GEBRUIKERSHANDLEIDING XBRL TAXONOMIE AANGIFTEN VENNOOTSCHAPSBELASTING, BELASTING NIET- INWONERS/VENNOOTSCHAPPEN EN RECHTSPERSONENBELASTING Datum: 2015-06-16 Versie: 1.1 2015 FOD FINANCIËN 1/55
Inhoudstafel 0. Over dit document... 3 1. Inleiding... 4 2. Een instance document aanmaken... 5 2.1. Codering... 5 2.2. Namespaces... 5 2.3. De context... 5 2.4. Context ID... 6 2.5. Typed ID... 7 2.6. De eenheid (unit)... 8 2.7. Attributen van een element in het instance document... 8 2.8. SchemaRef... 8 2.9. Beperking... 8 3. Beschrijving van de taxonomie... 9 3.1. Architectuur van de taxonomie... 9 3.2. Attributen van een element... 10 3.3. Datatypes... 10 3.4. De lijsten... 11 4. Aangebrachte wijzigingen... 12 5. Opbouw van de aangiften... 13 6. Gedetailleerd overzicht per subject... 14 6.1. CorporateTaxReturn... 14 6.2. NonResidentCorporateTaxReturn... 16 6.3. LegalEntityTaxReturn... 18 6.4. ReservesOther... 20 6.5. BreakdownOriginProfit... 21 6.6. PEExemptIncomeMovableAssets... 22 6.7. DetailDisallowedExpenses... 23 6.8. DepreciationsRevaluationsFixedAssets... 24 6.9. DateDepositWithholdingTax... 25 6.10. WriteDownDebtClaim... 27 6.11. ProvisionRiskExpense... 29 6.12. LiquidationReserve... 31 6.13. CapitalGain... 33 6.14. ReinvestmentCapitalGain... 35 6.15. SpreadTaxationCapitalGain... 37 6.16. AllowanceCorporateEquity... 39 6.17. PaymentsCertainStates... 40 6.18. DeductionPatentsIncome... 41 6.19. ExemptInvestmentReserve... 42 6.20. InvestmentDeductionTaxCredit... 45 6.21. ExemptionAdditionalPersonnel... 48 6.22. ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctions... 51 6.23. DepreciationFixedAssets... 54 2015 FOD FINANCIËN 2/55
0. Over dit document Dit document bevat informatie voor personen of ondernemingen belastingaangifte een elektronisch databestand wensen in te dienen bij de FOD Financiën. Het betreft de volgende aangiften: Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp) Rechtspersonenbelasting (rle) De FOD Financiën heeft een XBRL-taxonomie voor een vernieuwde elektronische aangifte ontwikkeld. Deze versie van de gebruikershandleiding beschrijft instructies voor de ontwerpversie 2015-04-30, aanslagjaar 2015. Dit document maakt deel uit van een set van documenten over de be-tax taxonomie. De documentnaam verwijst naar de versiedatum van de eraan verbonden taxonomie. De documentatie bestaat in zijn geheel uit: Titel Filename Content be-tax Taxonomy Architecture Guide be-tax-<<date of version>>- ArchitectureGuide.doc Dit document geeft een beschrijving van de architectuur van de be-tax taxonomie. be-tax Taxonomie Gebruikershandleiding be-tax Taxonomy bus matrix datamodel be-tax-formula documentatie be-tax-<<date of version>>- Gebruikershandleiding.doc be-tax-<<date of version>>- BusMatrixDataModel.doc be-tax-<<date of version>>formuladocumentation.xls Dit document biedt richtlijnen voor de softwareleveranciers en andere gebruikers van de be-tax taxonomie voor het maken van instance documenten. Dit document stelt de volledige be-tax taxonomie voor. Dit document geeft een beschrijving van de validatieregels in de be-tax taxonomie. 2015 FOD FINANCIËN 3/55
1. Inleiding Het bestand dat de gegevens van een aangifte bevat, wordt een instance document genoemd. In dit bestand, met extensie ".xbrl", mag slechts één enkele aangifte voorkomen. Een instance document mag niet groter zijn dan 15 MB, met inbegrip van de PDF-bijlagen die elk een maximale grootte van 5MB mogen hebben. De toegevoegde PDF-bijlagen mogen geen "vals" PDF-bestand zijn, d.w.z. een bestand dat gecreëerd werd met een andere software en waarvan de extensie gewijzigd werd in.pdf. Het online opladen van aangiften is mogelijk via een omslagbestand met als extensie.biztax. Een biztax -bestand mag maximaal 25 aangiften bevatten. Een biztax -bestand wordt als volgt opgebouwd: In de bestandsnaam mogen enkel alfabetische tekens zonder accent, cijfers, spaties en de symbolen ". ", "-" en " _ " gebruikt worden. Het instance document en het biztax -bestand moeten een geldig XML-bestand zijn. Elke aangifte moet een geldig XBRL-bestand zijn in overeenstemming met de overeenkomstige XBRL-taxonomie van de FOD Financiën, inclusief de inhoudelijke en technische validaties opgenomen in de formula linkbases. 1 Ondernemingen waarvan de aangifte niet voldoet aan deze validatievereisten kunnen niet ondertekend worden in de BIZTAX-toepassing via Opladen aangiften. 1 De XBRL-validaties zullen uitgevoerd worden met UBMatrix XPE 4.6.3.5. 2015 FOD FINANCIËN 4/55
2. Een instance document aanmaken 2.1. Codering Het instance document moet het coderingsformaat UTF-8 naleven. 2.2. Namespaces Het instance document moet uitdrukkelijk de bronnen vermelden waarop het zich baseert. Deze worden voorgesteld door middel van hun namespace die de bronnen op een unieke manier identificeert met behulp van een prefix. De lijst van namespaces die gebruikt worden voor het indienen van de aangiften is opgenomen in onderstaande tabel. Tabel 1: Lijst van namespaces Namespaces Prefix Betekenis http://www.xbrl.org/2003/instance XBRL-syntaxis voor instance xbrli documenten http://www.xbrl.org/2003/linkbase link XBRL-syntaxis voor linkbases http://xbrl.org/2006/xbrldi xbrldi XBRL-syntaxis voor dimensies http://www.w3.org/1999/xlink xlink XML-syntaxis voor een xlink http://www.w3.org/2001/xmlschema-instance http://www.xbrl.org/2003/iso4217 iso4217 Lijst van de muntcodes http://www.minfin.fgov.be/be/tax/inc/[date] Taxonomie Belgische tax-inc inkomstenbelasting http://www.minfin.fgov.be/be/tax/vl/[date] tax-vl Value list http://www.minfin.fgov.be/be/tax/d/ /[date] d- Dimension schema's http://www.minfin.fgov.be/be/tax/t/ /[date] t- Template schema's http://www.minfin.fgov.be/be/tax/inc/rcorp/[date] inc-rcorp Entry point vennootschapsbelasting http://www.minfin.fgov.be/be/tax/inc/nrcorp/[date] incnrcorp xsi Entry point belasting niet inwoners/vennootschappen http://www.minfin.fgov.be/be/tax/inc/rle/[date] inc-rle Entry point rechtspersonenbelasting http://www.nbb.be/be/fr/pfs/ci/gcd/[date] pfs-gcd GCD taxonomie pfs http://www.nbb.be/be/fr/pfs/ci/vl/[date] pfs-vl Value list taxonomie pfs 2.3. De context De Context geeft nadere informatie over een primair concept in het instance document. Een context wordt uniek geïdentificeerd door een identificatie-attribuut context id. Elk element van het instance document verwijst naar een context met behulp van deze unieke naam. De 2015 FOD FINANCIËN 5/55
