Fiscaal voordelig schenken

Transcriptie

1 Fiscaal voordelig schenken

2 Alzheimer Nederland werkt aan oplossingen Dementie waarvan de ziekte van Alzheimer de meest voorkomende vorm is - is een ongeneeslijke hersenziekte, waarbij de verstandelijke vermogens steeds verder achteruit gaan, omdat delen van de hersenen verschrompelen. Dementie gaat veel verder dan alleen vergeetachtigheid. Mensen met dementie verliezen al snel de controle over hun leven. Alle zekerheden verdwijnen, tot ze uiteindelijk niets of niemand meer herkennen. Hun eigen huis wordt een vreemde plek, hun geliefden totale onbekenden. Dementie komt niet alleen bij ouderen voor. Er zijn in Nederland naar schatting mensen met dementie, die jonger zijn dan 65 jaar. De jongste geregistreerde patiënt is pas 27 jaar. Door de vergrijzing is de kans dat iemand in zijn leven dementie krijgt inmiddels 1 op 5. Daarmee is dementie hard op weg om volksziekte nummer één te worden. Vrijwel iedereen zal ermee te maken krijgen in zijn/haar omgeving. In Nederland hebben mensen dementie. Als we niets doen, is dit het dubbele in Alzheimer Nederland wil dementie voorkomen of genezen. Daarom financieren wij wetenschappelijk onderzoek. Wetenschappers zijn er van overtuigd dat er binnen twintig jaar een doorbraak is in het voorkomen of genezen van Alzheimer, mits er meer wordt geïnvesteerd in wetenschappelijk onderzoek. Tegelijkertijd werkt Alzheimer Nederland aan een betere kwaliteit van leven voor mensen met dementie en hun omgeving. Dit doen we al bijna 30 jaar door het bieden van hulp en informatie. Ook behartigen we de belangen van patiënten bij politiek, beleidsmakers en zorgverleners. Met 52 regionale afdelingen en ruim 200 Alzheimer Cafés heeft Alzheimer Nederland een landelijk dekkend netwerk om dit ook lokaal voor elkaar te krijgen. Alzheimer Nederland is volledig afhankelijk van particuliere giften en heeft het CBF-keurmerk voor goede doelen.

3 Gea Broekema directeur/bestuurder Alzheimer Nederland zet zich met hart en ziel in voor mensen met dementie en hun naasten, nu en in de toekomst. Mede dankzij de steun van onze donateurs hebben we veel bereikt op het gebied van voorlichting, belangenbehartiging en verbetering van de kwaliteit van leven en van zorg. Maar we willen meer. We willen dementie kunnen voorkomen en genezen. Daarvoor is veel meer onderzoek nodig. Door ons te steunen via een notariële schenking geeft u ons de financiële zekerheid om langlopende onderzoeks- en zorgprojecten te kunnen plannen. Dank voor uw betrokkenheid bij ons werk en uw interesse om ons te steunen met een notariële schenking. 2 notarieel schenken

4 Notarieel schenken: goed voor u, goed voor ons Er zijn speciale belastingregels voor instellingen die het algemeen nut beogen (ANBI s), zoals Alzheimer Nederland. Ligt het totaalbedrag van uw giften tussen 1% en 10% van uw verzamelinkomen, dan heeft u recht op belastingaftrek. Een notariële schenking - ook wel periodieke gift of lijfrenteschenking genoemd - is een fiscaal extra aantrekkelijke manier van schenken. Bij deze vorm van schenken kunt u tot 52% terugkrijgen van de schenking die u aan Alzheimer Nederland doet, afhankelijk van uw inkomen, het inkomen van uw partner en de leeftijd van u beiden. Zo kunt u Alzheimer Nederland met een hoger bedrag steunen zonder dat het u iets extra s kost! Aan deze vorm van schenken zijn drie voorwaarden verbonden: 1. U kiest een vast bedrag dat u jaarlijks in één of meer vaste termijnen - aan Alzheimer Nederland schenkt. Vanaf een jaarbijdrage van 150 neemt Alzheimer Nederland de kosten van de akte voor haar rekening. 2. Dit bedrag legt u voor minimaal vijf jaar vast. 3. Deze schenking wordt vervolgens door de notaris in een notariële akte vastgelegd. 3

