2009 JAARREKENING VAN DE ECB
INHOUD BALANS Bladzijde 3 WINST- EN VERLIESREKENING Bladzijde 5 GRONDSLAGEN VOOR DE OPSTELLING VAN DE JAARREKENING Bladzijde 6 TOELICHTING OP DE BALANS Bladzijde 14 TOELICHTING OP DE WINST- EN VERLIESREKENING Bladzijde 34
Balans per 31 december 2009 Activa Zie toelichti ng onder 2009 Goud en goudvorderingen 1 12.355.158.122 10.663.514.154 Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta 2 Vorderingen op het IMF 346.455.675 346.651.334 Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa 35.109.527.121 41.264.100.632 35.455.982.796 41.610.751.966 Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta 2 3.293.593.476 22.225.882.711 Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro 3 Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen 0 629.326.381 Overige vorderingen op kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro 4 5.000 25.006 Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro 5 Waardepapieren aangehouden voor monetairebeleidsdoeleinden 2.181.842.083 0 Vorderingen binnen het Eurosysteem 6 Vorderingen uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem 64.513.307.300 61.021.794.350 Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto) 6.359.967.425 234.095.515.333 70.873.274.725 295.117.309.683 Overige activa 7 Materiële vaste activa 221.886.920 202.690.344 Overige financiële activa 11.816.451.684 10.351.859.696 Herwaarderingsverschillen niet in de balans opgenomen instrumenten 20.951.426 23.493.348 Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten 775.782.372 1.806.184.794 Diversen 1.003.035.232 1.272.185.672 13.838.107.634 13.656.413.854 Totaal activa 137,997,963,836 383.903.223.755
Passiva Zie toelichti ng onder 2009 Bankbiljetten in omloop 8 64.513.307.300 61.021.794.350 Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro 9 1.056.000.000 1.020.000.000 Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro 10 9.515.160.271 253.930.530.070 Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta 11 0 272.822.807 Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta 11 Deposito s, tegoeden en overige verplichtingen 18.752.058 1.444.797.283 Verplichtingen binnen het Eurosysteem 12 Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves 40.204.457.215 40.149.615.805 Overige passiva 13 Herwaarderingsverschillen niet in de balans opgenomen instrumenten 196.041.410 1.130.580.103 Overlopende passiva en vooraf geïnde inkomsten 731.468.960 2.284.795.433 Diversen 409.204.389 1.797.414.878 1.336.714.759 5.212.790.414 Voorzieningen 14 4.042.873.982 4.038.858.227 Herwaarderingsrekeningen 15 10.915.251.958 11.352.601.325 Kapitaal en reserves 16 Kapitaal 4.142.260.189 4.137.159.938 Winst over het jaar 2.253.186.104 1.322.253.536 Totaal passiva 137.997.963.836 383.903.223.755
Winst- en verliesrekening over het jaar 2009 Zie 2009 toelichti ng onder Rentebaten uit externe reserves 700.216.277 1.036.423.272 Rentebaten uit de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem 787.157.441 2.230.477.327 Overige rentebaten 5.608.442.130 9.956.981.127 Rentebaten 7.095.815.848 13.223.881.726 Remuneratie van vorderingen van nationale centrale banken in verband met de overgedragen externe reserves (443.045.045) (1.400.368.012) Overige rentelasten (5.105.724.953) (9.442.319.040) Rentelasten (5.548.769.998) (10.842.687.052) Netto rentebaten 24 1.547.045.850 2.381.194.674 Gerealiseerde winsten/verliezen uit financiële transacties 25 1.102.597.118 662.342.084 Afwaarderingen van financiële activa en posities 26 (37.939.649) (2.662.102) Overdracht naar/uit voorzieningen voor wisselkoers-, rente-, krediet- en goudprijsrisico s 34.806.031 (1.339.019.690) Netto baten uit financiële transacties, afwaarderingen en voorzieningen voor risico's 1.099.463.500 (679.339.708) Netto lasten uit provisies en commissies 27 (16.010) (149.007) Baten uit aandelen en deelnemingen 28 934.492 882.152 Overige baten 29 6.783.936 7.245.593 Totaal netto baten 2.654.211.768 1.709.833.704 Personeelskosten 30 (187.314.707) (174.200.469) Beheerkosten 31 (186.447.503) (183.224.063) Afschrijving van materiële vaste activa (21.042.602) (23.284.586) Productiekosten bankbiljetten 32 (6.220.852) (6.871.050) Winst over het jaar 2.253.186.104 1.322.253.536 Frankfurt am Main, 23 februari 2010 EUROPESE CENTRALE BANK Jean-Claude Trichet President
Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening 1 Vorm en presentatie van de jaarrekening De jaarrekening van de ECB is zodanig opgesteld dat een getrouw beeld wordt gegeven van de omvang en samenstelling van het vermogen van de ECB en van de resultaten van haar bedrijf. De jaarrekening is opgesteld conform de onderstaand uiteengezette grondslagen voor waardering en resultaatbepaling, die door de Raad van Bestuur van de ECB passend worden geacht voor een centrale bank. 2 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De toegepaste grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn: de beginselen van economische realiteit en transparantie, het voorzichtigheidsbeginsel, de verwerking van gebeurtenissen na de balansdatum, het materialiteitsbeginsel, de periodetoerekeningsgrondslag, het continuïteitsbeginsel en de beginselen van consistentie en vergelijkbaarheid. Opname van activa en passiva Een activum of passivum wordt alleen in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat enig met dit activum of passivum verband houdend toekomstig economisch voordeel naar of van de ECB zal vloeien, zo goed als alle met dit activum of passivum verband houdende risico s en beloningen aan de ECB zijn overgedragen, en de kosten of waarde van het activum of het bedrag van de verplichting op betrouwbare wijze kan worden gemeten. Waarderingsgrondslagen De activa en passiva worden opgenomen tegen historische kostprijs, waarbij de waardering van verhandelbare waardepapieren (anders dan die welke zijn geclassificeerd als aangehouden tot vervaldatum), goud en alle andere zowel in de balans opgenomen als niet opgenomen activa en passiva luidende in vreemde valuta plaatsvindt tegen marktwaarde. Transacties in financiële activa en passiva worden in de jaarrekening verantwoord op basis van het moment waarop zij worden afgewikkeld. Met uitzondering van waardepapieren worden transacties in financiële instrumenten luidende in vreemde valuta op de transactiedatum opgenomen in niet in de balans opgenomen rekeningen. Op de valutadatum worden de niet in de balans opgenomen posten teruggeboekt en worden de transacties in de balans geboekt. Aankopen en verkopen van deviezen zijn van invloed op de netto deviezenpositie op de transactiedatum en gerealiseerde resultaten uit verkopen worden eveneens op de transactiedatum berekend. Opgebouwde rente, premies en verdisconteringen in verband met financiële instrumenten 1 2 De gedetailleerde grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening van de ECB zijn neergelegd in Besluit ECB/2006/17, PB L 348 van 11.12.2006, blz. 38, zoals gewijzigd. Deze grondslagen volgen de bepalingen van Artikel 26.4 van de Statuten van het ESCB, die geharmoniseerde regels voor de financiële administratie en verslaglegging van de werkzaamheden van het Eurosysteem vereisen.
