Europees Parlement 2014-2019 Zittingsdocument A8-0255/2017 14.7.2017 ***I VERSLAG over het voorstel voor een verordening van het Europees Parlement en de Raad tot wijziging van Verordening (EU) nr. 575/2013 met betrekking tot de hefboomratio, de netto stabiele financieringsratio, de behoefte aan eigen vermogen en in aanmerking komende passiva, tegenpartijkredietrisico, marktrisico, blootstellingen aan centrale tegenpartijen, blootstellingen aan instellingen voor collectieve belegging, grote blootstellingen, rapportage- en openbaarmakingsvereisten en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (COM(2016)0850 C8-0158/2017 2016/0360B(COD)) Commissie economische en monetaire zaken Rapporteur: Peter Simon RR\1131207.docx PE605.934v02-00 In verscheidenheid verenigd
PR_COD_1amCom Verklaring van de gebruikte tekens * Raadplegingsprocedure *** Goedkeuringsprocedure ***I Gewone wetgevingsprocedure (eerste lezing) ***II Gewone wetgevingsprocedure (tweede lezing) ***III Gewone wetgevingsprocedure (derde lezing) (De aangeduide procedure is gebaseerd op de in de ontwerptekst voorgestelde rechtsgrond.) Amendementen op een ontwerptekst Amendementen van het Parlement in twee kolommen Geschrapte tekstdelen worden in de linkerkolom in vet cursief aangegeven. Vervangen tekstdelen worden in beide kolommen in vet cursief aangegeven. Nieuwe tekst wordt in de rechterkolom in vet cursief aangegeven. In de eerste en tweede regel van de koptekst boven elk amendement wordt verwezen naar het tekstdeel in kwestie van de ontwerphandeling. Indien een amendement betrekking heeft op een bestaande handeling, waarop in de ontwerphandeling wijzigingen worden voorgesteld, bevat de koptekst bovendien een derde en vierde regel, die verwijzen naar de bestaande handeling respectievelijk naar de bepaling in kwestie. Amendementen van het Parlement in de vorm van een geconsolideerde tekst Nieuwe tekstdelen worden in vet cursief aangegeven. Geschrapte tekstdelen worden aangegeven met het symbool of worden doorgestreept. Waar tekstdelen vervangen worden, wordt de nieuwe tekst in vet cursief aangegeven, terwijl de vervangen tekst wordt geschrapt of doorgestreept. Bij wijze van uitzondering worden zuiver technische wijzigingen die de diensten aanbrengen met het oog op de opstelling van de definitieve tekst, niet gemarkeerd. PE605.934v02-00 2/13 RR\1131207.docx
INHOUD Blz. ONTWERPWETGEVINGSRESOLUTIE VAN HET EUROPEES PARLEMENT... 5 PROCEDURE VAN DE BEVOEGDE COMMISSIE... 12 HOOFDELIJKE EINDSTEMMING IN DE BEVOEGDE COMMISSIE... 13 RR\1131207.docx 3/13 PE605.934v02-00
PE605.934v02-00 4/13 RR\1131207.docx
ONTWERPWETGEVINGSRESOLUTIE VAN HET EUROPEES PARLEMENT over het voorstel voor een verordening van het Europees Parlement en de Raad tot wijziging van Verordening (EU) nr. 575/2013 met betrekking tot de hefboomratio, de netto stabiele financieringsratio, de behoefte aan eigen vermogen en in aanmerking komende passiva, tegenpartijkredietrisico, marktrisico, blootstellingen aan centrale tegenpartijen, blootstellingen aan instellingen voor collectieve belegging, grote blootstellingen, rapportage- en openbaarmakingsvereisten en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (COM(2016)0850 C8-0158/2017 2016/0360B(COD)) (Gewone wetgevingsprocedure: eerste lezing) Het Europees Parlement, gezien het voorstel van de Commissie aan het Europees Parlement en de Raad (COM(2016)0850), gezien artikel 294, lid 2, en artikel 114 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie, op grond waarvan het voorstel door de Commissie