5 Hoe werkt het? Een notariële schenking aan Alzheimer Nederland kan eenvoudig worden aangegaan. U vraagt bij Alzheimer Nederland een volmachtformulier op (ook te downloaden via U vult het formulier volledig in en ondertekent het samen met uw eventuele echtgenoot/geregistreerd partner. U verstuurt het originele formulier, met kopieën van de benodigde legitimatiebewijzen, naar Alzheimer Nederland. De kopie volmacht kunt u zelf houden. Alzheimer Nederland controleert uw gegevens en stuurt de volmacht naar haar huisnotaris, notariskantoor Notea te Hilversum. U hoeft dus niet zelf naar de notaris. De notaris zorgt voor het passeren van de akte van schenking en stuurt u een afschrift van deze akte. Met deze akte heeft u het bewijs voor de Belastingdienst dat uw giften volledig aftrekbaar zijn. 4 notarieel schenken

6 Notarieel schenken in de praktijk Rekenvoorbeeld 1 Een donateur van Alzheimer Nederland verdient per jaar en valt daarmee in 42% tarief inkomstenbelasting. Tot voor kort gaf hij 150 aan giften per jaar. Dit bedrag was niet aftrekbaar, omdat het onder de drempel van 1% viel. Met een notariële akte is zijn schenking wel aftrekbaar van de belasting. Als hij nu 258 overmaakt aan Alzheimer Nederland, krijgt hij hiervan 108 terug. Zijn netto schenking blijft 150. Het schenken per notariële akte kan ook interessant zijn voor mensen die al recht hebben op reguliere aftrek. Met een notariële akte mag het gehele bedrag afgetrokken worden en dus niet alleen het gedeelte boven de 1% (zie ook Veelgestelde vragen). Inkomstenbelasting 42% 52% Jaarlijkse schenking zonder notariële akte Teruggave via belastingaftrek* 0 0 Uw netto schenking Jaarlijkse schenking met notariële akte Teruggave via belastingaftrek Uw netto schenking * Dit rekenvoorbeeld gaat er van uit dat u geen gebruik (meer) kunt maken van de reguliere giftenaftrek en dat u één goed doel per notariële akte steunt. 5

7 Rekenvoorbeeld 2 Een donateur besluit om een schenking te doen aan Alzheimer Nederland van 800. Haar verzamelinkomen bedraagt (tarief inkomstenbelasting 52%). De schenking komt hiermee boven de drempel van 1% uit, dus komt de donateur in aanmerking voor de reguliere schenkingsaftrek. Zonder notariële akte zou zij 200 mogen aftrekken: 800 minus 600 (tot de drempel van 1%). Met een schenking per notariële akte is het gehele bedrag van 800 aftrekbaar. Inkomstenbelasting 52% Jaarlijkse schenking zonder notariële akte 800 Teruggave via belastingaftrek* 104 Uw netto schenking 696 Jaarlijkse schenking met notariële akte 800 Teruggave via belastingaftrek 416 Uw netto schenking 384 * Dit rekenvoorbeeld gaat er van uit dat u gebruik kunt maken van de reguliere giftenaftrek, waarbij giften boven 1% van het verzamelinkomen fiscaal aftrekbaar zijn tot een maximum van 10% van het verzamelinkomen, en dat u één goed doel per notariële akte steunt. Bereken uw persoonlijke belastingvoordeel op 6 notarieel schenken

