ALD WHITEPAPER AUTOLEASE & BIJTELLING 2016
VOORWOORD MATTHIEU VAN TELLINGEN Beste wagenparkverantwoordelijke, HR-, Finance- of andere professional, Mogelijk heeft u er al over gelezen of misschien bent u er nog helemaal niet mee bezig, maar feit is dat de regels rondom de bijtelling van een leaseauto per 1 januari 2016 (weer) worden aangepast. Dat heeft gevolgen voor leasecontracten die volgend jaar aflopen. Want auto s die nu nog in een gunstig bijtellingstarief vallen, kunnen vanaf volgend jaar een stuk duurder worden. Met dit whitepaper willen we uw kennis over de nieuwe regels vergroten en uitleggen hoe uw wagenpark niet alleen goedkoper, maar ook duurzamer en schoner kan worden. We leggen uit hoe het ook al weer zat met de bijtelling en waarom; wat er vanaf 1 januari allemaal verandert en wat de gevolgen daarvan zijn. Maar bovenal adviseren we u hoe u tijdig actie kunt ondernemen zodat u die gevolgen in uw voordeel kunt ombuigen. Ik wens u veel leesplezier, Met vriendelijke groet, Matthieu van Tellingen Chief Financial Officer ALD Automotive
WAT VERANDERT ER IN 2016? De regels rondom de bijtelling voor privégebruik van leaseauto s zijn al een aantal jaren aan verandering onderhevig. Ook de aanpassingen die op 1 januari 2016 ingaan zullen grote gevolgen hebben voor het wagenpark van zakelijk rijdend Nederland. In dit whitepaper zetten we alle veranderingen voor u op een rij en bespreken we een aantal tips en suggesties waarmee uw werknemers en uw organisatie hun voordeel kunnen doen. WAT ERAAN VOORAF GING De meeste leaserijders in Nederland krijgen te maken met bijtelling voor privégebruik. Kort gezegd is het een percentage van de aanschafwaarde van een auto dat wordt opgeteld bij het salaris van de leaserijder. De belastingdienst ziet het gebruik van een door de werkgever verschafte auto voor privédoeleinden namelijk als loon. De afgelopen jaren is de overheid de bijtelling gaan beschouwen als een instrument waarmee het keuzegedrag van leaserijders en werkgevers kan worden beïnvloed. Want hoe lager het bijtellingstarief, hoe aantrekkelijker zo n auto is voor de leaserijder en zijn werkgever. De eerste is immers minder geld per maand kwijt voor zijn leaseauto, de tweede profiteert waarschijnlijk van lagere brandstofkosten en geeft zo invulling aan een duurzaamheidsbeleid. Bovendien hoeft een werkgever minder sociale premies af te dragen over een lager bruto salaris van zijn werknemer. Nederland heeft daarnaast internationale afspraken gemaakt over het terugdringen van de CO 2 -uitstoot. Om die afspraken na te kunnen komen wil de Nederlandse overheid dat er in 2020 tenminste 200.000 elektrische auto s en plug-in hybrides in Nederland rondrijden. AANSCHERPING PER 1 JANUARI 2016 Door de snelle technologische ontwikkelingen vallen steeds meer auto s in de lagere bijtellingstarieven. De belastingmaatregel heeft zijn nut bewezen: door korting te geven op de bijtelling van zuinige auto s rijden er in Nederland relatief veel van rond. Gevolg van dit succes - en het feit dat veel semi-elektrische auto s in de praktijk onvoldoende opgeladen worden - is dat de regels per 1 januari worden aangescherpt. WAT VERANDERT ER PRECIES? Per 1 januari 2016 gaat het aantal bijtellingscategorieën van vijf naar vier en veranderen de bijtellingspercentages en CO 2 -grenswaarden. De bijtellingscategorieën 7%, 14% en 20% komen in 2016 te vervallen.