luidende in vreemde valuta worden dagelijks berekend en geboekt, en de deviezenpositie wordt eveneens dagelijks beïnvloed door deze overlopende posten. Goud en in vreemde valuta luidende activa en passiva In vreemde valuta luidende activa en passiva worden in euro omgerekend tegen de op de balansdatum geldende marktkoers. Baten en lasten worden omgerekend tegen de op de boekingsdatum van de transactie geldende marktkoers. De herwaardering van in vreemde valuta luidende activa en passiva, met inbegrip van zowel in de balans opgenomen als niet in de balans opgenomen instrumenten, vindt plaats per valutasoort. Prijsherwaardering van in vreemde valuta luidende activa en passiva geschiedt onafhankelijk van de valutakoersherwaardering. Goud wordt gewaardeerd tegen de per de jaarultimo geldende marktprijs. Er wordt voor goud geen onderscheid gemaakt tussen prijs- en valutaherwaarderingsverschillen. In plaats daarvan wordt voor goud één waardering bepaald op basis van de prijs in euro per fine ounce, die voor het jaar 2009 is afgeleid van de koers van de euro ten opzichte van de Amerikaanse dollar per 31 december 2009. Waardepapieren Verhandelbare waardepapieren (anders dan die welke zijn geclassificeerd als aangehouden tot vervaldatum) en vergelijkbare activa worden gewaardeerd tegen de gemiddelde marktprijs of op basis van de relevante rendementscurve per de balansdatum per waardepapier. Voor het jaar 2009 zijn daartoe de gemiddelde marktprijzen per 30 december 2009 gebruikt. Verhandelbare waardepapieren die zijn geclassificeerd als aangehouden tot vervaldatum, nietverhandelbare waardepapieren en niet-liquide aandelen worden gewaardeerd tegen kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering. Resultaatbepaling Baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop zij betrekking hebben. Gerealiseerde winsten en verliezen uit de verkoop van deviezen, goud en waardepapieren worden in de winst- en verliesrekening opgenomen. Dergelijke gerealiseerde winsten en verliezen worden berekend aan de hand van de gemiddelde prijs van het desbetreffende activum. Ongerealiseerde winsten worden niet als baten verantwoord, maar worden rechtstreeks in een herwaarderingsrekening opgenomen. Ongerealiseerde verliezen worden ten laste van het resultaat gebracht als zij, per de jaarultimo, eerdere herwaarderingswinsten, zoals opgenomen in de desbetreffende herwaarderingsrekening, te boven gaan. Ongerealiseerde verliezen op waardepapieren, valuta s of aangehouden goud worden niet
gesaldeerd met ongerealiseerde winsten uit andere waardepapieren, valuta s of goud. In het geval van een ongerealiseerd verlies dat ten laste van de winst- en verliesrekening wordt gebracht, wordt de gemiddelde aanschaffingsprijs van de desbetreffende post verminderd tot de valutakoers of de marktprijs per de jaarultimo. Bijzondere waardeverminderingen worden ten laste gebracht van de winst- en verliesrekening en in daaropvolgende jaren niet teruggebracht, tenzij de bijzondere waardevermindering afneemt en de afname in verband kan worden gebracht met een waarneembare gebeurtenis die plaatsvond nadat de bijzondere waardevermindering voor de eerste maal werd opgetekend. Agio s of disagio s bij aangekochte waardepapieren (met inbegrip van die welke zijn geclassificeerd als aangehouden tot vervaldatum) worden weergegeven als een deel van de rentebaten en worden afgeschreven over de resterende looptijd van de activa. Transacties met wederinkoop Transacties met wederinkoop zijn transacties waarbij de ECB krachtens een repo-overeenkomst activa aankoopt of verkoopt of krediettransacties verricht tegen onderpand. Bij een repo-overeenkomst worden waardepapieren verkocht tegen contanten met een gelijktijdige overeenkomst deze op een vastgestelde toekomstige datum tegen een overeengekomen prijs van de tegenpartij terug te kopen. Repo-overeenkomsten worden aan de passiefzijde van de balans opgenomen als inkomende deposito s tegen onderpand en leiden tevens tot een rentelast in de winsten verliesrekening. Waardepapieren die krachtens een dergelijke overeenkomst worden verkocht, blijven op de balans van de ECB. Bij een repo-overeenkomst met wederinkoopverplichting worden waardepapieren gekocht tegen contanten met een gelijktijdige overeenkomst deze op een vastgestelde toekomstige datum tegen een overeengekomen prijs aan de tegenpartij terug te verkopen. Repo-overeenkomsten met wederinkoopverplichting worden aan de actiefzijde van de balans opgenomen als leningen tegen onderpand maar worden niet tot de door de ECB aangehouden waardepapieren gerekend. Zij leiden tot rentebaten in de winst- en verliesrekening. Transacties met wederinkoopverplichting (waaronder effectenleningstransacties) die worden uitgevoerd krachtens een geautomatiseerd programma voor effectenleningstransacties, worden alleen op de balans opgenomen indien liquide onderpand is verschaft op een rekening van de ECB. In 2009 heeft de ECB geen liquide onderpand in verband met dergelijke transacties ontvangen. Niet in de balans opgenomen instrumenten Deviezeninstrumenten, te weten deviezentermijntransacties, termijnonderdelen van deviezenswaps en andere deviezeninstrumenten, die een omwisseling van een bepaalde valuta tegen een andere valuta op