bij het Parlement is ingediend (C8-0158/2017), gezien artikel 294, lid 3, van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie, gezien het gemotiveerde advies dat in het kader van protocol nr. 2 betreffende de toepassing van de beginselen van subsidiariteit en evenredigheid is uitgebracht door de Zweedse Rijksdag, en waarin wordt gesteld dat het ontwerp van wetgevingshandeling niet strookt met het subsidiariteitsbeginsel, gezien het advies van de Europese Centrale Bank van..., gezien het advies van het Europees Economisch en Sociaal Comité van 30 maart 2017 1, gezien het besluit van de Conferentie van voorzitters van 18 mei 2017 om de Commissie economische en monetaire zaken toestemming te geven om het voornoemde Commissievoorstel te splitsen en op basis daarvan twee afzonderlijke wetgevingsverslagen op te stellen, gezien artikel 59 van zijn Reglement, gezien het verslag van de Commissie economische en monetaire zaken (A8-0255/2017), 1. stelt onderstaand standpunt in eerste lezing vast; 2. verzoekt de Commissie om hernieuwde voorlegging aan het Parlement indien zij haar voorstel vervangt, ingrijpend wijzigt of voornemens is het ingrijpend te wijzigen; 3. verzoekt zijn Voorzitter het standpunt van het Parlement te doen toekomen aan de Raad en aan de Commissie alsmede aan de nationale parlementen. 1 Nog niet bekendgemaakt in het Publicatieblad. RR\1131207.docx 5/13 PE605.934v02-00
Amendement 1 AMENDEMENTEN VAN HET EUROPEES PARLEMENT * op het voorstel van de Commissie --------------------------------------------------------- Voorstel voor een VERORDENING VAN HET EUROPEES PARLEMENT EN DE RAAD 2016/0360B(COD) tot wijziging van Verordening (EU) nr. 575/2013 wat betreft overgangsregelingen ter beperking van de gevolgen voor het eigen vermogen van de invoering van IFRS 9 en de behandeling als grote risicoblootstellingen van blootstellingen met betrekking tot bepaalde overheidsinstanties welke niet in de nationale valuta van een lidstaat luiden (Voor de EER relevante tekst) HET EUROPEES PARLEMENT EN DE RAAD VAN DE EUROPESE UNIE, Gezien het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie, en met name artikel 114, Gezien het voorstel van de Europese Commissie, Na toezending van het ontwerp van wetgevingshandeling aan de nationale parlementen, Gezien het advies van de Europese Centrale Bank 1, Gezien het advies van het Europees Economisch en Sociaal Comité 2, Handelend volgens de gewone wetgevingsprocedure, Overwegende hetgeen volgt: (1) De toepassing van het met de herziene International Financial Reporting Standard (IFRS) nr. 9 "Financiële instrumenten" ingevoerde aanleggen van voorzieningen voor te verwachten kredietverliezen kan leiden tot een plotse afname van de kapitaalratio's van instellingen. Aangezien het Bazels Comité voor bankentoezicht (BCBS) zich momenteel beraadt op de kapitaalvereisten op langere termijn van voorzieningen voor te verwachten kredietverliezen en om een ongewenst schadelijk effect op de kredietverlening door kredietinstellingen te voorkomen, moeten er passende overgangsregelingen worden ingevoerd om instellingen in staat te stellen om het * Amendementen: nieuwe of vervangende tekst staat in vet en cursief, schrappingen zijn met het symbool aangegeven. 1 PB C van, blz.. 2 PB C van, blz.. PE605.934v02-00 6/13 RR\1131207.docx
