BIJLAGE 1 fin/2012/310 1.Inleiding In kader van de rechtmatigheidcontrole van de accountant kan het verordeningenbestand van de gemeente worden ingedeeld in twee gedeelte: verordeningen, die van belang zijn bij de rechtmatigheidcontrole en overige verordeningen. Bij de verordeningen, die van belang zijn bij de rechtmatigheidcontrole is er sprake van verordeningen waarbij een direct of indirect financieel belang is gemoeid. en, die van belang zijn bij de rechtmatigheidcontrole Ter ondersteuning van de gemeenten heeft de VNG (in samenwerking met accountants) een lijst opgesteld van wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidcontrole bij gemeenten. Wij hebben het verordeningenbestand van de gemeente Nuth met deze lijst vergeleken. Wij hebben bij de verordeningen zo ver mogelijk aangegeven welke jaaromzet daar gemiddeld genomen mee gemoeid is om zo de mate van importantie te kunnen bepalen. nr Externe wetgeving Lijst van interne regelgeving 1. Grondwet Burgerlijk Wetboek Gemeentewet Besluit Begroting en Verantwoording Wet gemeenschappelijke regelingen Algemene Wet Bestuursrecht Besluit Single Information Single Audit ex.artikel 212 Gemw. 8. Ambtenarenwet Fiscale wetgeving Sociale verzekeringswetten CAR/UWO 2. idem ex.artikel 213 Gemw. 3. idem ex. artikel 213a Gemw. 4. idem op de rekenkamer(functie) 5. idem Organisatieverordening 6. idem Delegatie- en mandaatregeling 7. Wet financiering Treasury/ decentrale overheden financieringsstatuut Ambtenarenreglement /niet Gemeente Nuth ex. Artikel 212 Gemw. ex. Artikel 213 Gemw. Budgettaire omvang te definiëren. te definiëren. ex. Artikel 213a Gemw. te definiëren. te definiëren. rekenkamercommissie. Organisatieverordening te definiëren. Delegatiebesluit/Algeme te definiëren. en Mandaatbesluit Treasurystatuut > 10.000.000,- CAR/UWO ± 150.000,- 9. idem Bezoldigings-besluit Bezoldigingsverordening ± 4.400.000,- 10. idem en op Meerdere verordeningen ± 140.000,- studiefaciliteiten, reiskosten etc. 11. EU-aanbestedingsregels / Richtlijnen > 1.500.000,- reglement aanbestedingsregels aanbestedingen 12. idem Mandaat- en te definiëren. volmachtbesluiten 13. Burgerlijk wetboek Gemeentewet GBA GBA ± 12.000,-
Wet GBA Wet rechten burgerlijke stand 14. idem Legesverordening Legesverordening 2011 ± 550.000,- 15. Wet waardering Onroerende Zaken OZB verordening ozb 2011 ± 2.400.000,- 16. Gemeentewet Wet Mulder administratiefrechtelijke heffingen parkeerbelasting 17. Gemeentewet toeristenbelasting 18. idem op de forensenbelasting 19. Gemeentewet op de Wet op de lijkbezorging algemene begraafplaatsen op begraafplaatsrechten 20. Gemeentewet op de hondenbelasting toeristenbelasting 2011 Beheersverordening gemeentelijke begraafplaats lijkbezorgingsrechten 2011 hondenbelasting 2011 ± 50.000,- ± < 1.000,- ± 115.000,- ± 90.000,- 21. idem Marktgeldverordening Legesverordening ± 5.000,- 22. idem APV APV te definiëren. 23. idem Visverordening 24. Winkeltijdenwet Marktverordening Marktverordening 25. idem Kermisverordening ± < 10.000,- 26. Brandweerwet 1995 GR regionale brandweer regeling 27. Gemeentewet en brandbeveiligingsver gunningen en brandbeveiligingsvergun ningen ± < 10.000,- 28. Gemeentewet staangeld woonwagens 29. Vreemdelingenwet vreemdelingenzaken 30. Wet inburgering nieuwkomers nieuwkomers Geen eigen regels,volgen landelijke wetgeving. 31. ROA/VVTV /raadsbe sluit asielbeleid 32. Wegenverkeerswet 1994 Parkeerverordening Parkeerbeleid kern Nuth 33. Besluit administratieve bepalingen wegverkeer 34. Wet personenvervoer Exploitatieovereenkomst openbaar vervoer Vervoersovereenkomst in regionaal verband 35. idem standplaatsen openbaarvervoer 36. Binnenschepenwet Besluit administratieve bepalingen wegverkeer havengelden 37. idem en ligen sluisgelden 38. idem Woonschepenverordening N.v.t ± 70.000,-
39. Taxiwet regeling taxivervoer 40. Boswet Subsidieverordening 41. Kaderwet LNV-subsidies Subsidieverordening 42. Gemeentewet op afvalstoffenheffing 43. Gemeentewet op Wet op de rioolheffingen waterhuishouding Waterleidingwet 44. idem Lozingsverordening 45. Wet belastingen op milieugrondslag milieubeheer 46. Wet ruimtelijke ordening Besluit op de ruimtelijke ordening inzake exploitatie van gronden afvalstoffenheffing 2011 rioolheffing 2011 ± 1.700.000,- ± 1.550.000,- Exploitatieverordening Incidenteel, niet te definiëren 47. idem Nota grondbeleid 48. idem Bouwverordening Bouwverordening Verdisconteerd bij 14. 49. Wet ISV Beleidsplannen Regio Parkstad 50. Telecommunicatiewet op de telecommunicatie op de telecommunicatie ± 15.000,- 51. Leegstandswet Woningwet Huurprijzenwet en woonruimte Huisvestingswet Huurwet Huursubsidiewet Besluit woninggebonden subsidies Wet bevordering eigen woningbezit Huisvestingsverordening 52. idem Gemeentelijk beleid accommodatiebehee r en vergoeding beschikbaarstelling gemeentelijke accommodaties (wel aparte dossiers voor specifieke accommo daties) ± < 10.000,- 53. Welzijnswet Subsidieverordening Algemene ± 1.500.000,- subsidieverordening gemeente Nuth. 54. Wet Maatschappelijke Diverse ± 3.000.000,- Ondersteuning verordeningen 55. Wet basisvoorziening ± 22.000,- kinderopvang kinderopvang 56. Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten 57. Wet op het primair huisvesting 58. idem leerlingenvervoer 59. Wet op het voortgezet hoger en voortgezet huisvesting leerlingenvervoer gemeente Nuth ± 60.000,- ± 210.000,-