context bestaat uit verschillende onderdelen: entity, period, scenario. Het onderdeel segment wordt niet gebruikt in deze taxonomie. Entity is de rechtspersoon waarvoor de aangifte wordt opgemaakt; de identificatie gebeurt aan de hand van het ondernemingsnummer dat voor Belgische ondernemingen en rechtspersonen de volgende vorm aanneemt: BE0123456789. Scheme is een verplicht attribuut van entity en bevat een verwijzing naar de overheid die het identificatienummer beheert. In dit type instance document hebben we gekozen voor het URL-adres van de Kruispuntbank van Ondernemingen (http://www.fgov.be). Period definieert een momentopname of een tijdsinterval. Om een onderscheid te maken tussen de verschillende mogelijkheden om perioden voor te stellen, worden subelementen gedefinieerd "Instant" voor begrippen die een momentopname (begintoestand belastbaar tijdperk of eindtoestand belastbaar tijdperk) vertegenwoordigen zoals bijv. de reserves "Duration" voor begrippen die een volledige periode (belastbaar tijdperk) beslaan zoals bijv. de niet-aftrekbare restaurantkosten Scenario wordt voor de taxonomie enkel gebruikt voor de definitie van de dimensionele context. Twee soorten dimensionele context zijn mogelijk: Explicit dimensions: Typed dimensions: 2.4. Context ID Elke context krijgt een unieke ID per instance document. De context ID kan vrij bepaald worden. Hieronder enkele voorbeelden en voorstellen voor naamgevingsconventie. Bijkomende voorbeelden zijn beschikbaar in de voorbeeld instance documenten. <context id="d"> D : Duration. <context id="i-end"> I : Instant End : einddatum van het belastbare tijdperk. 2015 FOD FINANCIËN 6/55
<context id="i-start-id-anderereservex"> id-anderereservex : TypedID = Andere reserve X. <context id="d- ForeignBranchMember"> ForeignBranchMember : explicit dimension member. 2.5. Typed ID De taxonomie maakt gebruik van typed dimensions voor lijsten met een onbepaald aantal rijen, bijvoorbeeld een lijst met gerealiseerde meerwaarden bevat een typed dimension CapitalGainTypedDimension. Een meerwaarde wordt geïdentificeerd door een TypedID. De TypedID opgegeven in het instance document moet voldoen aan een bepaalde formattering. Hieronder een lijst van TypedIDs, met beschrijving van het vereiste formaat. Tabel 2: Lijst van TypedIDs TypedID Formaat Voorbeeld DescriptionTypedID type="string" minlength value= 3 Investering I DateTypedID type="date" 2007-12-07 NatureTypedID NameTypedID NationalNumberTypedID ReinvestmentTypedID CapitalGainTypedID ProvisionRiskExpenseTypedID WritedownDebtClaimTypedID type="string" minlength value= 2 type="string" minlength value= 3 <restriction base = "string"> <pattern value = "([0-9]{2}).([0-9]{2}).([0-9]{2})-[0-9]{3}.[0-9]{2}" /> <maxlength value = "10"/> </restriction> <restriction base = "string"> <pattern value = "(((1) (2))((9) (0))[0-9]{2})- ([0-9])+"/> <maxlength value = "10"/> </restriction> <restriction base = "string"> <pattern value = "(((1) (2))((9) (0))[0-9]{2})- ([0-9])+"/> <maxlength value = "10"/> </restriction> <restriction base = "string"> <pattern value = "(((1) (2))((9) (0))[0-9]{2})- ([0-9])+"/> <maxlength value = "10"/> </restriction> <restriction base = "string"> <pattern value = "(((1) (2))((9) (0))[0-9]{2})- ([0-9])+"/> <maxlength value = "10"/> </restriction> Aard Y Voornaam Naam 55.11.22.512-34 2008-12345 [aanslagjaar]- [volgnummer] 2008-12345 [aanslagjaar]- [volgnummer] 2008-12345 [aanslagjaar]- [volgnummer] 2008-12345 [aanslagjaar]- [volgnummer] 2015 FOD FINANCIËN 7/55
2.6. De eenheid (unit) De eenheden specificeren de meeteenheid van een numeriek begrip. Enkel en alleen de eenheidstypes die gebruikt worden in het instance document moeten gedefinieerd worden. De volgende types zijn toegestaan in deze taxonomie: U-Pure voor aantallen (personen, uren, percentages,...) EUR: het geheel van rubrieken wordt uitgedrukt in EUR (gedefinieerd in overeenstemming met de ISO-lijst). Elke gedefinieerde unit mag slechts één measure element hebben. 2.7. Attributen van een element in het instance document Voorbeeld: Het (verplichte) attribuut "decimal" van een numeriek element wordt telkens vastgelegd op "INF". Het aantal toegelaten cijfers en decimalen voor een element wordt vermeld in de Datatype taxonomie. Het (verplichte) attribuut "contextref" bepaalt de context waarnaar het element verwijst. Het (verplichte) attribuut "unitref" van een numeriek element identificeert de eenheid van het betreffende element. 2.8. SchemaRef Het instance document bevat vooraan een schemaref. Deze verwijst naar het gebruikte entry point, nl. de betrokken aangifte. Voor de vennootschapsbelasting: <link:schemaref xlink:href="be-tax-2015-04-30/dts/be-tax-inc-rcorp-2015-04-30.xsd" xlink:type="simple" /> Voor de belasting niet-inwoners/vennootschappen: <link:schemaref xlink:href="be-tax-2015-04-30/dts/be-tax-inc-nrcorp-2015-04-30.xsd" xlink:type="simple" /> Voor de rechtspersonenbelasting: <link:schemaref xlink:href="be-tax-2015-04-30/dts/be-tax-inc-rle-2015-04-30.xsd" xlink:type="simple" /> 2.9. Beperking Een instance document mag enkel elementen bevatten die opgenomen zijn in het betreffende entry point schema en geen elementen die gedefinieerd werden voor andere entry points of die gedefinieerd werden met behulp van een extensie van de taxonomie. Wat betreft de GCD zullen niet alle elementen van het instance document worden getoond, enkel de elementen opgenomen in de presentatie linkbase in de extended link IdentifyingDataTaxReturn zullen worden getoond in BIZTAX en in de PDF van de aangifte. 2015 FOD FINANCIËN 8/55
3. Beschrijving van de taxonomie 3.1. Architectuur van de taxonomie Onderstaande tekening geeft een overzicht van de architectuur van de taxonomie. Figuur 1: Architectuurschema Entry point schema s: de taxonomie ondersteunt 3 aangiften, en bevat één ingangspunt per aangifte. be-tax-inc-rcorp.xsd : vennootschapsbelasting be-tax-inc-rle.xsd : rechtspersonenbelasting be-tax-inc-nrcorp.xsd : belasting niet-inwoners/vennootschappen De entry point schema s bevatten ook de onderdelen die uniek zijn per aangifte of entry point. Template schema s be-tax-t- : onderdelen die in meerdere aangiften voorkomen, worden opgebouwd in een template schema, en vervolgens geïmporteerd in de betrokken entry points. Deze schema s bevatten altijd een presentation en definition linkbase. Dimension schema s be-tax-d- : definiëren de dimensies en de elementen die behoren tot een dimensie, maar in deze taxonomie zonder de definition linkbase. 2015 FOD FINANCIËN 9/55
Core schema be-tax-inc : definieert de primaire elementen voor het domein inkomstenbelastingen. Hieronder volgt een bijkomende toelichting over een aantal aspecten. Een meer volledige beschrijving van de taxonomie is beschikbaar in het architectuurgids. 3.2. Attributen van een element Periode: Elk element krijgt een waarde (Instant of Duration) voor het attribuut "Period". Deze waarde is beperkt in het aantal bruikbare contexten die gedefinieerd worden in het instance document. Datatype: Elk element verwijst naar een standaard XBRL-datatype of een afgeleid datatype dat gedefinieerd wordt in de datatype taxonomie. Balance: Elk monetair element krijgt een waarde (Debit of Credit) voor het attribuut "Balance". Deze waarde bepaalt het teken van het element. Dit attribuut werd zodanig gedefinieerd dat de standaardwaarde van elk element positief is. Dit attribuut wordt in deze taxonomie enkel gebruikt voor de volgende concepten overgenomen uit de NBB taxonomie: Equity en InvestmentGrants, beide Credit. Abstract: Abstract = "false" wil zeggen dat het element een waarde kan aannemen, terwijl "true" aangeeft dat dit element een titel is en geen waarde kan bevatten. Nillable: Nillable = "false" wil zeggen dat een element met de waarde "nil" niet toegelaten is. "Nil" geeft aan dat de waarde van het element niet gespecificeerd is. De standaardwaarde voor deze taxonomie