EINDVERSLAG GECOMBINEERD OPENBAAR VERSLAG EX ARTIKEL 73a FAILLISSEMENTSWET NR. 9 24 AUGUSTUS 2015 inzake de faillissementen van: GOODWOOD INVESTMENTS B.V. en GOODWOOD DIRECT MARKETING B.V. CMS Derks Star Busmann N.V. (Amsterdam Office) Mondriaan Tower Amstelplein 8a 1096 BC Amsterdam the Netherlands T +31 (0) 20 3016 311 F +31 (0) 20 3016 330
Gegevens ondernemingen : GoodWood Investments B.V. ( GoodWood ) en ( GW Direct Marketing ) Faillissementsnummer : C/13/10/880F en C/13/11/547F Datum uitspraak : 16 december 2010 respectievelijk 13 september 2011 Curator : mr. M.N. de Groot Rechtercommissaris : mr. W.F. Korthals Altes Saldo einde verslagperiode : 256.947,19 (GoodWood) 0 (Direct Marketing) Verslagperiode : 25 november 2014 24 augustus 2015 Bestede uren in verslag periode : GoodWood 46u en43 m Direct Marketing 0u en 0m Bestede uren totaal : GoodWood 66u en 0m Direct Marketing 7u en 47m Voorzover in het onderstaande verslag geen melding wordt gemaakt van aangelegenheden die in de voorgaande faillissementsverslagen werden vermeld, zijn deze aangelegenheden hetzij afgewikkeld dan wel hebben zich ten opzichte van de in de vorige verslagen vermelde stand van zaken geen meldenswaardige ontwikkelingen voorgedaan. 7. Rechtmatigheid 7.1 Boekhoudplicht : Op grond van artikel 2:10 lid 1 BW en artikel 3:15i BW dient een behoorlijke administratie te worden gevoerd op een zodanige wijze dat te allen tijde de rechten en verplichtingen van een rechtspersoon kunnen worden gekend. In verband met de op de curator rustende verplichting de boekhouding nader te onderzoeken, heeft de curator na daartoe machtiging te hebben verkregen van de rechtercommissaris het accountantskantoor Crowe Horwath Foederer B.V. (voorheen De Keijzer Nipius & Co, hierna te noemen: het "Accountantskantoor") onder meer de opdracht verstrekt de kwaliteit van de gevoerde financiële administratie te beoordelen. De curator kan een vordering op grond van art. 2:248 lid 6 BW (onbehoorlijk bestuur) slechts instellen op grond van onbehoorlijke taakvervulling in de periode van drie jaar voorafgaande aan het faillissement. De curator heeft het Accountantskantoor dan ook verzocht om zich bij het onderzoek naar mogelijke onrechtmatigheden voornamelijk te richten op de periode van drie jaar voorafgaand aan het faillissement, derhalve december 2007 december 2010. 2
Het Accountantskantoor heeft een backup gemaakt van de financiële administratie van GoodWood en GW Direct Marketing. De financiële administratie van GoodWood en GW Direct Marketing werd gevoerd in het pakket Exact Globe. De participantenadministratie werd gevoerd in een afzondelijk pakket. Het Accountantskantoor heeft de financiële administratie onder meer beoordeeld op periodiciteit en tijdigheid. Uit het onderzoek is geen enkele aanleiding gebleken om te veronderstellen dat niet aan de boekhoudplicht zou zijn voldaan. Gelet op het vorenstaande acht de curator een nader onderzoek naar de boekhoudplicht niet relevant en beschouwt zij deze plicht als voldaan. 7.2 Depot jaarrekeningen : GoodWood: De jaarrekening over 2008 is tijdig gedeponeerd. De jaarrekeningen over 2006 en 2007 zijn ongeveer 5 respectievelijk 10 maanden te laat gedeponeerd. Op datum faillissement bestond er nog geen verplichting om de jaarrekening over 2009 te deponeren. GW Direct Marketing: Er is geen jaarrekening over 2006 gedeponeerd. De jaarrekeningen over 2007 en 2008 zijn ongeveer 11 respectievelijk 10 maanden te laat gedeponeerd. 