mogelijk aanzienlijke negatieve effect op tier 1-kernkapitaal te compenseren dat het gevolg is van te verwachten kredietverliezen tijdens de overgangsperiode die is vastgesteld in het kader van de invoering van de nieuwe internationale standaarden voor jaarrekeningen. (2) In zijn resolutie van 6 oktober 2016 heeft het Europees Parlement opgeroepen tot een geleidelijke invoeringsregeling die het effect van het nieuwe waardeverminderingsmodel van IFRS 9 zal verzachten. (3) Instellingen zouden gebruik moeten kunnen maken van een geleidelijke overgangsperiode met een maximale duur van vijf jaar. Overeenkomstig de "Standard on regulatory treatment of accounting provisions - interim approach and transitional arrangements" (standaard inzake de regelgevende behandeling van boekhoudkundige bepalingen interimbenadering en overgangsregelingen) van maart 2017 van het BCBS, moet het effect van de voorzieningen voor verwachte kredietverliezen op tier 1-kernkapitaal niet volledig worden geneutraliseerd tijdens de overgangsperiode. (4) Instellingen moeten ervoor kunnen kiezen om overgangsregelingen te treffen voor de invoering van IFRS 9. Wanneer zij besluiten om dat niet te doen, moeten zij als algemene regel niet de mogelijkheid hebben om dergelijke regelingen later toe te passen. Na de eerste verslagleggingsperiode van de overgangsperiode moeten instellingen echter, met voorafgaande toestemming van de bevoegde autoriteiten, eenmalig de mogelijkheid hebben dat besluit te wijzigen en de overgangsregelingen toe te passen voor de rest van de overgangsperiode. (5) Instellingen moeten hun kapitaalratio's en hun hefboomratio's zowel met als zonder de toepassing van de in deze verordening gespecificeerde IFRS 9- overgangsregelingen openbaar maken, zodat het publiek kan bepalen welk effect die regelingen op die ratio's hebben. Indien een instelling besluit de overgangsregelingen niet toe te passen, moet zij niet verplicht worden het effect daarvan openbaar te maken. (6) Verordening (EU) nr. 575/2013 dient derhalve dienovereenkomstig te worden gewijzigd, HEBBEN DE VOLGENDE VERORDENING VASTGESTELD: Artikel 1 Verordening (EU) nr. 575/2013 wordt als volgt gewijzigd: (1) Na artikel 473 wordt het volgende nieuwe artikel 473 bis toegevoegd: "Artikel 473 bis Invoering van IFRS 9 1. Tot 31 december 2022 kunnen instellingen die hun jaarrekening opstellen RR\1131207.docx 7/13 PE605.934v02-00
overeenkomstig de internationale standaarden voor jaarrekeningen goedgekeurd overeenkomstig de procedure vastgesteld in artikel 6, lid 2, van Verordening (EG) nr. 1606/2002, alsmede instellingen die ingevolge artikel 24, lid 2, van deze verordening verplicht zijn om de waardering van activa en van posten buiten de balanstelling en de bepaling van eigen vermogen te verrichten overeenkomstig de internationale standaarden voor jaarrekeningen, in afwijking van artikel 50 van deze verordening hun tier 1-kernkapitaal vermeerderen met het overeenkomstig lid 2 van dit artikel berekende bedrag, vermenigvuldigd met de toepasselijke factor vastgesteld in lid 4. 2. Het in lid 1 bedoelde bedrag is gelijk aan: a) nul, of indien dit groter is b) het bedrag na belastingen dat overeenkomstig punt i) is berekend, verminderd met het bedrag dat overeenkomstig punt ii) is berekend: i) de som van de verwachte kredietverliezen over 12 maanden bepaald overeenkomstig punt 5.5.5 van de bijlage bij Verordening (EU) nr. 2016/2067 van de Commissie en het bedrag van de voorziening voor tijdens de looptijd verwachte verliezen bepaald overeenkomstig punt 5.5.3 van de bijlage bij die verordening voor financiële activa die op de rapportagedatum geen activa met verminderde kredietwaardigheid zijn zoals gedefinieerd in Appendix A bij IFRS 9; ii) het totale