten herindeling MUG waren in totaal groot 35.000. In de begroting 2015 is een post van 17.500 opgenomen. Het overige deel is verantwoord in de jaarrekening 2014. De totale uitvoeringskosten zijn 34.353,63. Deze zijn volledig voldaan door de gemeente Berg en Dal in 2015. Dit maakt dat de incidentele kosten in de begroting een overschrijding laten zien in deze jaarrekening. f. De overige posten behoeven geen nadere specificatie Gevolg van het hier bovenstaande is een voordeel van 57.783,73 3. Overige indirecte kosten De overige indirecte kosten zijn in de begroting bepaald op een vast bedrag per fte. Deze kosten zijn totaal begroot op 465.000. Dit bedrag is door de gemeente Beuningen als indirecte kosten ook ten laste geboekt van de begroting van Munitax. 6
2.3 Eindafrekening Hieronder treft een verdeling van de kosten aan per gemeente inclusief de incidentele projectkosten zoals opgenomen in de begroting 2015. De aantallen zijn voor de WOZ bepaald op basis van de voorlopige Stufcap leveringen 2016 aan het CBS en diverse standaard tellingenquery s vanuit de belastingadministratie. Aantallen jaarrekening 2015 Jaarrekening 2015 Beuningen Druten Berg en Dal Heumen Wijchen Totaal Aantallen Gewicht Woningen, vrijstaand 1,0 1.907 1.603 3.184 1.654 2.855 11.203 Woningen, overig 0,5 9.223 6.018 12.694 5.560 15.183 48.678 CNW 5,0 588 424 628 385 1.113 3.138 Agrarisch 8,0 130 157 198 94 200 779 Incourant 10,0 252 204 433 306 384 1.579 Somproduct gewogen aantallen 13.019 10.028 18.585 10.171 21.452 73.254 Belastingen gecombineerde aanslag 7,0 12.345 8.941 16.175 7.702 19.562 64.725 Aanslagen diftar 1,0 7.173 1.482 18.129 26.784 Somproduct gewogen aantallen 93.588 64.069 113.225 53.914 155.063 479.859 Somproduct aantal aanslagen 12.345 8.941 16.175 7.702 19.562 64.725 Hondenbelasting en registratie 1,0 2.248 1.720 1.330 3.679 8.977 Totaal hondenbelasting en registratie 2.248 1.720 1.330 3.679 8.977 Lijkbezorgingsrechten 1,0 23 23 Toeristenbelasting 1,0 27 79 49 155 Reclamebelasting 1,0 123 797 920 Forensenbelasting 1,0 46 91 137 Baatbelasting 1,0 144 144 Totaal bijzondere aanslagen 196 23 170 144 846 1.379 Dwangbevelen 1,0 226 226 320 149 471 1.392 Totaal dwangbevelen 226 226 320 149 471 1.392 Kwijtscheldingen (niet automatisch) 1,0 110 98 398 53 264 923 Totaal kwijtscheldingen 110 98 398 53 264 923 Reclamebelasting bezwaar en beroep 1,0 2 33 35 Totaal uren bezwaar en beroep reclamebelasting 2 33 35 Jaarrekening 2015 Beuningen Druten Berg en Dal Heumen Wijchen Totaal Bijdrage structureel Bedrag Kosten waardebepaling per gewogen object gemiddeld 15,23 198.239 152.701 283.003 154.879 326.652 1.115.474 Kosten hondenbelasting en registratie 6,00 13.488 10.320 7.980 22.074 53.862 Kosten bijzondere aanslagen 25,00 4.900 575 4.250 3.600 21.150 34.475 Kosten bezwaar en beroep reclamebelasting 79,00 158 2.607 2.765 Kosten aanslagen 0,95 89.355 61.171 108.104 51.475 148.050 458.155 Kosten dwanginvordering 32,00 7.232 7.232 10.240 4.768 15.072 44.544 Kosten kwijtscheldingverzoeken 42,00 4.620 4.116 16.716 2.226 11.088 38.766 Kosten debiteurenbeheer 5,19 64.057 46.394 83.930 39.965 101.505 335.849 Totale bijdrage obv verdeling nieuw 382.049 282.509 506.243 264.893 648.198 2.083.891 Compensatie 24.865 573 31.529 5.610 50.211 Herindeling MUG 34.354 34.354 Koppelingen Basisadministratie's 11.600 11.600 11.600 11.600 11.600 58.000 Migratie belastingadministratie's 53.417 36.426 53.410 35.229 87.518 266.000 Totaal 471.931 329.962 637.135 306.112 697.105 2.442.244 Afrekening 2015 Beuningen Druten Berg en Dal Heumen Wijchen Reeds in rekening gebracht * 1e voorschot 105.983,25 69.789,00 137.695,50 65.887,50 159.053,75 * 2e voorschot 105.983,25 69.789,00 137.695,50 65.887,50 159.053,75 * 3e voorschot 105.983,25 69.789,00 137.695,50 65.887,50 159.053,75 * 4e voorschot 105.983,25 69.789,00 137.695,50 65.887,50 159.053,75 Bijdrage migratie 53.406,00 36.426,00 53.410,00 35.229,00 87.518,00 Bijdrage basisadministratie 11.600,00 11.600,00 11.600,00 11.600,00 11.600,00 Bijdrage MUG 34.353,63 Totaal reeds in rekening gebracht 488.939,00 327.182,00 650.145,63 310.379,00 735.333,00 Afrekening 17.008,37 2.780,07 13.010,38 4.267,10 38.228,42 7
