gemeente WW w Oosterhout iiiii11iii min iiiiiiii Aan de gemeenteraad Datum 19 januari 2016 2.5^ JAN. 2016 Onderwerp Vaststelling rechtmatigheid normenkader Uw kenmerk Ons kenmerk BCA/normenkader/wdl 1015083424 In behandeling bij w.de.leeuw@oosterhout.nl Geachte raad, Met deze brief willen wij u informeren over het door het college vastgestelde normenkader voor de rechtmatigheid als basis voor de accountantscontrole 2015. De jaarlijkse accountantscontrole van de jaarrekening omvat ook de controle van de financiële rechtmatigheid. Financiële rechtmatigheid vereist dat de baten en lasten in de jaarrekening en de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatig moet hierbij worden uitgelegd als in overeenstemming met de geldende interne en externe wet- en regelgeving. Om vast te stellen welke externe en interne wet- en regelgeving door de accountant moet worden betrokken bij de uitvoering van de rechtmatigheidscontroles als onderdeel van de accountantscontrole wordt jaarlijks het zogenaamde normenkader rechtmatigheid vastgesteld. In dit normenkader worden naast de algemeen na te leven wettelijke normen op het gebied van rechtmatigheid ook specifieke normen vastgelegd. De algemene normen zijn vastgelegd in "het besluit Accountantscontrole Provincie en Gemeente" en algemeen geldende wetgeving. De specifieke normen betreffen vooral de vastgestelde verordeningen en specifieke regelingen. Het normenkader 2005 (het eerste jaar dat de accountant een oordeel moest geven op het gebied van rechtmatigheid) is initieel vastgesteld door de raad, waarbij tevens is besloten om actualisering en vaststelling te delegeren aan het college. Vanaf 2006 vindt dit ook plaats, waarbij de gemeenteraad vanwege haar kaderstellende en controlerende rol jaarlijks wordt geïnformeerd over het vastgestelde normenkader. Recent heeft het college het geactualiseerde normenkader 2015 vastgesteld als basis voor de rechtmatigheidcontroles door de accountant. Het accountantsoordeel over de rechtmatigheid maakt expliciet deel uit van de controleverklaring zoals deze door de accountant bij de jaarrekening 2015 wordt verstrekt. De belangrijkste aanpassingen van het normenkader ten opzichte van 2014 betreffen: postadres Postbus 10150,4900 GB Oosterhout internetwww.oosterhout.nl BTWnr: NL.0013.26.132.B.01 bezoekadres Slotjesveld 1 Oosterhout telefoon H0162 KvKnr: 20164965
- de actualisering aan de hand van de door de gemeenteraad/college vastgestelde verordeningen, besluiten en regelingen in 2015. - mutaties in de landelijke wet- en regelgeving. Het door het college vastgestelde normenkader 2015 is, voor de raad ter kennisname, als bijlage bij deze brief gevoegd. Wij vertrouwen erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd. Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van Oosterhout i burgemeester, secretaris
Bijlage: 1 Bijlage Normenkader rechtmatigheid 2015 Deze bijlage bevat een opsomming van de regelingen die in 2015 onderdeel uitmaken van het normenkader. Dit normenkader dient als uitgangspunt voor de uit te voeren accountantscontrole. De regelingen die onderdeel uitmaken van het normenkader: Besluiten en regelingen College: Adviescommissie bezwaarschriften sociale zekerheid voor de gemeente Oosterhout 2015. Beleidsregels voor subsidieverstrekking Oosterhout 2015. Besluit Algemeen mandaat volmacht en machtigingsbesluit Oosterhout. Regeling vrijwillige inburgering niet G31. Uitvoeringsbesluit eigen bijdrage. Uitvoeringsbesluit re-integratievoorzieningen Participatiewet 2015, gemeente Oosterhout. Uitvoeringsbesluit maatschappelijke ondersteuning gemeente Oosterhout 2015. Uitvoeringsbesluit Jeugdhulp gemeente Oosterhout 2015. Uitvoeringsbesluit uitkeringsverstrekking Sociale Zekerheid. Uitvoeringsbesluit collectieve Zorgverzekering Minima 2015. Raadsbesluiten: Afstemmingsverordening Sociale Zekerheid 2015, gemeente Oosterhout. Algemene Plaatselijke Verordening Oosterhout 2014. Algemene subsidieverordening Oosterhout 2012. Algemene verordening ondergrondse infrastructuren van de gemeente Oosterhout 2014. Bouwverordening en - besluit 2012. Controleverordening gemeente Oosterhout (artikel 213 Gemeentewet). Deelverordening subsidie Sport 2001 (aanvragen van voor nieuwe subsidieverordening). Erfgoedverordening Oosterhout 2015. Financiële verordening gemeente Oosterhout art. 212 Gemeentewet. Legesverordening Oosterhout 2015. Nota reserves en voorzieningen 2010. Nota grondbeleid gemeente Oosterhout 2013-2017. Nota investering- en afschrijvingsbeleid 2004. Nota Reserves en voorzieningen 2010 onderwijsachterstandenbeleid 2011-2014. Rechtspositie gemeentelijke politieke ambtsdragers burgemeester en wethouders. Rechtspositie gemeentelijke politieke ambtsdragers raads- en commissieleden. Reis- en verblijfkostenregeling gemeente Oosterhout. Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen Oosterhout 2015. Retributieverordening Oosterhout 2015. Re-integratieverordening Participatiewet 2015, gemeente Oosterhout. Subsidieverordening monumentenzorg. - Treasurystatuut 2011-2014 (gebaseerd op externe wet- en regelgeving). Verordening Jeugdhulp gemeente Oosterhout 2015. Verordening materiele financiële gelijkstelling onderwijs 2015. - Verordening afvalstoffenheffingen Oosterhout 2015. - Verordening op de heffing en invordering van hondenbelasting 2015. Verordening op de kansspelautomaten en kansspelautomatenhallen Oosterhout 2010. - Verordening marktgeld Oosterhout 2015. - Verordening op de heffing in invordering van onroerendezaakbelastingen Oosterhout 2015. Verordening precariobelasting Oosterhout 2015.