een toekomstige datum inhouden, worden opgenomen in de netto deviezenposities voor het berekenen van koerswinsten en -verliezen. Rente-instrumenten worden per instrument geherwaardeerd. Dagelijkse wijzigingen in de variatiemarge van uitstaande rentefuturescontracten worden in de winst- en verliesrekening opgenomen. De waardering van termijntransacties in waardepapieren en van renteswaps wordt gebaseerd op algemeen aanvaarde waarderingsmethoden die gebruikmaken van waarneembare marktkoersen en -prijzen en van de disconteringsfactoren vanaf de valutadatum tot de waarderingsdatum. Gebeurtenissen na de balansdatum Activa en passiva worden aangepast rekening houdend met gebeurtenissen die zich voordoen tussen de balansdatum en de datum waarop de Raad van Bestuur van de ECB de jaarrekening vaststelt, indien dergelijke gebeurtenissen van materiële invloed zijn op de waarde van de activa en passiva per de balansdatum. Belangrijke gebeurtenissen na de balansdatum die geen invloed hebben op de waarde van de activa en passiva per de balansdatum zijn opgenomen in de toelichting. Posities binnen het ESCB en binnen het Eurosysteem Transacties binnen het ESCB zijn grensoverschrijdende transacties tussen twee centrale banken van de EU. Deze transacties worden hoofdzakelijk verwerkt via TARGET2 het Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer -systeem en leiden tot bilaterale saldi op rekeningen tussen die centrale banken in de EU die op TARGET2 zijn aangesloten. Deze bilaterale saldi worden dagelijks aan de ECB toegewezen, waardoor elke nationale centrale bank één netto bilaterale positie ten opzichte van de ECB overhoudt. Deze positie in de boeken van de ECB vertegenwoordigt de netto vordering of verplichting van elke nationale centrale bank ten opzichte van de rest van het ESCB. In euro luidende saldi binnen het ESCB die door de nationale centrale banken van het eurogebied ten opzichte van de ECB worden aangehouden (behoudens het kapitaal van de ECB en posities uit hoofde van de overdracht van externe reserves aan de ECB) worden beschouwd als vorderingen of verplichtingen binnen het Eurosysteem en worden in de balans van de ECB opgenomen als één enkele actief- of passiefpost. Saldi binnen het Eurosysteem uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem worden als één enkele actiefpost opgenomen onder Vorderingen uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem (zie onder Bankbiljetten in omloop in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ).
Voor zover de nationale centrale banken die niet deel uitmaken van het eurogebied binnen het ESCB dergelijke saldi aanhouden ten opzichte van de ECB, uit hoofde van hun deelname aan TARGET2 3, worden deze verantwoord onder Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro. Vaste activa Vaste activa, met uitzondering van grond, worden gewaardeerd tegen kostprijs onder aftrek van afschrijvingen. Grond wordt gewaardeerd tegen kostprijs. Afschrijving vindt plaats volgens de lineaire methode, vanaf het kwartaal volgend op de aanschaffing en gedurende de periode waarin het desbetreffende activum naar verwachting beschikbaar is voor gebruik, te weten: Computers, aanverwante hardware en software, en motorvoertuigen Inventaris, meubilair en installaties Vaste activa met een kostprijs van minder dan 10.000 4 jaar 10 jaar Worden afgeboekt in het jaar van aanschaf De afschrijvingsperiode voor gekapitaliseerde bouw- en herinrichtingskosten met betrekking tot de bestaande gehuurde kantoorgebouwen van de ECB is verkort, teneinde ervoor te zorgen dat deze activa geheel afgeschreven zijn voordat de ECB naar haar nieuwe locatie verhuist. Pensioenregeling van de ECB en andere uitkeringen na beëindiging van het dienstverband De ECB beheert een toegezegd-pensioenstelsel (defined benefit plan) voor haar personeel. Dit stelsel wordt gefinancierd middels activa die in een lange-termijnfonds voor personeelsvoorzieningen worden aangehouden. In 2009 heeft de ECB de pensioenregeling voor haar personeel herzien om te waarborgen dat deze regeling op de lange termijn financieel houdbaar is. Naar aanleiding van deze herziening is de bestaande pensioenregeling op 31 mei 2009 bevroren. De rechten die de betreffende personeelsleden hadden opgebouwd, bleven voor hen behouden. Op 1 juni 2009 is voor zowel de toenmalige als later in dienst getreden personeelsleden een nieuwe pensioenregeling van kracht geworden. Krachtens deze nieuwe regeling is de verplichte bijdrage van de ECB verhoogd van 16,5% naar 18% van het basissalaris, en die van de personeelsleden van 4,5% naar 6% van het basissalaris. Evenals in de bevroren pensioenregeling kunnen personeelsleden krachtens deze nieuwe regeling vrijwillig aanvullende bijdragen storten in een bijzonderebijdragefonds, waaruit aanvullende uitkeringen kunnen worden gefinancierd. 4 3 4 Per 31 december 2009 namen de volgende nationale centrale banken buiten het eurogebied deel aan TARGET2: Danmarks Nationalbank, Latvijas Banka, Lietuvos bankas, Narodowy Bank Polski en Eesti Pank. De door de vrijwillige bijdragen gevormde middelen van een deelnemer kunnen bij pensionering worden gebruikt voor een aanvullend pensioen. Dit pensioen wordt vanaf dat moment opgenomen in de toegezegd-pensioenverplichting.