2.4 Beknopte vergelijking en analyse cijfers begroting versus jaarrekening 2015 Munitax heeft in 2015 een totale kostenreductie gerealiseerd van 4%.De kosten voor de uitvoering van de Wet WOZ en invorderingstaken zijn gedaald. Voornaamste redenen hiervan zijn het terugdringen van de proceskosten en het samenvoegen van de aanslagen diftar met het gezamenlijke kohier. De kosten voor de uitvoering van het heffen van de gemeentelijke belastingen zijn gestegen. Voornaamste reden hiervan is de stijging van het aantal bijzondere belastingen, voornamelijk de reclamebelasting. Deze extra kosten worden voor een deel binnen de gemeenten gecompenseerd doormiddel van het doorrekenen van deze perceptiekosten aan de diverse stichtingen waar Munitax in opdracht van de gemeente deze werkzaamheden voor uitvoert. Kosten per categorie Begroting 2015 Jaarrekening 2015 % Kosten uitvoering Wet WOZ 1.259.478 1.115.474 11% Kosten uitvoering Heffen 444.092 549.257 24% Kosten uitvoering Invordering 467.164 419.159 10% Totale uitvoeringkosten 2.170.734 2.083.891 4% Kosten per categorie Begroting 2015 Jaarrekening 2015 % Kosten uitvoering WOZ per object 19,44 17,06 12% Kosten uitvoering Heffen per inwoner 3,29 4,07 24% Kosten uitvoering Invordering per inwoner 3,46 3,10 10% Hieronder volgt een cijfermatige vergelijking per gemeente. Omschrijving Beuningen Druten Heumen Wijchen Berg en Dal Totaal Objecten begroot 2015 11.959 8.152 7.884 19.586 16.843 64.424 Objecten werkelijk 2015 12.100 8.406 7.999 19.735 17.137 65.377 Totalen 141 254 115 149 294 953 Stijging / daling 1,18% 3,12% 1,46% 0,76% 1,75% 1,48% Aantal aanslagen begroot 2015 11.507 9.216 7.973 19.511 17.454 65.661 Aantal aanslagen werkelijk 2015 12.345 8.941 7.702 19.562 16.175 64.725 Totalen 838 275 271 51 1.279 936 Stijging / daling 7,28% 2,98% 3,40% 0,26% 7,33% 1,43% Aantallen hondenbelasting begroot 2015 2.104 1.559 1.229 3.467 1.337 9.696 Aantallen hondenbelasting werkelijk 2015 2.248 1.720 1.330 3.679 8.977 Totalen 144 161 101 212 1.337 719 Stijging / daling 6,84% 10,33% 8,22% 6,11% 100,00% 7,42% Aantallen bijzondere belastingen begroot 2015 179 33 179 253 179 823 Aantallen bijzondere belastingen werkelijk 2015 196 23 144 846 170 1.379 Totalen 17 10 35 593 9 556 Stijging / daling 9,50% 30,30% 19,55% 234,39% 5,03% 67,56% Aantallen dwangebevelen begroot 2015 476 210 167 456 423 1.732 Aantallen dwangbevelen werkelijk 2015 226 226 149 471 320 1.392 Totalen 250 16 18 15 103 340 Stijging / daling 52,52% 7,62% 10,78% 3,29% 24,35% 19,63% Aantallen handmatige kwijtschelding begroot 2015 152 82 80 285 404 1.003 Aantallen handmatige kwijschelding werkelijk 2015 110 98 53 264 398 923 Totalen 42 16 27 21 6 80 Stijging / daling 27,63% 19,51% 33,75% 7,37% 1,49% 7,98% 8
3. Bedrijfsvoering 3.1 Taken en deelnemers De gemeenten Beuningen, Druten, Berg en Dal, Heumen en Wijchen (lees Munitax) hebben een gezamenlijke uitvoeringsorganisatie die ondergebracht is bij de centrumgemeente Beuningen, op basis van de wet Gemeenschappelijke Regelingen. De taken van het Belastingkantoor Beuningen zijn vastgelegd in de gemeenschappelijke regeling en bestaan uit: a. de heffing en invordering van belastingen b. de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ) c. het administreren van de relevante vastgoed gegevens d. het verstrekken van vastgoedgegevens aan de deelnemers en derden De dienstverleningsovereenkomst is een nadere precisering van de aard van de werkzaamheden en de wijze waarop de werkzaamheden worden uitgevoerd en vormt daarmee de uitwerking van de opdrachtgeveropdrachtnemer relatie. 