Verordening rioolheffing Oosterhout 2015. Verordening toeristenbelasting Oosterhout 2015. - Verordening ondergrondse infrastructuren AVOI 2014. Verordening op de heffing en invordering van parkeerbelastingen Oosterhout 2015. Verordening cliëntenparticipatie Sociale zekerheid 2015, gemeente Oosterhout. Verordening jeugdhulp gemeente Oosterhout 2015. Verordening leerlingenvervoer gemeente Oosterhout 2014. Verordening wet inburgering gemeente Oosterhout. Verordening persoonsgebonden budget begeleid werken wet sociale werkvoorziening Oosterhout. Verordening VROM starterslening 2010. Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid van de gemeente Oosterhout artikel 213a Gemeentewet. - Verordening op de heffing en de invordering van een BIZ-bijdrage en op de subsidie voor de Bl-Zone- Centrum Oosterhout 2012 (ingetrokken 15-12-2015). Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs 2015. Verordening individuele inkomenstoeslag Participatiewet 2015, gemeente Oosterhout. Verordening individuele studietoeslag Participatiewet 2015, gemeente Oosterhout. Verordening verrekening bestuurlijke boete bij recidive Participatiewet 2015, gemeente Oosterhout. Verordening cliënten participatie Sociale Zekerheid 2015, gemeente Oosterhout. Verordening tegenprestatie Sociale Zekerheid 2015, gemeente-oosterhout. Verordening Wet inburgering gemeente Oosterhout. Verordening handhaving Sociale Zekerheid 2015, gemeente Oosterhout 2015. Verordening maatschappelijke ondersteuning gemeente Oosterhout 2015. Verordening bevordering van maatschappelijke participatie schoolgaande kinderen. Verordening Individuele Inkomenstoeslag Participatiewet 2015, gemeente Oosterhout. - Verordening Individuele Studietoeslag Participatiewet 2015, gemeente Oosterhout. Verordening rechtspositie raads- en commissieleden Gemeente Oosterhout. Verordening tegemoetkoming raadsfracties 2015. Externe Wet- en regelgeving: Aanbestedingswet (vanaf 1 april 2013). Aanbestedingsregeling (EU). Algemene Wet Bestuursrecht. Algemene Wet Rijksbelasting. Brede impuls combinatiefuncties. Besluit begroting en verantwoording voor provincies en gemeenten. Besluit accountscontrole decentrale overheden. Besluit Begroting en Verantwoording. Besluit milieusubsidies (vervallen 01-07-2015). Besluit proceskosten bestuursrecht. Besluit Bijstandsverlening Zelfstandigen. Besluit inburgering. Besluit vaststelling doelstelling en bekostiging onderwijsachterstandenbeleid 2006-2010. - CAR/UWO CAO. Decentralisatie-uitkering Centra voor Jeugd en Gezin Regeling. EU-richtlijnen (waaronder aanbestedings- en dienstenrichtlijnen). Faillissementswet. Fiscale en sociale wetgeving in relatie tot arbeidsvoorwaarden. Fiscale wetgeving op het gebied van omzetbelasting en het BTW compensatiefonds. Gemeentewet. Invorderingswet.
Regeling subsidie sanering verkeerslawaai. Staatssteun. Uitvoeringsbesluit wmo 2015 (landelijk) Wet financiering decentrale overheden (treasury I financieringsstatuut). Wet financiering decentrale overheden. Wet gemeenschappelijke regelingen. Wet op de jeugdzorg. Wet primair onderwijs (OBS excl. Huisvesting). Wet ruimtelijke ordening (o.a. grondexploitatie). Wet Houdbare Overheidsfinanciën (HOF). Wet financiering decentrale overheden (FIDO). Wet Markt 6\ Overheid. Wet waardering onroerende zaken. Wet maatschappelijke ondersteuning-2015. Wet Normering Topinkomens (WNT). Wet Educatie Beroepsonderwijs Uitvoeringsbesluit. Wet inburgering. Wet BDU Verkeer en Vervoer. Wet Sociale Werkvoorziening. Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW). Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAZ). Wet Participatiebudget. Wet op de Expertisecenta (WEC). Wet op het voortgezet Onderwijs (WVO). Wet Participatie. Wet Gemeentelijke Schuldhulpverlening. Werkkostenregeling. Woningwet.