Jaarrapport. Uitgebracht aan. Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn

Transcriptie

1 Jaarrapport Uitgebracht aan Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn inzake de Jaarrekening 2013

2 Inhoudsopgave 1 Accountantsrapport Geen samenstellingsverklaring Algemeen Resultaten Financiële positie Kengetallen Ondertekening 9 2 Jaarrekening Balans per 31 december Winst-en-verliesrekening Kasstroomoverzicht Toelichting op de jaarrekening Toelichting op de balans per 31 december Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Toelichting winst-en-verliesrekening 25 3 Overige gegevens Deskundigenonderzoek Statutaire bepalingen resultaatbestemming Resultaatbestemming Gebeurtenissen na balansdatum 29 4 Bijlagen Bijlage omzetbelasting Bijlage vaste activa 32 Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 2

3 1 Accountantsrapport Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 3

4 Your Garden Products Voorbeeldrapport T.a.v. de Directeur Van der Lindenstraat WT Apeldoorn Amsterdam, 29 mei 2013 Referentie: SAWP_OCR / AB Betreft: concept jaarrekening 2013 Geachte directie, Hiermee brengen wij u rapport uit inzake de door ons verrichte werkzaamheden betreffende de jaarrekening van Your Garden Products Voorbeeldrapport over het boekjaar Geen samenstellingsverklaring Het conceptrapport bevat nog geen samenstellingsverklaring aangezien de werkzaamheden nog niet zijn voltooid. Wij kunnen onze werkzaamheden rond deze jaarrekening pas als afgerond beschouwen na verwerking van de uitkomsten van de te plannen bespreking met u over dit concept.

5 1.2 Algemeen Deze paragraaf is bedoeld voor onderwerpen die niet uit andere hoofdstukken blijken, maar waarvan de accountant meent dat deze het vermelden waard zijn. Te denken valt aan: - statutenwijziging - verworven of afgestoten bedrijfsonderdelen of deelnemingen - herwaardering - wijziging directie In deze paragraaf kunnen bijvoorbeeld ook de bedrijfsgegevens worden opgenomen zoals: Your Garden Products Voorbeeldrapport Van der Lindenstraat WT Apeldoorn Telefoonnummer: Faxnummer: - adres: info@ygproducts.nl Fiscaal BTW nr: NL B01 KvK-nummer: In het boekjaar 2013 bedroeg het gemiddeld aantal werknemers, berekend op fulltimebasis: 4,0. Activiteiten De activiteiten van Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn bestaan voornamelijk uit: Groothandel in tuinartikelen en -gereedschappen Directeur/eigenaar: A. Jansen Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 5

6 1.3 Resultaten Zoals blijkt uit de winst-en-verliesrekening bedraagt de winst over het boekjaar , tegenover een winst in het vorig boekjaar van Ten opzichte van vorig jaar betekent dit derhalve een achteruitgang van Teneinde inzicht te geven in de ontwikkeling van het resultaat over 2013 volgt hierna een overzicht gebaseerd op de winst-en-verliesrekening 2013 met ter vergelijking de winst-en-verliesrekening % 2012 % Netto-omzet , ,0 Kostprijs van de omzet , ,7 Brutomarge , ,3 Personeelskosten , ,8 Afschrijvingen , ,4 Huisvestingskosten , ,9 Inventariskosten 397 0, ,0 Verkoopkosten , ,2 Vervoerskosten , ,4 Kantoorkosten 961 0, ,1 Algemene kosten , ,7 Bedrijfskosten , ,5 Nettomarge , ,8 Overige bedrijfsopbrengsten , ,4 Bedrijfsresultaat , ,2 Financiële baten en lasten , ,0 Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor belasting , ,2 Belastingen resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening , ,7 Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening na belasting , ,5 Buitengewoon resultaat na belasting 764 0, ,1 Resultaat na belasting , ,6 Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 6