7.5 Onbehoorlijk bestuur : In geval van een faillissement van een besloten vennootschap is iedere bestuurder tegenover de boedel hoofdelijk aansprakelijk voor het bedrag van de schulden voor zover deze niet uit het faillissement kunnen worden voldaan indien i) het bestuur zijn taak kennelijk onbehoorlijk heeft vervuld en ii) aannemelijk is dat dit een belangrijke oorzaak is van het faillissement. Van kennelijk onbehoorlijk bestuur is sprake als geen redelijk denkend bestuurder onder dezelfde omstandigheden aldus gehandeld zou hebben. De curator heeft geconstateerd dat de jaarrekeningen van GoodWood over 2006 en 2007 ongeveer 5 respectievelijk 10 maanden te laat zijn gedeponeerd en de jaarrekening van GW Direct Marketing ongeveer 11 respectievelijk 10 maanden te laat zijn gedeponeerd. Derhalve heeft de bestuurder niet voldaan aan zijn publicatieplicht en staat vast dat het bestuur zijn taak onbehoorlijk heeft vervuld. Voorts wordt op grond van art. 2:248 lid 2 BW vermoed dat het schenden van de publicatieplicht een belangrijke oorzaak is van de faillissementen van GoodWood en GW Direct Marketing. De bestuurder kan het wettelijk vermoeden dat het schenden van de publicatieplicht een belangrijke oorzaak is geweest van het faillissement, weerleggen door aannemelijk te maken dat andere feiten en omstandigheden dan zijn onbehoorlijk bestuur een belangrijke oorzaak van het faillissement zijn geweest. De bestuurder heeft aangegeven dat de faillissementen van GoodWood en GW Direct Marketing zijn veroorzaakt door de navolgende externe omstandigheden. 3
Aanbieden beleggingsobjecten Vanaf de oprichting in mei 1998 tot ongeveer mei 2007 heeft GoodWood investeringen aangeboden in teakhoutplantages in Brazilië. De activiteiten van GoodWood bestonden voornamelijk uit het beheren van in het verleden geplaatste investeringsproducten die zijn geschoeid op plantages beplant met teakhout. Deze activiteiten zijn per 1 januari 2006 vergunningsplichtig geworden op grond van de op die datum in werking getreden Wet op de financiële dienstverlening ("Wfd"). Op 1 januari 2007 is de Wfd vervangen door de Wet op het financieel toezicht ("Wft"). Door de AFM is op 21 maart 2008 aan GoodWood een vergunning verstrekt voor het aanbieden van beleggingsobjecten ex artikel 2:55 Wft, echter met de beperking dat uitsluitend is toegestaan om beleggingsobjecten te beheren. Derhalve was GoodWood niet meer gerechtigd beleggingsobjecten aan consumenten aan te bieden en was GoodWood voor haar voortbestaan afhankelijk van een alternatieve inkomstenbron. Deze alternatieve inkomstenbron werd gevonden in een verkoopovereenkomst met Floresteca B.V. Op 5 maart 2008 hebben GoodWood, ATF en Floresteca B.V. een overeenkomst gesloten op grond waarvan ATF een groot aantal participaties verkoopt aan GoodWood voor een koopprijs van EUR 2.803.453.. Deze koopprijs zou worden voldaan door verrekening met de vordering van GoodWood op ATF in rekeningcourant. Vervolgens verkoopt GoodWood deze participaties direct door aan Floresteca B.V. voor een totale koopprijs van EUR 3.200.000,. De koopprijs dient Floresteca B.V. in vijf jaarlijkse termijnen van EUR 650.000, aan GoodWood te voldoen. Terugkoopgaranties Voorts heeft De Nederlandsche Bank ("DNB") in 2007/2008 vastgesteld dat GoodWood in overtreding is geweest, althans voortdurend in overtreding is, van het bepaalde in artikel 3:5 lid 1 Wft (voorheen artikel 82 lid 1 