Parafen met da Afdelingsmana; Aard voorstel: Strategisch > Politiek gevoelig Regelgeving Risico's:

Transcriptie

1 Interne post H Hoogeveen 11IIIII *H *, HOOGEVEEN.Voorstel voor burgemeester en wethouders Onderwerp: Aanpassing financiële verordening Voorgesteld besluit: 1. De raad voorstellen de Financiële verordening te wijzigen met terugwerkende kracht tot 1 januari Voorleggen nieuwe verordening aan de Raad Genomen besluit (met datum): g>i(xj Parafen met da Afdelingsmana; Concernstaf Financial com Juridisch control HRM-office/ ICT-officer Datum 24 oktober 2007 Afdeling Advies Rapporteur W. van der Heide Telefoon 1285 Besluit en stukken openbaar? Ja Zo ja : geen actie richting pers Zo nee, waarom niet? ()L Programma: Bedrijfsvoering Programmabestuurder: Dhr. W. van der Zwaag Overleg gevoerd met: Naam: Akkoord: Jan Baas Frank van der Meulen (Gaas van der Heide Aard voorstel: Strategisch > Politiek gevoelig Regelgeving Risico's: Financieel risico Juridisch risico ICT-risico HRM-risico Ander risico, nl. Behandelen in raad Documentnaam: Gegevens DIV D Ja D Nee KI D Hoog Laag Geen D D E3 D D E D D K Ja Nee El D Documentl Gerelateerd Corsa documentnr: U&tr 2 OKT 2007 Archief Opmerkingen college Burgemeester Weth. WvdZ Weth. AB Weth. KS Weth. APJ Secretaris bespreken Opmerkingen

2 GEMEENTE HOOGEVEEN Voorstel voor burgemeester en wethouders Onderwerp Aanpassing financiële verordening Voorgesteld besluit De raad voorstellen de Financiële verordening te wijzigen met terugwerkende kracht tot 1 januari 2007 Beoogd resultaat Overeenstemming tussen praktijk en financiële verordening. Inleiding Tussentijdse rapportages Tijdens de besluitvorming over de programmabegroting is medio oktober vorig jaar met de raad discussie ontstaan over de verschijningsdatum van een tussentijdse rapportage. Vervolgens zijn er begin dit jaar met de raad binnen het kader van de notitie Sturingscyclus afspraken gemaakt over het aantal tussentijdse rapportages en de verschijningsdata. Treasurystatuut Het treasurystatuut is in 2006 aangepast. Het doel van de aanpassingen was het verbreden mogelijkheden om middelen aan te trekken en uit te zetten bij betrouwbare banken en het autoriseren van geldleningen aan ambtenaren met hypothecaire zekerheid. Een rating is een risico-indicator. Een slechte rating betekent een hoog risico. Voor een hoog risico eisen beleggers en banken een hoge rente. Hoe slechter de rating dus is, hoe duurder het voor een onderneming wordt om geld te lenen. Voor de belegger is het een signaal. Wanneer zijn obligaties van A naar B of C zakken, zal hij ze waarschijnlijk direct verkopen. In veel leningen is een contractsclausule bedongen die de rente afhankelijk maakt van de rating: hoe slechter de rating, hoe meer rente betaald moet worden. De financiële verordening vermeldt als kader een rating waaraan banken moeten voldoen, maar deze is tot dusver nog niet aangepast aan de wijzigingen in het treasurystatuut. Hiernaast voorzagen het treasurystatuut en de financiële verordening tot dusver nog niet in de mogelijkheid om hypothecaire geldleningen te verstrekken aan ambtenaren, terwijl dit in de praktijk wel gebeurt op basis van de regeling "verstrekking hypothecaire geldlening aan ambtenaren". Argumenten 1. Duidelijkheid voor de toekomst geven over de afspraken met betrekking tot de tussentijdse rapportages. 2. De AA-rating voor banken beperkt de treasury-functie in mogelijkheden om middelen aan te trekken uit te zetten tegen gunstige tarieven. De Al- of Pl-rating garanderen nog steeds de kwaliteit en betrouwbaarheid van banken, maar verbreden het aanbod zodat middelen voor gunstige rentetarieven en voorwaarden aangetrokken en uitgezet kunnen worden. Kanttekeningen N.v.t. Pagina 2 van 3