7 1.4 Financiële positie In het navolgende is een analyse van de financiële positie van uw onderneming gemaakt. Opgemerkt dient te worden dat de omvang van balansposten in de loop van een jaar kan fluctueren en dat de waarde per balansdatum aanmerkelijk kan afwijken van een willekeurige andere in het verslagjaar gekozen datum. Kengetallen kunnen hierdoor zijn beïnvloed. Onderstaand volgt een samenvatting van de balans per 31 december 2013 met de overeenkomstige cijfers per 31 december ACTIVA % % Vaste activa , ,9 Voorraden , ,9 Onderhanden projecten ,1 0 0,0 Vorderingen ,8 0 0,0 Liquide middelen , , , ,0 PASSIVA Eigen vermogen , ,7 Langlopende schulden , ,8 Kortlopende schulden , , , ,0 Werkkapitaal Op basis van de voorgaande balans kan een opstelling van het werkkapitaal worden weergegeven. Onder werkkapitaal wordt verstaan het geheel van vlottende activa verminderd met de kortlopende schulden. Het werkkapitaal geeft inzicht in de liquide positie binnen één jaar Mutatie Voorraden Onderhanden projecten Vorderingen Liquide middelen Totaal vlottende activa Af: Kortlopende schulden Werkkapitaal Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 7

8 1.5 Kengetallen Solvabiliteit Uit de solvabiliteit - de verhouding tussen het eigen vermogen en het vreemd vermogen dan wel de verhouding tussen het eigen vermogen en het totaal vermogen - blijkt het weerstandsvermogen van een onderneming. Hoe hoog deze solvabiliteit moet zijn, hangt af van de aard van de onderneming. Hiervoor kunnen geen algemeen geldende normen worden gegeven. Met behulp van onderstaande kengetallen kan inzicht worden verkregen in de solvabiliteit van de onderneming Verhouding eigen vermogen/totaal vermogen 69% 69% Verhouding eigen vermogen/vreemd vermogen 218% 219% Liquiditeit Uit de liquiditeit, zijnde de verhouding tussen vlottende activa en de kortlopende schulden, blijkt in hoeverre een onderneming aan haar verplichting op korte termijn kan voldoen. Met behulp van onderstaande kengetallen kan inzicht worden verkregen in de liquiditeitspositie van uw onderneming Cash ratio: Liquide middelen/ Kortlopende schulden 3,1 5,3 Quick ratio Verhouding vorderingen, effecten en liquide middelen kortlopende schulden 4,1 5,3 Current ratio: Verhouding vlottende activa/ kortlopende schulden 4,3 5,9 Rentabiliteit van het gemiddeld eigen vermogen De rentabiliteit van het eigen vermogen bestaat uit een rentevergoeding voor het gebruik van het eigen vermogen en een vergoeding voor het nemen van risico's (ondernemersrisico). Met behulp van onderstaande kengetallen kan een inzicht worden verkregen in de rentabiliteit van het eigen vermogen in de onderneming Resultaat / gemiddeld eigen vermogen 42% 101% Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 8

9 1.6 Ondertekening Wij vertrouwen erop hiermee aan uw opdracht te hebben voldaan. Tot het geven van een nadere toelichting zijn wij gaarne bereid. Amsterdam, 29 mei 2013 Hoogachtend, ABC Accountants A. Accountant AA Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 9

10 2 Jaarrekening Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 10

11 2.1 Balans per 31 december 2013 (voor resultaatbestemming) ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa (1) Vlottende activa Voorraden (2) Onderhanden projecten (3) Vorderingen (4) Liquide middelen (5) TOTAAL ACTIVA Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 11

12 PASSIVA Eigen vermogen (6) Gestort en opgevraagd kapitaal Overige reserve Onverdeeld resultaat Langlopende schulden (7) Kortlopende schulden (8) TOTAAL PASSIVA Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 12

13 2.2 Winst-en-verliesrekening Netto-omzet (9) Kostprijs van de omzet (10) Brutomarge Personeelskosten (11) Afschrijvingen (12) Huisvestingskosten (13) Inventariskosten (14) Verkoopkosten (15) Vervoerskosten (16) Kantoorkosten (17) Algemene kosten (18) Bedrijfskosten Nettomarge Overige bedrijfsopbrengsten (19) Bedrijfsresultaat Financiële baten en lasten (20) Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening voor belasting Belastingen resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening na belasting Buitengewoon resultaat na belasting Resultaat na belasting Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 13

14 2.3 Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is samengesteld volgens de indirecte methode Bedrijfsresultaat Afschrijvingen Aanpassingen Mutatie voorraden Mutatie onder handen projecten Mutatie vorderingen Mutatie kortlopende schulden Mutatie werkkapitaal (exclusief liquide middelen) Kasstroom uit bedrijfsoperaties Financiële baten 195 Financiële lasten -563 Vennootschapsbelasting Buitengewone resultaten 764 Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo investeringen materiële vaste activa Kasstroom uit investeringsactiviteiten Netto kasstroom Mutatie geldmiddelen Liquide middelen per 1 januari Mutatie liquide middelen Liquide middelen per 31 december Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 14