3.2 Ontwikkelingen deelnemers Per 1 januari 2015 zijn de gemeenten Groesbeek, Millingen aan de Rijn en Ubbergen samengegaan in de nieuw gevormde gemeente Groesbeek. Gevolg hiervan is dat de taken zoals hierboven beschreven tevens voor het grondgebied van de toenmalige gemeente Ubbergen zijn toegevoegd aan Munitax. De uitvoering van taken voor voormalig Ubbergen zijn toegevoegd aan Munitax waarna Munitax in 2015 deze gegevens heeft geoptimaliseerd en geïmplementeerd in haar bedrijfsvoering. Vanaf 1 januari 2016 is de gemeentenaam Groesbeek gewijzigd in Berg en Dal. Munitax heeft in samenwerking met de gemeente deze naamwijziging uitgevoerd in 2015. Daarvoor is incidenteel door Munitax een bedrag in rekening gebracht van 34.353,63 welke separaat door de gemeente is voldaan. 3.3 Organisatie Aan het hoofd van onze organisatie staat de gemeentesecretaris mevrouw Kocken. De gemeente Beuningen bestaat uit vier afdelingen. Elke afdeling heeft een eigen manager. Munitax maakt onderdeel uit van de afdeling Belastingen en Buitenruimte. Hans van Baaijen is aangesteld als manager van de afdeling Belastingen en Buitenruimte. Roy Koenders fungeert als teamleider binnen Munitax. 3.4 Uitvoering WOZtaken Munitax is zodanig ingericht dat zoveel mogelijk werkzaamheden zelfstandig worden uitgevoerd. Waar bij de opstart nog is gekozen om taxatiewerkzaamheden buiten de deur uit te voeren heeft de gemeente Beuningen geïnvesteerd in de medewerkers van Munitax om meer taken zelfstandig te kunnen gaan uitvoeren. Daarnaast worden specifieke werkzaamheden nog uitgevoerd door gebruik te maken van externe adviseurs. 9
3.5 Herwaardering In 2015 is de herwaardering naar waarde peildatum 1 januari 2014 afgerond. De uitvoering van de jaarlijkse herwaardering is daarmee tijdig afgerond. Bij de overige WOZwerkzaamheden waren geen achterstanden. Veel energie wordt gestoken in de finetuning van de taxaties en het bijhouden van de objectkenmerken. Dit heeft wederom geleid tot een aanzienlijke kwaliteitsverbetering ten opzichte van de taxaties voor het belastingjaar 2014. Dit is tevens bevestigd door de Waarderingskamer tijdens de periodieke controles. Deze kwaliteitsverbetering is ook gecommuniceerd door de Waarderingskamer met de colleges van de individuele gemeenten binnen Munitax. De normering van de Waarderingskamer voor alle gemeenten binnen het verzorgingsgebied van Munitax lag in 2013 nog op voor verbetering vatbaar. In 2014 werd deze beoordeling al bijgesteld naar naar behoren. Medio 2015 heeft de Waarderingskamer een aanvullend onderzoek gedaan op verzoek van Munitax en is door hen geconstateerd en gecommuniceerd dat Munitax de uitvoering van de Wet WOZ goed op orde heeft. De normering is dan ook verhoogd naar het predicaat Goed. 3.6 Bezwaar WOZ en belastingheffing Het informele contact dat Munitax stimuleert heeft mede geleid tot een aanzienlijke verlaging van het aantal bezwaren. In totaal zijn er in 2015 in de eerste twee weken na de aanslagoplegging bijna 2.494 telefoontjes binnengekomen bij Munitax. Bij in totaal 288 WOZobjecten is gebleken dat de waarde te hoog dan wel te laag was vastgesteld. Deze objecten zijn ambtshalve gecorrigeerd in afstemming met belanghebbende(n). Deze 288 objecten zouden mogelijk geleid hebben tot extra bezwaarschriften en kosten welke wij nu hebben kunnen voorkomen. Ambtshalve aangepast Beuningen Berg en Dal Druten Heumen Wijchen Woningen 37 7 36 53 110 Niet woningen 12 1 6 3 23 Totaal 49 8 42 56 133 In 2015 zijn er 116 bezwaarschriften ingediend tegen een heffing op een aanslagbiljet. Op basis van 64.725 aanslagen is dit een percentage van 0,18%. (0,23% in 2014) Binnen 3 maanden na binnenkomst waren deze bezwaarschriften voorzien van een besluit. 10
