***I ONTWERPVERSLAG. NL In verscheidenheid verenigd NL. Europees Parlement 2016/0360B(COD)

Transcriptie

1 Europees Parlement Commissie economische en monetaire zaken 2016/0360B(COD) ***I ONTWERPVERSLAG over het voorstel voor een verordening van het Europees Parlement en de Raad tot wijziging van met betrekking tot de hefboomratio, de netto stabiele financieringsratio, de behoefte aan eigen vermogen en in aanmerking komende passiva, tegenpartijkredietrisico, marktrisico, blootstellingen aan centrale tegenpartijen, blootstellingen aan instellingen voor collectieve belegging, grote blootstellingen, rapportage- en openbaarmakingsvereisten en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (COM(2016)0850 C8-0158/ /0360B(COD)) Commissie economische en monetaire zaken Rapporteur: Peter Simon PR\ docx PE v01-00 In verscheidenheid verenigd

2 PR_COD_1amCom Verklaring van de gebruikte tekens * Raadplegingsprocedure *** Goedkeuringsprocedure ***I Gewone wetgevingsprocedure (eerste lezing) ***II Gewone wetgevingsprocedure (tweede lezing) ***III Gewone wetgevingsprocedure (derde lezing) (De aangeduide procedure is gebaseerd op de in de ontwerptekst voorgestelde rechtsgrond.) en op een ontwerptekst en van het Parlement in twee kolommen Geschrapte tekstdelen worden in de linkerkolom in vet cursief aangegeven. Vervangen tekstdelen worden in beide kolommen in vet cursief aangegeven. Nieuwe tekst wordt in de rechterkolom in vet cursief aangegeven. In de eerste en tweede regel van de koptekst boven elk amendement wordt verwezen naar het tekstdeel in kwestie van de ontwerphandeling. Indien een amendement betrekking heeft op een bestaande handeling, waarop in de ontwerphandeling wijzigingen worden voorgesteld, bevat de koptekst bovendien een derde en vierde regel, die verwijzen naar de bestaande handeling respectievelijk naar de bepaling in kwestie. en van het Parlement in de vorm van een geconsolideerde tekst Nieuwe tekstdelen worden in vet cursief aangegeven. Geschrapte tekstdelen worden aangegeven met het symbool of worden doorgestreept. Waar tekstdelen vervangen worden, wordt de nieuwe tekst in vet cursief aangegeven, terwijl de vervangen tekst wordt geschrapt of doorgestreept. Bij wijze van uitzondering worden zuiver technische wijzigingen die de diensten aanbrengen met het oog op de opstelling van de definitieve tekst, niet gemarkeerd. PE v /20 PR\ docx

3 INHOUD ONTWERPWETGEVINGSRESOLUTIE VAN HET EUROPEES PARLEMENT... 5 TOELICHTING Blz. PR\ docx 3/20 PE v01-00

4 PE v /20 PR\ docx

5 ONTWERPWETGEVINGSRESOLUTIE VAN HET EUROPEES PARLEMENT over het voorstel voor een verordening van het Europees Parlement en de Raad tot wijziging van met betrekking tot de hefboomratio, de netto stabiele financieringsratio, de behoefte aan eigen vermogen en in aanmerking komende passiva, tegenpartijkredietrisico, marktrisico, blootstellingen aan centrale tegenpartijen, blootstellingen aan instellingen voor collectieve belegging, grote blootstellingen, rapportage- en openbaarmakingsvereisten en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (COM(2016)0850 C8-0158/ /0360B(COD)) (Gewone wetgevingsprocedure: eerste lezing) Het Europees Parlement, gezien het voorstel van de Commissie aan het Europees Parlement en de Raad (COM(2016)0850), gezien artikel 294, lid 2, en artikel 114 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie, op grond waarvan het voorstel door de Commissie bij het Parlement is ingediend (C8-0158/2017), gezien artikel 294, lid 3, van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie, gezien het gemotiveerde advies dat in het kader van protocol nr. 2 betreffende de toepassing van de beginselen van subsidiariteit en evenredigheid is uitgebracht door de Zweedse Rijksdag, en waarin wordt gesteld dat het ontwerp van wetgevingshandeling niet strookt met het subsidiariteitsbeginsel, gezien het advies van het Europees Economisch en Sociaal Comité van 30 maart , gezien het advies van de Europese Centrale Bank van..., gezien het besluit van de Conferentie van voorzitters van 18 mei 2017 om de Commissie economische en monetaire zaken toestemming te geven om het voornoemde Commissievoorstel te splitsen en op basis daarvan twee afzonderlijke wetgevingsverslagen op te stellen, gezien artikel 59 van zijn Reglement, gezien het verslag van de Commissie economische en monetaire zaken (A8-0000/2017), 1. stelt onderstaand standpunt in eerste lezing vast; 2. verzoekt de Commissie om hernieuwde voorlegging aan het Parlement indien zij haar voorstel vervangt, ingrijpend wijzigt of voornemens is het ingrijpend te wijzigen; 3. verzoekt zijn Voorzitter het standpunt van het Parlement te doen toekomen aan de Raad en aan de Commissie alsmede aan de nationale parlementen. 1 Nog niet bekendgemaakt in het Publicatieblad. PR\ docx 5/20 PE v01-00