is false. Usable: Usable= false wil zeggen dat het element geen waarde kan bevatten. presentationattribute:display="separatepdf": Dit attribuut werd gedefinieerd voor intern gebruik, om de PDF- en andere bijlage waarvan het model niet werd vastgelegd in een apart PDF-bestand te kunnen tonen en opnemen in de aangiftedocumenten na ondertekening van de aangifte. De opbouw van het attribuut is vergelijkbaar met de rendering-attributen gedefinieerd in de Taxonomie voor de opmaak van gestandaardiseerde jaarrekeningen van de Balanscentrale van de NBB. 3.3. Datatypes De datatype taxonomieën bevatten alle specifieke datatypes die voorkomen in het kader van de be-tax aangiften. De vertrekbasis is telkens een standaard datatype gedefinieerd door XML (String, Date, Decimal, Integer,...) of XBRL (Monetary, Shares,...). De datatype taxonomieën leggen bijkomende beperkingen op aan de waarde van sommige elementen (strikt positief, aantal toegelaten decimalen,...). Hierna volgt de volledige lijst van specifieke datatypes. Tabel 3: Lijst van datatypes Datatype Defined by Explanation Example Monetary14D2ItemType NBB Monetary value 14 positions + Standard format for most 2015 FOD FINANCIËN 10/55
Datatype Defined by Explanation Example 2 decimals monetary values nonnegativedecimal6d2itemtype NBB Numeric, non negative value 6 positions + 2 decimals positiveintegermin1max6itemtype NBB Positive integer value ranging from 1 to 6 Number of employees in FTE Number of hours, reference numbers nonnegativeinteger6itemtype NBB Non negative integer value 6 positions nonnegativemonetary14d2itemtype NBB nonpositivemonetary14d2itemtype NBB Non negative monetary value 14 positions + 2 decimals Non positive monetary value 14 positions + 2 decimals Zero or more Zero of less percentageitemtype NBB Decimal value 1 position + 4 decimals 0,xxxx, maximum value equals 1 nonemptybase64binaryitemtype NBB Binary large objects pdf document Integer6ItemType NBB Integer value 6 positions nonemptytokenstringitemtype NBB String that may not be empty Number of employees Text that must contain at least one character that is not a white space or tab nonemptynormalizedstringitemtype NBB String that may not be empty Text that must contain at least one character that is not a white space or tab 3.4. De lijsten Bepaalde elementen kunnen ingevuld worden met behulp van waardelijsten. Deze lijsten zijn gedefinieerd in de "Value List" taxonomie, Taxonomie voor de opmaak van gestandaardiseerde jaarrekeningen van de Balanscentrale van de NBB. 2015 FOD FINANCIËN 11/55
4. Aangebrachte wijzigingen De taxonomie is onderhevig aan regelmatige wijzigingen die aangebracht moeten worden om één van volgende redenen: om een niet-gestructureerd element te structureren omwille van aanpassingen in de wetgeving om fouten te verbeteren Dit hoofdstuk beschrijft de wijzigingen die werden aangebracht in vergelijking met de vorige versie van de taxonomie. Nieuwe ontwerpversie van de taxonomie : be-tax-2015-04-30 Vorige versie van de taxonomie : be-tax-2014-04-30 De volgende onderdelen zijn gemeenschappelijk met de Taxonomie voor de opmaak van gestandaardiseerde jaarrekeningen : pfs-dt pfs-gcd pfs-vl Meer uitleg over deze onderdelen kan u vinden in het technisch protocol 2 bij deze taxonomie. In een Excel-bestand wordt het geheel van wijzigingen betreffende de elementen opgenomen in de taxonomie toegelicht, de volgende informatie is opgenomen in dit bestand: de toegevoegde of verwijderde elementen, tabblad Concepts de toegevoegde of verwijderde dimensies, tabblad Dimensions de aangepaste, toegevoegde of verwijderde hypercubes, tabblad Hypercubes de aangepaste, toegevoegde of verwijderde attributen, tabblad Attributes de aangepaste, toegevoegde of verwijderde formula linkbases, tabblad Formula 2 Nationale Bank van België, Protocol voor de neerlegging langs elektronische weg van jaarrekeningen in de vorm van gestructureerde databestanden, Brussel, 23 februari 2015, Versie 2015 1.1, 2015 FOD FINANCIËN 12/55
5. Opbouw van de aangiften Zoals beschreven in het architectuurdocument van de taxonomie ondersteunt de taxonomie drie aangiften, elk vertegenwoordigd door een entry point. Aangezien sommige aangiften gelijkaardige onderdelen bevatten, beschrijft dit document de aangifte aan de hand van subjecten. Deze zijn logische indelingen van het datamodel. Het hoofdstuk 6 bevat meer detailleerde instructies per subject. De BusMatrixDataModel spreadsheet bevat een overzicht van het datamodel. De eerste kolommen van het werkblad Bus matrix beschrijven de relatie tussen het entry point, het formulier, de plaats waar het subject wordt opgebouwd en het subject. De kolom Entry point geeft weer in welke aangifte de subjecten behoren: RCORP: aangifte vennootschapsbelasting NRCORP: aangifte belasting niet-inwoners/vennootschappen RLE: aangifte rechtspersonenbelasting De kolom Form/Section geeft het formuliernummer weer. Indien het subject slechts een onderdeel is van een formulier wordt de sectie meegedeeld. De kolom T E geeft aan waar het subject wordt opgebouwd: T: het subject wordt gebouwd in het template schema en wordt vervolgens geïmporteerd door het entry point waar dit vereist is, m.a.w. subjecten die gebruikt worden in de betreffende aangifte worden geïmporteerd E: indien het subject uniek is voor een aangifte of verschillend is volgens de aard van de aangifte wordt dit opgebouwd in het entry point schema De kolom D ND M duidt de dimensionaliteit van een subject aan: D: volledig dimensioneel ND: volledig niet-dimensioneel M: combinatie van dimensionele en niet-dimensionele onderdelen De andere kolommen van het werkblad Bus matrix bevatten een overzicht van de verschillende subjecten. De matrix beschrijft per subject, welke hypercubes van toepassing zijn: Hypercubes: deze bepalen welke combinaties van primaire concepten en dimensionele contexten toegelaten zijn (All) Exclusion hypercubes: deze bepalen welke combinaties niet toegelaten zijn (notall) Empty hypercube: indien het subject ook niet-dimensionele onderdelen bevat Het werkblad beschrijft ook de geldige dimensies per hypercube, met een onderscheid tussen explicit dimensions en typed dimensions: Explicit dimensions: dimensie waarvan de members opgenomen zijn in de taxonomie. Bijv. SpecificSecurityMember is een member van de dimensie AssetTypeDimension. Typed dimensions: dimensie waarvan de members niet opgenomen zijn in de taxonomie, maar in het instance document opgegeven worden. Bijv. de taxonomie bevat een dimensie CapitalGainTypedDimension ; de TypedID van deze dimensie wordt opgegeven in het instance document. 2015 FOD FINANCIËN 13/55
6. Gedetailleerd overzicht per subject Dit hoofdstuk bevat een detailbeschrijving per subject. 6.1. CorporateTaxReturn Subject documentatie Schema be-tax-inc-rcorp-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Formulieren 275.1 Aangifte VenB Let op: dit is de aangifte zonder het subject PEExemptIncomeMovableAssets, het subject ReservesOther, het subject DetailDisallowedExpenses en het subject DepreciationsRevaluationsFixedAssets die afzonderlijk uiteengezet worden. 2015 FOD FINANCIËN 14/55