Wtk). Artikel 3:5 lid 1 Wft bepaalt dat het verboden is in Nederland in de uitoefening van een bedrijf buiten besloten kring opvorderbare gelden van andere dan professionele marktpartijen aan te trekken, ter beschikking te verkrijgen of ter beschikking te hebben. DNB heeft naar aanleiding van haar onderzoek geconcludeerd dat GoodWood met verschillende garantieplannen (Groen Garantie Flex Plan, Groen Garantie Plan 5, Groen Garantie Plan 7, Groen Garantie Plan 10, Groen Garantie Plan 15 en Groen Garantie Termijn Plan) opvorderbare gelden heeft aangetrokken en ter beschikking heeft verkregen van het publiek. In verband met het vorengaande was de voornaamste taak van de bestuurder om een einde te maken aan de voortdurende overtreding van het verbod om opvorderbare gelden aan te trekken, ter beschikking te verkrijgen of ter beschikking te hebben verkregen van het publiek ofwel kort gezegd een einde te maken aan de uitstaande 'terugkoopgaranties'. De bestuurder heeft getracht de overtreding van voornoemd verbod te beëindigen door alle uitstaande beleggingsobjecten om te vormen tot een beleggingsfonds, waarbij aan alle participanten van 4
GoodWood een voorstel zal worden gedaan om hun individuele opbrengstrechten om te ruilen voor verhandelbare deelnemingsrechten in de totale bosbouwbelegging. Hoewel geen beleggingsobjecten meer mochten worden verkocht aan consumenten door GoodWood, deed een groot aantal participanten een beroep op de zogenoemde 'terugkoopgarantie'. GoodWood kon deze terugkoopgaranties (alsmede alle andere vaste lasten, waaronder salarissen) voldoen uit de van Floresteca B.V. ontvangen gelden uit hoofde van de verkoopovereenkomst. Vanaf 2009 beschikte Floresteca B.V. over onvoldoende financiële middelen om de tussen haar en GoodWood gesloten verkoopovereenkomst volledig na te komen. Mede als gevolg hiervan was GoodWood niet meer in staat de terugkoopgaranties (al dan niet in betalingstermijnen) na te komen. Gelet op het feit dat er geen uitzicht was op enige inkomsten voor GoodWood en de verplichting tot het nakomen van de terugkoopgaranties, alsmede alle andere vaste lasten, doorliepen was een faillissement onafkeerbaar. De door de heer Van Eibergen Santhagens beschreven externe oorzaken van het faillissement van GoodWood (en van GW Direct Marketing) worden bevestigd door het Accountantskantoor. De bevindingen in het rapport van het Accountantskantoor gaven de curator geen aanleiding om te veronderstellen dat het faillissement veroorzaakt zou zijn door onbehoorlijk bestuur. Daarnaast acht de curator het aannemelijk dat de faillissementen van GoodWood en GW Direct Marketing zijn veroorzaakt door de hiervoor beschreven externe omstandigheden. Derhalve heeft de curator de rechtercommissaris verzocht om toestemming om af te zien van verder onderzoek naar kennelijk onrechtmatig bestuur en het eventueel aansprakelijk stellen van de bestuurder. De verzochte toestemming heeft de rechtercommissaris op 4 juni 2015 verleend. De conclusies van het Accountantskantoor en het voornemen van de curator om de rechtercommissaris te verzoeken om af te zien van het aansprakelijk stellen van de (indirect) bestuurder van GoodWood, heeft de curator eveneens besproken met de Belastingdienst. De Belastingdienst is de grootste crediteur in het faillissement van GoodWood met een preferente prefaillissementsvordering van EUR 973.707,. De Belastingdienst heeft de curator te kennen gegeven zich te kunnen vinden in het voornemen van de curator af te zien van verder onderzoek naar mogelijke onrechtmatigheden en het faillissement op korte termijn af te wikkelen. 7.6 Paulianeus handelen : Op grond van de bij de curator bekende informatie is er geen sprake van paulianeus handelen. 5