Daarvoor in de plaats komen twee nieuwe categorieën: 15% en 21%. Bovendien worden de CO2 -grenzen voor verlaagde bijtelling bijgesteld. CO 2 -uitstoot auto per km (g/km) Bijtellingspercentage Motorrijtuigenbelasting 0 g/km 4% vrijgesteld 1 t/m 50 g/km van 7% naar 15% helft van het normale tarief 51 t/m 106 g/km 21% normaal tarief hoger dan 106 g/km 25% normaal tarief Per 1 januari 2016 - De auto s met 0 gram CO2 per kilometer zijn vrijgesteld van motorrijtuigenbelasting. Auto s met een CO2 -uitstoot van 1 t/m 50 g/km (in de praktijk semi-elektrische auto s) betalen de helft van de normale motorrijtuigenbelasting. WAT BETEKENEN DEZE VERANDERINGEN VOOR UW BEDRIJF EN UW WERKNEMERS? Het bijtellingspercentage dat geldt op de dag waarop het kenteken van de auto voor het eerst op naam is gesteld, is vanaf die dag 5 jaar (60 maanden) geldig (tegen de op dat moment geldende CO 2 -grenzen). De nieuwe regels gelden alleen voor auto s die vanaf 1 januari 2016 voor het eerst te naam gesteld worden. Dat is dus iets anders dan de productiedatum van de auto. Het ligt in de lijn der verwachting dat importeurs en dealers al in 2015 auto s zullen bestellen om die zoveel mogelijk voor 1 januari 2016 op naam te kunnen zetten. Overigens is de datum van eerste tenaamstelling niet alleen aan Nederland gebonden. Voor geïmporteerde auto s geldt de datum waarop het kenteken in het land van herkomst voor het eerst op naam is gezet. Het nieuwe bijtellingsplan zal grote invloed hebben op zakelijk rijdend Nederland. Auto s die nu mede populair zijn door een gunstige bijtelling, vallen straks in een minder gunstige bijtellingscategorie. De Peugeot 308 1.6 BlueHDi, die met 82 g/km in aanmerking komt voor 14 procent bijtelling, stijgt in 2016 naar 21 procent bijtelling. Ook de Volvo V40 D2 met 120 pk en een CO 2 -uitstoot van 85 g/km krijgt volgend jaar 21 procent bijtelling in plaats van de 14 procent van nu. POPULAIRE LEASEAUTO S EN DE GEVOLGEN VAN DE NIEUWE BIJTELLINGSREGELS: Auto Fiscale waarde Bijtelling in 2015 Bijtelling in 2016 Netto verschil Ford Fiesta TDCi 3D Style Lease 15.995 14% 78 21% 118 40 Renault Clio Estate Energy dci 90pk S&S ECO2 Authentique Volvo V40 2.0 D2 120PK Base Business Peugeot 308 SW 1.6 BlueHDi 120pk Blue Lease Pack Toyota Auris Touring Sports 1.8 Hybrid 136pk CVT Aspiration Mitsubishi Outlander 2.0 PHEV 4WD CVT 5P Business Edition 18.290 14% 90 21% 134 44 25.995 14% 127 21% 192 65 26.990 14% 132 21% 198 66 27.250 14% 134 21% 200 66 39.990 7% 98 15% 210 112 Volvo V60 D5 Plug In Hybrid 59.995 7% 147 15% 315 168 Bijtelling op basis van voertuiginformatie april 2015 en een inkomstenbelastingpercentage van 42%.