Toelichting bij het instance document Context Period Type: instant & duration Dimensies Niet van toepassing. Dit subject bevat de niet-dimensionele onderdelen van het hoofdformulier. Exclusies Niet van toepassing Enkel primaire concepten die niet-dimensioneel gebruikt worden. Validatieregels Assertions De validatieregels van dit entry point zijn opgenomen in de formula linkbase en hebben de volgende bestandsnamen: be-tax-f-generic-nnnn-yyyy-mm-dd-assertion.xml be-tax-f-corp-nnnn-yyyy-mm-dd-assertion.xml be-tax-f-rcorp-nnnn-yyyy-mm-dd-assertion.xml NNNN is het volgnummer. De generic validatieregels zijn generiek voor de drie entry points, de corp validatieregels zijn generic voor de entry points rcorp en nrcorp. 2015 FOD FINANCIËN 15/55
6.2. NonResidentCorporateTaxReturn Subject documentatie Schema be-tax-inc-nrcorp-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp) Formulieren 275.2 Aangifte BNI/Ven Let op: dit is de aangifte zonder het subject ReservesOther en het subject DetailDisallowedExpenses die afzonderlijk uiteengezet worden. 2015 FOD FINANCIËN 16/55
Toelichting bij het instance document Context Period Type: instant & duration Dimensies Niet van toepassing. Het betreft hier de niet-dimensionele onderdelen van het hoofdformulier. Exclusies Niet van toepassing Enkel primaire concepten die niet-dimensioneel gebruikt worden. Validatieregels Assertions De validatieregels van dit entry point zijn opgenomen in de formula linkbase en hebben de volgende bestandsnamen: be-tax-f-generic-nnnn-yyyy-mm-dd-assertion.xml be-tax-f-corp-nnnn-yyyy-mm-dd-assertion.xml be-tax-f-nrcorp-nnnn-yyyy-mm-dd-assertion.xml be-tax-f-le-nnnn-yyyy-mm-dd-assertion.xml NNNN is het volgnummer. De generic validatieregels zijn generiek voor de drie entry points, de corp validatieregels zijn generic voor de entry points rcorp en nrcorp en de le validatieregels zijn generic voor de entry points nrcorp en rle. 2015 FOD FINANCIËN 17/55
6.3. LegalEntityTaxReturn Subject documentatie Bus matrix be-tax-inc-rle-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Rechtspersonenbelasting (rle) Formulieren 276.5 Aangifte Rechtspersonenbelasting 2015 FOD FINANCIËN 18/55
Toelichting bij het instance document Context Period Type: duration Gebruik dezelfde periode voor alle concepten (belastbaar tijdperk). Dimensies DescriptionTyp eddimension Unieke identificatie van de datum van storting van de roerende voorheffing [hypercube]. Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: String, met minimaal drie karakters Exclusies Geen Primaire Enkel het vak Verkregen inkomsten onderworpen aan de roerende concepten voorheffing bevat primaire concepten die dimensioneel worden gebruikt: DateDepositWithholdingTaxMiscellaneousIncome DateDepositWithholdingTaxLetOutHouseholdGoodsFurnishedHousesRoomsFla ts DateDepositWithholdingTaxIncomeCapitalMovablePropertyPrizesDebentureBo ndscompensationmissingcouponsmissingshares DateDepositWithholdingTaxForeignIncomePaidAllocatedSharesInvestmentCo mpaniesforeignfixedincomesecuritiestransferbeforeduedate DateDepositWithholdingTaxDividendsPaid DateDepositWithholdingTaxDepositsDebtClaimsLoansOtherIncomeMovablePr operty Validatieregels Assertions Dit vak en alle andere vakken bevatten primaire concepten die nietdimensioneel worden gebruikt. De validatieregels van dit entry point zijn opgenomen in de formula linkbase en hebben de volgende bestandsnamen: be-tax-f-generic-nnnn-yyyy-mm-dd-assertion.xml be-tax-f-le-nnnn-yyyy-mm-dd-assertion.xml be-tax-f-rle-nnnn-yyyy-mm-dd-assertion.xml NNNN is het volgnummer. De generic validatieregels zijn generiek voor de drie entry points en de le validatieregels zijn generic voor de entry points nrcorp en rle. 2015 FOD FINANCIËN 19/55
6.4. ReservesOther Subject documentatie Schema be-tax-t-reso-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp) Formulieren 275.1 Aangifte VenB 275.2 Aangifte BNI/Ven Toelichting bij het instance document Context Period Type: instant. Gebruik één context voor het begin van het belastbaar tijdperk (Start), en één voor het einde van het belastbaar tijdperk (End). Dimensies DescriptionTypedDimension Unieke identificatie van de omschrijving van de andere in de balans vermelde reserves. Formaat: String, met minimaal drie karakters Exclusies Validatieregels Assertions Enkel primaire concepten die dimensioneel gebruikt worden: OtherReserves OtherTaxableReserves Niet van toepassing Niet van toepassing, maken deel uit van de validatieregels van de gehele reservetabel 2015 FOD FINANCIËN 20/55
6.5. BreakdownOriginProfit Subject documentatie Schema be-tax-inc-rcorp-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Formulieren 275.1 Aangifte VenB Let op: dit subject wordt opgebouwd op entry point niveau wegens de verschillen per aangiftesoort. Toelichting bij het instance document Context Period Type: Duration Gebruik dezelfde periode voor alle concepten (belastbaar tijdperk). Dimensies OriginDomain Exclusies Validatieregels Assertions Expliciete dimensie Bij verdrag vrijgesteld d-origin: TaxTreatyMember Niet bij verdrag vrijgesteld d-origin: NoTaxTreatyMember Belgisch d-origin: BelgiumMember De volgende concepten zijn niet toegelaten voor het TaxTreatyMember: MiscellaneousExemptions PEExemptIncomeMovableAssets DeductionPatentsIncome AllowanceCorporateEquity CompensatedTaxLosses AllowanceInvestmentDeduction RemainingFiscalProfitCommonRate Enkel primaire concepten die dimensioneel gebruikt worden. De validatieregels zijn opgenomen in het entry point rcorp. 2015 FOD FINANCIËN 21/55
6.6. PEExemptIncomeMovableAssets Subject documentatie Schema be-tax-inc-rcorp-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Formulieren 275.1 Aangifte VenB Let op: dit subject wordt opgebouwd op entry point niveau wegens de verschillen per aangiftesoort. Toelichting bij het instance document Context Period Type: Duration Gebruik dezelfde periode voor alle concepten (belastbaar tijdperk). Dimensies BranchDomain Exclusies Validatieregels Assertions Expliciete dimensie Belgische inrichting d-br:belgianbranchmember Buitenlandse inrichting d-br:foreignbranchmember Geen Enkel primaire concepten die dimensioneel gebruikt worden. De validatieregels zijn opgenomen in het entry point rcorp. 2015 FOD FINANCIËN 22/55
6.7. DetailDisallowedExpenses Subject documentatie Schema Schema: o be-tax-inc-rcorp-yyyy-mm-dd.xsd o be-tax-inc-nrcorp- YYYY-MM-DD.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp) Formulieren 275.1 Aangifte VenB 275.2 Aangifte BNI/Ven Let op: dit subject wordt opgebouwd op entry point niveau wegens de verschillen per aangiftesoort. Toelichting bij het instance document Context Period Type: Duration Gebruik dezelfde periode voor alle concepten (belastbaar tijdperk). Dimensies DescriptionTypedDimension NatureTypedDimension Exclusies Validatieregels Assertions Unieke identificatie van de omschrijving van een af te schrijven vaste actief. Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: String, met minimaal drie karakters Unieke identificatie van de aard van de groep van een af te schrijven vaste actief. Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: String, met minimaal drie karakters Geen Enkel primaire concepten die dimensioneel gebruikt worden. Niet van toepassing 2015 FOD FINANCIËN 23/55
