TRANSPARANTIEVERSLAG PER 30 JUNI 2009 1. INLEIDING In toepassing van artikel 15 van de Wet van 22 juli 1953 houdende oprichting van een instituut van de en organisatie van het publiek toezicht op het beroep van bedrijfsrevisor (gecoördineerd op 30 april 2007) dienen bedrijfsrevisoren natuurlijke personen en bedrijfsrevisorenkantoren die wettelijke controles van de jaarrekeningen bij organisaties van openbaar belang uitvoeren, uiterlijk drie maanden na het afsluiten van hun boekjaar op hun websites een jaarlijkse transparantieverklaring te publiceren. Onder organisaties van openbaar belang moet worden verstaan: genoteerde vennootschappen in de zin van artikel 4 van het Wetboek van vennootschappen, kredietinstellingen in de zin van artikel 1 van de wet van 22 maart 1993 op het statuut en het toezicht op de kredietinstellingen en verzekeringsondernemingen in de zin van artikel 2 van de wet van 9 juli 1975 betreffende de controle van de verzekeringsondernemingen. Ingevolge de wettelijke disposities brengen wij onderhavig verslag uit op basis van de toestand van de laatste boekhoudkundige afsluitdatum (30 juni 2009) van ons bedrijfsrevisorenkantoor. Als indeling van dit verslag wordt de volgorde van voormeld artikel 15, 2 van de Wet van 22 juli 1953 gevolgd. 2. JURIDISCHE EN KAPITAALSTRUCTUUR Benaming De vennootschap is als burgerlijke vennootschap onder de vorm van een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid bekend onder de maatschappelijke naam Achiel Clybouw, André Clybouw & Co,, in t kort Clybouw en in het Frans Achiel Clybouw, André Clybouw & Cie, Reviseurs d entreprises, in t kort Clybouw Reviseurs d entreprises. Elk van de maatschappelijke benamingen mogen afzonderlijk gebruikt worden.
Historiek De vennootschap werd opgericht als burgerlijke vennootschap onder de vorm van een vennootschap onder firma bij onderhandse akte opgemaakt op 27 december 1991. Diverse wijzigingsakten hebben plaatsgevonden en bij akte van 31 december 1996 de vennootschap omgezet werd in een burgerlijke vennootschap onder de vorm van een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid. De statuten werden het laatst gewijzigd bij akte verleden voor notaris Ilse Janssens te Kontich op 6 maart 2006 en werden bekendgemaakt in de bijlage tot het Belgisch Staatsblad van 24 maart 2006 onder nummer 0054946. Rechtspersonenregister Ondernemingsnummer BTW-nummer De vennootschap is ingeschreven in het RPR Antwerpen. Zij is bekend bij de kruispuntbank van Ondernemingen onder het ondernemingsnummer 0446.129.922. De vennootschap is een BTW-belastingplichtige en heeft als BTW-nummer BE 0446.129.922. Registratienummer I.B.R. De vennootschap werd in 1992 ingeschreven bij het Instituut der op de lijst van rechtspersonen en dit onder het nummer B00162. Maatschappelijk kapitaal en aandeelhouderschap Het kapitaal ven de vennootschap bedraagt 24.795,35 EUR. Het is verdeeld in 1.000 aandelen zonder nominale waarde met een breukwaarde van 1/1000 ste ieder. De volgende personen zijn vennoten van de vennootschap: André Clybouw Karel Nijs Bedrijfsrevisor Burg. BVBA 750 aandelen 250 aandelen Maatschappelijke zetel De maatschappelijke zetel van de vennootschap is gevestigd te B-2610 Antwerpen (Wilrijk), Oosterveldlaan 246.