3 GEMEENTE HOOGEVEEN Voorstel voor burgemeester en wethouders Aanpak N.v.t. Kosten, baten en dekking (kostensoort en kostenplaats) N.v.t. Monitoring en evaluatie Via de documenten in het kader van de Sturingscyclus Communicatie Via de documenten in het kader van de Sturingscyclus Bylagen Raadsvoorstel aanpassing financiële verordening Raadsbesluit aanpassing financiële verordening (Concept) financiële verordening Pagina 3 van 3

4 GEMEENTE HOOGEVEEN Raadsvoorstel Datum raadsavond : 8 november 2007 Programma Onderwerp : Bedrijfsvoering : Aanpassing financiële verordening Samenvatting Tussentijdse rapportages Om duidelijkheid voor de toekomst te geven willen we de afspraken over de tussentijdse rapportages vastleggen. Treasurystatuut In 2006 is het treasurystatuut aangepast. Het doel van de aanpassingen was het verbreden mogelijkheden om middelen aan te trekken en uit te zetten bij betrouwbare banken en het autoriseren van geldleningen aan ambtenaren met hypothecaire zekerheid. De aanpassing bestaat uit 2 onderdelen, te weten: Verlagen benodigde rating (risico-indicator) van banken om in aanmerking te komen voor het aantrekken en uitzetten van middelen Toevoegen mogelijkheid om leningen te verstrekken op basis van de regeling "Verstrekking hypothecaire geldlening aan ambtenaren. De aanpassingen zijn verwerkt in de concept verordening die nu voor u ligt. Voorgesteld besluit 1. Vaststellen financiële verordening met terugwerkende kracht tot 1 januari 2007 Aanleiding Tussentijdse rapportages Tijdens de besluitvorming over de programmabegroting is medio oktober vorig jaar met de raad discussie ontstaan over de verschijningsdatum van een tussentijdse rapportage. Vervolgens zijn er begin dit jaar met de raad binnen het kader van de notitie Sturingscyclus afspraken gemaakt over het aantal tussentijdse rapportages en de verschijningsdata. Treasurystatuut Het treasurystatuut is in 2006 aangepast. Het doel van de aanpassingen was het verbreden mogelijkheden om middelen aan te trekken en uit te zetten bij betrouwbare banken en het autoriseren van geldleningen aan ambtenaren met hypothecaire zekerheid. Een rating is een risico-indicator. Een slechte rating betekent een hoog risico. Voor een hoog risico eisen beleggers en banken een hoge rente. Hoe slechter de rating dus is, hoe duurder het voor een onderneming wordt om geld te lenen. Voor de belegger is het een signaal. Wanneer zijn obligaties van A naar B of C zakken, zal hij ze waarschijnlijk direct verkopen. In veel leningen is een contractsclausule bedongen die de rente afhankelijk maakt van de rating: hoe slechter de rating, hoe meer rente betaald moet worden.

5 GEMEENTE HOOGEVEEN Raadsvoorstel De Financiële verordening vermeldt als kader een rating waaraan banken moeten voldoen, maar deze is tot dusver nog niet aangepast aan de wijzigingen in het treasurystatuut. Hiernaast voorzagen het treasurystatuut en de Financiële verordening tot dusver nog niet in de mogelijkheid om hypothecaire geldleningen te verstrekken aan ambtenaren, terwijl dit sinds vele jaren in de praktijk wel gebeurt op basis van de regeling "verstrekking hypothecaire geldlening aan ambtenaren". Beoogd resultaat Overeenstemming tussen praktijk en financiële verordening. Hoogeveen, Burgemeester en Wethouders van Hoogeveen, de secretaris, de burgemeester, G.H. DE VRIES W.P.M. URLINGS Pagina 2 van 2