Balans De verplichting die in de balans wordt opgenomen met betrekking tot het toegezegd-pensioenstelsel is de contante waarde van de toegezegd-pensioenverplichting op de balansdatum minus de reële waarde van de fondsbeleggingen die worden gebruikt om de verplichtingen te financieren, aangepast voor niet-opgenomen actuariële winsten of verliezen. De toegezegd-pensioenverplichting wordt jaarlijks door onafhankelijke actuarissen berekend volgens de geprojecteerd-pensioenwaarderingsmethode (projected unit credit method). De contante waarde van de toegezegd-pensioenverplichting wordt bepaald door de geschatte toekomstige kasstromen te verdisconteren, daarbij gebruikmakend van de rentetarieven van in euro luidende bedrijfsobligaties van hoge kwaliteit die soortgelijke looptijden hebben als de termijn van de daarmee verband houdende pensioenverplichting. Actuariële winsten of verliezen kunnen voortvloeien uit ervaringsaanpassingen (waarbij de werkelijke uitkomsten verschillen van de eerder gehanteerde actuariële aannames) en veranderingen in de actuariële aannames. Winst- en verliesrekening Het netto bedrag dat als last in de winst- en verliesrekening wordt opgenomen bestaat uit: (a) de toegerekende pensioenkosten van de gedurende het jaar opgebouwde verplichtingen; (b) de rente tegen de disconteringsvoet op de toegezegd-pensioenverplichting; (c) het verwachte rendement op de fondsbeleggingen; en (d) de actuariële winsten en verliezen die in de winst- en verliesrekening worden opgenomen, met gebruikmaking van een 10%-bandbreedte. De 10%-bandbreedte -benadering De netto cumulatieve niet-opgenomen actuariële winsten en verliezen die uitstijgen boven het hoogste bedrag van (a) 10% van de contante waarde van de toegezegd-pensioenverplichting, en (b) 10% van de reële waarde van de fondsbeleggingen, zullen worden afgeschreven over de verwachte gemiddelde resterende diensttijd van de deelnemende personeelsleden. Pensioenen van leden van de Directie en overige verplichtingen na pensionering Voor de pensioenen van leden van de Directie van de ECB en voor arbeidsongeschiktheidsvoorzieningen voor het personeel bestaan niet-gefinancierde regelingen. De verwachte kosten van deze verplichtingen worden opgebouwd gedurende de verschillende ambtstermijnen/dienstverbanden van de leden van de Directie en de personeelsleden, waarbij gebruik wordt gemaakt van een accountingbenadering die overeenkomt met die van toegezegd-
pensioenstelsels. Actuariële winsten en verliezen worden op dezelfde wijze als hierboven beschreven toegerekend. De waarde van deze verplichtingen wordt jaarlijks door onafhankelijke actuarissen vastgesteld zodat de toepasselijke verplichting in de jaarrekening kan worden opgenomen. Bankbiljetten in omloop De ECB en de nationale centrale banken van het eurogebied, die samen het Eurosysteem vormen, geven eurobankbiljetten uit. 5 De totale waarde van de eurobankbiljetten in omloop wordt op de laatste werkdag van elke maand toegedeeld aan de centrale banken van het Eurosysteem overeenkomstig de verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten. 6 De ECB heeft een deel ter grootte van 8% in de totale waarde van de eurobankbiljetten in omloop toegedeeld gekregen, hetgeen wordt verantwoord onder de passiefpost Bankbiljetten in omloop op de balans. Het aandeel van de ECB in de totale waarde van de uitgegeven eurobankbiljetten wordt geschraagd door de vorderingen op de nationale centrale banken. Deze vorderingen, die rentedragend zijn 7, worden vermeld onder de subpost Vorderingen binnen het Eurosysteem: Vorderingen uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem (zie onder Posities binnen het ESCB/Eurosysteem in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ). Rentebaten over deze vorderingen worden opgenomen onder de post Netto rentebaten. Deze baten zijn verschuldigd aan de nationale centrale banken in het financiële jaar waarin zij worden opgebouwd, maar zij worden op de tweede werkdag van het daaropvolgende jaar verdeeld. 8 Zij worden in hun geheel verdeeld, tenzij de netto winst van de ECB over het gehele jaar kleiner is dan haar inkomsten uit de eurobankbiljetten in omloop, en afhankelijk van een beslissing van de Raad van Bestuur om overdrachten te maken naar een voorziening tegen wisselkoers-, rente-, krediet- en goudprijsrisico s en/of om deze baten te verminderen met door de ECB gemaakte kosten in verband met de uitgifte en verwerking van eurobankbiljetten. 5 6 7 8 Besluit ECB/2001/15 van de Europese Centrale Bank van 6 december 2001 betreffende de uitgifte van eurobankbiljetten, PB L 337 van 20.12.2001, blz. 52, zoals gewijzigd. De term verdeelsleutel voor de toedeling van bankbiljetten heeft betrekking op de percentages die het gevolg zijn van het meerekenen van het aandeel van de ECB in de totale waarde van de uitgegeven eurobankbiljetten en het toepassen van de verdeelsleutel voor het geplaatste kapitaal op het aandeel van de nationale centrale banken in die totale waarde. Besluit ECB/2001/16 van de Europese Centrale Bank van 6 december 2001 inzake de toedeling van monetaire inkomsten van de nationale centrale banken van de deelnemende lidstaten met ingang van het boekjaar 2002, PB L 337 van 20.12.2001, blz. 55, zoals gewijzigd. Besluit ECB/2005/11 van 17 november 2005 inzake de verdeling van de inkomsten van de Europese Centrale Bank uit in omloop zijnde eurobankbiljetten onder de nationale centrale banken van de deelnemende lidstaten, PB L 311 van 26.11.2005, blz. 41.
Herclassificaties Voorheen werden in vreemde valuta luidende rentebaten en -lasten uit in Amerikaanse dollar of Zwitserse frank luidende liquiditeitsverschaffende transacties opgenomen onder de post Rentebaten uit externe reserves. De ECB heeft besloten deze bedragen te herclassificeren onder de posten Overige rentebaten en Overige rentelasten 9, zodat uitsluitend rentebaten uit het beheer van haar externe reserves worden opgenomen in de post Rentebaten uit externe reserves. De overeenstemmende bedragen voor zijn als volgt aangepast: Gepubliceerd in Aanpassing als gevolg van herclassificatie Aangepast bedrag Rentebaten uit externe reserves 997.075.442 39.347.830 1.036.423.272 Rentebaten uit de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem 2.230.477.327 0 2.230.477.327 Overige rentebaten 8.430.894.437 1.526.086.690 9.956.981.127 Rentebaten 11.658.447.206 1.565.434.520 13.223.881.726 Rentevergoeding op de vorderingen van de nationale centrale banken uit hoofde van de door hen overgedragen externe reserves (1.400.368.012) 0 (1.400.368.012) Overige rentelasten (7.876.884.520) (1.565.434.520) (9.442.319.040) Rentelasten (9.277.252.532) (1.565.434.520) (10.842.687.052) Netto rentebaten 2.381.194.674 0 2.381.194.674 Diversen In het licht van de rol van de ECB als centrale bank is de Directie van oordeel dat de publicatie van een staat van herkomst en besteding van middelen geen additionele relevante informatie zou verschaffen. De Raad van de Europese Unie heeft, met inachtneming van Artikel 27 van de Statuten van het ESCB en op aanbeveling van de Raad van Bestuur, zijn goedkeuring gehecht aan de benoeming van PricewaterhouseCoopers Aktiengesellschaft Wirtschaftsprüfungsgesellschaft tot externe accountant van de ECB voor een periode van vijf jaar tot het einde van het financiële jaar 2012. 9 De herclassificaties zijn in overeenstemming met de grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening van de ECB zoals neergelegd in Besluit ECB/2006/17, PB L 348 van 11.12.2006, blz. 38, zoals gewijzigd.