WAT KUNT U DOEN OM TE VOORKOMEN DAT UW WERKNEMER WORDT GECONFRONTEERD MET EEN HOGERE BIJTELLING EN UW BEDRIJF MET EEN HOGERE PREMIEAFDRACHT? Als werkgever kunt u nu al inspelen op de nieuwe wetgeving. Loopt het leasecontract van uw werknemer in 2016 af, dan kunt u een aantal dingen overwegen (rechts weergegeven): Als u één van onze oplossingen kiest, heeft dit voor u als werkgever de volgende voordelen: U bespaart hoogstwaarschijnlijk op de brandstofkosten omdat een nieuwe auto zuiniger is dan het model waarin uw werknemer nu rijdt. Door de verlaagde bijtelling hoeft u minder sociale premies af te dragen over het bruto salaris van de medewerker (voor zover het maximum premieloon nog niet is bereikt). Een schoner en zuiniger wagenpark toont aan dat u maatschappelijk verantwoord onderneemt. U beïnvloedt de tevredenheid van uw werknemers op een positieve manier. U kunt in samenspraak met uw werknemer het leasecontract verlengen tot de maximale 60 maanden na de eerste tenaamstelling. In dat geval maakt u maximaal gebruik van het tarief zoals gold bij de tenaamstelling. Hierbij moet u uiteraard wel rekening houden met een maximum kilometrage van een leasecontract. U kunt besluiten om al eerder een nieuw leasecontract aan te gaan. Zolang u ervoor zorgt dat de tenaamstelling nog in 2015 valt gelden ook de bijtellingstarieven uit 2015. Wel krijgt u te maken met een afkoopsom voor de niet genoten maanden in het huidige leasecontract. In dat geval kunt u met uw werknemer overeenkomen dat dit bedrag in mindering wordt gebracht op de totale nieuwe leasenorm. Of dat dit als eigen bijdrage in rekening wordt gebracht bij uw werknemer. Let erop dat u dit dan in verband met aftrek op de bruto bijtelling als eigen bijdrage voor privégebruik formuleert en dat u BTW over deze bijdrage afdraagt. U kunt alvast een auto met gunstige bijtelling op voorraad bestellen. ALD Automotive zet enkele actiemodellen al in 2015 op naam en u kunt de auto ook op een later moment als nieuw contract inzetten. Neem tijdig contact op voor reservering van deze auto s.
VOORTIJDIGE BEËINDIGING? IS DIT INTERESSANT? Stel: de kosten voor 3 maanden voortijdig beëindigen bedragen 900 en u kiest ervoor om dit via een eigen bijdrage door te berekenen aan de medewerker. Wanneer de leaserijder een leasenorm heeft op basis van 36 maanden bedragen de kosten voor voortijdige beëindiging 25 per maand ( 900 / 36 maanden). Indien uw medewerker een auto kiest met een fiscale waarde van 40.000 waarop in 2015 een bijtelling van 7% van toepassing is en in 2016 een bijtelling zou gelden van 15%. Dan betaalt uw medewerker bij voortijdige beëindiging een netto bijtelling van 91,50 per maand (inclusief de aftrek van een eigen bijdrage voor privégebruik van 25 per maand), samen met de eigen bedrage dus 112,50. Als de medewerker diezelfde auto in 2016 ter beschikking zou krijgen, is de netto fiscale bijtelling 189 per maand. (SEMI) ELEKTRISCH RIJDEN De nieuwe regels, zoals die per 1 januari 2016 gelden, zorgen ervoor dat rijden in een elektrische auto voordeliger kan zijn dan rijden in een leaseauto met een brandstofmotor. Elektrische auto s zijn over het algemeen echter duurder in aanschaf en passen daardoor bij sommige bedrijven niet in de bestaande autoregeling. U kunt dan overwegen om toch een duurdere (elektrische) auto toe te staan zodat u kunt besparen op de brandstofkosten. Maar hoe maakt u de juiste afweging? Lees hier het whitepaper over elektrisch rijden en uw autoregeling http://www.aldautomotive.nl/producten-services/ald-electric.aspx ALD AUTOMOTIVE POSTBUS 696 2130 AR HOOFDDORP T +31 (0)20 658 70 00 F +31 (0)20 658 70 07 WWW.ALDAUTOMOTIVE.NL Wijzigingen zijn voorbehouden, aan deze informatie kunnen geen rechten ontleend worden. Mei 2015.