Contactgegevens Oosterveldlaan 246 B-2610 Antwerpen (Wilrijk) Tel. 0032 (0)3 440 41 26 Fax 0032 (0)3 440 04 38 E-mail audit@clybouw.net Website http://www.clybouw.net 3. NETWERK Noch de vennootschap, noch de individuele vennoten zijn lid van een geïntegreerd internationaal netwerk van auditkantoren. Voor de volledigheid dient gemeld te worden dat één van de vennoten, André Clybouw, ook erkend is als Réviseur d Entreprises in het Groothertogdom Luxemburg. De Luxemburgse auditactiviteiten worden uitgevoerd door de aldaar erkende vennootschap Clybouw & Associés, Audit de Banques et d Entreprises S.à.r.l. met zetel te L-1150 Luxembourg, Route d Arlon 128. Verder is één van de vennoten, André Clybouw, bestuurder binnen een ander revisorenkantoor (PKF Burg. CVBA). Dit revisorenkantoor is wel aangesloten bij een internationaal netwerk. Voor de transparantieverklaring van dit kantoor wordt verwezen naar zijn website. 4. BESTUURSSTRUCTUUR De vennootschap wordt beheerd door zijn statutair zaakvoerder, André Clybouw.
5. INTERN KWALITEITSBEHEERSINGSSYSTEEM De werkmethode van de vennootschap wordt gekenmerkt door een belangrijk toezicht van de beide vennoten op de werkzaamheden van het kantoor. Dit toezicht gaat van de cliëntaanvaarding, over de planning- en uitvoeringsfase als de eindafwerking van een dossier leidende tot een controleattest. De door de medewerkers uitgevoerde werkzaamheden worden op systematische wijze gereviseerd door de vennoten. Er wordt gewerkt conform de controlenomen en aanbevelingen uitgevaardigd door het Instituut der. Deze methodiek heeft tot gevolg dat risicogebieden door de kennis en de ervaring van de vennoten op een vlotte wijze kunnen onderkend worden. Verder kunnen auditopdrachten op een efficiënte wijze uitgevoerd worden. Naar het cliënteel toe wordt een toegevoegde waarde gecreëerd door het formuleren van aanbevelingen met het oog op de verbetering van hun organisatie en hun interne controlesysteem. Het kantoor heeft daarbij bijzonder oog voor onder meer volgende principes: In acht nemen van ethische normen Gepaste procedures voor de opdrachtaanvaarding Aangepast personeelsbeleid Passende methodiek bij het uitvoeren van de opdrachten De ondergetekende, André Clybouw, zaakvoerder, bevestigt in toepassing van artikel 15, 2, d) van de Wet van 22 juli 1953 dat hij van mening is dat het binnen de vennootschap ingestelde systeem van interne controle efficiënt werkt met het oog op het waarborgen van de vervulling van hoogkwalitatieve audit- en assurance opdrachten voor de cliënteel in conformiteit met de Belgische wetten, de normen en aanbevelingen uitgevaardigd door het Instituut der en de algemene beginselen van een diligente auditpraktijk. 6. KWALITEITSCONTROLE Elk bedrijfsrevisorenkantoor maakt op regelmatige basis het voorwerp uit van een kwaliteitscontrole die uitgevoerd wordt door het Instituut der. De laatste kwaliteitscontrole vond plaats in 2004 over de commissarismandaten die André Clybouw uitvoert in samenwerking met PKF Burg. CVBA (zie infra en supra).
