GEMEENTEBLAD. Nr Financiële verordening gemeente Lisse Hoofdstuk 1 Inleidende bepalingen

Transcriptie

1 GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Lisse. Nr december 2014 Financiële verordening gemeente Lisse 2015 Hoofdstuk 1 Inleidende bepalingen Artikel 1. Definities In deze verordening wordt verstaan onder: Administratie Het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Lisse en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd. Administratieve organisatie het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke leiding. Afdeling Iedere organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke organisatie. Doelmatigheid het realiseren van bepaalde prestaties met een zo beperkt mogelijke inzet van middelen. Doeltreffendheid de mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten van het beleid ook daadwerkelijk worden behaald. Emu-schuld het totaal aan uitstaande leningen van de rijksoverheid, sociale fondsen en lokale overheden minus de onderlinge schulden van deze partijen. De emu-schuld mag niet groter zijn dan drie procent van het bruto binnenlands product. Financiële administratie het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch maken en verwerken van aantekeningen betreffende de financiële gegevens van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente Lisse, teneinde te komen tot een goed inzicht in: 1. de financieel-economische positie; 2. het financiële beheer; 3. de uitvoering van de programmabegroting; 4. het afwikkelen van vorderingen en schulden; 5. alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording daarover. Financieel beheer het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen en het uitoefenen rechten van de gemeente Lisse. Rechtmatigheid het in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, raadsbesluiten en collegebesluiten. Overheidsbedrijf Onderneming met privaatrechtelijke rechtspersoonlijkheid, niet zijnde een personenvennootschap met rechtspersoonlijkheid, waarin een publiekrechtelijke rechtspersoon, al dan niet tezamen met een of meer andere publiekrechtelijke rechtspersonen, in staat is het beleid te bepalen of een onderneming in de vorm van een personenvennootschap, waarin een publiekrechtelijke rechtspersoon deelneemt. Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording Artikel 2. Programmabegroting 1. De raad kan de programma-indeling voor de komende raadsperiode wijzigen. 2. De raad stelt per programma vast: a. de beoogde maatschappelijke effecten (wat gaan we bereiken?) b. de te leveren goederen en diensten (wat gaan we daarvoor doen?) c. de baten en lasten (wat mag het kosten?) 3. Het college biedt de raad jaarlijks een nota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren (kadernota). In deze nota worden de bevindingen betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 5 en de jaarstukken bedoeld in artikel De raad stelt deze nota uiterlijk voor het zomerreces vast. 1

2 Artikel 3. Inrichting programmabegroting en jaarstukken 1. Bij de programmabegroting wordt een overzicht gegeven van de producten ingedeeld naar programma s en bij de jaarstukken wordt een overzicht gegeven van de producten ingedeeld naar programma s. 2. Bij de uiteenzetting van de financiële positie van de programmabegroting wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskrediet weergegeven. Artikel 4. Autorisatie programmabegroting, investeringskredieten en wijzigingen daarop 1. De raad autoriseert met het vaststellen van de programmabegroting de totale lasten en de totale baten per programma en het overzicht algemene dekkingsmiddelen. 2. Bij de begrotingsbehandeling geeft de raad aan van welke nieuwe investeringen hij op een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen. De overige nieuwe investeringen worden bij de begrotingsbehandeling met het vaststellen van de financiële positie geautoriseerd. 3. Indien het college voorziet dat een geautoriseerd budget dreigt te worden overschreden, met een bedrag groter dan , wordt dit door het college in de eerstvolgende tussentijdse rapportage aan de raad gemeld. Het college voegt hierbij een voorstel voor wijziging van het budget of een voorstel voor bijstelling van het beleid. 4. Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar die niet in de begroting zijn opgenomen, legt het college vooraf aan het aangaan van verplichtingen een investeringsvoorstel en een voorstel voor het autoriseren van een investeringskrediet aan de raad voor, uitgezonderd de in lid 5 van dit artikel genoemde gevallen. 5. Het college gaat slechts afzonderlijke verplichtingen van een zekere omvang aan die niet bij begroting zijn vastgesteld, nadat de raad daartoe bij begrotingswijziging een besluit heeft genomen. Dit betreft: a. Aankoop en verkoop van onroerende goederen groter dan b1. Investeringen groter dan ; b2. Overschrijdingen in investeringen als de prognose van de totale investeringskosten het oorspronkelijk goedgekeurde investeringskrediet met meer dan overschrijdt. Of met meer dan 10% overschrijdt, in geval van investeringskredieten onder c. Aankoop en verkoop van roerende goederen en diensten groter dan d. Het verstrekken en aangaan van leningen, waarborgen en garanties, inclusief een (generieke) achtervangovereenkomst met WSW en woningcorporaties. e. Deelnemingen en belangen in samenwerkingsverbanden en beleggingen. Artikel 5. Tussentijdse rapportage 1. Het college informeert de raad door middel van twee tussentijdse rapportages over de realisatie van de programmabegroting van de gemeente, waarbij de tussentijdse rapportages beschikbaar moeten zijn bij de behandeling van de kadernota en de begroting. 2. De tussentijdse rapportage bevat uitsluitend een uiteenzetting over aanzienlijkeafwijkingen en bijstelling van bestaand beleid en de uitvoering daarvan. Bij afwijkingen volgt een overzicht met de bijgestelde raming van: a. de baten en lasten per programma; b. het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen; c. het resultaat voor bestemming volgend uit de onderdelen a en b; d. de (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per programma; e. het resultaat na bestemming, volgend uit de onderdelen c en d; f. een realisatie en raming van de productenrealisatie; g. de realisatie en raming van de uitputting van de investeringskredieten. 3. In de tussentijdse rapportage worden afwijkingen op de oorspronkelijke ramingen van de investeringskredieten in de programmabegroting groter dan 10% met een minimum van toegelicht. Artikel 6. EMU-saldo Wanneer het Rijk de gemeente bericht dat alle gemeenten samen het collectieve aandeel van gemeenten in het EMU-tekort, bedoeld in artikel 3, zesde lid, van de Wet houdbare overheidsfinanciën, hebben overschreden, informeert het college de raad of een aanpassing van de begroting nodig is. Als het college een aanpassing nodig acht, doet het college een voorstel voor het wijzigen van de begroting. 2