Ook de kwaliteitsverbetering van de taxaties komt veelal tot uitdrukking in het percentage bezwaarschriften tegen deze vastgestelde WOZwaarden en het percentage daarvan dat gegrond wordt verklaard. In 2015 zijn in totaal 614 bezwaarschriften ingediend tegen de WOZ beschikking. In 2014 waren er nog 737 bezwaren ingediend tegen de WOZbeschikking. In totaal zijn er 65.377 beschikkingen in 2015 verzonden. Dit resulteert in een bezwaarpercentage van 0,94%. Het landelijk percentage bezwaarschriften voor 2015 is 1,8% (info Waarderingskamer). Dit betreffen 635 woningen en 358 nietwoningen. 67% van de bezwaarschriften zijn ongegrond verklaard. Het landelijk percentage bezwaren welke ongegrond worden verklaard ligt op 55% (info Waarderingskamer). De bezwaarschriften zijn, conform de normen die gesteld zijn in de dienstverleningsovereenkomst, afgehandeld. 11
Tabel: Aantal bezwaarschriften per gemeente. Beuningen Objecten / aanslagen Bezwaarschriften % Gereed % WOZ 11976 107 0,89% 107 100,00% Heffen 12019 23 0,19% 23 100,00% Totaal 23995 130 0,54% 130 Berg en Dal Objecten / aanslagen Bezwaarschriften % Gereed % WOZ 16709 114 0,68% 114 100,00% Heffen 16007 3 0,02% 3 100,00% Totaal 32716 117 0,36% 117 Druten Objecten / aanslagen Bezwaarschriften % Gereed % WOZ 8245 85 1,03% 85 100,00% Heffen 8479 8 0,09% 8 100,00% Totaal 16724 93 0,56% 93 Heumen Objecten / aanslagen Bezwaarschriften % Gereed % WOZ 7878 90 1,14% 90 100,00% Heffen 7549 16 0,21% 16 100,00% Totaal 15427 106 0,69% 106 Wijchen Objecten / aanslagen Bezwaarschriften % Gereed % WOZ 19667 218 1,11% 218 100,00% Heffen 19216 66 0,34% 66 100,00% Totaal 38883 284 0,73% 284 Tabel: Aantal objecten waartegen bezwaar is ingediend per gemeente. Beuningen Aantal objecten Ongegrond % Gegrond % Woningen 136 98 72% 38 28% Niet woningen 120 107 89% 13 11% Totaal 256 205 80% 51 20% Berg en Dal Aantal Ongegrond % Gegrond % Woningen 101 70 69% 31 31% Niet woningen 67 46 69% 21 31% Totaal 168 116 69% 52 31% Druten Aantal Ongegrond % Gegrond % Woningen 97 69 71% 28 29% Niet woningen 42 24 57% 18 43% Totaal 139 93 67% 46 33% Heumen Aantal Ongegrond % Gegrond % Woningen 127 64 50% 63 50% Niet woningen 38 28 74% 10 26% Totaal 165 92 56% 73 44% Wijchen Aantal Ongegrond % Gegrond % Woningen 174 97 56% 77 44% Niet woningen 91 67 74% 24 26% Totaal 265 164 62% 101 38% 12
3.7 Beroep WOZ en belastingheffing In totaal zijn er 23 beroepschriften ingediend bij de rechtbank Arnhem en 1 beroepschrift bij het Gerechtshof Arnhem tegen een uitspraak van Munitax. In totaal zijn 13 zaken afgehandeld. In 7 zaken is een schikking getroffen met belanghebbenden. De overige 6 zaken zijn ongegrond verklaard. Er zijn geen beroepszaken gegrond verklaard. De resterende 11 zaken zijn nog in behandeling bij de Rechtbank Arnhem. Er is 1 hoger beroep ingediend tegen een aanslag reclamebelasting van de gemeente Wijchen. Deze zaak is door het Gerechtshof tevens ongegrond verklaard. Beuningen Aantal Behandeld Nog in behandeling % Gegrond Ongegrond Schikking WOZ 4 2 2 50% 0 1 1 Belastingen 1 0 1 0% 0 0 0 Berg en Dal Aantal Behandeld % Gegrond Ongegrond Schikking WOZ 6 1 5 17% 0 1 0 Belastingen 0 0 0 0% 0 0 0 Druten Aantal Behandeld % Gegrond Ongegrond Schikking WOZ 1 0 1 0% 0 0 0 Belastingen 0 0 0 0% 0 0 0 Heumen Aantal Behandeld % Gegrond Ongegrond Schikking WOZ 3 3 0 100% 0 1 2 Belastingen 0 0 0 0% 0 0 0 Wijchen Aantal Behandeld % Gegrond Ongegrond Schikking WOZ 8 6 2 75% 0 2 4 Belastingen 1 1 0 0% 0 1 0 13