15 2.4 Toelichting op de jaarrekening Algemene grondslagen voor de opstelling van de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld volgens de bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW. De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende grondslag voor de specifieke balanspost anders wordt vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verplichtingen en mogelijke verliezen die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Grondslagen voor waardering van activa en passiva Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgingprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingprijs, rekening houdend met een eventuele residuwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikneming. Op terreinen wordt niet afgeschreven. Voorraden Voorraden grond- en hulpstoffen en handelsgoederen worden gewaardeerd tegen verkrijgingprijs of lagere netto-opbrengstwaarde. Deze lagere netto-opbrengstwaarde wordt bepaald door individuele beoordeling van de voorraden. Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 15

16 Onderhanden projecten De onderhanden projecten in opdracht van derden worden gewaardeerd tegen de gerealiseerde projectkosten vermeerderd met de toegerekende winst en verminderd met verwerkte verliezen en gedeclareerde termijnen. Indien het resultaat op een onderhanden project niet op betrouwbare wijze kan worden ingeschat wordt geen winst toegerekend. De projectkosten omvatten de direct op het project betrekking hebbende kosten, de kosten die toerekenbaar zijn aan projectactiviteiten in het algemeen en toewijsbaar zijn aan het project en andere kosten die contractueel aan de opdrachtgever kunnen worden toegerekend. Projectopbrengsten en projectkosten uit hoofde van de onderhanden projecten worden als opbrengsten en kosten verwerkt in de winst-en-verliesrekening naar rato van de verrichte prestaties op balansdatum. De mate waarin de prestaties zijn verricht is bepaald op basis van de tot de balansdatum gemaakte projectkosten in verhouding tot de geschatte totale projectkosten/inspectie van het uitgevoerde deel van het project/de voltooiing van een fysiek onderscheidbaar projectonderdeel. In de onderhanden projecten zijn tevens begrepen de uit projectontwikkeling voortkomende projecten indien en voor zover voor eenheden van het project voor of tijdens de constructie een onvoorwaardelijke verkoopovereenkomst is afgesloten. Vorderingen, schulden en overlopende activa en passiva De vorderingen, schulden en overlopende activa en passiva worden opgenomen tegen nominale waarde; waardering van vorderingen geschiedt onder aftrek van een voorziening wegens oninbaarheid, gebaseerd op een individuele beoordeling van de vorderingen. Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 16

17 Grondslagen voor bepaling van het resultaat Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengstwaarde van de geleverde prestaties en verrichte diensten enerzijds, en anderzijds de kosten en andere lasten van het jaar, gewaardeerd tegen historische kostprijzen. Resultaatbepaling Winsten zijn verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen welke hun oorsprong vinden in het boekjaar zijn in aanmerking genomen zodra deze voorzienbaar zijn. Netto-omzet De netto-omzet betreft de opbrengst van de in het verslagjaar aan derden geleverde goederen en diensten na aftrek van kortingen. Opbrengsten uit verkoop van goederen wordt in de winst-en-verliesrekening verwerkt als alle belangrijke rechten op economische voordelen alsmede alle belangrijke risico's met betrekking tot de goederen die zijn overgedragen aan de koper, het bedrag van de opbrengst op betrouwbare wijze kan worden bepaald en ontvangst van de opbrengst waarschijnlijk is. Indien het resultaat van een transactie aangaande het verlenen van een dienst betrouwbaar kan worden geschat, wordt de opbrengst met betrekking tot die dienst verwerkt naar rato van de verrichte prestaties. Kostprijs van de omzet Onder de kostprijs van de omzet wordt verstaan de directe aan de geleverde goederen en diensten toe te rekenen kosten. Hieronder is voorts begrepen een mutatie in de afwaardering wegens incourantheid van de voorraden. Brutomarge De brutomarge bestaat uit het verschil tussen de netto-omzet en de kostprijs van de omzet, alsmede de overige bedrijfsopbrengsten. Afschrijvingen De afschrijvingen op de materiële vaste activa zijn berekend door middel van vaste percentages van de aanschaffingswaarde, op basis van de verwachte economische levensduur. Boekwinsten en -verliezen bij verkoop van materiële vaste activa zijn begrepen onder de afschrijvingen, boekwinsten echter alleen voor zover de boekwinsten niet in mindering zijn gebracht op vervangende investeringen. Financiële baten en lasten De rentebaten en -lasten betreffen de op de verslagperiode betrekking hebbende rente-opbrengsten en -lasten van uitgegeven en ontvangen leningen. Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 17