Toelichting op de balans 1 Goud en goudvorderingen Per 31 december 2009 bedraagt de goudvoorraad van de ECB 16.122.146 ounces fine gold 10 (: 17.156.546 ounces). De daling was het gevolg van (a) de verkoop van 1.141.248 ounces fine gold in overeenstemming met de Central Bank Gold Agreement (Goudovereenkomst tussen de Centrale Banken), die op 27 september 2004 in werking trad en waarbij de ECB partij is, en (b) de overdracht door Národná banka Slovenska aan de ECB van 106.848 ounces fine gold 11 bij de overgang van Slowakije op de gemeenschappelijke munt, overeenkomstig Artikel 30.1 van de Statuten van het ESCB. De daling in de equivalente waarde in euro van de voorraad ten gevolge van deze transacties is ruimschoots gecompenseerd door een aanzienlijke stijging van de goudprijs in 2009 (zie onder Goud en in vreemde valuta luidende activa en passiva in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ). 2 Vorderingen op niet-ingezetenen en ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta Vorderingen op het IMF Deze post omvat de per 31 december 2009 door de ECB aangehouden Bijzondere Trekkingsrechten (Special Drawing Rights of SDR s) en is het resultaat van een door de ECB met het Internationaal Monetair Fonds gesloten akkoord, waarbij het IMF wordt gemachtigd namens de ECB SDR s te kopen en te verkopen tegen euro, zulks met inachtneming van minimum- en maximumtegoeden. Onder SDR wordt begrepen een valutamandje waarvan de waarde wordt bepaald als de gewogen som van de koersen van de vier belangrijkste valuta s (euro, Japanse yen, Britse pond en Amerikaanse dollar). SDR s worden bij de opstelling van de jaarrekening behandeld als in vreemde valuta luidende activa en passiva (zie onder Goud en in vreemde valuta luidende activa en passiva in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ). Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa; en Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta Deze twee posten bestaan uit tegoeden bij banken, leningen luidende in vreemde valuta en beleggingen in waardepapieren, luidende in Amerikaanse dollar en Japanse yen. Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied 2009 Mutatie Rekeningen-courant 845.908.975 5.808.582.148 (4.962.673.173) Geldmarktdeposito s 636.977.905 573.557.686 63.420.219 Repo-overeenkomsten met 0 379.961.453 (379.961.453) wederinkoopverplichting Beleggingen in waardepapieren 33.626.640.241 34.501.999.345 (875.359.104) Totaal 35.109.527.121 41.264.100.632 (6.154.573.511) 10 11 Dit komt overeen met 501,5 ton. Deze overdracht, met een totale waarde van 66,5 miljoen, vond plaats per 1 januari 2009.
Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied 2009 Mutatie Rekeningen-courant 677.846 619.534 58.312 Geldmarktdeposito s 3.292.915.630 22.225.263.177 (18.932.347.547) Totaal 3.293.593.476 22.225.882.711 (18.932.289.235) De daling van de waarde van rekeningen-courant aangehouden bij niet-ingezetenen van het eurogebied werd voornamelijk door de volgende factoren veroorzaakt: (a) per 31 december werd in de rekeningen-courant een bedrag van 3,9 miljard uit de afwikkeling van het deel in Deense krone van uitstaande swaptransacties met Danmarks Nationalbank opgenomen. 12 Per 31 december 2009 stonden geen van dergelijke swaptransacties meer uit; (b) saldi in Zwitserse frank 13, ontstaan in verband met de swapovereenkomst met de Zwitserse nationale bank, waren lager als gevolg van aanzienlijk gereduceerde uitstaande transacties per 31 december 2009 (zie onder 10, Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro ). De depreciatie van de Japanse yen en de Amerikaanse dollar ten opzichte van de euro en de daling van de ongerealiseerde winsten op waardepapieren (zie onder 15, Herwaarderingsrekeningen ) hebben eveneens bijgedragen tot de daling van de totale waarde van deze posten. Per 31 december worden deposito s in verband met transacties die centrale banken van het Eurosysteem hebben uitgevoerd om kredietinstellingen in het eurogebied in Amerikaanse dollar luidende liquiditeiten te verschaffen, opgenomen onder bij ingezetenen van het eurogebied aangehouden geldmarktdeposito s. Per 31 december 2009 stonden geen van dergelijke deposito s uit, zodat dit onderdeel aanzienlijk lager uitvalt. Daarnaast heeft Národná banka Slovenska bij de overgang van Slowakije op de gemeenschappelijke munt met ingang van 1 januari 2009 overeenkomstig Artikel 30.1 van de Statuten van het ESCB in Amerikaanse dollars luidende externe reserves met een totale waarde van 376,6 miljoen aan de ECB overgedragen. De netto door de ECB aangehouden deviezen 14 in Amerikaanse dollar en Japanse yen waren per 31 december 2009 als volgt: 12 13 14 In is een wederzijdse kredietovereenkomst ( swap line ) tussen Danmarks Nationalbank en de ECB opgezet. Krachtens deze overeenkomst verstrekt de ECB voor de duur van de transacties euro s aan Danmarks Nationalbank in ruil voor Deense kroner. De resulterende middelen worden benut ter ondersteuning van de maatregelen om de liquiditeit in de korte-termijnmarkt voor euro te verbeteren. De in Zwitserse frank luidende saldi weerspiegelen de risicobeheersingsmaatregelen die de ECB bij haar EUR/CHFdeviezenswaptenders toepast en die de vorm hebben van initiële marges van 5% voor transacties met een looptijd van één week. Activa minus passiva luidende in de respectieve vreemde valuta die vallen onder de herwaardering van deviezen. Deze zijn opgenomen onder de kopjes Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta, Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta, Overlopende activa en vooruitbetaalde passiva, Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta, Verplichtingen aan nietingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta, Herwaarderingsverschillen niet in de balans opgenomen instrumenten (passiefzijde) en Overlopende passiva en vooraf geïnde inkomsten, waarbij tevens rekening wordt gehouden met deviezentermijntransacties en deviezenswaps onder de niet in de balans opgenomen posten. De effecten van de koersherwaarderingswinsten op financiële instrumenten luidende in vreemde valuta vallen hier buiten.