6 GEMEENTE HOOGEVEEN Nummer: Onderwerp: Wijziging Financiële verordening gemeente Hoogeveen De raad van de gemeente Hoogeveen, gelezen het voorstel van Burgemeester en Wethouders; besluit: vast te stellen de volgende verordening tot wijziging van de Financiële verordening gemeente Hoogeveen: Artikel I De Financiële verordening gemeente Hoogeveen wordt als volgt gewijzigd: A Aan artikel 4, eerste lid wordt na "Het college informeert de raad" de zinsnede "uiterlijk voorafgaande aan de laatste raadsavond voor het zomerreces" toegevoegd. B Aan artikel 4 wordt een vierde lid toegevoegd, dat luidt: "Het college informeert de raad uiterlijk voorafgaande aan de meningvormende raadsavond over de programmabegroting door middel van een financieel tussenbericht over de dan actuele eindej aarsverwachting van de begroting van het lopende boekjaar. C Artikel 11, tweede lid onder a. komt te luiden: a. het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt uitsluitend bij: - financiële instellingen met minimaal eena-rating voor de lange termijn of een Al- of PI-rating voor de korte termijn conform één van de volgende erkende ratingbureaus: Moody's, Standard & Poors offitch IBCA; - Nederlandse overheden en andere publiekrechtelijke lichamen met een solvabiliteitsratio van 0%; D Artikel 11, vierde lid, wordt vernummerd tot het vijfde lid. E Artikel 11, vierde lid, komt te luiden: 4. In afwijking van het derde lid kan het college leningen verstrekken op grond van de regeling "Verstrekking hypothecaire geldlening aan ambtenaren". Artikel II

7 Deze regeling treedt in werking op de dag na het nemen van dit besluit en werkt terug tot en 1 januari Aldus besloten in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Hoogeveen, gehouden op. De griffier, De voorzitter, J.P. WIND W.P.M. URLINGS Pagina 2 van 2

8 Verordening Uitgave: dec 2003 I-W Financiële Verordening gemeente Vastgesteld raad 27 november 2003 Hoogeveen. Laatste wijziging: 1 januari 2006 De raad van de gemeente Hoogeveen; Gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 17 november 2003; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, besluit vast te stellen de volgende verordening: Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Hoogeveen. Titel 1. Begroting en verantwoording Artikel 1. Programmabegroting 1. De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een programmaindeling vast. 2. De programmabegroting wordt opgezet aan de hand van de volgende vragen: a. Wat willen we? b. Wat gaan we doen? c. Wat mag het kosten? 3. Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de kwalitatieve en kwantitatieve doelstellingen. 4. De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid, vast. 5. Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens over de gerealiseerde kwalitatieve en kwantitatieve doelstellingen en maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst. Artikel 2. Producten 1. Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van de toedeling van de producten aan de programma's. 2. De onderverdeling van de programma's in producten staat voor de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.

9 Artikel 3. Kaders begroting 1. Het college biedt uiterlijk 1 juni van het begrotingsjaar een voorjaarsnota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren. In deze voorjaarsnota worden de bevindingen betrokken uit de jaarstukken als bedoeld in artikel 5. Het college meldt bij de aanbieding van de voorjaarsnota de significante wijzigingen in de lopende begroting. 2. De raad stelt deze nota uiterlijk 30 juni vast. 3. De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma's of de beleidsdoelen van de programma's voor het lopende jaar bijstelling behoeven. Artikel 4. Tussentijdse rapportage en informatie 1. Het college informeert de raad door middel van een tussentijdse rapportage over de eindejaarsverwachting van de uitvoering van de begroting van de gemeente van het lopende boekjaar. 2. De inrichting van de tussentijdse rapportage sluit aan bij de programma-indeling van de begroting. 3. De rapportage gaat in op afwijkingen, zowel wat betreft de lasten, de kwalitatieve en kwantitatieve doelstellingen en indien daar aanleiding voor is de maatschappelijke effecten. Artikel 5. Jaarstukken 1. Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de programma's. In de verantwoording geeft het college aan: a. wat is bereikt; b. welke goederen en diensten zijn geleverd; c. wat de kosten zijn; d. hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde doelen. 2. De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma's of de beleidsdoelen van de programma's voor het lopende jaar bijstelling behoeven. Artikel 6. Interne controle Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel. Titel 2. Financiële positie Artikel 7. Financiële positie 1. Het college draagt er zorg voor dat al het beleid waartoe de raad heeft besloten in de uiteenzetting van de financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen. 2. Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden bij de uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld. 3. De raad autoriseert met het vaststellen van de financiële positie de investeringskredieten. Artikel 8. Vervallen Artikel 9. Vervallen