6 1 Titel Voorstel voor een VERORDENING VAN HET EUROPEES PARLEMENT EN DE RAAD tot wijziging van Verordening (EU) nr. 575/2013 wat betreft de hefboomratio, de nettostabielefinancieringsratio, vereisten inzake eigen vermogen en in aanmerking komend vreemd vermogen, tegenpartijkredietrisico, marktrisico, blootstellingen aan centrale tegenpartijen, blootstellingen aan instellingen voor collectieve belegging, grote blootstellingen, rapportage- en openbaarmakingsvereisten en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 Voorstel voor een VERORDENING VAN HET EUROPEES PARLEMENT EN DE RAAD tot wijziging van Verordening (EU) nr. 575/2013 wat betreft overgangsregelingen ter beperking van de gevolgen van de invoering van IFRS 9 voor het eigen vermogen en de behandeling als grote risicoblootstellingen van blootstellingen met betrekking tot bepaalde overheidsinstanties welke niet in de nationale valuta van een lidstaat luiden Motivering Dit amendement is overeenstemming met het besluit van de Conferentie van voorzitters van 18 mei 2017 om de voorgestelde splitsing goed te keuren en door de Commissie ECON op basis van het Commissievoorstel COM(2016)0850 twee afzonderlijke wetgevingsverslagen op te laten stellen. De verwijderde delen worden behandeld in het afzonderlijke ontwerpverslag dat onderwerp zal zijn van een afzonderlijke procedure (2016/0360A). 2 Overwegingen 1 t/m 50 [ ] Schrappen PE v /20 PR\ docx

7 Motivering Dit amendement is overeenstemming met het besluit van de Conferentie van voorzitters van 18 mei 2017 om de voorgestelde splitsing goed te keuren en door de Commissie ECON op basis van het Commissievoorstel COM(2016)0850 twee afzonderlijke wetgevingsverslagen op te laten stellen. De verwijderde delen worden behandeld in het afzonderlijke ontwerpverslag dat onderwerp zal zijn van een afzonderlijke procedure (2016/0360A). 3 Overweging 51 (51) De toepassing van het met de herziene International Financial Reporting Standard (IFRS) nr. 9 "Financiële instrumenten" ingevoerde aanleggen van voorzieningen voor te verwachten kredietverliezen kan leiden tot een plotse toename van de kapitaalratio's van instellingen. Omdat het overleg over de passende prudentiële behandeling van de effecten van toegenomen te verwachten kredietverliezen nog loopt en om een ongewenst schadelijk effect op de kredietverlening door kredietinstellingen te voorkomen, dienen de incrementele voorzieningen voor kredietrisico's van IFRS 9 te worden ingefaseerd. (51) De toepassing van het met de herziene International Financial Reporting Standard (IFRS) nr. 9 "Financiële instrumenten" ingevoerde aanleggen van voorzieningen voor te verwachten kredietverliezen kan leiden tot een plotse afname van de kapitaalratio's van instellingen. Omdat het overleg over de passende prudentiële behandeling van de effecten van toegenomen te verwachten kredietverliezen nog loopt en om een ongewenst schadelijk effect op de kredietverlening door kredietinstellingen te voorkomen, dienen de incrementele voorzieningen voor kredietrisico's van IFRS 9 te worden ingefaseerd. 4 Overweging 51 bis (nieuw) (51 bis) Het Europees Parlement heeft in zijn resolutie van 6 oktober 2016 opgeroepen tot een geleidelijke invoeringsregeling die het effect van het PR\ docx 7/20 PE v01-00