3.8 Heffing en invordering Tijdigheid aanslagoplegging Ook in 2015 zijn voor alle deelnemers, met uitzondering van de gemeente Berg en Dal, de aanslagen binnen de normen van de dienstverleningsovereenkomst opgelegd. Het 1e kohier moet, na goedkeuring van de WOZwaarden door de Waarderingskamer, conform de wettelijke norm en de afspraken binnen de dienstverleningsovereenkomst opgelegd worden binnen 8 weken na aanvang van het belastingjaar. Deze aanslagen zijn opgelegd met dagtekening 29 januari 2015. Naar aanleiding van de herindeling Groesbeek, Millingen aan de Rijn en Ubbergen kon Munitax de aanslagen voor de gemeente Groesbeek niet eerder opleggen dan 9 april 2015. De dagtekening van het kohier 2015 voor de gemeente Groesbeek was 30 april 2015. Aantallen In 2015 zijn er in totaal 64.725 aanslagen verstuurd. In totaal is er voor het bedrag van 47,6 miljoen aan belastingaanslagen opgelegd. De kohieren voor 2015 zijn allen verzonden. Met uitzondering van incidentele aanslagen worden er geen aanvullende aanslagen meer verwacht. Audit volledigheid In 2015 is door het bedrijf SMQ wederom een audit uitgevoerd op de volledigheid van Munitax met betrekking tot de belastingoplegging voor de jaren 2012, 2013 en 2014. Volledigheidspercentage Beuningen 99,88% Volledigheidspercentage Berg en Dal 99,97% Volledigheidspercentage Druten 99,71% Volledigheidspercentage Heumen 99,90% Volledigheidspercentage Wijchen 99,85% Gemiddeld scoort Munitax bij deze audit een volledigheidspercentage van 99,87% De constateringen uit deze audit (aanslagen die ten onrechte niet zijn opgelegd) zijn vervolgens in behandeling genomen door Munitax, gecontroleerd en alsnog verzonden. Invoering reclamebelasting WijchenOost en Bijsterhuizen voor de gemeente Wijchen Munitax heeft in samenwerking met de gemeente Wijchen succesvol twee verordeningen reclamebelasting ingevoerd medio 2015. De medewerkers van Munitax en de gemeente Wijchen hebben de initiatiefnemers van deze bedrijventerreinen ondersteund bij het tot stand komen van deze heffing. Het belastinggebied is geïnventariseerd op reclameuitingen, tarieven zijn bepaald en met dagtekening 31 augustus 2015 zijn door Munitax 593 aanslagen opgelegd. In totaal betrof dit een opbrengst reclamebelasting van 115.610. 14
Kwijtschelding gemeentelijke belastingen Bij 1.714 aanslagen is gedeeltelijk of volledig automatisch kwijtschelding toegepast. Aanvullend zijn er nog 923 kwijtscheldingsverzoeken binnengekomen en afgehandeld door Munitax. Invordering In totaal zijn er 4.916 aanmaningen verzonden en 1.392 dwangbevelen verzonden. Per saldo heeft dit de gemeenten in totaal 64.684,20 aan extra inkomsten opgeleverd. Deze inkomsten maken geen onderdeel uit van de bedrijfsvoering en dus geen onderdeel van de begroting of jaarrekening van Munitax. Met betrekking tot het belastingjaar 2015 is er per 31122015 nog een openstaand saldo van 2,74%, te weten 1.305.008,19. In het boekjaar 2015 is er op 31122015 nog een totaal openstaand debiteurensaldo binnen Munitax van 1.482.747,38. Voor een nadere specificatie verwijs ik u naar de bijlagen welke zijn bijgevoegd. 3.9 Communicatie Een belangrijk aspect van de communicatie met de burger vormt het systeem van digitale communicatie via de website van Munitax. Diverse informatie kan hier overzichtelijk worden geraadpleegd door belastingplichtige. Diverse e formulieren kunnen worden gebruikt door belastingplichtigen om bijvoorbeeld automatische incasso aan te vragen of een hond aan of af te melden. Tevens is via DigiD de mogelijkheid geboden voor burgers in alle deelnemende gemeenten om digitaal bezwaar te maken. De burgers (maar ook de bedrijven) kunnen via deze site hun belastinggegevens raadplegen en digitaal bezwaar maken. Een belangrijk onderdeel van de visie van Munitax is het persoonlijk contact met belastingplichtigen. We zijn transparant naar de inwoners, bedrijven en deelnemende gemeenten. Informeel contact is daarbij erg belangrijk voor ons. Daarom moedigen we persoonlijk, telefonisch contact aan. Want een eenvoudig telefoontje met een van onze specialisten kan namelijk veel verhelderen en mogelijke bezwaren voorkomen. Bij het verzenden van de aanslag is wederom gekozen om in de vorm van een ansichtkaart belastingplichtigen uit te nodigen om contact met ons op te nemen. Het team belastingen is in de eerste weken na de aanslagoplegging wederom extra ondersteund door het telefonisch informatiecentrum van de gemeente Beuningen. In totaal zijn er in de eerste twee weken na de aanslagoplegging 2.494 telefonische contacten geregistreerd. Dit heeft er toe geleid dan in 288 gevallen de WOZwaarde dan wel de aanslag gemeentelijke belastingen is aangepast. 15
