BIJLAGE A NORMENKADER CONTROLE 2015 VAN DE GEMEENTE PAPENDRECHT Inleiding Een goede rechtmatigheidscontrole is slechts mogelijk als alle van toepassing zijnde wet- en regelgeving juist en volledig vastligt. Het college is primair verantwoordelijk voor de naleving ervan en moet daarom te allen tijde inzicht hebben in de toepassing van de vigerende wet- en regelgeving. Van deze wet- en regelgeving wordt een zogenaamd normenkader opgesteld. Het normenkader moet, indien deze niet door de raad wordt vastgesteld, in ieder geval ter kennisneming aan de gemeenteraad worden aangeboden. Ook kan de raad het normenkader vaststellen door het toe te voegen aan het raadsbesluit met betrekking tot de controleopdracht aan de accountant. De verantwoordelijkheid voor de volledigheid van het normenkader ligt bij de gemeente. Voor het Normenkader 2015 is gekozen voor een hernieuwde opzet van de wet- en regelgeving. Om deze in beeld te brengen is aansluiting gezocht bij de site Overheid.nl, waar niet alleen alle externe wetgeving is opgenomen, maar ook de interne regelgeving waaraan een raadsbesluit aan ten grondslag ligt. Mochten zich geen relevante wijzigingen voordoen in de regelgeving, zodanig dat aanpassing van het normenkader noodzakelijk is, zal dit normenkader ook voor 2016 gelden. Jaarlijks wordt het overzicht van de toepasselijke wet- en regelgeving met betrekking tot de financiële rechtmatigheid geactualiseerd en met de accountant afgestemd (bijlage 1.). Normenkader rechtmatigheid 2015 Voor definiëring van de rechtmatigheidscriteria en verdere regelgeving wordt aangesloten bij hetgeen in de Kadernota 2015 Rechtmatigheid van de commissie BBV is verwoord. In het kader van het getrouwheidsonderzoek wordt aandacht besteed aan de meeste van de in deze kadernota genoemde criteria. Voor de oordeelsvorming over rechtmatigheid van het financieel beheer zal extra aandacht besteed worden aan: 1. Het begrotingscriterium; 2. Het voorwaardencriterium, waaronder raadsbesluiten. 3. Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O-criterium). Normenkader voor het begrotingscriterium Begrotingsrechtmatigheid houdt in dat financiële beheerhandelingen passen binnen de begroting en balansmutaties. Voor de begrotingsrechtmatigheid wordt uitgegaan van het programmaniveau als norm. Bij de gemeente Papendrecht wordt de autorisatie door de gemeenteraad op de programma s en de algemene dekkingsmiddelen vastgesteld. Het normenkader bij het begrotingscriterium is als volgt: a. Bij de staat van baten en lasten. Van begrotingsonrechtmatigheid is sprake indien het totaal van de lasten per programma is overschreden c.q. onderschreden. b. Bij investeringen. Van begrotingsonrechtmatigheid is sprake indien het toegestane investeringsvolume per programma is overschreden. c. Bij onderhoudsvoorzieningen. Van begrotingsonrechtmatigheid is sprake indien de geplande storting ten gunste van voorzieningen achterwege is gelaten. d. Bij onderhoudsvoorzieningen. Van begrotingsonrechtmatigheid is sprake indien uitgevoerde werken ten laste van de gevormde onderhoudsvoorziening zijn gebracht die niet het beheerplan staan en/of waarvan het geraamde bedrag wordt overschreden. e. Bij grondexploitatie. Van begrotingsonrechtmatigheid bij grondexploitatie is sprake indien er sprake van nadelige verschillen ten opzichte van de vastgestelde exploitatieberekening. Per project zijn de nadelige verschillen (baten en lasten) onrechtmatig.. f. Bij kosten van de bedrijfsvoering (kostenplaatsen). Van begrotingsonrechtmatigheid bij de bedrijfsvoering is sprake indien het budget voor de bedrijfsvoering wordt overschreden.