Verder vond op 6 oktober 2005 een kwaliteitscontrole plaats binnen de Luxemburgse auditvennootschap Clybouw & Associés, Audit de Banques et d Entreprises S.à.r.l. in opdracht van het Institut des Réviseurs d Entreprises (I.R.E.) Luxembourg. 7. DE COMMISSARISMANDATEN BIJ ORGANISATIES VAN OPENBAAR BELANG De organisaties van openbaar belang waarvoor Clybouw Burg. BVBA een controle van de rekeningen onder de vorm van het commissarismandaat zoals gedefinieerd in het Wetboek van vennootschappen en desgevallend gepreciseerd in bijzondere wetten (kredietinstellingen, verzekeringsondernemingen, e.d.) heeft uitgevoerd zijn de volgende: Belreca NV, Van Putlei 74-76, 2018 Antwerpen, ondernemingsnummer 0416.585.207. International Brachytherapy (IBt) NV, Zone Industrielle C, 7180 Seneffe, ondernemingsnummer 0457.288.682. Eén van de vennoten, André Clybouw, is als revisor erkend door de Commissie voor het Bank-, Financie- en Assurantiewezen (CBFA) voor de kredietinstellingen, financiële holdings, beursvennootschappen, instellingen voor collectieve belegging, beheersvennootschappen van instellingen voor collectieve belegging, verzekeringsondernemingen en pensioenfondsen. De commissarismandaten bij volgende vennootschappen van openbaar belang werden door André Clybouw waargenomen waarbij de audit gevoerd werd door het auditteam van Clybouw Burg. BVBA: Bank Delen & De Schaetzen NV (afgekort Bank Delen, Bank De Schaetzen of Bank DDS), Jan Van Rijswijcklaan 184, 2020 Antwerpen, ondernemingsnummer 0453.076.211 Goffin Bank NV, Verlorenbroodstraat 120 bus 1, 9820 Merelbeke, ondernemingsnummer 0404.164.653 Keytrade Bank NV, Vorstlaan 100, 1170 Watermaal-Bosvoorde, ondernemingsnummer 0464.034.340 Van de Put & Co, Effectenbank Banque de titres Comm.VA, Van Putlei 74-76, 2018 Antwerpen, ondernemingsnummer 0404.501.381 Dierickx, Leys & Cie Effectenbank NV, Kasteelpleinstraat 44, 2000 Antwerpen, ondernemingsnummer 0413.564.943
Pro Deo Verzekeringsmaatschappij voor Schaderegeling en Rechtsbijstand NV, Vrijheidstraat 15, 9140 Temse, ondernemingsnummer 0415.710.425 Verder werden door André Clybouw een commissarismandaat waargenomen bij volgende organisatie van openbaar belang waarbij de audit uitgevoerd werd door het auditteam van PKF Burg. CVBA en waarvoor verwezen wordt naar de jaarlijkse transparantieverklaring op de website van dat revisorenkantoor: Home Invest Belgium NV, Boulevard de la Woluwe 60 bus 4, 1200 Woluwe-Saint- Lambert, ondernemingsnummer 0420.767.885 De voormelde opgaven omvatten geen: Belgische dochterondernemingen van organisaties van openbaar belang waarbij we het mandaat van commissaris uitoefenen; Organisaties van openbaar belang waaraan we diensten verlenen zonder het mandaat van commissaris uit te oefenen; Moedermaatschappijen van organisaties van openbaar belang waarbij wij een mandaat van commissaris uitoefenen. 8. ONAFHANKELIJKHEID De interne richtlijnen op het vlak van het cliëntacceptatiebeleid zijn gebaseerd op de wettelijke bepalingen en richtlijnen van het Instituut der. Deze interne richtlijnen zijn van toepassing op alle werkzaamheden die voor cliënten uitgevoerd worden, d.w.z. zowel de aanvaarding van nieuwe cliënten als het vervullen van aanvullende werkzaamheden bij bestaande cliënten. Zij dienen als waarborg dat de vennoten en de medewerkers van de vennootschap onafhankelijk zijn van de cliënten en aldus hun taak op een objectieve wijze kunnen vervullen. De ondergetekende, André Clybouw, zaakvoerder, bevestigt in toepassing van artikel 15, 2, g) van de Wet van 22 juli 1953 dat hij van mening is dat het binnen de vennootschap ingestelde systeem toelaat de onafhankelijkheid van de vennootschap te controleren met het oog op een onafhankelijke dienstverlening naar het cliënteel en naar het maatschappelijk publiek toe.