Wet op het hoger en wetenschappelijk onderzoek Wet educatie- en beroeps 60. Mediawet Subsidieverordening Wet op het specifiek cultuurbeleid 61. Wet ambulancevervoer Regionale regeling 62. Gemeentewet op de ongediertebestrijding 63. Wet Werk en Bijstand maatregelen en toeslagen WWB 64. idem /raadsbe sluiten inzake bijzondere bijstand 65. IOAW en IOAZ 66. Sociale en Fiscale wetgeving 67. Wet Werk en Bijstand Wet Inkomensvoorziening Kunstenaars /raadsbe sluiten inzake gesubsidieerde arbeid 68. Wet op het kredietbeheer Gemeentelijk beleid stadsbank/schuldhulpverlening 69. Regeling stimulering aanpassing huisvesting brede scholen en aanpassing sportaccommodaties i.v.m. multifunctioneel gebruik 2006 70. Regeling inburgering (nieuwkomers en oudkomers) 71. Specifieke uitkering jeugdgezondheidszorg huisvesting regeling Kredietbank Limburg huisvesting Landelijke regeling 50.000 Landelijke regeling
Bijlage 2 Rapportage Tijdstip Inhoud Gericht aan Managementletter dan wel Verslag van bevindingen interimcontrole Na afronding van de interimcontrole. Mogelijke risico s, verbeter- en aandachtspunten betreffende de processen en procedures (beheersingsstructuur), beheersing specifieke subsidiestromen evenals overige van belang zijnde onderwerpen. Voortgang groeiproces invoering rechtmatigheid. College Verslag van bevindingen Na afronding van de controle van de jaarrekening. Wettelijk: De vraag of inrichting van het financieel beheer en van de financiële organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken. Daarnaast resterende fouten, onzekerheden of verbeteringen op het gebied van verslaglegging rekening houdend met afgesproken rapporteringstoleranties. Relatie tussen de controletolerantie ingevolge controleverordening en de feitelijke bevindingen. Raad Controleverklaring Na afronding van de controle van de jaarrekening. Ons oordeel over de mate waarin de gemeenterekening een getrouw beeld geeft i.o.m. verslaggevingsvoorschriften en voldoet aan de eisen van rechtmatigheid. Raad
BIJLAGE 3 Communicatie en periodiek overleg In onderstaande tabel wordt voorgesteld de overlegstructuur als volgt vorm te geven. Uit oogpunt van doelmatigheid heeft het de voorkeur zoveel mogelijk gesprekken te combineren. Aantal per jaar Toelichting Audit-commissie (indien hiervoor wordt gekozen) of een ander overlegorgaan De gemeenteraad is opdrachtgever van de accountant. De auditcommissie (of een ander overlegorgaan) is het aanspreekpunt voor de accountant voor de opdrachtformulering. Met dit orgaan zal voorafgaand aan de controle een overleg plaatsvinden om te komen tot een afstemming inzake de nadere invulling van de controle-opdracht. Wellicht kan dit worden gecombineerd met het pre-audit gesprek dat ambtelijk wordt gevoerd. Eventuele tussentijdse belangrijke bijstellingen van de controle zullen tussentijds worden teruggekoppeld naar dit orgaan. Daarnaast zullen de bevindingen van de eindejaarscontrole (op basis van het concept en definitief rapport van bevindingen) worden besproken in de audit-commissie (of een ander overlegorgaan). Griffier Met de griffier vindt overleg plaats over de opdrachtverstrekking (ook als lid van de audit commissie) informeel voortgangsoverleg naar behoefte. Gemeentesecretaris Periodiek De gemeentesecretaris en (concern)controller zijn voor de accountant belangrijke gesprekspartners binnen de gemeentelijke organisatie. Bijeenkomsten: pre-audit gesprek, de bespreking van de bevindingen van interim-controle (op basis van de concept managementletter) en de eindejaarscontrole (op basis van het concept rapport van bevindingen). Financieel management Minimaal drie Het financieel management is voor de accountant het eerste aanspreekpunt. Er zijn drie natuurlijke momenten: het pre-audit gesprek, de bespreking van de interim-controle en van de eindejaarscontrole. Daarnaast kan naar behoefte worden gekozen voor tussentijdse voortgangsgesprekken. Sectoren/ diensten PM Binnen de sectoren/ diensten zal, in het kader van onze controle, nader overleg van toepassing kunnen zijn met de directeuren/ hoofden en verantwoordelijken voor de relevante primaire processen. Portefeuillehouder Financiën Drie Pre-auditgesprek, bespreking bevindingen interim-controle en eindejaarscontrole. College van burgemeester en wethouders en gemeenteraad PM Op verzoek zal de accountant verschijnen in de vergaderingen van college en gemeenteraad.