Afhankelijk van het soort (begrotings)overschrijdingen zullen deze wel of niet meewegen in het oordeel van de accountant. Voor een toelichting op de verschillende typen overschrijding wordt verwezen naar de Kadernota 2015. Normenkader voor het voorwaardencriterium Besteding en inning van gelden door een gemeente zijn aan bepaalde voorwaarden verbonden waarop door de accountant moet worden getoetst. Deze voorwaarden liggen vast in wet- en regelgeving van (hogere) overheden en de (eigen) gemeentelijke regels (verordeningen). Het betreft rechtmatigheidscontroles op recht, hoogte en duur. Normenkader voor het misbruik- en oneigenlijk gebruikcriterium: Voor 2015 is, ter vervanging van de nota uit 2007, een geactualiseerde nota misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) opgesteld. Dit is een formele vaststelling van beleid ter voorkoming en bestrijding van M&O. Deze geactualiseerde nota moet echter nog door de raad worden vastgesteld. AIs, bij een toereikend M&O-beleid, en dat ook in voldoende mate is uitgevoerd, toch een belangrijke (materiële) onzekerheid -inherent aan de regeling- blijft bestaan met betrekking tot de rechtmatigheid van de uitgaven of ontvangsten en dit niet verder kan worden teruggebracht, dient de accountant te beoordelen of deze onzekerheid in de toelichting bij de jaarrekening adequaat wordt weergegeven. Normenkader voor raadsbesluiten: Raadsbesluiten worden in de rechtmatigheidscontrole betrokken. Het gaat om de raadsbesluiten waarop financiële rechtmatigheidscriteria van toepassing zijn. Bijlage: Overzicht externe wetgeving en een overzicht van de gemeentelijke verordeningen
Programma Wetgeving Samenleving Sociale zaken en werkgelegenheid Leerplichtwet 1969 Onderwijs en jeugd Wet inburgering Ouderen en volksgezondheid Participatiewet Sport, recreatie en cultuur Jeugdwet Wet sociale werkvoorziening Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijke arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW) Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijke arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ) Wet centraal orgaan opvang asielzoekers Wet arbeidsondersteuning jonggehandicapten Huisvestingswet 2014 Wet kinderopvang en kwaliteitseisen peuterspeelzalen Regeling uitbreiding kinderopvang en buitenschoolse opvang Wet OKE Wet publieke gezondheid Wet maatschappelijke ondersteuning 2015 Faillissementswet Wetboek van burgerlijke rechtsvordering Wet op gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid Regeling gehandicaptenparkeerkaart Ruimte Huisvesting en ruimtelijke ordening Wet ruimtelijke ordening Groen en milieu Bouwbesluit 2012 Verkeer en beheer Nota grondbeleid 2009 Wet BDU verkeer en vervoer Wijzigingen Wet gemeentelijke zorg voor houders van een voorwaardelijke vergunning tot verblijf Woningwet Wegenverkeerswet 1994 WABO (wet algemene bepalingen omgevingsrecht) Regeling omgevingswet (MOR) Besluit omgevingsrecht (BOR) Monumentenwet 1988 Intrekkingswet wet stedelijke vernieuwing Leegstandswet
Huisvesting en ruimtelijke ordening Wet voorkeursrecht gemeenten Groen en milieu Boswet Verkeer en beheer Wet vervoer gevaarlijke stoffen Wegenverkeerwet 1994 Besluit administratieve bepalingen wegverkeer (BABW) Reglement verkeersregels en verkeerstekens 1990 (RVV 1990) Wet personenvervoer 2000 Telecommunicatiewet Gezondheids- en welzijnswet voor dieren Bestuur en regio Veiligheid en handhaving Wet gemeenschappelijke regelingen Dienstverlening en communicatie Wet betalingsachterstanden Regionale samenwerking Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) Wet financiering decentrale overheden Financiële verhoudingswet Wet markt en overheid Wet hof Aanbestedingswet 2012 (Europees) Inkoop- en aanbestedingsbeleid Ambtenarenwet Fiscale wetgeving Sociale verzekeringswetten CAR-UWO Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semi-publieke sector Werkkostenregeling Rechtspositiebesluit wethouders Algemene wet inzake rijksbelastingen Invorderingswet 1990 Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 Nadere regels kwijtschelding gemeentelijke en waterschapsbelastingen Wet waardering onroerende zaken EG-verdrag art 107 t/m 109, staatssteun Winkeltijdenwet Wet basisregistratie personen