bedrag van de waardeverminderingsverliezen over leningen en vorderingen, tot einde looptijd aangehouden beleggingen en voor verkoop beschikbare activa, anders dan aandeleninstrumenten en rechten van deelneming of aandelen in instellingen voor collectieve belegging, bepaald overeenkomstig de paragrafen 63, 64, 65, 67 en 68 van IAS 39 zoals goedgekeurd in de Unie op grond van Verordening (EG) nr. 1126/2008 per 31 december 2017 of op de dag voorafgaand aan de eerste toepassing van IFRS 9, verminderd met het totale bedrag aan voorzieningen voor de tijdens de looptijd verwachte verliezen van financiële activa met verminderde kredietwaardigheid bepaald overeenkomstig punt 5.5.3 van Verordening (EU) nr. 2016/2067 per 1 januari 2018 dan wel op de datum van eerste toepassing van IFRS 9. 3. Voor financiële activa die blootstellingen vormen waarop risicoweging overeenkomstig deel 3, titel II, hoofdstuk 3, van toepassing is, verminderen instellingen de overeenkomstig lid 2, letter b), punt i), van dit artikel berekende bedragen aan verwachte kredietverliezen voor niet in wanbetaling zijnde activa met de overeenkomstig artikel 158, leden 5, 6 en 10, berekende bedragen aan te verwachten verliezen. Indien de vermindering zou resulteren in een negatief bedrag, wordt dit berekend als nul. PE605.934v02-00 8/13 RR\1131207.docx
4. Bij berekening van het in lid 1 bedoelde bedrag zijn de volgende factoren van toepassing: a) 0,9 in de periode van 1 januari 2018 tot en met 31 december 2018; b) 0,8 in de periode van 1 januari 2019 tot en met 31 december 2019; c) 0,6 in de periode van 1 januari 2020 tot en met 31 december 2020; d) 0,4 in de periode van 1 januari 2021 tot en met 31 december 2021; e) 0,2 in de periode van 1 januari 2022 tot en met 31 december 2022. Instellingen die besloten hadden de in dit artikel uiteengezette overgangsregelingen niet in te voeren voor de eerste rapportageperiode als bedoeld in de eerste alinea, onder a), mogen met voorafgaande toestemming van de bevoegde autoriteiten besluiten die regelingen in te voeren voor de daarop volgende periodes als bedoeld in de eerste alinea, onder b) tot en met e). 5. Indien een instelling overeenkomstig lid 1 een bedrag toevoegt aan haar tier 1- kernkapitaal, herberekent zij de volgende bestanddelen zonder rekening te houden met de gevolgen voor deze bestanddelen van de voorzieningen voor de te verwachten kredietverliezen die zij in haar tier 1-kernkapitaal heeft opgenomen: a) het bedrag aan uitgestelde belastingvorderingen dat wordt afgetrokken van het tier 1-kernkapitaal overeenkomstig artikel 36, lid 1, onder c), of wordt risicogewogen overeenkomstig artikel 48, lid 4; b) de blootstellingswaarde, bepaald overeenkomstig artikel 111, lid 1, voor activa die blootstellingen vormen waarvoor risicogewogen posten worden berekend overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2. De specifieke kredietrisicoaanpassingen waarmee de blootstellingswaarde wordt verminderd, wordt vermenigvuldigd met de volgende schaalfactor (sf): sf=1-ab/ra waarbij: AB = het bedrag na belastingen dat overeenkomstig de leden 1 en 2 is berekend; RA= het totale bedrag na belastingen aan specifieke kredietrisicoaanpassingen; c) het bedrag aan tier 2-bestanddelen, berekend overeenkomstig artikel 62, onder d). De instelling herberekent alle in deze verordening en Richtlijn 2013/36/EU vastgelegde vereisten die de in de eerste alinea opgesomde bestanddelen als input gebruiken. 6. Gedurende de in lid 1 bedoelde periode maken instellingen naast de onder dit artikel vallende informatie die krachtens deel acht openbaar moet worden gemaakt, de bedragen openbaar van het eigen vermogen, het tier 1-kernkapitaal, het tier 1- kapitaal, de tier 1-kapitaalratio, de totale kapitaalratio en de hefboomratio die zij zouden hebben indien zij dit artikel niet zouden toepassen. Uiterlijk op [30 juni 2018] vaardigt de EBA, overeenkomstig artikel 16 van Verordening (EU) nr. 1093/2010, richtsnoeren uit over de openbaarmakingsvereisten van dit artikel.". RR\1131207.docx 9/13 PE605.934v02-00