8 Veelgestelde vragen Hoe werkt de fiscale aftrek van gewone giften? Voor de aftrek van gewone giften geldt een drempelbedrag en een maximum. Het drempelbedrag is 1% van uw drempelinkomen, met een minimum van 60. Wat u meer hebt geschonken dan dit drempelbedrag, mag u aftrekken, met een maximum van 10% van uw drempelinkomen (= het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3, maar zonder uw persoonsgebonden aftrek). Drempelinkomen en fiscaal partnerschap Had u een jaar lang een fiscale partner? Tel dan de aftrekbare gewone giften van u en uw fiscale partner bij elkaar op. Om de drempel te berekenen telt u de drempelinkomens van u en uw fiscale partner ook bij elkaar op. Het aftrekbare bedrag kunt u onderling verdelen zoals u dat wilt, als het totaal maar 100% is. Ook als u al gebruik maakt van de reguliere fiscale aftrek, kan schenken per notariële akte extra voordeel voor u betekenen, aangezien u dan het gehele bedrag mag aftrekken en niet alleen het gedeelte boven de 1%. Hoe werkt de Belastingteruggave? Om de bedragen in mindering te brengen op uw inkomen moet u jaarlijks een aangifte inkomstenbelasting indienen. Jaarlijks vinkt u bij uw belastingaangifte onder het kopje aftrekposten aan dat u een schenking heeft gedaan. U vult het bedrag dat u uitgekeerd heeft in bij periodieke giften. Het is mogelijk dat de Belastingdienst vraagt om bewijsstukken van de jaarlijkse uitkering. Kan ik de schenkingsovereenkomst tussentijds stoppen? De wet schrijft voor dat de schenkingsovereenkomst afhankelijk moet zijn van het leven van de schenker. De schenking stopt dus automatisch bij overlijden. Verder hebben wij alle door de staatssecretaris van financiën goedgekeurde bepalingen opgenomen in de akte. 7 notarieel schenken

9 U mag uw schenking stoppen ingeval van: arbeidsongeschiktheid; onvrijwillige werkeloosheid; faillissement/opheffing van Alzheimer Nederland; intrekking van de ANBI-beschikking bij Alzheimer Nederland. Kan ik meerdere goede doelen in één akte laten opnemen? Dat kan. U kunt eventuele andere goede doelen die u wilt opnemen in de akte vermelden op het volmachtformulier. Hierdoor worden deze giften ook volledig aftrekbaar. De kosten van de akte worden gedeeld door de opgenomen goede doelen. Voorwaarden zijn dat het gaat om ANBI s en het jaarlijkse bedrag van schenking minimaal 150 per goed doel per jaar bedraagt. Moet ik mijn bestaande incasso opzeggen als ik notarieel wil gaan schenken? Nee, het is niet nodig om een eventuele bestaande incasso op te zeggen. Op het volmachtformulier geeft u uw betalingsvoorkeur aan: via incasso of eigen overschrijving. Na het passeren van de akte zetten wij uw gewone donatie om in een notariële schenking. Let op: de giften die u heeft gedaan vóór het passeren van de akte mag u niet verrekenen met uw jaarlijkse toezegging. Heeft u al giften gedaan in een kalenderjaar en wilt u fiscaal optimaal overstappen? Vraag dan de akte aan met ingang van het eerstvolgende kalenderjaar. Heeft u vragen over schenken per notariële akte? Of wilt u een volmachtformulier aanvragen? Neemt u dan contact op met: Anne-Marie Blomesath Fondsenwerver a.blomesath@alzheimer-nederland.nl 8

10 Het is de droom van Alzheimer Nederland om dementie te voorkomen of genezen. Daarom financieren we wetenschappelijk onderzoek. Daarnaast werken we al bijna 30 jaar aan een betere kwaliteit van leven voor mensen met dementie en hun omgeving. Dit doen we door deskundige hulp en informatie te bieden en door op te komen voor hun belangen. Met 52 regionale afdelingen en ruim 200 Alzheimer Cafés heeft Alzheimer Nederland een landelijk dekkend netwerk van betrokken vrijwilligers, zodat we dichtbij zijn voor iedereen die geraakt is door dementie. Alzheimer Nederland is volledig afhankelijk van particuliere giften en heeft het CBF-keurmerk voor goede doelen. Help Alzheimer overwinnen. Dan hoeft niemand zichzelf te verliezen. Word donateur Bank 2502 Vragen over dementie? Bel de Alzheimertelefoon dag en nacht bereikbaar Postbus CD Bunnik