8 nieuwe waardeverminderingsmodel van IFRS 9 zal verzachten. 5 Overweging 51 ter (nieuw) (51 ter) Instellingen zouden moeten profiteren van een geleidelijke overgangsperiode met een maximale duur van vijf jaar. Overeenkomstig de "Standard on regulatory treatment of accounting provisions - interim approach and transitional arrangements" (standaard inzake de regelgevende behandeling van boekhoudkundige bepalingen interimbenadering en overgangsregelingen) van maart 2017 van het Comité van Basel voor het banktoezicht, dient het effect van de verwachte voorzieningen voor kredietverliezen op tier 1-kernkapitaal niet geheel te worden geneutraliseerd tijdens de overgangsperiode. 6 Overweging 51 quater (nieuw) (51 quater) Instellingen moeten de overgangsregelingen voor de introductie van IFRS 9 als optie kunnen uitoefenen. Aan het begin van de overgangsperiode moet worden beslist of een instelling deze optie uitoefent. Instellingen mogen niet de PE v /20 PR\ docx

9 mogelijkheid hebben de overgangsregelingen alsnog toe te passen als ze in eerste instantie hebben beslist dit niet te doen. 7 Overwegingen 52 t/m 69 [ ] Schrappen Motivering Dit amendement is overeenstemming met het besluit van de Conferentie van voorzitters van 18 mei 2017 om de voorgestelde splitsing goed te keuren en door de Commissie ECON op basis van het Commissievoorstel COM(2016)0850 twee afzonderlijke wetgevingsverslagen op te laten stellen. De verwijderde delen worden behandeld in het afzonderlijke ontwerpverslag dat onderwerp zal zijn van een afzonderlijke procedure (2016/0360A). 8 Artikel 1 lid 1 punten 1 t/m 118 Artikelen 1 t/m 460 [ ] Schrappen Motivering Dit amendement is overeenstemming met het besluit van de Conferentie van voorzitters van 18 mei 2017 om de voorgestelde splitsing goed te keuren en door de Commissie ECON op basis van het Commissievoorstel COM(2016)0850 twee afzonderlijke wetgevingsverslagen op PR\ docx 9/20 PE v01-00

10 te laten stellen. De verwijderde delen worden behandeld in het afzonderlijke ontwerpverslag dat onderwerp zal zijn van een afzonderlijke procedure (2016/0360A). Alleen de amendementen op de relevante onderdelen van de artikelen zijn verwijderd en niet die artikelen die niet worden gewijzigd op grond van het Commissievoorstel. 9 Artikel 473 bis lid 1 1. Tot [datum van toepassing van dit artikel + 5 jaar] kunnen instellingen die hun jaarrekening opstellen overeenkomstig de internationale standaarden voor jaarrekeningen goedgekeurd overeenkomstig de procedure vastgesteld in artikel 6, lid 2, van Verordening (EG) nr. 1606/2002 hun tier 1-kernkapitaal vermeerderen met het overeenkomstig lid 2 van dit artikel berekende bedrag, vermenigvuldigd met de toepasselijke factor vastgesteld in lid Tot 31 december 2022 kunnen instellingen die hun jaarrekening opstellen overeenkomstig de internationale standaarden voor jaarrekeningen goedgekeurd overeenkomstig de procedure vastgesteld in artikel 6, lid 2, van Verordening (EG) nr. 1606/2002, alsmede instellingen die ingevolge artikel 24, lid 2, van deze verordening verplicht zijn om de waardering van activa en van posten buiten de balanstelling en de bepaling van eigen vermogen te verrichten overeenkomstig de internationale standaarden voor jaarrekeningen, in afwijking van artikel 50 van deze verordening hun tier 1-kernkapitaal vermeerderen met het overeenkomstig lid 2 van dit artikel berekende bedrag, vermenigvuldigd met de toepasselijke factor vastgesteld in lid Artikel 473 bis lid 2 PE v /20 PR\ docx