Veiligheid en handhaving Dienstverlening en communicatie Regionale samenwerking Besluit basisregistratie personen Regeling basisregistratie personen Besluit justitiële en strafvorderlijke gegevens Vreemdelingenwet 2000 Vreemdelingenbesluit 2000 Wet rechten burgerlijke stand Legesbesluit akten burgerlijke stand Wet op kansspelen Paspoortwet Paspoortuitvoeringsregeling Nederland 2001 Reglement rijbewijzen Wet bescherming persoonsgegevens Drank- en horecawet
Programma Wettelijke grondslag(en) of bevoegdheid waarop de regeling is gebaseerd Verordeningen Samenleving Sociale zaken en werkgelegenheid Algemene wet bestuursrecht, art. 4:21, lid e.v. Algemene subsidieverordening gemeente Papendrecht 2013 Onderwijs en jeugd Algemene wet bestuursrecht Subsidieverordening aangepast sporten Drechtsteden 2013 Ouderen en volksgezondheid Algemene wet bestuursrecht Subsidieverordening beeldbepalende panden langs de Papendrechtse dijk Sport, recreatie en cultuur Subsidieverordening oud-papier inzameling 2005 Ruimte Algemene wet op het binnentreden Gemeentewet, art. 147, 149-149a Gebruiksverordening woonwagencentra Papendrecht Huisvestingswet, art. 2 Huisvestingsverordening Papendrecht 2005 Gemeentewet, art. 147, 149 Wet financiering decentrale overheden Gemeentewet, art 149, 18 EU richtlijn 2004/18 Besluit aanbestedingsregels Drechtsteden, art 17 Gemeentewet, art.149 Wet op het basisonderwijs c.a. Wet op het basisonderwijs e.a. Gemeentewet, artikel 149 Wet maatschappelijke ondersteuning 2015, art.2.1.3, 2.1.4, 2.15 en 2.6.6 Verordening VROM Startersregeling Verordening algemene garantievoorwaarden Verordening alleenrecht Drechtwerk Verordening kwaliteitsregels peuterspeelzalen gemeente Papendrecht Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid gemeente Papendrecht Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente Papendrecht Verordening beschermd wonen en opvang gemeente Papendrecht Wet op het primair Onderwijs, Wet op de expertisecentra en Wet VO Verordening leerlingenvervoer gemeente Papendrecht 2009 Wet gemeentelijke antidiscriminatievoorziening Besluit gemeentelijke antidiscriminatievoorziening Jeugdwet, art 2.9, 2.10, 2.12 en 8.1.1 vierde lid Wet maatschappelijke ondersteuning 2015 Huisvesting en ruimtelijke ordening Brandweerwet 1985 Brandbeveiligingsverordening 2012 Verordening inrichting anticriminatie voorziening gemeente Papendrecht Verordening jeugdhulp gemeente Papendrecht Verordening algemene voorzieningen maatschappelijke ondersteuning gemeente Papendrecht 2015 Groen en milieu Wet ruimtelijke Ordening, art. 42 Exploitatieverordening gemeente Papendrecht 2003 Verkeer en beheer Gemeentewet, art 168 (oud) Verordening naamgeving en nummering Papendrecht Gemeentewet, art 168 (oud) Wet ruimtelijke ordening, art 3.38 Wet ruimtelijke ordening, art 3.38 Verordening tot naamgeving aan eigendommen der gemeente Papendrecht Beheersverordening Buitengebied Beheersverordening Centrumgebied Huisvesting en ruimteliike ordening Wet ruimtelijke ordening, art 3.38 Beheersverordening Woongebied