8. Crediteuren 8.1 Boedelvorderingen : GoodWood 66.295,76 8.2 Pref. vordering van de fiscus : GoodWood 924.812,00 GW Direct Marketing 1.218.557,00 8.3 Pref. vordering van het UWV : GoodWood 16.536,62 8.4 Andere pref. crediteuren : GoodWood 24.242,30 8.5 Aantal concurrente handelscrediteuren : GoodWood 16 GW Direct Marketing: 2 8.6 Bedrag concurrente handelscrediteuren : GoodWood 1.051.183,24 GW Direct Marketing: 490,17 Bedrag concurrente crediteuren (beleggers) : GoodWood pm 8.7 Verwachte wijze afwikkeling : Vereenvoudigde afwikkeling, waarbij de faillissementskosten volledig kunnen worden voldaan en de preferente vordering van de fiscus gedeeltelijk kan worden voldaan. 10. Overig 10.1 Termijn afwikkeling faill. : Het faillissement kan na de beslissing van de rechtercommissaris via de vereenvoudigde afwikkeling worden afgewikkeld. 10.2 Plan van aanpak : De curator zal de vereenvoudigde afwikkeling voorbereiden en de rechtercommissaris om toestemming verzoeken. Voorts zal de curator een (concept) financieel eindverslag en een slotuitdelingslijst opstellen. 10.3 Indiening volgend verslag : Dit betreft een eindverslag. Er zullen dus geen verdere faillissementsverslagen meer volgen. 11. Informatie met betrekking tot vorderingen uit hoofde van de terugkoopgaranties 11.1 Verhouding terugkoopgarantie en kapopbrengsten: In een groot aantal beleggingsovereenkomsten is een zogenoemde terugkoopgarantie opgenomen. Op grond van deze terugkoopgarantie was GoodWood gehouden de opbrengstrechten na een bepaalde periode voor het overeengekomen bedrag terug te kopen indien de belegger daar tijdig en op de juiste wijze aanspraak op heeft gemaakt. In verband met het faillissement van GoodWood kunnen deze terugkoopgaranties niet meer worden nagekomen. Als gevolg van deze nietnakoming konden beleggers hun vorderingen aanmelden bij de curator. De curator heeft een groot aantal vorderingen van de beleggers uit hoofde van de terugkoopgarantie geplaatst op een lijst van zogenoemde voorlopig erkende concurrente crediteurenvorderingen. 6
De curator heeft van diverse beleggers de vraag gekregen of de beleggers hun vordering betreffende het nietnakomen van de terugkoopgarantie door GoodWood kunnen indienen en daarnaast hun rechten op de kapopbrengsten van de teakbomen kunnen behouden. Indien de terugkoopgarantie zou zijn nagekomen, dan had de desbetreffende belegger het overeengekomen terugkoopbedrag van GoodWood ontvangen, en zou de belegger gehouden zijn de opbrengstrechten terug aan GoodWood over te dragen. In verband met het faillissement van GoodWood is het niet mogelijk om de terugkoopgaranties na te komen, waardoor de beleggers uit dien hoofde een voorlopige vordering op GoodWood hebben. De curator heeft reeds in het eerste openbare faillissementsverslag van 4 februari 2011 vermeld dat indien het zo zou zijn dat door een eventuele uitkering in het faillissement van GoodWood de beleggers geen of minder aanspraak zou kunnen maken op hun rechten op de kapopbrengst van de teakbomen, de curator dit tijdig zal melden en de beleggers in de gelegenheid zal stellen om hun vorderingen van beleggers uit hoofde van de terugkoopgarantie in