(2) In artikel 493 worden de volgende leden toegevoegd: "4. In afwijking van artikel 395, lid 1, kunnen de bevoegde autoriteiten instellingen toestaan elk van de blootstellingen aan te gaan bepaald in lid 5 die aan de in lid 6 vermelde voorwaarden voldoen, en wel binnen de volgende limieten: a) 100% van het tier 1-kapitaal van de instelling tot en met 31 december 2018; b) 75% van het tier 1-kapitaal van de instelling tot en met 31 december 2019; c) 50% van het tier 1-kapitaal van de instelling tot en met 31 december 2020. De in de eerste alinea, onder a), b) en c), vermelde limieten gelden voor blootstellingswaarden na inaanmerkingneming van het effect van de kredietrisicolimitering overeenkomstig de artikelen 399 tot en met 403. 5. De in lid 4 beschreven behandeling geldt voor de volgende blootstellingen: a) actiefposten die vorderingen vertegenwoordigen op centrale overheden, centrale banken of publiekrechtelijke lichamen van lidstaten; b) actiefposten die vorderingen vertegenwoordigen welke uitdrukkelijk zijn gegarandeerd door centrale overheden, centrale banken of publiekrechtelijke lichamen van lidstaten; c) andere blootstellingen met betrekking tot, of gegarandeerd door, centrale overheden, centrale banken of publiekrechtelijke lichamen van lidstaten; d) actiefposten die vorderingen op regionale of lokale overheden van lidstaten vertegenwoordigen, welke overeenkomstig artikel 115, lid 2, worden behandeld als blootstellingen met betrekking tot de centrale overheid; e) andere blootstellingen met betrekking tot, of gegarandeerd door, regionale of lokale overheden van lidstaten, die overeenkomstig artikel 115, lid 2, worden behandeld als blootstellingen met betrekking tot de centrale overheid. Voor de toepassing van de eerste alinea, onder a), b) en c), geldt de in lid 4 beschreven behandeling uitsluitend voor actiefposten en andere blootstellingen met betrekking tot, of gegarandeerd door, publiekrechtelijke lichamen die overeenkomstig artikel 116, lid 4, worden behandeld als blootstellingen met betrekking tot een centrale, regionale of lokale overheid. Indien actiefposten en andere blootstellingen met betrekking tot, of gegarandeerd door, publiekrechtelijke lichamen overeenkomstig artikel 116, lid 4, worden behandeld als blootstellingen met betrekking tot een regionale of een lokale overheid, geldt de behandeling krachtens lid 4 uitsluitend indien blootstellingen met betrekking tot die regionale of lokale overheid worden behandeld als blootstellingen met betrekking tot de centrale overheid, overeenkomstig artikel 115, lid 2. 6. De behandeling krachtens lid 4 geldt uitsluitend indien een blootstelling als bedoeld in lid 5, voldoet aan beide onderstaande voorwaarden: a) aan de blootstelling zou een risicogewicht van 0 % worden toegekend overeenkomstig artikel 495, lid 2, zoals dit luidde vóór 1 januari 2018; b) de blootstelling is aangegaan op of na [datum van vaststelling in te voegen bij de bekendmaking van de tekst]. 7. Een blootstelling als bedoeld in lid 5 die werd aangegaan vóór [datum van PE605.934v02-00 10/13 RR\1131207.docx