3.10 Migratie en aansluiting landelijke basisadministraties Munitax werkte vanaf de start van de samenwerking binnen de diverse belastingapplicaties van de deelnemende gemeenten (een soort telewerken). Deze werkwijze was zeer foutgevoelig en verhoogt de kwetsbaarheid van Munitax. De portefeuillehouders hebben gezamenlijk besloten om deze belastingapplicaties te migreren tot één belastingapplicatie voor Munitax. Door gebruik te maken van één applicatie bij de centrumgemeente is er een stabiel en kwalitatief beter beheersbaar systeem ontstaan. Conform het besluit van de portefeuillehouders is Munitax in 2015 gestart met het migreren van alle belastingadministraties van de deelnemende gemeenten naar één nieuwe omgeving. Deze procesverbetering was noodzakelijk om de kwaliteit, slagvaardigheid en efficiëntie van de snelgroeiende samenwerking te kunnen blijven garanderen. De migratie is medio september 2015 nagenoeg afgerond. In het eerste kwartaal van 2016 zullen nog enkele nazorgwerkzaamheden worden uitgevoerd door Munitax in samenwerking met Pink Roccade. Tegelijk met het migratieproject is er conform het besluit van de portefeuillehouders een ander project opgestart om aan de wettelijke verplichtingen te voldoen conform INUP. Voor de uitvoering van haar belastingtaken zal Munitax aansluiten op een viertal basisregistraties te weten; a. Aansluiting op de Landelijke Voorziening Wet Onroerende Zaken (LVWOZ). Om deze aansluiting te kunnen realiseren dient er ook binnengemeentelijk een koppeling tot stand gebracht te worden tussen de Basisadministratie Gebouwen (BAG) en de WOZ. b. Aansluiting op de Landelijke Voorziening Nieuw Handels Register (NHR). c. Aansluiting op de Landelijke Voorziening Basis Registratie Kadaster (BRK) d. Aansluiting op de Landelijke Voorziening Basis Registratie Adressen en Gebouwen (BAG) De werkzaamheden met betrekking tot deze vier koppelingen zijn gestart medio september 2015 en zijn naar verwachting 1 oktober 2016 afgerond. 3.11 Personeel Per 1 januari 2015 waren er 21 mensen bij het team belastingen in vaste dienst en was er 1 vacature voor medewerker belastingen. Deze vacature is medio 2015 ingevuld. De totale formatie voor 2015 is daarmee 18,6 fte. De formatie van het team belastingen is door de uitbreiding van de voormalige gemeente Ubbergen toegenomen met 1,8 fte ten opzichte van 2014. Eén medewerker heeft per 1 september 2015 Munitax verlaten. Deze vacatureruimte, 1 fte, is nog niet ingevuld. Per 31 december 2015 zijn er 21 mensen binnen Munitax in vaste dienst en is er 1fte vacatureruimte. Het percentage ziekteverzuim bij Munitax voor 2015 is 1,76%. Het gemiddelde percentage ziekteverzuim binnen de gemeente Beuningen is voor 2015 3,86%. Het landelijke zieteverzuimpercentage 2015 ligt gemiddeld op 3,7%, voor de sector Zorg, Openbaar Bestuur en Overheid op 4,8%, en expliciet bij gemeenten op 5,1% ( info CBS) 16
3.12 Opleidingen Permanente educatie is van belang om de kwaliteit te kunnen waarborgen en te verhogen. Verder draagt dit bij aan de motivatie van de medewerkers. Er is in totaal 16.916,49 besteed aan opleidingen. Deze kosten zijn niet direct ten laste gebracht van de belastingsamenwerking maar als indirecte kosten meegenomen in de overhead. 17