9. PERMANENTE VORMING De vennootschap stimuleert haar medewerkers om een dispositie tot levenslang leren te ontwikkelen. Wetswijzingen, nieuwe inzichten, een evoluerende maatschappij, e.d. impliceren immers dat het kantoor steeds op de hoogte moet zijn van evoluties teneinde tegemoet te komen aan de vereisten van elke controleopdracht alsook aan de vragen van het cliënteel. Voor wat betreft de vennoten en medewerkers die beschikken over een erkende titel (bedrijfsrevisor, accountant, boekhouder), wordt erop toegezien dat zij voldoen aan de normen inzake permanente vorming die uitgevaardigd zijn door de respectievelijke beroepsinstanties. De ondergetekende, André Clybouw, zaakvoerder, bevestigt overeenkomstig artikel 15, 2 van de Wet van 22 juli 1953 dat hij van mening is dat het opleidingsbeleid binnen de vennootschap de principes vastgelegd in de artikelen 14, 4 en 31 van de Wet van 22 juli 1953 volgt. 10. FINANCIÊLE INFORMATIE De jaarrekening van de vennootschap wordt in toepassing van de wettelijke bepalingen binnen de maand na de goedkeuring door de algemene vergadering der vennoten neergelegd bij de Balanscentrale van de Nationale Bank van België. Zij kan aldaar door het publiek geconsulteerd worden. De laatst beschikbare goedgekeurde jaarrekening betreft deze per 30 juni 2008. Volgende kerncijfers m.b.t. de jaarrekening per 30 juni 2008 kunnen weergegeven worden: ACTIVA Vaste activa 55.623,85 Vlottende activa 782.541,97 838.165,82 PASSIVA Eigen vermogen 75.265,48 Voorziening en uitgestelde belastingen 36.625,07 Schulden 763.628,83 838.165,82
RESULTATENREKENING Bedrijfsresultaat 219.916,50 Financieel resultaat 14.031,59 Uitzonderlijk resultaat -486,08 Belastingen op het resultaat 24.516,88 208.945,13 De jaarrekening per 30 juni 2009 zal neergelegd worden binnen de reguliere termijnen na de vaststelling op de statutaire datum van de jaarvergadering. In toepassing van artikel 15, 2, i) van de Wet van 22 juli 1953 worden hierna detailgegevens verschaft. Deze gegevens hebben betrekking op de periode 1 juli 2008 t.e.m. 30 juni 2009. De navolgende cijfers luiden in euro. Voor de goede orde wordt erop gewezen dat dit voorlopige cijfers betreffen die nog niet het voorwerp hebben uitgemaakt van goedkeuring door de algemene vergadering der vennoten: Honoraria m.b.t. wettelijke controle van de jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening 472.866,63 Honoraria m.b.t. andere revisorale opdrachten 176.791,62 Honoraria m.b.t. belastingadviesopdrachten 1.500,00 Honoraria m.b.t. andere opdrachten buiten de revisorale opdrachten 97.928,36 Totale omzet 749.086,61 11. GRONDSLAGEN VOOR DE VERGOEDING VAN VENNOTEN De bezoldiging van de vennoten is vastgesteld op vast maandelijks bedrag. De resultaten van het boekjaar worden verdeeld over de vennoten in een geest van solidariteit en confraterniteit tussen de vennoten. Voor de goede orde wordt erop gewezen dat de beloning van de vennoten en bij uitbreiding van alle medewerkers van het revisorenkantoor op generlei wijze afhankelijk kan zijn van uitkomsten van wettelijke controles of andere aspecten die de onafhankelijkheid van het revisorenkantoor in het gedrang zou kunnen brengen.
12. ACTUALISATIE De informatie werd bijgewerkt tot en met 30 juni 2009. * * * Opgemaakt te Wilrijk (Antwerpen) op 10 augustus 2009 Clybouw Burg. BVBA Vertegenwoordigd door André Clybouw en Revisor erkend door de CBFA Zaakvoerder