vaststelling in te voegen bij de bekendmaking van de tekst] en waaraan overeenkomstig artikel 495, lid 2, op 31 december 2017 een risicogewicht van 0 % werd toegekend, wordt vrijgesteld van de toepassing van artikel 395, lid 1." Artikel 2 Inwerkingtreding en datum van toepassing 1. Deze verordening treedt in werking op de twintigste dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie. 2. Deze verordening is van toepassing met ingang van 1 januari 2018. Deze verordening is bindend in al haar onderdelen en rechtstreeks toepasselijk in elke lidstaat. Gedaan te Straatsburg, Voor het Europees Parlement De voorzitter Voor de Raad De voorzitter RR\1131207.docx 11/13 PE605.934v02-00
PROCEDURE VAN DE BEVOEGDE COMMISSIE Titel Document- en procedurenummers Verordening van het Europees Parlement en de Raad tot wijziging van Verordening (EU) nr. 575/2013 wat betreft overgangsregelingen ter beperking van de gevolgen voor het eigen vermogen van de invoering van IFRS 9 en de behandeling als grote risicoblootstellingen van blootstellingen met betrekking tot bepaalde overheidsinstanties welke niet in de nationale valuta van een lidstaat luiden COM(2016)0850 C8-0158/2017 2016/0360B(COD) Datum indiening bij EP 23.11.2016 Commissie ten principale Datum bekendmaking Rapporteurs Datum benoeming ECON 31.5.2017 Peter Simon 11.4.2017 Behandeling in de commissie 20.6.2017 11.7.2017 Datum goedkeuring 11.7.2017 Uitslag eindstemming +: : 0: 39 11 0 Bij de eindstemming aanwezige leden Bij de eindstemming aanwezige vaste plaatsvervangers Gerolf Annemans, Burkhard Balz, Hugues Bayet, Pervenche Berès, Udo Bullmann, Esther de Lange, Fabio De Masi, Jonás Fernández, Sven Giegold, Neena Gill, Roberto Gualtieri, Brian Hayes, Cătălin Sorin Ivan, Petr Ježek, Othmar Karas, Wajid Khan, Georgios Kyrtsos, Philippe Lamberts, Werner Langen, Olle Ludvigsson, Ivana Maletić, Marisa Matias, Gabriel Mato, Costas Mavrides, Bernard Monot, Luděk Niedermayer, Stanisław Ożóg, Dimitrios Papadimoulis, Dariusz Rosati, Pirkko Ruohonen-Lerner, Anne Sander, Alfred Sant, Molly Scott Cato, Peter Simon, Kay Swinburne, Paul Tang, Ramon Tremosa i Balcells, Ernest Urtasun, Marco Valli, Tom Vandenkendelaere, Cora van Nieuwenhuizen, Miguel Viegas, Jakob von Weizsäcker, Marco Zanni David Coburn, Andrea Cozzolino, Ramón Jáuregui Atondo, Thomas Mann, Joachim Starbatty, Lieve Wierinck Datum indiening 14.7.2017 PE605.934v02-00 12/13 RR\1131207.docx
HOOFDELIJKE EINDSTEMMING IN DE BEVOEGDE COMMISSIE 39 + ALDE ECR ENF PPE S&D Petr Ježek, Ramon Tremosa i Balcells, Lieve Wierinck, Cora van Nieuwenhuizen Stanisław Ożóg, Pirkko Ruohonen-Lerner, Joachim Starbatty, Kay Swinburne Gerolf Annemans, Bernard Monot Burkhard Balz, Brian Hayes, Othmar Karas, Georgios Kyrtsos, Werner Langen, Ivana Maletić, Thomas Mann, Gabriel Mato, Luděk Niedermayer, Dariusz Rosati, Anne Sander, Tom Vandenkendelaere, Esther de Lange Hugues Bayet, Pervenche Berès, Udo Bullmann, Andrea Cozzolino, Jonás Fernández, Neena Gill, Roberto Gualtieri, Cătălin Sorin Ivan, Ramón Jáuregui Atondo, Wajid Khan, Olle Ludvigsson, Costas Mavrides, Alfred Sant, Peter Simon, Paul Tang, Jakob von Weizsäcker 11 - EFDD ENF GUE/NGL Verts/ALE David Coburn, Marco Valli Marco Zanni Fabio De Masi, Marisa Matias, Dimitrios Papadimoulis, Miguel Viegas Sven Giegold, Philippe Lamberts, Molly Scott Cato, Ernest Urtasun 0 0 Verklaring van de gebruikte tekens: + : voor - : tegen 0 : onthouding RR\1131207.docx 13/13 PE605.934v02-00