4. Vaststelling 1. Wij stellen u voor de jaarrekening 2015 vast te stellen op een totaal bedrag van 2.442.244,44 2. Wij stellen u voor de bijdrage van de deelnemers vast te stellen op: a. Gemeente Beuningen 471.930,63 b. Gemeente Druten 329.962,07 c. Gemeente Heumen 306.111,90 d. Gemeente Wijchen 697.104,58 e. Gemeente Berg en Dal 637.135,25 Vastgesteld in de vergadering van de portefeuillehouders financiën van Munitax, regeling gemeenschappelijk Belastingkantoor Beuningen op Beuningen,. Voorzitter portefeuillehouderoverleg, Munitax, J.J. Driessen Wethouder gemeente Beuningen 18
Bijlagen Produktierapportage boekjaar 2015 Status vordering Munitax Beuningen Debiteurensaldo 31122015 479.792,73 Niet vervallen 27.678,88 Vervallen 452.113,85 Status vervallen UVB en dubieus (901) 27.531,01 Status vervallen (zonder UVB en dubieus (901)* 424.582,84 0,00 Analyse openstaande posten vervallen Geen actie 119.347,74 Aanmaning 14.938,57 Kennisgeving dwangbevel 54.891,01 Dwangbevel 235.405,52 Totalen 424.582,84 Analyse openstaande posten vervallen 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Totaal Geen actie 4.222,17 7.152,27 11.941,09 7.934,30 88.011,97 119.261,80 Aanmaning 1.080,00 1.134,00 1.188,00 524,11 11.012,46 14.938,57 Kennisgeving dwangbevel 48.679,62 6.211,39 54.891,01 Dwangbevel 728,78 8.260,51 13.629,69 71.436,00 30.549,55 110.800,99 235.405,52 Totalen 728,78 13.562,68 21.915,96 84.565,09 87.687,58 216.036,81 424.496,90 85,94 85,94 is 2009 (oninbaar) Belastingjaar Oninbaar geboekt op belastingjaar (incl. kosten) Debiteurensaldo 2009 n.v.t 477,84 2010 863,38 2011 14.004,83 2012 23.402,89 2013 92.906,44 2014 93.989,21 2015 254.148,14 479.792,73 Dwanginvordering 2015 Aanmaningen Kennisgeving dwangbevelen Dwangbevelen Aantal 690 397 226 Totaal opgelegde kosten 6.726,00 19.044,00 Openstaand saldo kosten 1.926,00 16.791,00 Opbrengst kosten 4.800,00 2.253,00 Totale opbrengst invorderingskosten 7.053,00 Kwijtschelding aantal bedrag Automatische kwijtschelding 2015 326 52.542,40 Kwijtschelding handmatig 110 18.250,96 19
Produktierapportage boekjaar 2015 Status vordering Munitax Druten Debiteurensaldo 31122015 120.949,42 Niet vervallen 2.397,74 Vervallen 118.551,68 controle Status vervallen met UVB 4.684,35 Status vervallen zonder UVB 113.867,33 0,00 Analyse openstaande posten vervallen Geen actie 24.077,90 Aanmaning 881,19 Kennisgeving dwangbevel 312,31 Dwangbevel 88.595,93 Totalen 113.867,33 Analyse openstaande posten vervallen 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Totaal Geen actie 747,70 187,45 865,48 1.034,10 21.243,17 24.077,90 Aanmaning 881,19 881,19 Kennisgeving dwangbevel 312,31 312,31 Dwangbevel 463,17 5.809,80 10.405,63 27.795,19 44.122,14 88.595,93 Totalen 1.210,87 5.997,25 11.271,11 28.829,29 66.558,81 113.867,33 0 Belastingjaar Oninbaar geboekt op belastingjaar (incl. kosten) Debiteurensaldo 2010 7.807,46 2011 12.085,62 1.511,49 2012 13.151,48 6.570,83 2013 12.115,52 11.920,47 2014 3.880,23 30.286,91 2015 803,87 70.659,72 49.844,18 120.949,42 Dwanginvordering 2015 Aanmaningen Kennisgeving dwangbevelen Dwangbevelen Aantal 840 394 226 Totaal opgelegde kosten 8.159,00 13.785,00 Openstaand saldo kosten 1.097,00 7.200,00 Opbrengst kosten 7.062,00 6.585,00 Totale opbrengst invorderingskosten 13.647,00 Kwijtschelding aantal bedrag Automatische kwijtschelding 2015 202 27.165,17 Kwijtschelding handmatig 98 11.475,70 20