18 Belastingen De vennootschapsbelasting wordt berekend tegen het geldende tarief over het resultaat van het boekjaar, waarbij rekening wordt gehouden met permanente verschillen tussen de winstberekening volgens de jaarrekening en de fiscale winstberekening. Buitengewone baten en lasten Onder buitengewone baten en lasten worden verstaan baten en lasten die voortvloeien uit handelingen en gebeurtenissen die duidelijk te onderscheiden zijn van de activiteiten in het kader van de gewone bedrijfsuitoefening en derhalve een zeer incidenteel karakter hebben. Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 18

19 2.5 Toelichting op de balans per 31 december 2013 Toelichting op de activa VASTE ACTIVA Materiële vaste activa (1) Een specificatie van de materiële vaste activa is opgenomen als bijlage bij dit rapport. Saldo Boekwaarde investeringen Afschrijvingen beginbalans dit jaar dit jaar Bedrijfsgebouwen en terreinen Inventaris Transportmiddelen Cumulatieve Aanschafwaarde afschrijving Boekwaarde eindbalans eindbalans eindbalans Bedrijfsgebouwen en terreinen Inventaris Transportmiddelen Boekwaarde grootboek transportmiddelen ongelijk vaste activa, het verschil is Boekwaarde grootboek Boekwaarde vaste activa Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 19

20 Materiële vaste activa (1) Bedrijfsgebouwen Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijving Boekwaarde begin boekjaar Mutaties Afschrijving dit jaar Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijving Boekwaarde einde boekjaar Inventaris Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijving Boekwaarde begin boekjaar Mutaties Afschrijving dit boekjaar Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijving Boekwaarde einde boekjaar Transportmiddelen Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijving Boekwaarde begin boekjaar Mutaties Investering dit boekjaar Afschrijving dit boekjaar Aanschafwaarde Cumulatieve afschrijving Boekwaarde einde boekjaar Totale boekwaarde einde boekjaar Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 20

21 VLOTTENDE ACTIVA Voorraden (2) Voorraad handelsgoederen Onderhanden projecten (3) Nog te factureren bedragen voor in opdracht verrichte prestaties Vorderingen (4) Debiteuren Liquide middelen (5) Kas Algemene bank Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 21

22 Toelichting op de passiva EIGEN VERMOGEN (6) Voor de samenstelling van de mutatie ten gevolge van het resultaat over het boekjaar 2013 verwijzen wij u naar de winst-en-verliesrekening Aandelenkapitaal Aandelenkapitaal, gewone aandelen Overige reserve Beginstand boekjaar Resultaat Eindstand boekjaar Onverdeeld resultaat eind boekjaar Eindstand overige reserves Totaal eigen vermogen LANGLOPENDE SCHULDEN (7) De langlopende schulden hebben een looptijd van meer dan één jaar. Het verloop van de langlopende schulden in 2013 is als volgt geweest: Begin Bij Af Eind Hypotheek Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 22

23 KORTLOPENDE SCHULDEN (8) De kortlopende schulden hebben een looptijd van ten hoogste één jaar Bankkredieten Gelden onderweg Handels- en andere crediteuren Handels- en andere crediteuren Belastingen en premies sociale verzekeringen Omzetbelasting Loonheffing Bedrijfsvereniging Overlopende passiva Vakantiegeld Vooruit ontvangen bedragen Tussenrekening lonen Totaal kortlopende schulden Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 23

24 2.6 Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 24

25 2.7 Toelichting winst-en-verliesrekening Netto-omzet (9) Omzet artikelgroep Omzet artikelgroep Omzet artikelgroep Omzet artikelgroep Kostprijs van de omzet (10) Inkopen artikelgroep Inkopen artikelgroep Inkopen artikelgroep Inkopen artikelgroep Ontvangen kortingen op inkoop Brutomarge Lonen en salarissen Brutolonen Vakantiegeld Overige lonen en salarissen Sociale lasten Pensioenpremie Overige belastingen en premies Personeelskosten (11) Het gemiddeld aantal werknemers, berekend op fulltimebasis, bedroeg: 4,0 4,0 Afschrijvingen materiële vaste activa (12) Afschrijvingen bedrijfsgebouwen en terreinen Afschrijvingen inventaris Afschrijvingen transportmiddelen Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 25