6.8. DepreciationsRevaluationsFixedAssets Subject documentatie Schema be-tax-t-drfa-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp) Formulieren 275.1 Aangifte VenB 275.2 Aangifte BNI/Ven Toelichting bij het instance document Context Period Type: Duration Gebruik dezelfde periode voor alle concepten (belastbaar tijdperk). Dimensies DescriptionTypedDimension NatureTypedDimension Exclusies Validatieregels Assertions Unieke identificatie van de omschrijving van een af te schrijven vaste actief. Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: String, met minimaal drie karakters Unieke identificatie van de aard van de groep van een af te schrijven vaste actief. Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: String, met minimaal twee karakters Geen Enkel primaire concepten die dimensioneel gebruikt worden. Niet van toepassing 2015 FOD FINANCIËN 24/55
6.9. DateDepositWithholdingTax Subject documentatie Schema be-tax-t-ddwt-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Rechtspersonenbelasting Formulieren 276.5 Aangifte RPB Toelichting bij het instance document Context Period Type: Duration Gebruik dezelfde periode voor alle concepten (belastbaar tijdperk). Dimensies DescriptionTypedDimension Exclusies Validatieregels Assertions Unieke identificatie van de omschrijving van een storing op een bepaalde datum. Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: String, met minimaal drie karakters Geen Enkel primaire concepten die dimensioneel gebruikt worden. Niet van toepassing 2015 FOD FINANCIËN 25/55
2015 FOD FINANCIËN 26/55
6.10. WriteDownDebtClaim Subject documentatie Schema be-tax-t-wddc.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp) Formulieren 204.3 Waardevermindering waarschijnlijke verliezen 2015 FOD FINANCIËN 27/55
Toelichting bij het instance document Context Period Type: duration voor sommige concepten, instant voor andere. Dimensies WritedownDebtClaim Unieke identificatie van de waardeverminderingen voor TypedDimension waarschijnlijke verliezen. ExemptionCategoryDimensi on Exclusies Validatieregels Assertions Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: [aanslagjaar]-[volgnummer] Volgnummer: oplopend nummer. Voorbeeld: 2007-1 Deze dimensie beschrijft de aard van de waardeverminderingen voor waarschijnlijke verliezen. Ongewijzigd (de waardevermindering is tijdens het boekjaar noch verminderd noch verhoogd) d-ec:unalteredbalancewritedowndebtclaimmember Verhoogd (de waardevermindering is tijdens het boekjaar verhoogd) d-ec: RemainingBalanceAfterIncreaseWriteDownDebtClaimMem ber Verminderd (de waardevermindering is tijdens het boekjaar verminderd) d-ec: RemainingBalanceAfterDecreaseWriteDownDebtClaimMe mber Nieuw (Schuldvordering waarop tijdens het boekjaar voor de eerste maal een waardevermindering is geboekt) d-ec:newwritedowndebtclaimmember Geen. Op de niet-dimensionele totaalrij, ExemptWriteDownDebtClaim, na worden primaire concepten die dimensioneel gebruikt. De validatieregels van dit subject zijn opgenomen in de formula linkbase en hebben de volgende bestandsnaam be-tax-f-wddc- NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml. NNNN is het volgnummer. 2015 FOD FINANCIËN 28/55
6.11. ProvisionRiskExpense Subject documentatie Schema be-tax-t-prre-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp) Formulieren 204.3 Voorzieningen voor risico s en kosten 2015 FOD FINANCIËN 29/55
Toelichting bij het instance document Context Period Deze template bevat primaire concepten zowel van het type instant als duration. Dimensies ProvisionRiskExpense TypedDimension ExemptionCategoryDimensi on ExpenseTypeDimension Exclusies Validatieregels Assertions Unieke identificatie van de voorzieningen voor risico s en kosten. Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: [aanslagjaar]-[volgnummer] Volgnummer: oplopend nummer Voorbeeld: 2007-1 Deze dimensie beschrijft de aard van de voorzieningen voor risico s en kosten. Ongewijzigd (de voorziening is tijdens het boekjaar noch verminderd noch verhoogd) d-ec: UnalteredBalanceProvisionRisksExpensesMember Verminderd (de voorziening is tijdens het boekjaar verminderd) d-ec: RemainingBalanceAfterDecreaseProvisionRisksExpensesM ember Verhoogd (de voorziening is tijdens het boekjaar verhoogd) d-ec: RemainingBalanceAfterIncreaseProvisionRisksExpensesMe mber Nieuw (kosten waarvoor tijdens het boekjaar voor de eerste maal een voorziening is geboekt) d-ec: NewProvisionRisksExpensesMember Deze dimensie beschrijft de aard van de kosten bij voorzieningen voor risico s en kosten. Verkregen vergoeding (de kosten die bij voorbaat gedekt zijn door tijdens het boekjaar verkregen vergoedingen wegens schadegevallen, onteigeningen, opeisingen in eigendom of andere gelijkaardige gebeurtenissen) dexpt:expensescompensationcoveredcurrenttaxperiodme mber Grote herstelling (de kosten die evenredig met de duur van het boekjaar betrekking hebben op grote herstellingen aan gebouwen, materiaal en outillage die periodiek met regelmatige tussenpozen van niet meer dan 10 jaar worden uitgevoerd met uitsluiting van enige vernieuwing) dexpt:expensesoverhaulimportantrepairsmaximum10year smember Activiteit of gebeurtenis (de kosten die het gevolg zijn van de tijdens het boekjaar uitgeoefende beroepswerkzaamheid of van gebeurtenissen die zich tijdens het boekjaar hebben voorgedaan) d-expt:professionalexpensescurrenttaxperiodmember Geen Op de niet-dimensionele totaalrij, ExemptProvisionRisksExpenses, na worden primaire concepten die dimensioneel gebruikt. De validatieregels van dit subject zijn opgenomen in de formula linkbase en hebben de volgende bestandsnaam be-tax-f-prre- NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml. NNNN is het volgnummer. 2015 FOD FINANCIËN 30/55
6.12. LiquidationReserve Subject documentatie Schema be-tax-t-liqres-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Formulieren 275A Liquidatiereserve 2015 FOD FINANCIËN 31/55
Toelichting bij het instance document Context Period Type: duration voor alle primaire concepten in dit subject. Dimensies PeriodDimension Deze expliciete dimensie laat toe te weten op welk belastbaar tijdperk de ingevulde waarden betrekking hebben: Belastbaar tijdperk-0 d-per:taxperiod-0member Belastbaar tijdperk-1 d-per:taxperiod-1member Belastbaar tijdperk-2 d-per:taxperiod-2member Belastbaar tijdperk-3 d-per:taxperiod-3member Belastbaar tijdperk-4 d-per:taxperiod-4member Belastbaar tijdperk-5 d-per:taxperiod-5member Belastbaar tijdperk-6 en vorige belastbare tijdperken d-per: TaxPeriod-6AndPreviousMember Exclusies Validatieregels Assertions Twee uitsluitingshypercubes: ExcTaxPeriod-0LiquidationReserveHypercube: Belastbaar tijdperk-0 wordt uitgesloten ExcTaxPeriod-not0LiquidationReserveHypercube: Alle andere belastbare tijdperken dan Belastbaar tijdperk-0 worden uitgesloten worden allen dimensioneel gebruikt. De validatieregel van dit subject is opgenomen in de formula linkbase en heeft de volgende bestandsnaam be-tax-f-liqres- NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml. NNNN is het volgnummer. 2015 FOD FINANCIËN 32/55