Groen en milieu Gemeentewet, artikel 149 Procedureverordening advisering planschade Verkeer en beheer Wet ruimtelijke ordening Wet ruimtelijke ordening, art. 49 lid 3 Verordening tarief verzoek planschadevergoeding Woningwet, art. 8 en 11 Bouwverordening gemeente Papendrecht 2012 Wet ruimtelijke ordening Beleidsnota archeologie Monumentenwet 1988 Wet op de archeologische monumentenzorg Gemeentewet Wabo (wet algemene bepalingen omgevingsrecht) Gemeentewet Erfgoedverordening Papendrecht 2012 Monumentenwet Wabo (wet algemene bepalingen omgevingsrecht) Destructiewet, art. 17 Destructieverordening Papendrecht 2004 Havenbeheersverordening Papendrecht 2011 Havenverordening Papendrecht Telecommunicatieverordening Papendrecht Telecommunicatiewet, art. 5.4, lid 4 Gemeentewet, art. 229, eerste lid Kadegeldverordening 2015 Gemeentewet, artikel 149 Beheersverordening begraafplaats 2010 Wet op de lijkbezorging, artikel 35 Gemeentewet, artikel 149 Bomenverordening 2013 Groene kaart Boswet Plantenziektenwet, 154 en 156 Leidingenverordening Papendrecht Gemeentewet, art. 229 Verordening eenmalig rioolaansluitrecht 2015 Wegenwet Wegenplan 2013-2017 Wet herverdeling wegenbeheer Wegenverkeerswet 1994 Burgerlijk Wetboek Bestuur en regio
Veiligheid en handhaving Archiefwet 1995, art 30 eerste lid en art 32 tweede lid Archiefverordening gemeente Papendrecht Dienstverlening en communicatie Gemeentewet, art. 213 Controleverordening gemeente Papendrecht Regionale samenwerking Gemeentewet, art. 212 Financiële verordening gemeente Papendrecht Gemeentewet, art. 150 Inspraakverordening 2004 Referendumverordening gemeente Papendrecht 2010 Verordening Burgerinitiatief 2001 Verordening Platform Maatschappelijke Verkenning 2014 Gemeentewet, art. 176 Verordening binnentreden ter uitvoering van noodverordeningen Brandweerwet 1985 Verordening brandveiligheid en hulpverlening Verordening gemeentelijke onderscheidingen 2004 Gemeentewet, art. 147 Verordening klachten gemeente Papendrecht 2003 Algemene wet bestuursrecht, hoofdstuk 9 Gemeentewet, art. 213a Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid van de gemeente Papendrecht Gemeentewet, art. 147a Verordening recht van initiatief 2004 34 RvO gemeenteraad Gemeentewet Verordening rechtspositie wethouders, raads- en commissieleden 2007 Winkeltijdenwet Verordening winkeltijden Papendrecht Verordening behandeling bezwaarschriften Algemene wet bestuursrecht, art. 7:13 Gemeentewet, art. 226 Verordening hondenbelasting 2015 Gemeentewet, art. 255 Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen 2014 Invorderingswet 1990, art. 26 Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 Nadere regels kwijtschelding gemeentelijke en waterschapsbelastingen Gemeentewet, art. 229, lid 1 Verordening lijkbezorgingsrechten 2015 Gemeentewet, artikelen 220 t/m 220h Verordening onroerende-zaakbelastingen 2015 Gemeentewet, art. 225 Verordening parkeerbelastingen 2015 Gemeentewet, art. 229 Verordening reinigingsrechten niet-huishoudelijke afvalstoffen 2015 Gemeentewet, art. 229 Verordening afvalstoffenheffing 2012 Wet milieubeheer, art. 10.23, lid 1 Gemeentewet, art. 228a Verordening rioolheffing 2015 Veiligheid en handhaving Gemeentewet, art. 16 Reglement orde voor vergaderingen en andere werkzaamheden van de gemeenteraad 2010
Dienstverlening en communicatie Gemeentewet, art. 33, lid 3 Verordening op de Ambtelijke Bijstand en Geldelijke fractie-ondersteuning 2007 Regionale samenwerking Gemeentewet, art. 155a-f Verordening op het onderzoeksrecht 2004 Gemeentewet, art. 81o Verordening rekenkamercommissie van de gemeente Papendrecht Gemeentewet, art. 82 Verordening op de raadscommissies 2014 Gemeentewet, art. 156, eerste en tweede lid, aanhef en onderdeel h Legesverordening 2015 Paspoortwet, artikelen 2, tweede lid en 7 Gemeentewet, art. 229, lid 1 Marktgeldverordening 2015 Gemeentewet, artikel 149 Marktverordening Papendrecht Gemeentewet, art. 108, tweede lid, art. 147, 147a en 149 Drank- en Horecaverordening Papendrecht Drank- en Horecawet, art. 4 en art 25a Algemene Plaatselijke Verordening, incl. 1e, 2e en 3e wijziging Wet basisregistratie personen, artikel 3.8 en 3.9 Verordening gegevensverstrekking basisregistratie personen Papendrecht Wet bescherming persoonsgegevens Burgerlijk Wetboek art lid 63 Verordening op de huwelijkslokaties 2004 Gemeentewet, art. 147, lid 1 en 149 Gemeentewet, art. 108 Woonplaatsbesluit