11 2. Het in lid 1 bedoelde bedrag wordt berekend als de verwachte kredietverliezen over 12 maanden bepaald overeenkomstig punt van Verordening (EU) nr... /2016 ( 32 ) van de Commissie en het bedrag van de voorziening voor verliezen op financiële instrumenten gelijk aan de tijdens de looptijd verwachte verliezen bepaald overeenkomstig punt van Verordening (EU) nr... /2016 (1). 2. Het in lid 1 bedoelde bedrag is gelijk aan: (a) nul, of indien dit groter is, (b) het bedrag na belastingen dat overeenkomstig punt i) is berekend, verminderd met het bedrag dat overeenkomstig punt ii) is berekend: (i) de som van de verwachte kredietverliezen over 12 maanden bepaald overeenkomstig punt van de bijlage bij Verordening (EU) nr. 2016/2067( 32 ) van de Commissie en het bedrag van de voorziening voor tijdens de looptijd verwachte verliezen bepaald overeenkomstig punt van de bijlage bij de verordening voor financiële activa die niet in waarde zijn verminderd zoals gedefinieerd in Appendix A bij IFRS 9; (ii) het totale bedrag aan waardeverminderingsverliezen over leningen en vorderingen, tot het einde van de looptijd aangehouden activa en voor verkoop beschikbare activa bepaald overeenkomstig de paragrafen 63, 67 en 68 van IAS 39 zoals goedgekeurd in de EU op grond van Verordening (EG) nr. 1126/2008 van de Commissie per 31 december 2017 of op de dag voorafgaand aan de eerste toepassing van IFRS 9, verminderd met het totale bedrag aan voorziening voor de tijdens de looptijd verwachte verliezen van de in waarde verminderde financiële activa bepaald overeenkomstig punt van Verordening (EU) nr. 2016/2067 per 1 januari 2018 op de datum van eerste PR\ docx 11/20 PE v01-00

12 32 Verordening (EU) nr /2016 van de Commissie van 2016 tot goedkeuring van bepaalde internationale standaarden voor jaarrekeningen overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad (PB L van, blz. ). toepassing van IFRS Verordening (EU) 2016/2067 van 22 november 2016 van de Commissie houdende wijziging van Verordening (EG) nr. 1126/2008 tot goedkeuring van bepaalde internationale standaarden voor jaarrekeningen overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad wat International Financial Reporting Standard (IFRS) 9 betreft (PB L 323 van , blz. 1). 11 Artikel 473 bis lid 2 bis (nieuw) 2 bis. Voor financiële activa die blootstellingen vormen waarop risicoweging overeenkomstig deel 3, titel II, hoofdstuk 3, van toepassing is, verminderen instellingen de overeenkomstig lid 2, letter b), punt i) van dit artikel berekende bedragen aan verwachte kredietverliezen voor niet in gebreke gebleven activa met de overeenkomstig artikel 158, leden 5, 6 en 10, berekende bedragen aan te verwachten verliezen. In het geval de vermindering zou resulteren in een negatief bedrag, wordt dit berekend als nul. PE v /20 PR\ docx

13 12 Artikel 473 bis lid 3 letter a (a) 1 in de periode van [datum van toepassing van dit artikel] tot en met [ datum van toepassing van dit artikel + 1 jaar - 1 dag]; (a) 0,8 in de periode van 1 januari 2018 tot en met 31 december 2019; 13 Artikel 473 bis lid 3 letter b (b) 0,8 in de periode van [datum van toepassing van dit artikel + 1 jaar] tot en met [datum van toepassing van dit artikel + 2 jaar - 1 dag]; (b) 0,6 in de periode van 1 januari 2020 tot en met 31 december 2020; 14 Artikel 473 bis lid 3 letter c (c) 0,6 in de periode van [datum van toepassing van dit artikel + 2 jaar] tot en met [datum van toepassing van dit artikel + 3 jaar - 1 dag]; (c) 0,4 in de periode van 1 januari 2021 tot en met 31 december 2021; PR\ docx 13/20 PE v01-00