6.13. CapitalGain Subject documentatie Schema be-tax-t-cg-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp) Formulieren 275B Vrijstelling van meerwaarde op zeeschepen 275K Gespreide belasting van meerwaarden op bepaalde effecten 276K Gespreide belasting van meerwaarden op immateriële en materiële vaste activa 276N Vrijstelling van meerwaarde op bedrijfsvoertuigen 276P Vrijstelling van meerwaarde op binnenschepen voor de commerciële vaart 2015 FOD FINANCIËN 33/55
Toelichting bij het instance document Context Period Type: duration (startdatum & einddatum) Gebruik eenzelfde periode (=duration) voor het hele subject (belastbaar tijdperk). Dimensies AssetTypeDimension Deze expliciete dimensie laat toe een onderscheid te maken naar type meerwaarde: Bedrijfsvoertuig (276N): d-asst:corporatevehiclemember Binnenschip (276P) d-asst:rivervesselmember Zeeschip (275B): d-asst:seavesselmember Bepaald effect (275K): d-asst:specificsecuritymember Materiële en immateriële vaste activa (276K): d-asst:tangibleintangiblefixedassetsmember CapitalGainTypedDi mension Doelstelling: unieke identificatie van de meerwaarde, over de jaren heen. Een typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID, gedefinieerd als scenario binnen de context. Formaat: [huidig aanslagjaar]-[volgnummer] Volgnummer: oplopend nummer. Voorbeeld: 2008-2 Opmerkingen ivm primaire concepten Aanslagjaar- Volgnummer Exclusies Voor de kolom Aanslagjaar-Volgnummer bestaat geen primair concept. Deze stemt overeen met de TypedID van CapitalGainTypedDimension. Sommige primaire concepten mogen niet gecombineerd worden met bepaalde een bepaald activa type. Deze uitzonderingen zijn beschreven in de bus matrix. Enkel primaire concepten die dimensioneel gebruikt worden. Validatieregels Assertions De validatieregels van dit subject zijn opgenomen in de formula linkbase en hebben de volgende bestandsnaam be-tax-f-cg-nnnn- YYYY-MM-DD-assertion.xml. NNNN is het volgnummer. 2015 FOD FINANCIËN 34/55
6.14. ReinvestmentCapitalGain Subject documentatie Schema tax-t-ricg-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp) Formulieren 275B Vrijstelling van meerwaarde op zeeschepen 275K Gespreide belasting van meerwaarden op bepaalde effecten 276K Gespreide belasting van meerwaarden op immateriële en materiële vaste activa 276N Vrijstelling van meerwaarde op bedrijfsvoertuigen 276P Vrijstelling van meerwaarde op binnenschepen voor de commerciële vaart 2015 FOD FINANCIËN 35/55
Toelichting bij het instance document Context Period Type: duration (startdatum & einddatum) Gebruik eenzelfde periode (=duration) voor het hele subject (belastbaar tijdperk). Dimensies AssetTypeDimension ReinvestmentTypedDimensio n Deze expliciete dimensie laat toe een onderscheid te maken naar type meerwaarde: Bedrijfsvoertuig (276N): d-asst:corporatevehiclemember Binnenschip (276P) d-asst:rivervesselmember Zeeschip (275B): d-asst:seavesselmember Bepaald effect (275K): d-asst:specificsecuritymember Materiële en immateriële vaste activa (276K): d-asst:tangibleintangiblefixedassetsmember Unieke identificatie van de herbelegging, over de jaren heen. Een herbelegging kan één of meerdere meerwaarden vertegenwoordigen en omgekeerd. Een typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID, gedefinieerd als scenario binnen de context. Formaat: [huidig aanslagjaar]-[volgnummer] Volgnummer: oplopend nummer. Voorbeeld: 2015-2 CapitalGainTypedDimension Unieke identificatie van de meerwaarde die gerealiseerd is geweest in hetzelfde of in een vorig aanslagjaar. Gebruik de TypedID van de betrokken meerwaarde, ook indien deze in een vorig aanslagjaar gerealiseerd werd. Aanslagjaar-Volgnummer Exclusies Validatieregels Assertions Een typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: [huidig of een vorig aanslagjaar]-[volgnummer] Volgnummer: oplopend nummer. Voorbeeld: 2012-8 Voor de kolommen Aanslagjaar-Volgnummer bestaan geen primaire concepten. Deze stemmen overeen met de TypedID van CapitalGainTypedDimension en ReinvestmentTypedDimension. Sommige primaire concepten mogen niet gecombineerd worden met bepaalde activa type. Deze exclusies zijn beschreven in de bus matrix. Enkel primaire concepten die dimensioneel gebruikt worden. De validatieregels van dit subject zijn opgenomen in de formula linkbase en hebben de volgende bestandsnaam be-tax-f-ricg- NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml. NNNN is het volgnummer. 2015 FOD FINANCIËN 36/55
6.15. SpreadTaxationCapitalGain Subject documentatie Schema be-tax-t-stcg-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp) Formulieren 275K Gespreide belasting van meerwaarden op bepaalde effecten 276K Gespreide belasting van meerwaarden op immateriële en materiële vaste activa 2015 FOD FINANCIËN 37/55
Toelichting bij het instance document Context Period Type: duration voor alle primaire concepten (startdatum & einddatum) Gebruik een identieke periode voor alle primaire concepten. Dimensies AssetTypeDimension Deze expliciete dimensie laat toe een onderscheid te maken naar type meerwaarde: Bepaald effect (275K): d-asst:specificsecuritymember Materiële en immateriële vaste activa (276K): d-asst:tangibleintangiblefixedassetsmember ReinvestmentTypedDimension Unieke identificatie van een herbelegging, over de jaren heen. Een herbelegging kan één of meerdere meerwaarden vertegenwoordigen en omgekeerd. CapitalGainTypedDimension Aanslagjaar-Volgnummer Exclusies Validatieregels Assertions Een typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: [huidig of een vorig aanslagjaar]-[volgnummer] Volgnummer: oplopend nummer. Voorbeeld: 2008-2 Unieke identificatie van de meerwaarde die gerealiseerd is geweest in hetzelfde of in een vorig aanslagjaar. Een typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: [huidig of een vorig aanslagjaar]-[volgnummer] Volgnummer: oplopend nummer. Voorbeeld: 2006-8 Voor de kolommen Aanslagjaar-Volgnummer bestaan er geen primaire concepten. Deze komen overeen met de TypedID van de typed dimensions. Sommige primaire concepten in de SpreadTaxationCapitalGainHypercube mogen niet gecombineerd worden met bepaalde activa types. Deze exclusies zijn beschreven in de bus matrix. Enkel primaire concepten die dimensioneel gebruikt worden. De validatieregels van dit subject zijn opgenomen in de formula linkbase en hebben de volgende bestandsnaam betax-f-stcg-nnnn-yyyy-mm-dd-assertion.xml. NNNN is het volgnummer. 2015 FOD FINANCIËN 38/55
6.16. AllowanceCorporateEquity Subject documentatie Schema be-tax-t-ace-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp) Formulieren 275C Aftrek voor risicokapitaal Toelichting bij het instance document Context Period Type: duration voor sommige concepten, instant (start) voor andere. Dimensies DescriptionTypedDimension Unieke identificatie van de omschrijving van de wijzigingen tijdens het belastbare tijdperk van het eigen vermogen. Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: String, met minimaal drie karakters DateTypedDimension Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID die de datum van de wijziging weergeeft. Formaat: datum Exclusies Geen De eerste drie vakken van het formulier 275C bestaan uit nietdimensionele primaire concepten. Het laatste vak bevat dimensionele concepten en een niet-dimensionele totaalrij. Validatieregels Assertions De validatieregels van dit subject zijn opgenomen in de formula linkbase en hebben de volgende bestandsnaam be-tax-f-ace- NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml. NNNN is het volgnummer. 2015 FOD FINANCIËN 39/55