te trekken. Inmiddels is gebleken dat van het gerealiseerde boedelactief uitsluitend de faillissementskosten kunnen worden voldaan en dat de preferente vordering van de fiscus gedeeltelijk kan worden voldaan. Derhalve kan geen (gedeeltelijke) uitkering plaatsvinden aan de concurrente crediteuren, waaronder de beleggers. Gelet op het vorenstaande zal de aanspraak van beleggers op hun rechten op de kapopbrengst van de teakbomen niet worden verminderd door een uitkering in het faillissement van GoodWood. Een (gedeeltelijke) uitkering aan de beleggers kan immers niet plaatsvinden. Beleggers hoeven de vorderingen uit hoofde van de terugkoopgarantie die ter verificatie zijn ingediend in het faillissement van Goodwood daarom niet in te trekken. 12. Publicatie op website Voor verdere informatie over dit faillissement verwijs ik u naar de openbare verslagen ex artikel 73a van de Faillissementswet die op de website van CMS Derks Star Busmann N.V. zullen worden gepubliceerd (www.cmsdsb.com, online services/faillissementen). De curator wijst er tenslotte op dat aan dit verslag en de bijlagen geen rechten ontleend kunnen worden. Amsterdam, 24 augustus 2014 mr. M.N. de Groot Curator 7
Deze zaak wordt behandeld door: Mr. M.N. de Groot CMS Derks Star Busmann Postbus 94700 1090 GS Amsterdam T +31 (0)20 3016 311 F +31 (0)20 3016 330 E marlous.degroot@cmsdsb.com of goodwood@cmsdsb.com 8
TUSSENTIJDS FINANCIEEL VERSLAG d.d. 7 april 2015 in het faillissement van: Goodwood Investments B.V. Faillissementsnummer 10/880F Datum uitspraak 7 december 2010 Rechtercommissaris mr. C.P. Bleeker Curator mr. M.N. de Groot betrekking hebbend op verslag nrs. 1 9 A. BATEN subtot. incl. BTW mutaties totaal Af te dragen BTW 1. aangetroffen middelen kas bank 3.133,38 3.133,38 giro 2. opbrengsten verkopen opbrengsten verkopen 19% BTW 435,00 435,00 69,45 opbrengsten verkopen geen BTW 160.000,00 160.000,00 opbrengsten verkopen geen BTW (Bond House S.A.) 237.500,00 237.500,00 kosten ivm verkoop 3. debiteuren praefaillissement debiteuren boedeldebiteuren 4. overige baten boedelbijdrage restitutie belastingdienst rente 163,48 0,12 163,60 restitutie TNT Post 6.886,37 6.886,37 afkoop R/C vordering 22.855,00 22.855,00 5. totaal 430.973,23 0,12 430.973,35 69,45 B. REEDS BETAALDE VERSCHOTTEN / BOEDELSCHULDEN subtot. incl. BTW mutaties totaal Terug te ontvangen BTW salaris curator (19%) 83.724,28 83.724,28 13.367,74 verschotten curator (19%) 3.348,98 3.348,98 534,71 salaris curator (21%) 33.989,91 20.383,17 54.373,08 9.436,65 verschotten curator (21%) 1.577,96 815,33 2.393,29 415,36 voorgeschoten kosten curator 88,09 88,09 15,29 uittreksel gas / water / electra verzekeringen fiscus bedrijfsvereniging De Keijzer Nipius & Co. 7.021,00 7.021,00 1.121,00 Superior Internet Services 143,03 143,03 14,25
Crowe Horwath Foederer B.V. 22.925,33 22.925,33 3.978,78 Superior BV inzake domeinregistratie (21%) 9,08 9,08 1,58 6. totaal 129.805,16 21.295,67 174.026,16 28.883,79 C. THANS NOG BESCHIKBAAR totaal A 430.973,35 totaal B 174.026,16 7. saldo boedelrekening 256.947,19
