RAPPORT VAN BEVINDINGEN FINANCIEEL CONTINUITEITSTOEZICHT bij Stichting Kievietschool Plaats :Utrecht Bestuursnummer :31019 Onderzoeksnummer :248451 Datum onderzoek :14 november 2013 Datum vaststelling :16 december 2013
Inhoud 1 Inleiding 5 2 Bevindingen 7 3 Toezichtarrangement financiële continuïteit Pagina 3 van 10
1 Inleiding De Inspectie van het Onderwijs (hierna: de inspectie) heeft op 26 augustus 2013 en 14 november 2013 onderzoek verricht naar de financiële positie van Stichting Kievietschool 31019. Aanleiding voor het onderzoek waren vragen met betrekking tot het bestuurlijk handelen ten aanzien van de financiën in het kader van het per brief van 2 juli 2012 aangepaste financieel toezicht. Onderzoeksopzet Het onderzoek bestond uit de volgende activiteiten: analyse van de jaarrekening en bij het bestuur ter aanvulling of verduidelijking opgevraagde financiële gegevens; een gesprek met het bestuur. Tijdens het onderzoek beoordeelden wij de financiële positie van het bestuur, met als leidende vraag of de financiële continuïteit van het onderwijs binnen afzienbare termijn in het geding is. Toezichtkader en afbakening onderzoek De inspectie is bij haar onderzoek uitgegaan van de Beleidsregel Financieel toezicht po en vo 2011, inclusief de aanpassingen toegelicht in de sectorale nieuwsbrieven en tevens vermeld op www.onderwijsinspectie.nl. Het onderzoek is niet te kwalificeren als een accountantsonderzoek. Opbouw rapport In hoofdstuk 2 staan de bevindingen uit het onderzoek naar de financiële positie. Hoofdstuk 3 bevat het toezichtarrangement. In de bijlage is de zienswijze van het bestuur opgenomen. Pagina 5 van 10
2 Bevindingen 2.1 Kengetallen In onderstaande tabel staan de signaleringswaarden waarmee de inspectie de jaarcijfers van onderwijsbesturen/onderwijsinstellingen vergelijkt in haar jaarlijkse risicoanalyse, afgezet tegen de kengetallen van Stichting Kievietschool over de afgelopen drie jaar: PO 2010 2011 2012 Liquiditeit (current ratio) 1 0,29 0,23 0,21 Solvabiliteit 2 0,30 0,27 0,22 0,24 laatste 3 jaar -6,0% -6,9% 0,4% Rentabiliteit negatief Personele lasten/rijksbijdrage 0,95 117,6% 119,0% 112,3% Personele lasten/totale baten 0,90 77,7% 79,9% 74,6% Buffer < 0-31,15% -40,21% -37,55% Uit deze getallen blijkt dat de liquiditeit en de solvabiliteit te laag zijn. De lage liquiditeit is een gevolg van de investering van de stichting in een gymzaal. Daar bovenop heeft herinrichting van het schoolplein plaatsgevonden, is het rioolstelsel aangepast en is een nieuw hekwerk geplaatst om de school. De kosten van deze aanpassingen bedragen in totaal 0,75 miljoen. Ten behoeve van de financiering van de gymzaal heeft de stichting een hypothecaire lening afgesloten. Het gaat om een bedrag van 0,53 miljoen tegen 5,95% rente met een looptijd van 20 jaar. De liquiditeit van de stichting verslechtert. Dit komt omdat de bank in 2011 niet bereid was het jaarlijks liquiditeitstekort te financieren. De stichting realiseerde over 2010 en 2011 een verlies. Deze verliezen tasten, naast de lening, de solvabiliteit aan. De negatieve resultaten komen vooral voort uit hoge personele lasten. 2.1 Overige bevindingen Het jaarlijks liquiditeitstekort is overbrugd door een beroep te doen op ouders: - de ouderbijdrage is in 2013, voor een vergelijkbaar bedrag als in 2012, eerder voldaan; - bedrijven waar de ouders betrokken zijn hebben leningen verstrekt. Het bestuur heeft afspraken gemaakt met de bank over een geleidelijke afbouw van de rekening courant-faciliteit in de loop van 2013. Er is in 2013 geïnvesteerd in een nieuwe CV installatie, wat een besparing in de energiekosten zal opleveren van 30%. Het bestuur onderhandelt met de gemeente over een bijdrage. Voor overige investeringen in lesmethoden en ICT zal er fundraising plaatsvinden via stichting Vrienden van de School. Ook zonder deze activiteiten gaat de meest actuele liquiditeitsprognose uit van een verbetering in 2014 en 2015. Een onderdeel van het herstelplan was de aanpak van het negatieve resultaat. Door reductie van Fte s is een besparing gerealiseerd die de rentabiliteit en solvabiliteit heeft verbeterd. Volgens het meerjarenbeleidsplan verwacht het bestuur echter in 2013 opnieuw een klein negatief resultaat. De jaren erna voorziet het bestuur wel een positieve resultaatontwikkeling. Men verwacht dat het aantal leerlingen volgend jaar zal stijgen naar 180 (is nu 165). De solvabiliteit blijft nog steeds een punt van aandacht. Pagina 7 van 10
In 2012 heeft de peuterspeelzaal een negatief effect opgeleverd van 12.191, - Het bestuur heeft een tariefsverhoging doorgevoerd met ingang van 2013 teneinde de peuterspeelzaal kostendekkend te kunnen exploiteren. Het bestuur zal de exploitatie niet meer in de verantwoording van de Kievietschool verantwoorden. Er komt een separate verantwoording. Pagina 8 van 10
3 Toezichtarrangement financiële continuïteit Basistoezicht De bevindingen in hoofdstuk 2 wijzen uit dat de financiële continuïteit van het bestuur nog steeds in het geding is. Het financieel continuïteitstoezicht blijft daarom aangepast. Afspraken Het bestuur informeert ons direct over belangrijke wijzigingen in zijn financiële positie en zendt ons per ommegaande de volgende informatie toe: De kwartaalrapportages over liquiditeit, rentabiliteit en solvabiliteit. Afspraken met de gemeente en de vriendenstichting met betrekking tot te ontvangen bijdragen. De informatie kan aanleiding zijn voor navraag of een vervolggesprek. Verbeterplan Bij aanpassing van het financieel continuïteitstoezicht vragen wij doorgaans het bestuur om ons zo spoedig mogelijk een verbeterplan toe te zenden. Dit bestuur heeft ons evenwel reeds informatie versterkt over genomen en nog te nemen maatregelen. Eerst dient het herstel van de financiële positie duurzaam te zijn. Dit zal dan moeten blijken uit de meerjarenplannen, prognoses en uiteindelijk de opeenvolgende jaarrekeningen. Pagina 9 van 10
Pagina 10 van 10