6.17. PaymentsCertainStates Subject documentatie Schema be-tax-t-pcs-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen(nrcorp) Formulieren 275.1 Aangifte VenB 275.2 Aangifte BNI/Ven Toelichting bij het instance document Context Period Type: Duration Gebruik dezelfde periode voor alle concepten (belastbaar tijdperk). Dimensies DateTypedDimension NatureTypedDimension Exclusies Validatieregels Assertions Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID die de datum van de wijziging weergeeft. Formaat: datum Unieke identificatie van de aard van de groep van een af te schrijven vaste actief. Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: String, met minimaal drie karakters Geen Op de niet-dimensionele totaalrij, PaymentCertainState, na worden primaire concepten die dimensioneel gebruikt. Niet van toepassing 2015 FOD FINANCIËN 40/55
6.18. DeductionPatentsIncome Subject documentatie Schema be-tax-t-dpi-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp) Formulieren 275P Aftrek voor octrooi-inkomsten Toelichting bij het instance document Context Period Type: Duration Gebruik dezelfde periode voor het hele subject (belastbaar tijdperk). Dimensies Empty hypercube Er zijn geen dimensies van toepassing op de primaire concepten. Exclusies Geen Enkel primaire concepten die niet-dimensioneel gebruikt worden: Validatieregels Assertions AdimensionalPrimaryConceptsDeductionPatentsIncome IncomeRegisteredCorporationPatentsWhollyPartiallyDeveloped IncomePatentsWhollyPartiallyObtainedThirdParty CompensationOwedThirdPartiesPertainingPatents AmortisationAcquisitionInvestmentValuePatents CorrectedIncomePatentsWhollyPartiallyObtainedThirdParty CalculationBasisDeductionPatentsIncome DeductionPatentsIncome De validatieregels van dit subject zijn opgenomen in de formula linkbase en hebben de volgende bestandsnaam be-tax-f-dpi-nnnn-yyyy-mm- DD-assertion.xml. NNNN is het volgnummer. 2015 FOD FINANCIËN 41/55
6.19. ExemptInvestmentReserve Subject documentatie Schema be-tax-t-itifa-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp) Formulieren 275R Investeringsreserve 2015 FOD FINANCIËN 42/55
Toelichting bij het instance document Context Period Type: duration voor alle primaire concepten in dit subject, behalve het concept CapitalGainsShares (instant start). Dimensies AssetTypeDimension PeriodDimension DescriptionTypedDimens ion DateTypedDimension Exclusies Voor de investeringsreserve is er maar één activatype van toepassing op formulier 275R, namelijk: Materiële en immateriële vaste activa d-asst: TangibleIntangibleFixedAssetsMember Deze expliciete dimensie laat toe te weten of de waarde van een investeringsreserve betrekking had op het huidige belastbaar tijdperk, belastbaar tijdperk -1 of belastbaar tijdperk -2: Belastbaar tijdperk -0 d-per:taxperiod-0member Belastbaar tijdperk -1 d-per:taxperiod-1member Belastbaar tijdperk -2 d-per:taxperiod-2member Unieke identificatie van de omschrijving van de investeringen in materiële en immateriële vaste activa van het huidig belastbaar tijdperk. Dit is enkel van toepassing op de hypercube ExemptInvestmentReserveHypercube en niet op de ExemptInvestmentReserveTotalHypercube Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID die de omschrijving van de gedane investering weergeeft. Formaat: String, met minimaal drie karakters Unieke identificatie van de datum van de investeringen in materiële en immateriële vaste activa van het huidig belastbaar tijdperk. Dit is enkel van toepassing op de hypercube ExemptInvestmentReserveHypercube en niet op de ExemptInvestmentReserveTotalHypercube Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID die de datum van de gedane investering weergeeft. Formaat: datum Een primaire concept in ExemptInvestmentReserveHypercube mag niet gecombineerd worden met een bepaalde periode. Deze exclusie is opgenomen in de bus matrix. die dimensioneel en niet-dimensioneel gebruikt worden. AdimensionalPrimaryConceptsExemptInvestmentReserve IncreaseTaxableReservesInvestmentReserveExcluded ReductionsIncreaseTaxableReservesInvestmentReserveExclu ded CapitalGainsShares CapitalGainsVehiclesNoProfit DecreasePaidUpCapital IncreaseParticularDebtClaims CorrectedIncreaseTaxableReservesInvestmentReserveExclud ed IncreaseTaxableReservesInvestmentReserveIncluded ExemptibleInvestmentReserve ExemptInvestmentReserveCurrentTaxPeriod 2015 FOD FINANCIËN 43/55
Toelichting bij het instance document Validatieregels Assertions De validatieregels van dit subject zijn opgenomen in de formula linkbase en hebben de volgende bestandsnaam be-tax-f-itifa- NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml. NNNN is het volgnummer. 2015 FOD FINANCIËN 44/55
6.20. InvestmentDeductionTaxCredit Subject documentatie Schema Schema: be-tax-t-idtc- YYYY-MM-DD.xsd f-idtc-5378 Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen(nrcorp) Formulieren 275U Investeringsaftrek 275W Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling 2015 FOD FINANCIËN 45/55
Toelichting bij het instance document Context Period Type: duration Gebruik dezelfde periode voor het hele subject (belastbaar tijdperk). Dimensies InvestmentCategoryDimension Deze expliciete dimensie laat toe een onderscheid te maken per investeringscategorie: Octrooien d-invc:patentsmember Onderzoek en ontwikkeling d- invc: ResearchDevelopmentMember Energiebesparende investeringen d- invc: EnergySavingsMember Rookafzuig- of verluchtingssystemen in horecainrichtingen d- invc: SmokeExtractionAirTreatmentSystemsHoreca OutletsMember Aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen d- invc: PromoteReutilisationRefillableBeveragePackages ReusableIndustrialProductsMember Beveiliging d- invc: SecurityDevicesMember Nieuwe zeeschepen of in tweedehandse zeeschepen die voor het eerst in het bezit van een Belgische belastingplichtige komen d- invc: SeaVesselsNonBelgianOriginMember IncentiveCategoryDimension Deze expliciete dimensie laat toe te weten voor de investeringsaftrek of een vennootschap al dan niet heeft geopteerd voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling en in het eerste geval kan ook het formulier voor belastingskrediet voor onderzoek en ontwikkeling worden ingevuld. Investeringsaftrek voor vennootschappen die niet opteren voor het belastingskrediet voor onderzoek en ontwikkeling d-incc: InvestmentDeductionIncompaibleTaxCreditResearch DevelopmentMember Investeringsaftrek voor vennootschappen die opteren voor het belastingskrediet voor onderzoek en ontwikkeling d-incc: InvestmentDeductionCompatibleTaxCreditResearch DevelopmentMember Belastingskrediet voor onderzoek en ontwikkeling d-incc: TaxCreditResearchDevelopmentMember Exclusies Sommige primaire concepten mogen niet gecombineerd worden met bepaalde investeringscategorieën. Deze exclusies zijn opgenomen in de bus matrix. 2015 FOD FINANCIËN 46/55