14 15 Artikel 473 bis lid 3 letter d (d) 0,4 in de periode van [datum van toepassing van dit artikel +3 jaar] tot en met [datum van toepassing van dit artikel + 4 jaar - 1 dag]; (d) 0,2 in de periode van 1 januari 2022 tot en met 31 december 2022; 16 Artikel 473 bis lid 3 letter e (e) 0,2 in de periode van [datum van toepassing van dit artikel + 4 jaar] tot en met [datum van toepassing van dit artikel + 5 jaar - 1 dag]. Schrappen 17 Artikel 473 bis lid 3 alinea 2 PE v /20 PR\ docx

15 Instellingen nemen in hun openbaarmakingen over het eigen vermogen het bedrag op dat bij hun tier 1- kernkapitaal is opgeteld overeenkomstig lid 1. Schrappen 18 Artikel 473 bis lid 3 bis (nieuw) 3 bis. In het geval een instelling overeenkomstig het eerste lid een bedrag toevoegt aan haar tier 1-kernkapitaal, dan herberekent die instelling de volgende bestanddelen zonder daarbij rekening te houden met de effecten die de voorzieningen voor te verwachten kredietverliezen die zijn opgenomen in haar tier 1-kernkapitaal hebben op die bestanddelen: (a) het bedrag aan uitgestelde belastingvorderingen dat wordt afgetrokken van het tier 1-kernkapitaal overeenkomstig artikel 36, lid 1, punt c), of wordt risicogewogen overeenkomstig artikel 48, lid 4; (b) de blootstellingswaarde, bepaald overeenkomstig artikel 111, lid 1, voor activa die blootstellingen vormen waarvoor risicogewogen posten worden berekend overeenkomstig deel drie, titel II, hoofdstuk 2. (c) het bedrag aan tier 2-bestanddelen, berekend overeenkomstig artikel 62, punt d). PR\ docx 15/20 PE v01-00

16 De instelling herberekent alle in deze verordening en Richtlijn 2013/36/EU vastgelegde vereisten die van de in de eerste alinea opgesomde bestanddelen als input gebruikmaken. 19 Artikel 473 bis lid 3 ter (nieuw) 3 ter. Behalve de op grond van dit artikel in deel acht vereiste informatie, publiceren instellingen ook de waarden van hun eigen vermogen, hun vereisten voor eigen vermogen en de hefboomratio die zij zouden hebben als zij dit artikel zouden toepassen. 20 Artikel 1 alinea 1 punt 120 letter a Artikel 493 lid 1 eerste zin a) in lid 1 wordt de eerste zin vervangen door: De bepalingen betreffende grote blootstellingen in de artikelen 387 tot en met 403 zijn niet van toepassing op beleggingsondernemingen waarvan het hoofdbedrijf uitsluitend bestaat in het aanbieden van beleggingsdiensten of - activiteiten in verband met de financiële Schrappen PE v /20 PR\ docx

17 instrumenten die worden beschreven in bijlage I, deel C, punten 5, 6, 7, 9, 10 en 11 bij Richtlijn 2014/65/EU en waarop Richtlijn 93/22/EEG van de Raad van 10 mei 1993 betreffende het verrichten van diensten op het gebied van beleggingen in effecten (1) op 31 december 2006 niet van toepassing was. Motivering Dit amendement is overeenstemming met het besluit van de Conferentie van voorzitters van 18 mei 2017 om de voorgestelde splitsing goed te keuren en door de Commissie ECON op basis van het Commissievoorstel COM(2016)0850 twee afzonderlijke wetgevingsverslagen op te laten stellen. De verwijderde delen worden behandeld in het afzonderlijke ontwerpverslag dat onderwerp zal zijn van een afzonderlijke procedure (2016/0360A). 21 Artikel 1 alinea 1 punten 121 t/m 133 Artikelen 494 t/m 519 ter en bijlage II [ ] Schrappen Motivering Dit amendement is overeenstemming met het besluit van de Conferentie van voorzitters van 18 mei 2017 om de voorgestelde splitsing goed te keuren en door de Commissie ECON op basis van het Commissievoorstel COM(2016)0850 twee afzonderlijke wetgevingsverslagen op te laten stellen. De verwijderde delen worden behandeld in het afzonderlijke ontwerpverslag dat onderwerp zal zijn van een afzonderlijke procedure (2016/0360A). Alleen de amendementen op de relevante onderdelen van de artikelen ter en bijlage II zijn verwijderd en niet die artikelen die niet worden gewijzigd op grond van het Commissievoorstel. PR\ docx 17/20 PE v01-00