Lijst van (voorlopig) erkende vorderingen Goodwood Investments B.V./Faillissement (10/880F) BOEDEL Schuldeiser Erkend ex BTW BTW Erkend totaal Betwist ex BTW BTW Betwist totaal Aard van de vordering Opmerkingen UWV 63.095,97 63.095,97 Loonvordering ex art. 66 WW UWV 3.199,79 3.199,79 Premie wgdeel SV 66.295,76 66.295,76 PREFERENT Schuldeiser Erkend ex BTW BTW Erkend totaal Betwist ex BTW BTW Betwist totaal Aard van de vordering Opmerkingen Belastingdienst Amsterdam 10.701,00 10.701,00 LH oktober 2010 Belastingdienst Amsterdam 158,00 158,00 Vpb 2007 Belastingdienst Amsterdam 58,00 58,00 Vpb 2007 Openstaande kosten Belastingdienst Amsterdam 11.310,00 11.310,00 Vpb 2008 Belastingdienst Amsterdam 802,00 802,00 Vpb 2008 Openstaande kosten Belastingdienst Amsterdam 10.701,00 10.701,00 LH september 2010 Belastingdienst Amsterdam 16.381,00 16.381,00 LH november 2010 Belastingdienst Amsterdam 39.000,00 39.000,00 OB 010110 t/m 061210 Belastingdienst Amsterdam 2.648,00 2.648,00 OB 010110 t/m 061210 Openstaande kosten Belastingdienst Amsterdam 2.460,00 2.460,00 Vpb UWV 15.959,71 15.959,71 Loonvordering ex art. 66 WW pref ex art. 3:288 sub e BW UWV 576,91 576,91 premie wgdeel SV ex art. 66 lid 3 WW gelijke rangorde fiscus De heer R.S. Stobbe 19.862,07 19.862,07 niet opgenomen vakantiedagen bruto bedrag Mevrouw L.M. SleijsterVogtschmidt 4.380,23 4.380,23 niet opgenomen vakantiedagen bruto bedrag Belastingdienst Amsterdam 61,00 61,00 OB 2011 Belastingdienst Amsterdam 15,00 15,00 OB 2011 Openstaande kosten Belastingdienst Amsterdam 10.607,00 10.607,00 Loonheffingen01112011/30112011 Belastingdienst Amsterdam 15,00 15,00 Loonheffingen01112011/30112011 Openstaande kosten Belastingdienst Amsterdam 819.895,00 819.895,00 OB 20082010 Fiscale Eenheid Amazon Teak Foundation, Goodwood 965.590,92 965.590,92 CONCURRENT Schuldeiser Erkend ex BTW BTW Erkend totaal Betwist ex BTW BTW Betwist totaal Aard van de vordering Opmerkingen Buren Van Velzen Guelen Advocaten 40.223,81 7.642,52 47.866,33 geleverde diensten Schenk & Zoon 1.292,27 173,28 1.465,55 geleverde diensten BTW opgevraagd KPMG 93.475,00 17.760,25 111.235,25 geleverde diensten ANT Trust en Corporate Services N.V. 4.670,33 887,36 5.557,69 geleverde diensten Financial Markets Conduct 8.225,00 1.562,75 9.787,75 geleverde diensten Financieel Denkwerk B.V. 7.990,00 1.518,10 9.508,10 geleverde diensten SET/ICT 5.669,55 1.041,20 6.710,75 geleverde diensten De Lage Landen Vendorlease B.V. 8.368,45 8.368,45 geleverde diensten Heussen 9.104,79 1.729,90 10.834,69 geleverde diensten Stichting Autoriteit Financiële Markten 836.426,40 836.426,40 heffingen 2007 t/m 2010 + PM Dream It 114,56 21,77 136,33 geleverde diensten Nestlé Waters Direct (Netherlands) B.V. 85,68 3,42 89,10 geleverde goederen Achmea Vitale 489,51 489,51 geleverde diensten BTW opgevraagd Mevrouw J. Mommers 965,00 965,00 restitutie ZVW Centraal Beheer Achmea 475,90 13,61 489,51 geleverde diensten Tence Inzetbureau 1052,8 200,03 1252,83 0 0 0 geleverde diensten 1.018.629,05 32.554,19 1.051.183,24
Lijst van vorderingen Goodwood Direct Marketing B.V. BOEDEL Schuldeiser Erkend ex BTW BTW Erkend totaal Betwist ex BTW BTW Betwist totaal Aard van de vordering Opmerkingen PREFERENT Schuldeiser Erkend ex BTW BTW Erkend totaal Betwist ex BTW BTW Betwist totaal Aard van de vordering Opmerkingen Belastingdienst 387.401,00 387.401,00 Belastingaanslag Belastingdienst 11.261,00 11.261,00 Belastingaanslag openstaande kosten Belastingdienst 819.895,00 819.895,00 OB 20082010 Fiscale eenheid Amazon Teak Foundation, Goodwood 1.218.557,00 1.218.557,00 CONCURRENT Schuldeiser Erkend ex BTW BTW Erkend totaal Betwist ex BTW BTW Betwist totaal Aard van de vordering Opmerkingen Kamer van Koophandel 127,04 127,04 jaarlijkse bijdrage Heussen 305,15 57,98 363,13 geleverde diensten 432,19 57,98 490,17