Toelichting bij het instance document Het eerste stuk van elk deel van dit formulier bevat primaire concepten die dimensioneel worden gebruikt, het laatste vak van elk deel bevat enkel primaire concepten die nietdimensioneel worden gebruikt. Validatieregels Assertions De validatieregels van dit subject zijn opgenomen in de formula linkbase en hebben de volgende bestandsnaam betax-f-idtc-nnnn-yyyy-mm-dd-assertion.xml. NNNN is het volgnummer. 2015 FOD FINANCIËN 47/55
6.21. ExemptionAdditionalPersonnel Subject documentatie Bus matrix be-tax-t-eap-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen(nrcorp) Formulieren 276T Vrijstelling voor bijkomend personeel 2015 FOD FINANCIËN 48/55
Toelichting bij het instance document Context Period Type: duration. Gebruik dezelfde periode voor alle concepten (belastbaar tijdperk). Dimensies PeriodDimension TimeUnitDimension EmploymentRegimeDimensio n Voor de gepresteerde arbeidsdagen worden verscheidene kalenderjaren opgevraagd, namelijk: Kalenderjaar-1 d-per: CalendarYear-1Member Kalenderjaar-2 d-per: CalendarYear-2Member Voor de gepresteerde arbeidsdagen worden verscheidene kwartalen opgevraagd, namelijk: Kwartaal 1 d-tu: Quarter1Member Kwartaal 2 d-tu: Quarter2Member Kwartaal 3 d-tu: Quarter3Member Kwartaal 4 d-tu: Quarter4Member Week van één dag d-tu:onedayweekmember Tweedagenweek d-tu:twodayweekmember Driedagenweek d-tu:threedayweekmember Vierdagenweek d-tu:fourdayweekmember Vijfdagenweek d-tu:fivedayweekmember Zesdagenweek d-tu:sixdayweekmember Voor de gepresteerde arbeidsdagen worden verscheidene tewerkstellingsregime opgevraagd, namelijk: Voltijds d-empreg: FullTimeMember Deeltijds d-empreg: PartTimeMember EmploymentStatusDimension Voor de gepresteerde arbeidsdagen worden verscheidene tewerkstellingsstatus opgevraagd, namelijk: Arbeider d-empstat: WorkerMember Bediende d-empstat: EmployeeMember WageDimension De verschillende loonscategorieën: Alle lonen d-wa:allwagemember Laag loon d-wa:lowwagemember NameTypedDimension Unieke identificatie van de naam van een werknemer. Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: String, met minimaal drie karakters NationalNumberTypedDimen Unieke identificatie van het nationaal nummer van een 2015 FOD FINANCIËN 49/55
Toelichting bij het instance document sion werknemer. Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: 85.01.02.123-45 Exclusies Het concept HolidaysWorkers is niet toegestaan voor Bediende, het concept AverageDayPay is niet toegestaan voor een deeltijds tewerkestellingsregime en de concepten PaidHoursQuarter en AverageHourPay zijn niet toegestaan voor een voltijds tewerkestellingsregime. Enkel de laatste drie vakken bevatten niet-dimensionele primaire concepten: OverallAverageNumberOfAllPersonnelCalendarYear- 1LabourRegulationNumberDays OverallAverageNumberOfAllPersonnelCalendarYear- 2LabourRegulationNumberDays OverallAverageNumberOfPersonnelLowWagesCalendarY ear-1labourregulationnumberdays OverallAverageNumberOfPersonnelLowWagesCalendarY ear-2labourregulationnumberdays MovementAllPersonnelCalendarYear-1 IncreasePersonnelLowWageCalendarYear-1 EmployeesEligibleExemptionAdditionalPersonnel ExemptionAdditionalPersonnel BasicTaxableReversalPreviousExemptionAdditionalPerso nnel ExemptionAdditionalPersonnelPreviousAssessmentYear ReversalPreviousExemptionAdditionalPersonnel De overige primaire concepten worden dimensioneel gebruikt. Validatieregels Assertions De validatieregels van dit subject zijn opgenomen in de formula linkbase en hebben de volgende bestandsnaam be-tax-f-eap- NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml. NNNN is het volgnummer. 2015 FOD FINANCIËN 50/55
6.22. ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctions Subject documentatie Schema be-tax-t-eapsf-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp) Formulieren 276W1 Vrijstelling voor bijkomend personeel tewerkgesteld voor wetenschappelijk onderzoek 276W2 Vrijstelling voor bijkomend personeel tewerkgesteld voor uitbouw technologisch potentieel van de onderneming 276W3 Vrijstelling voor bijkomend personeel tewerkgesteld als diensthoofd voor de uitvoer 276W4 Vrijstelling voor bijkomend personeel tewerkgesteld als diensthoofd van de afdeling Integrale Kwaliteitszorg 2015 FOD FINANCIËN 51/55
Toelichting bij het instance document Context Period Type: duration Gebruik een identieke periode context voor het hele subject. Dimensies EmploymentPeriodDimensio n EmploymentFunctionDimen sion NameTypedDimension NationalNumberTypedDime nsion Exclusies Expliciete dimensie die het belastbare tijdperk aanduidt wanneer een personeelslid is aangeworden en of de tewerkstellingsituatie is al dan niet is gewijzigd. Deze dimensie wordt gebruikt in de ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsHypercube en in de ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsDepartmentHead Hypercube en kan de volgende waarden omvatten: Nieuw voltijds d-empper: RecruitmentFullTimeMember Voltijds d-empper: EmployedFullTimeMember Einde voltijds d-empper: EmployedPartTimeMember Overgang diensthoofd voltijds d-empper: EmployedFullTimeTransferTaxPeriodMemberr Vervanger diensthoofd voltijds d-empper: RecruitmentFullTimeReplacementMember Expliciete dimensie die de hoedanigheid van het personeelslid aanduidt die hij/zij had tijdens de tewerkstelling. Deze dimensie wordt gebruikt in de ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsHypercube en in de ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsDepartmentHead Hypercube en kan de volgende waarden omvatten: Hooggekwalificeerd onderzoeker d-empf: HighlyQualifiedResearcherMember Onderzoeker d-empf: ResearcherMember Personeel technologisch potentieel d-empf: IncreaseTechnologicalPotentialPersonnelMember Diensthoofd uitvoer d-empf: DepartmentHeadExportMember Diensthoofd IKZ d-empf: DepartmentHeadTQMMember Unieke identificatie van de naam van een werknemer. Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: String, met minimaal drie karakters Unieke identificatie van het nationaal nummer van een werknemer. Deze typed dimension wordt geïdentificeerd door een TypedID. Formaat: 85.01.02.123-45 Sommige primaire concepten in zowel de ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsHypercube als de ExemptionAdditionalPersonnelSpecificFunctionsDepartmentHead Hypercube mogen niet gecombineerd worden met bepaalde dimensies hierboven beschreven. Deze exclusies zijn opgenomen in de bus matrix. 2015 FOD FINANCIËN 52/55
Toelichting bij het instance document Enkel primaire concepten die dimensioneel gebruikt worden. Validatieregels Assertions De validatieregels van dit subject zijn opgenomen in de formula linkbase en hebben de volgende bestandsnaam be-tax-f-eapsf- NNNN-YYYY-MM-DD-assertion.xml. NNNN is het volgnummer. 2015 FOD FINANCIËN 53/55
6.23. DepreciationFixedAssets Subject documentatie Schema be-tax-t-dfa-yyyy-mm-dd.xsd Aangiften Vennootschapsbelasting (rcorp) Belasting niet-inwoners/vennootschappen (nrcorp) Formulieren 328K Degressief af te schrijven vaste activa 328L Vaste activa waarvoor wordt afgezien van degressieve afschrijving 2015 FOD FINANCIËN 54/55