Produktierapportage boekjaar 2015 Status vordering Munitax Groesbeek Debiteurensaldo 31122015 384.658,98 Niet vervallen 5.513,03 Vervallen 379.145,95 0,00 Status vervallen UVB en dubieus (901) 38.122,29 Status vervallen (zonder UVB en dubieus (901)* 341.023,66 0,00 Analyse openstaande posten vervallen Geen actie 118.784,83 Aanmaning 9.204,63 Kennisgeving dwangbevel 19.517,35 Dwangbevel 193.516,85 Totalen 341.023,66 Analyse openstaande posten vervallen 2012 2013 2014 2015 Totaal Geen actie 813,12 3.289,56 16.441,11 98.241,04 118.784,83 Aanmaning 402,17 1.232,55 7.569,91 9.204,63 Kennisgeving dwangbevel 140,23 3.164,72 16.212,40 19.517,35 Dwangbevel 12.612,98 19.989,27 61.727,54 99.187,06 193.516,85 Totalen 13.426,10 23.821,23 82.565,92 221.210,41 341.023,66 Belastingjaar Oninbaar geboekt op belastingjaar (incl. kosten) Debiteurensaldo 2012 12.419,25 17.908,60 2013 9.628,80 32.203,81 2014 8.394,96 92.690,69 2015 1.023,49 241.855,88 31.466,50 384.658,98 Dwanginvordering 2015 Aanmaningen Kennisgeving dwangbevelen Dwangbevelen Aantal 1150 609 320 Totaal opgelegde kosten 10.866,00 21.015,00 Openstaand saldo kosten 3.036,00 17.256,00 Opbrengst kosten 7.830,00 3.759,00 Totale opbrengst invorderingskosten 11.589,00 Kwijtschelding aantal bedrag Automatische kwijtschelding 2015 417 118.804,77 Kwijtschelding handmatig 398 77.419,19 21
Produktierapportage boekjaar 2015 Status vordering Munitax Heumen Debiteurensaldo 31122015 110.249,00 Niet vervallen 7.304,77 Vervallen 102.944,23 Status vervallen met UVB 8.944,91 Status vervallen zonder UVB 93.999,32 0,00 Analyse openstaande posten vervallen Geen actie 25.540,45 Aanmaning 1.755,58 Kennisgeving dwangbevel 3.411,80 Dwangbevel 63.291,49 Totalen 93.999,32 Analyse openstaande posten vervallen 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Totaal Geen actie 29,32 580,66 157,61 3.443,61 21.329,25 25.540,45 Aanmaning 1.755,58 1.755,58 Kennisgeving dwangbevel 604,27 2.807,53 3.411,80 Dwangbevel 1.065,72 2.054,01 11.123,39 20.413,05 28.635,32 63.291,49 Totalen 29,32 1.646,38 2.054,01 11.281,00 24.460,93 54.527,68 93.999,32 Belastingjaar Oninbaar geboekt op belastingjaar (incl. kosten) Debiteurensaldo 2010 8.867,72 223,59 2011 21.038,75 1.646,38 2012 16.104,26 2.054,01 2013 15.008,01 12.551,91 2014 1.968,05 27.666,05 2015 124,07 62.907,06 63.110,86 107.049,00 3.200,00 Verschil is aanslagnummer 200800000591600 (baatbelasting met UVB t/m 31129999) Dwanginvordering 2015 Aanmaningen Kennisgeving dwangbevelen Dwangbevelen Aantal 645 261 149 Totaal opgelegde kosten 6.867,00 9.288,00 Openstaand saldo kosten 707,00 4.523,25 Opbrengst kosten 6.160,00 4.764,75 Totale opbrengst invorderingskosten 10.924,75 Kwijtschelding aantal bedrag Automatische kwijtschelding 2015 170 18.437,72 Kwijtschelding handmatig 53 7.296,43 22
Produktierapportage boekjaar 2015 Status vordering Munitax Wijchen Debiteurensaldo 31122015 387.097,25 Niet vervallen 39.518,79 Vervallen 347.578,46 Status vervallen met UVB 15.957,25 Status vervallen zonder UVB 331.621,21 Analyse openstaande posten vervallen Geen actie 79.792,94 Aanmaning 9.163,32 Kennisgeving dwangbevel 25.816,32 Dwangbevel 184.543,08 Totalen 331.621,21 Analyse openstaande posten vervallen 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Totaal Geen actie 802,74 3.018,01 5.149,58 8.162,82 62.659,56 79.792,71 Aanmaning 10,06 4.451,79 4.701,47 9.163,32 Kennisgeving dwangbevel 23,80 625,47 2.453,48 3.769,65 6.195,65 12.748,27 25.816,32 Dwangbevel 4.322,96 6.022,85 14.096,10 43.056,17 47.852,30 101.498,25 216.848,63 Totalen 4.346,76 7.451,06 19.567,59 51.985,46 66.662,56 181.607,55 331.620,98 0 Belastingjaar Oninbaar geboekt op belastingjaar (incl. kosten) Debiteurensaldo 2010 30.190,42 5.425,01 2011 40.879,12 8.664,01 2012 37.650,77 19.900,76 2013 28.136,51 57.133,91 2014 13.202,65 74.806,53 2015 221.167,03 150.059,47 387.097,25 Dwanginvordering boekjaar 2015 Aanmaningen Kennisgeving dwangbevelen Dwangbevelen Aantal 1591 903 471 Totaal opgelegde kosten 14.897,00 27.201,00 Openstaand saldo kosten 2.643,00 17.984,55 Opbrengst kosten 12.254,00 9.216,45 Totale opbrengst invorderingskosten 21.470,45 Kwijtschelding aantal bedrag Automatische kwijtschelding 2015 599 99.850,16 Kwijtschelding handmatig 264 28.072,56 23