3 Hoofdstuk 3 Financieel beleid Artikel 7. Waardering & afschrijving vaste activa 1. Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief worden, in vijf jaar, afgeschreven. 2. Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste van de exploitatie gebracht. 3. Kosten van agio en disagio worden lineair afgeschreven waarbij de afschrijvingsduur maximaal gelijk is aan de looptijd van de lening. 4. Voor het afschrijven van de materiele vaste activa worden de termijnen gehanteerd zoals is vermeld in de nota Investeren en afschrijven. 5. Het college biedt de raad, het eerste jaar van de raadsperiode, een nota Investeren en afschrijven aan. De raad stelt de nota vast. Artikel 8. Kostprijsberekening 1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van goederen, werken en diensten wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende diensten. 2. Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan en onttrekkingen van voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolheffing en afvalstoffenheffing de compensabele BTW en de kosten van het kwijtscheldingsbeleid. Artikel 9. Omslagrente 1. Aan geactiveerde kapitaaluitgaven wordt een omslagrente toegerekend. Vanwege de gehanteerde totaalfinanciering wordt de omslagrente ook gebruikt om rente aan grondexploitaties toe rekenen. 2. Deze omslagrente is gebaseerd op de marktrente: het door BNG gehanteerde percentage voor een dertigjarige lineaire lening. 3. De omslagrente wordt aangepast als de kapitaalmarktrente een vol punt afwijkt. De te hanteren omslagrente wordt vervolgens afgerond op een geheel percentage. 4. Dit vaststellingsmoment vindt plaats bij de totstandkoming van de begroting; bij de jaarrekening wordt hetzelfde percentage gehanteerd. Artikel 10. Prijzen economische activiteiten 1. Voor de levering van goederen, diensten of werken aan overheidsbedrijven en derden en met welke bijbehorende activiteiten de gemeente in concurrentie met marktpartijen treedt, wordt tenminste de geraamde integrale kostprijs in rekening gebracht. 2. Bij het verstrekken van leningen of garanties aan overheidsbedrijven en derden kan de gemeente de geraamde integrale kosten in rekening brengen. Dit is afhankelijk van de mate waarin het publiek belang wordt gediend. 3. Bij het verstrekken van kapitaal door de gemeente aan overheidsbedrijven en derden gaat het college uit van een vergoeding van tenminste de geraamde integrale kosten van de verstrekte middelen. 4. Raadbesluiten met betrekking tot bovengenoemde situaties bevatten altijd een motivering van het publiek belang als dat van toepassing is. Artikel 11. Vaststelling hoogte belastingen, retributies, heffingen en prijzen 1. Het college doet de raad jaarlijks een voorstel voor de hoogte van de gemeentelijke tarieven voor belastingen, heffingen en leges. 2. Het college biedt, het eerste jaar van de raadsperiode, de raad een nota aan met de kaders voor de prijzen voor de verhuur en verkoop van onroerende goederen en in het bijzonder de prijzen voor de uitgifte van gronden en erfpachtcanons. De raad stelt de nota vast. 3. Het college biedt, het eerste jaar van de raadsperiode, de raad een nota aan met de kaders voor de prijzen van gemeentelijke diensten anders dan genoemd in het tweede lid. De raad stelt de nota vast. 4. De besluiten voor het vaststellen van nieuwe prijzen en het wijzigen van prijzen worden ter kennisneming aan de raad aangeboden. Artikel 12. Financieringsfunctie 1. Het college zorgt bij het uitoefenen van de financieringsfunctie voor: a. het aantrekken van voldoende financiële middelen; b. het beheersen van de risico s verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico s, kredietrisico s en liquiditeitsrisico s; 3