Valuta (in miljoenen) Amerikaanse dollars 43.123 Japanse yen 1.093.848 3 Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro Per 31 december bestond deze post voornamelijk uit een vordering van 460,0 miljoen op Magyar Nemzeti Bank in verband met een overkomst met de ECB betreffende repo-transacties. Uit hoofde van deze overeenkomst kan Magyar Nemzeti Bank tot 5 miljard lenen ter ondersteuning van haar binnenlandse transacties voor de verschaffing van in euro luidende liquiditeiten. Per 31 december 2009 stonden geen daarmee verband houdende vorderingen uit. 4 Overige vorderingen op kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro Per 31 december 2009 bestond deze vordering uit een rekening-courant bij een ingezetene van het eurogebied. 5 Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro Per 31 december 2009 bestond deze post uit waardepapieren die door de ECB waren verworven in het kader van het programma voor de aankoop van gedekte obligaties, dat op 4 juni 2009 door de Raad van Bestuur werd bekendgemaakt. Krachtens dit programma hebben de ECB en de nationale centrale banken een aanvang gemaakt met de aankoop, voor monetaire-beleidsdoeleinden, van in euro luidende, in het eurogebied uitgegeven gedekte obligaties. Verwacht wordt dat de aankopen eind juni 2010 volledig zijn afgerond. De Raad van Bestuur heeft besloten de gedekte obligaties te classificeren als aangehouden tot vervaldatum (zie Waardepapieren" in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ). Per 31 december 2009 waren er geen objectieve aanwijzingen dat deze activa in waarde waren verminderd. 6 Vorderingen binnen het Eurosysteem Vorderingen uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem Deze post bestaat uit de vorderingen van de ECB ten opzichte van de nationale centrale banken van het eurogebied uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem (zie onder Bankbiljetten in omloop in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ). Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto) In 2009 bestond deze post voornamelijk uit de TARGET2-saldi van de nationale centrale banken van het eurogebied ten opzichte van de ECB (zie onder Posities binnen het ESCB en binnen het Eurosysteem in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ). De afname van deze post was voornamelijk het gevolg van het lagere bedrag aan uitstaande back-to-backswaptransacties die de nationale centrale banken in verband met in Amerikaanse dollar luidende liquiditeitsverschaffende
transacties hebben uitgevoerd (zie onder 10, Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro"). Deze post omvat tevens het bedrag dat verschuldigd is aan de nationale centrale banken van het eurogebied ter zake van de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB uit bankbiljetten (zie onder Bankbiljetten in omloop in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ). 2009 Te vorderen van nationale centrale banken van het eurogebied ter zake van TARGET2 317.085.135.903 420.833.781.929 Verschuldigd aan nationale centrale banken van het eurogebied ter zake van TARGET2 (309.938.011.037) (185.532.591.178) Verschuldigd aan nationale centrale banken van het eurogebied ter zake van tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB uit bankbiljetten (787.157.441) (1.205.675.418) Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto) 6.359.967.425 234.095.515.333 7 Overige activa Materiële vaste activa De materiële vaste activa omvatten per 31 december 2009 de volgende posten: 2009 Mutatie Kosten Land en gebouwen 168.811.800 159.972.149 8.839.651 Computerhardware en -software 182.723.860 174.191.055 8.532.805 Inventaris, meubilair, installaties en motorvoertuigen 29.786.515 28.862.720 923.795 Activa in aanbouw 105.158.742 83.407.619 21.751.123 Overige vaste activa 3.668.526 3.577.485 91.041 Totaal kosten 490.149.443 450.011.028 40.138.415 Geaccumuleerde afschrijving Land en gebouwen (70.731.976) (59.885.983) (10.845.993) Computerhardware en -software (169.735.407) (160.665.542) (9.069.865) Inventaris, meubilair, installaties en motorvoertuigen (27.593.378) (26.618.732) (974.646) Overige vaste activa (201.762) (150.427) (51.335) Totaal geaccumuleerde afschrijving (268.262.523) (247.320.684) (20.941.839) Netto boekwaarde 221.886.920 202.690.344 19.196.576 De stijging van de categorie Land en gebouwen was voornamelijk toe te schrijven aan de laatste betaling voor de aankoop van het land voor het nieuwe gebouw van de ECB.
De stijging van de categorie Activa in aanbouw houdt voornamelijk verband met activiteiten in verband met het nieuwe gebouw van de ECB. Overdrachten uit deze categorie naar de desbetreffende vaste-activaposten zullen worden uitgevoerd wanneer de activa eenmaal in gebruik zijn. Overige financiële activa Deze post bestaat uit de belegging van de eigen middelen van de ECB, die worden aangehouden als een directe tegenpost van het kapitaal en de reserves van de ECB (zie onder 13, Overige passiva ) en uit andere financiële activa, waaronder 3.211 aandelen in de Bank voor Internationale Betalingen (BIB) opgenomen tegen de aankoopkosten van 41,8 miljoen. Deze post bestaat voornamelijk uit: 2009 Mutatie Rekeningen-courant luidende in euro 8.748.115 4.936.630 3.811.485 Geldmarktdeposito s luidende in 0 150.000.000 (150.000.000) euro Waardepapieren luidende in euro 11.295.095.956 9.675.505.128 1.619.590.828 Repo-overeenkomsten met wederinkoopverplichting in euro 470.622.051 479.293.075 (8.671.024) Overige financiële activa 41.985.562 42.124.863 (139.301) Totaal 11.816.451.684 10.351.859.696 1.464.591.988 De netto stijging van deze post was voornamelijk het gevolg van de belegging in de eigenmiddelenportefeuille van de tegenpost van het bedrag dat in naar de voorziening van de ECB tegen wisselkoers-, rente- en goudprijsrisico s is overgedragen en van inkomsten op de eigenmiddelenportefeuille in 2009. Herwaarderingsverschillen niet in de balans opgenomen instrumenten Deze post bestaat voornamelijk uit waarderingsmutaties in per 31 december 2009 uitstaande swap- en termijntransacties in vreemde valuta (zie onder 21, Deviezenswaps en termijntransacties ). Deze waarderingsmutaties zijn het resultaat van de conversie van dergelijke transacties naar euro tegen de wisselkoers op de balansdatum, vergeleken met de eurowaarden die voortvloeien uit de conversie van de transacties tegen de gemiddelde koers van de betrokken vreemde valuta op die datum (zie onder Goud en in vreemde valuta luidende activa en passiva in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ). Waarderingswinsten op uitstaande renteswaptransacties zijn ook onder deze post opgenomen (zie onder 20, Renteswaps ).
Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten In 2009 omvatte deze post nog van de nationale centrale banken te ontvangen rente op de TARGET2- saldi voor de laatste maand van 2009 ter waarde van 261,6 miljoen (: 648,9 miljoen) en nog te ontvangen rente op de vorderingen van de ECB uit hoofde van de toedeling van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem voor het laatste kwartaal van het jaar (zie onder Bankbiljetten in omloop in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ) ter waarde van 157,8 miljoen (: 500,4 miljoen). Onder deze post is tevens de nog te ontvangen rente op waardepapieren (zie ook onder 2, Vorderingen op niet-ingezetenen en ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta, onder 5, Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro, en onder 7, Andere activa ) en overige financiële activa opgenomen. Diversen Deze post bestaat hoofdzakelijk uit de opgebouwde tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB uit bankbiljetten (zie onder Bankbiljetten in omloop in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening, en onder 6, Vorderingen binnen het Eurosysteem ). Deze post omvat tevens positieve saldi met betrekking tot per 31 december 2009 uitstaande swap- en termijntransacties in vreemde valuta (zie onder 21, Deviezenswaps en termijntransacties ). Deze saldi vloeien voort uit de conversie van dergelijke transacties in euro tegen de gemiddelde koers van de betrokken valuta op de balansdatum, vergeleken met de eurowaarden tegen welke de transacties aanvankelijk werden opgenomen (zie onder Niet in de balans opgenomen instrumenten in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ). In deze rubriek is tevens een vordering op het Duitse federale Ministerie van Financiën in verband met terugvorderbare belasting over de toegevoegde waarde en andere betaalde indirecte belastingen opgenomen. Deze belastingen kunnen worden teruggegeven krachtens de bepalingen van Artikel 3 van het Protocol betreffende de voorrechten en immuniteiten van de Europese Unie, dat op grond van Artikel 39 van de Statuten van het ESCB van toepassing is op de ECB. 8 Bankbiljetten in omloop Deze post bestaat uit het ECB-deel (8%) van de totale waarde van de eurobankbiljetten in omloop (zie onder Bankbiljetten in omloop in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ). 9 Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro Deze post omvat deposito s van leden van de Euro Banking Association (EBA), die voor de ECB als onderpand dienen met betrekking tot betalingen van de EBA die via het TARGET2-systeem worden verrekend.
10 Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro Per 31 december 2009 bestaat deze post voornamelijk uit een verplichting aan de Federal Reserve van 4,5 miljard (: 219,7 miljard) in verband met de Term Auction Facility in Amerikaanse dollars. In het kader van dit programma heeft de Federal Reserve door middel van een tijdelijke, wederzijdse kredietovereenkomst ( swap line ) Amerikaanse dollars aan de ECB verstrekt met het oog op het verschaffen van korte-termijnliquiditeiten in Amerikaanse dollars aan tegenpartijen van het Eurosysteem. Tegelijkertijd heeft de ECB back-to-backswaptransacties verricht met de nationale centrale banken van het eurogebied. Deze hebben de resulterende middelen benut om tegenpartijen van het Eurosysteem door middel van transacties met wederinkoop en swaptransacties in Amerikaanse dollar luidende liquiditeit te verschaffen. De back-to-backswaptransacties tussen de ECB en de nationale centrale banken resulteerden in saldi binnen het Eurosysteem tussen de ECB en de nationale centrale banken die onder Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)" zijn opgenomen. Een verplichting aan de Zwitserse nationale bank ten bedrage van 1,8 miljard (: 18,4 miljard) is eveneens onder deze post opgenomen. Door middel van een swapovereenkomst heeft de Zwitserse nationale bank Zwitserse franken verschaft teneinde korte-termijnfinanciering in Zwitserse franken te bieden aan tegenpartijen van het Eurosysteem. Tegelijkertijd heeft de ECB swaptransacties verricht met de nationale centrale banken van het eurogebied. Deze hebben de resulterende middelen benut om in Zwitserse frank luidende liquiditeitsverschaffende transacties met tegenpartijen van het Eurosysteem te verrichten tegen euro, in de vorm van swaptransacties. De swaptransacties tussen de ECB en de nationale centrale banken resulteerden in saldi binnen het Eurosysteem die onder Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto) zijn opgenomen. Daarnaast was onder deze post in een verplichting aan de Zwitserse nationale bank ten bedrage van 15,4 miljard opgenomen. Deze verplichting is ontstaan uit de plaatsing bij de ECB van in euro luidende middelen die de Zwitserse nationale bank uit transacties met andere tegenpartijen had ontvangen. Per 31 december 2009 waren geen daarmee verband houdende, in euro luidende verplichtingen aan de Zwitserse nationale bank meer uitstaande. De afname van de waarde van de bovenstaande verplichtingen in 2009 weerspiegelde de dalende vraag naar in Amerikaanse dollar en Zwitsers frank luidende liquiditeiten bij tegenpartijen van het Eurosysteem. Voor het overige bestaat deze post uit bij de ECB aangehouden saldi van de nationale centrale banken die niet deel uitmaken van het eurogebied, voortvloeiend uit via het TARGET2-systeem geleide transacties (zie onder Posities binnen het ESCB en binnen het Eurosysteem in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ). 11 Verplichtingen aan ingezetenen en niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta Deze twee posten bestaan voornamelijk uit repo-overeenkomsten afgesloten met ingezetenen en nietingezetenen van het eurogebied in verband met het beheer van de deviezenreserves van de ECB.