26 Huisvestingskosten (13) Huur Energiekosten Verzekering Eigenaarslasten Schoonmaakkosten Overige huisvestingkosten Inventariskosten (14) Overige inventariskosten Verkoopkosten (15) Representatiekosten Reis- en verblijfskosten Vervoerskosten (16) Lease Overige vervoerskosten Kantoorkosten (17) Kantoorbenodigdheden Porti Telefoon en Fax Overige kantoorkosten Algemene kosten (18) Algemene verzekeringen Accountantskosten Overige algemene kosten Bedrijfskosten Overige bedrijfsopbrengsten (19) Overige bedrijfsopbrengsten Bedrijfsresultaat Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 26

27 Financiële baten en lasten (20) Financiële baten Overige financiële baten Financiële lasten Bankkosten Belastingen resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening Vennootschapsbelasting lopend boekjaar Buitengewoon resultaat na belasting Buitengewone baten Buitengewone lasten Resultaat na belasting Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 27

28 3 Overige gegevens Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 28

29 3.1 Deskundigenonderzoek De vennootschap heeft gebruik gemaakt van de mogelijkheid tot vrijstelling van deskundigenonderzoek op grond van artikel 2:396 lid 7 van het Burgerlijk Wetboek. 3.2 Statutaire bepalingen resultaatbestemming Artikel 14 Lid 1 De winst staat ter beschikking van de Algemene Vergadering van Aandeelhouders, die deze geheel of gedeeltelijk kan bestemmen tot vorming van - of storting in- één of meer algemene of bijzondere reservefondsen. Lid 2 a. De vennootschap kan aan de aandeelhouders en andere gerechtigden tot de voor uitkering vatbare winst slechts uitkeringen doen voor zover het eigen vermogen groter is dan het gestorte en opgevraagde deel van het kapitaal vermeerderd met de reserves die krachtens de wet moeten worden aangehouden. b. Uitkering van de winst geschiedt na vaststelling van de jaarrekening waaruit blijkt dat zij geoorloofd is. c. Op aandelen wordt geen winst ten behoeve van de vennootschap uitgekeerd. Lid 3 Bij de berekening van de winstverdeling tellen de aandelen die de vennootschap in haar eigen kapitaal houdt niet mede, tenzij deze aandelen belast zijn met een vruchtgebruik of daarvan met medewerking van de vennootschap certificaten zijn uitgegeven. Lid 4 De vennootschap mag tussentijds slechts uitkeringen doen, indien aan het vereiste van lid 2 sub a is voldaan. 3.3 Resultaatbestemming De directie stelt voor om de winst over 2013 ad toe te voegen aan de algemene reserve. Vooruitlopend op de vaststelling door de Algemene Vergadering van Aandeelhouders is dit voorstel reeds in de jaarrekening verwerkt. 3.4 Gebeurtenissen na balansdatum Gebeurtenissen na balansdatum Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 29

30 4 Bijlagen Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 30

31 4.1 Bijlage omzetbelasting Omzetbelastingnummer: NL B01 Af te dragen omzetbelasting BTW af te dragen hoog Te vorderen omzetbelasting BTW te vorderen hoog Per saldo af te dragen omzetbelasting Suppletie omzetbelasting De verschuldigde omzetbelasting per 31 december 2013 bedraagt Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 31

32 4.2 Bijlage vaste activa Omschrijving activum Aanschaf-datum Aanschaf-waarde Restwaarde Afgeschreven Boekwaarde Investering Afschrijving Verkoop-waarde Boek-resultaat Boekwaarde t/m vorig jaar beginbalans huidig jaar huidig jaar eindbalans Auto's VW bestelbus Bedrijfsauto VW Chinole Totaal: Auto's Gebouwen Pand Totaal: Gebouwen Hardware Server Laptops Totaal: Hardware Kantoorinventaris Meubilair Totaal: Kantoorinventaris Totaal rapport Your Garden Products Voorbeeldrapport te Apeldoorn 32