4 c. het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities. 2. Het college neemt bij het uitvoeren van de financieringsfunctie de volgende richtlijnen in acht: a. derivaten worden uitsluitend gebruikt voor het beperken van financiële risico s; b. toegestane instrumenten bij het aantrekken van financieringen zijn: onderhandse leningen, commercial paper en medium term notes. c. voor het aantrekken van financieringen met een looptijd langer dan 1 jaar worden tenminste drie prijsopgaven bij verschillende financiële ondernemingen gevraagd; d.overeenkomsten voor het aangaan van leningen, het uitzetten van middelen of het verlenen van garanties luiden in euro s. 3. Bij het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het aangaan van financiële participaties uit hoofde van de publieke taak bedingt het college, indien mogelijk, zekerheden. 4. Het college motiveert in zijn besluit het publieke belang van dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties en financiële participaties. 5. Het college informeert de raad tijdig als de wettelijke kasgeldlimiet, bedoeld in artikel 1, onder f, van de Wet financiering decentrale overheden, of de wettelijke renterisiconorm, bedoeld in artikel 1, onder h, van de Wet financiering decentrale overheden, wordt overschreden. 6. Het college neemt in de nota Financiering nadere regels op die zij hanteert bij uitoefenen van de financieringsfunctie en legt deze ter kennisgeving voor aan de raad. Artikel 13. Reserves en voorzieningen Het college biedt de raad, het eerste jaar van de raadsperiode, een nota Reserves en voorzieningen aan. De raad stelt de nota vast. De reserves en voorzieningen worden jaarlijks in de kadernota geactualiseerd volgens het format uit de nota. Artikel 14. Grondexploitaties Het college biedt de raad, het eerste jaar van de raadsperiode, een nota Grondbeleid aan. De raad stelt de nota vast. De nota behandelt: a. De wijze van autorisatie van grondexploitatiebudgetten en de jaarlijkse actualisatie daarvan. b. Uitgangspunten voor de looptijd en grootte van de grondexploitatie in verhouding tot het bestemmingsplan. c. Gedragsregels over de vervaardigingskosten van niet in exploitatie genomen gronden en de hoogte van de in acht te nemen marktwaarde. d. Een uitwerking van de afweging tussen voorzichtigheid en realisatiebeginsel met betrekking tot het tussentijds winstnemen. Artikel 15. Vastgoed Er kan geen sprake zijn van duurzame waardevermindering bij vastgoed dat een maatschappelijke functie vervult en daardoor duurzaam wordt geëxploiteerd. Hoofdstuk 4 Financiële organisatie en financieel beheer Artikel 16. Administratie De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij dienstbaar is voor: a. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente als geheel en in de afdelingen; b. het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen, schulden en contracten; c. het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende budgetten en investeringskredieten en voor het maken van kostencalculaties; d. het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante weten regelgeving. Artikel 17. Interne controle Het college zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de 4

5 informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheerhandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel. Artikel 18. Financiële organisatie Het college zorgt voor en legt vast: a. een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de afdelingen; b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden, c. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten; d. de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening van de financieringsfunctie; e. de te maken afspraken met de afdelingen over de te leveren prestaties; f. de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de lasten en baten aan de producten van de productraming en de productrealisatie; g. het beleid en de interne regels voor de inkoop en de aanbesteding van goederen, werken en diensten; h. het beleid en de interne regels voor de steunverlening en de toekenning van subsidies aan ondernemingen en instellingen; i. het beleid en de interne regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen; zodat aan de eisen van rechtmatigheid, controle en verantwoording wordt voldaan. Hoofdstuk 5 Slotbepalingen Artikel 19. Inwerkingtreding 1. Deze verordening treedt in werking met ingang van het begrotingsjaar De stukken voor dit begrotingsjaar en latere begrotingsjaren voldoen aan de bepalingen van deze verordening. 2. Deze verordening treedt in de plaats van de Financiële verordening gemeente Lisse 2010 vastgesteld door de raad op 28 oktober Artikel 20. Citeertitel Deze verordening wordt in de gemeentelijke stukken aangehaald onder de naam Financiële verordening gemeente Lisse