12 Verplichtingen binnen het eurosysteem Deze post omvat de verplichtingen aan de nationale centrale banken van het eurogebied voortvloeiend uit de overdracht van externe reserves aan de ECB toen zij zich aansloten bij het Eurosysteem. Op deze saldi wordt rente vergoed ter hoogte van de laatst beschikbare marginale rentevoet voor de basisherfinancieringstransacties van het Eurosysteem, met een correctie vanwege een rendement van nul op de goudcomponent (zie onder 24, Netto rentebaten ). Ten gevolge van de aanpassing van de wegingen van de nationale centrale banken in de kapitaalsleutel van de ECB (zie onder 16, Kapitaal en reserves ) en de overdracht van externe reserves door Národná banka Slovenska bij de overgang van Slowakije op de gemeenschappelijke munt, is deze totale verplichting, bij een besluit van de Raad van Bestuur krachtens Artikel 30 van de Statuten van het ESCB, tot 40.204.457.215 gestegen. Vanaf 1 januari 2009 31 december 15 Nationale Bank van België /Banque Nationale de Belgique 1.397.303.847 1.423.341.996 Deutsche Bundesbank 10.909.120.274 11.821.492.402 Central Bank and Financial Services Authority of Ireland 639.835.662 511.833.966 Bank of Greece 1.131.910.591 1.046.595.329 Banco de España 4.783.645.755 4.349.177.351 Banque de France 8.192.338.995 8.288.138.644 Banca d Italia 7.198.856.881 7.217.924.641 Central Bank of Cyprus 78.863.331 71.950.549 Banque centrale du Luxembourg 100.638.597 90.730.275 Bank Ċentrali ta Malta/Central Bank of 36.407.323 35.831.258 Malta De Nederlandsche Bank 2.297.463.391 2.243.025.226 Oesterreichische Nationalbank 1.118.545.877 1.161.289.918 Banco de Portugal 1.008.344.597 987.203.002 Banka Slovenije 189.410.251 183.995.238 Národná banka Slovenska 399.443.638 - Suomen Pankki 722.328.205 717.086.011 Totaal 40.204.457.215 40.149.615.805 De vordering van Národná banka Slovenska werd gesteld op 399.443.638 om te garanderen dat de ratio tussen deze vordering en de totale vordering toegewezen aan de andere nationale centrale banken die op de euro zijn overgegaan, gelijk is aan de ratio tussen de weging van Národná banka Slovenska in de sleutel voor inschrijving op het kapitaal van de ECB en de totale weging van de andere deelnemende nationale centrale banken in de sleutel. Het verschil tussen de vordering en de waarde van de overgedragen activa 15 Bedragen zijn tot op één euro nauwkeurig afgerond. Totalen kunnen door afronding enigszins afwijken.
(zie onder 1, Goud en goudvorderingen en 2, Vorderingen op niet-ingezetenen en ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta ) werd behandeld als deel van de bijdrage van Národná banka Slovenska die zij krachtens Artikel 49.2 van de Statuten van het ESCB verschuldigd is aan de reserves van de ECB en de voorzieningen die met reserves zijn gelijkgesteld per 31 december (zie onder 14, Voorzieningen en 15, Herwaarderingsrekeningen ). 13 Overige passiva Herwaarderingsverschillen niet in de balans opgenomen instrumenten Deze post bestaat voornamelijk uit waarderingsmutaties in per 31 december 2009 uitstaande swap- en termijntransacties in vreemde valuta (zie onder 21, Deviezenswaps en termijntransacties ). Deze waarderingsmutaties zijn het resultaat van de conversie van dergelijke transacties naar euro tegen de wisselkoers op de balansdatum, vergeleken met de eurowaarden die het resultaat zijn van de conversie van de transacties tegen de gemiddelde koers van de betrokken vreemde valuta op die datum (zie onder Goud en in vreemde valuta luidende activa en passiva in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening en onder 7, Overige activa ). Waarderingsverliezen op renteswaps zijn ook onder deze post opgenomen. Overlopende passiva en vooraf geïnde inkomsten Deze post bestaat hoofdzakelijk uit aan nationale centrale banken verschuldigde rente ter zake van hun vorderingen uit hoofde van de overgedragen externe reserves (zie onder 12, Verplichtingen binnen het Eurosysteem ), ten belope van 443,0 miljoen (: 1.400,4 miljoen). In dit saldo zijn tevens lopende rente op saldi verschuldigd aan nationale centrale banken ter zake van TARGET2 ten belope van 259,7 miljoen (: 570,8 miljoen), lopende rente op financiële instrumenten en andere overlopende posten opgenomen. Deze post omvat een bijdrage van 15,3 miljoen van de stad Frankfurt aan de ECB voor het behoud van de als monument geclassificeerde Grossmarkthalle, in verband met de bouw van het nieuwe kantoorgebouw van de ECB. Dit bedrag zal worden gesaldeerd met de kosten van het gebouw wanneer dit eenmaal in gebruik wordt genomen (zie onder 7, Overige activa ). Diversen Deze post omvat negatieve saldi met betrekking tot per 31 december 2009 uitstaande swap- en termijntransacties in vreemde valuta (zie onder 21, Deviezenswaps en termijntransacties ). Deze saldi vloeien voort uit de conversie van dergelijke transacties in euro tegen de gemiddelde koers van de betrokken valuta op de balansdatum, vergeleken met de eurowaarden tegen welke de transacties aanvankelijk werden opgenomen (zie onder Niet in de balans opgenomen instrumenten in Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ).
Onder deze post zijn tevens opgenomen uitstaande repo-transacties ter waarde van 146,6 miljoen (: 337,6 miljoen) die zijn uitgevoerd in verband met het beheer van de eigen middelen van de ECB (zie onder 7, Overige activa ) en de hieronder beschreven netto pensioenverplichtingen van de ECB. Pensioenregeling van de ECB en andere uitkeringen na beëindiging van het dienstverband De bedragen die in de balans zijn verwerkt met betrekking tot de pensioenverplichtingen van de ECB (zie Pensioenregeling van de ECB en andere uitkeringen na beëindiging van het dienstverband in de Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ) zijn als volgt: 2009 in miljoen in miljoen Contante waarde van de verplichtingen 443,9 317,0 Reële waarde van de fondsbeleggingen (333,2) (226,7) Niet opgenomen actuariële winsten/(verliezen) (24,0) 7,6 In de balans opgenomen verplichtingen 86,7 97,9 De contante waarde van de verplichtingen omvat niet-gefinancierde verplichtingen ten bedrage van 44,9 miljoen (: 42,3 miljoen) die betrekking hebben op de pensioenen van Directieleden en op arbeidsongeschiktheidsvoorzieningen voor het personeel. De in de winst- en verliesrekening in 2009 en opgenomen bedragen met betrekking tot Toegerekende pensioenkosten, Rente op verplichtingen, Verwacht rendement op de fondsbeleggingen en Netto actuariële (winsten)/verliezen opgenomen in jaar zijn als volgt: 2009 in miljoen in miljoen Toegerekende 24,7 24,7 pensioenkosten Rente op verplichtingen 14,2 10,7 Verwacht rendement op de fondsbeleggingen (9,9) (10,0) Netto actuariële (winsten)/verliezen opgenomen in jaar (0,3) (1,1) Totaal opgenomen in Personeelskosten 28,7 24,3 In het kader van de 10%-bandbreedte -benadering (zie Pensioenregeling van de ECB en andere uitkeringen na beëindiging van het dienstverband in de Grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening ) worden de netto cumulatieve niet-opgenomen actuariële winsten en verliezen die uitstijgen boven het hoogste bedrag van (a) 10% van de contante waarde van de toegezegd-