18 22 Artikel 2 Verordening (EU) nr. 648/2012 Artikel 50 bis t/m quinquies en artikel 89 [ ] Schrappen Motivering Dit amendement is overeenstemming met het besluit van de Conferentie van voorzitters van 18 mei 2017 om de voorgestelde splitsing goed te keuren en door de Commissie ECON op basis van het Commissievoorstel COM(2016)0850 twee afzonderlijke wetgevingsverslagen op te laten stellen. De verwijderde delen worden behandeld in het afzonderlijke ontwerpverslag dat onderwerp zal zijn van een afzonderlijke procedure (2016/0360A). Alleen de amendementen op de relevante onderdelen van de artikelen 50 bis t/m quinquies en artikel 89 zijn verwijderd en niet die artikelen die niet worden gewijzigd op grond van het Commissievoorstel. 23 Artikel 3 lid 2 inleidende formule Deze verordening is van toepassing vanaf [twee jaar na de datum van inwerkingtreding], met de volgende uitzonderingen: Deze verordening is van toepassing met ingang van 1 januari Artikel 3 lid 2 letter a PE v /20 PR\ docx

19 (a) de bepalingen over de invoering van de nieuwe vereisten voor eigen vermogen en in aanmerking komend vreemd vermogen in de punten 4, onder b), 7) tot en met 9), en 12) tot en met 40, die vanaf 1 januari 2019 van toepassing zijn; Schrappen Motivering Dit amendement is overeenstemming met het besluit van de Conferentie van voorzitters van 18 mei 2017 om de voorgestelde splitsing goed te keuren en door de Commissie ECON op basis van het Commissievoorstel COM(2016)0850 twee afzonderlijke wetgevingsverslagen op te laten stellen. De verwijderde delen worden behandeld in het afzonderlijke ontwerpverslag dat onderwerp zal zijn van een afzonderlijke procedure (2016/0360A). 25 Artikel 3 lid 2 letter b (b) de bepalingen in punt 119) betreffende wijzigingen van artikel 473 bis van, die van toepassing zijn vanaf de datum van inwerkingtreding van deze verordening. Schrappen PR\ docx 19/20 PE v01-00

20 TOELICHTING Achtergrond en algemene opmerkingen Op 23 november 2016 heeft de Commissie in het kader van een groter wetgevingspakket inzake het bankwezen een voorstel (COM(2016)0850) gepubliceerd tot wijziging van de verordening kapitaalvereisten (VKV). Tijdens de plenaire vergadering van 1 februari 2017 werd bekendgemaakt dat dit voorstel tot wijziging van de VKV zou worden doorverwezen naar de Commissie economische en monetaire zaken. Het voorstel van de Europese Commissie bevat bepalingen inzake overgangsregelingen bedoeld om het effect van de introductie van IFRS 9 op het eigen vermogen (overgangsbepalingen IFRS 9: nieuw artikel 473 bis van de VKV) te verzachten, en inzake de behandeling als grote risicoblootstellingen van blootstellingen met betrekking tot bepaalde overheidsinstanties welke niet in de nationale valuta van een lidstaat luiden (overgangsbepalingen grote blootstelling: nieuw artikel 493, leden 4 en 5 van de VKV). Het voorzitterschap van de Raad heeft voorgesteld de twee overgangsbepalingen van het voorstel voor een verordening tot wijziging van de VKV te splitsen en deze in een afzonderlijke ontwerpverordening te behandelen. Deze splitsing is bedoeld om te voorzien in een tijdige inwerkingtreding van deze overgangsbepalingen. Op basis van een verzoek dat is ingediend door de Commissie economische en monetaire zaken heeft de Conferentie van voorzitters van 18 mei 2017 de voorgestelde splitsing en het opstellen van twee afzonderlijke wetgevingsverslagen door de Commissie ECON op basis van het Commissievoorstel COM(2016)0850 goedgekeurd. PE v /20 PR\ docx