10 Artikel 10. Kostprijsberekening 1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten van de gemeente Hoogeveen wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente geleverde producten. 2. Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten, reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW. 3. De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt bepaald door het rentetotaal van de uitstaande leningen en de bij begroting vastgestelde gecalculeerde rente over het eigen vermogen en voorzieningen. Artikel 11. Financieringsfunctie l.het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie zorg voor: a. het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten van overtollige gelden om de programma's binnen de door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren; b. het beheersen van de risico's verbonden aan de financieringsfunctie zoals renterisico's, koersrisico's en kredietrisico's; c. het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en het bereiken van een voldoende rendement op de uitzettingen; d. het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities. 2. Het college neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie de volgende richtlijnen in acht: a. het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt uitsluitend bij - financiële instellingen met minimaal een A-rating voor de lange termijn of een Al- of Pl-rating voor de korte termijn conform één van de volgende erkende rating-bureau's: Moody's, Standard & Poors of Fitch IBCA, - Nederlandse overheden en andere publiekrechtelijke lichamen met een solvabiliteitsratio van 0%; b. overtollige geldmiddelen worden uitsluitend uitgezet tegen vastrentende waarden, dan wel in producten waarbij de hoofdsom tenminste aan het eind van de looptijd in tact is; c. derivaten worden uitsluitend gebruikt ter beperking van financiële risico's; d. voor het aantrekken van financieringen voor langer dan 1 jaar worden tenminste 2 prijsopgaven bij verschillende financiële instellingen gevraagd; e. overeenkomsten voor het aangaan van leningen, het uitzetten van middelen of het verlenen van garanties luiden in euro; f. voor de kasgeldlimiet en de renterisiconorm gelden de wettelijke waarden. Het college informeert de raad indien de kasgeldlimiet of de renterisiconorm dreigen te worden overschreden. 3. Verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van financiële participaties anders dan genoemd in het tweede lid worden uitsluitend gedaan uit hoofde van de publieke taak. Bij het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het aangaan van financiële participaties uit hoofde van de publieke taak bedingt het college indien mogelijk zekerheden. Het college motiveert in zijn besluit het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties en financiële participaties.

11 4. AlfLmiff* nittqdfifring "p r int % ' can net college leningen verstrekken op grond van de regeling "Verstrekking hypothecaire geldlening aan ambtenaren"; 5. Het college stelt regels op ter uitvoering van het gestelde onder het eerste tot en met derde lid en legt deze regels alsmede de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening vast in een treasurystatuut. Titel 3. Paragrafen Artikel 12. Bij de begroting verstrekt het college in de betreffende paragrafen de informatie als bedoeld in de artikelen van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Titel 4. Financiële organisatie en administratie Artikel 13. Administratie 1. De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor: a. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de gemeente; b. het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts.; c. het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het maken van kostencalculaties; d. het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving; e. het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving; f. de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen. Artikel 14. Financiële administratie Het college draagt er zorg voor dat: a. de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten en andere relevante wet- en regelgeving; b. de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de provincie en de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten.

12 Artikel 15. Financiële organisatie Het college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast: a. een eenduidige indeling van de gemeentelijke financiële organisatie; b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd; c. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en investeringskredieten. Titel 4. Slotbepalingen Artikel 16. Inwerkingtreding Deze verordening treedt in werking met ingang van 1 december 2003, met dien verstande dat de begroting, meerjarenraming, de jaarstukken, de uitvoeringsinformatie en de informatie voor derden en de daarbij behorende toelichtingen met ingang van de begroting voor het begrotingsjaar 2004 voldoen aan de bepalingen van deze verordening. Artikel 17. Citeertitel Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam "Financiële verordening gemeente Hoogeveen". Aldus besloten in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Hoogeveen, gehouden op 27 november De griffier, J.P. WIND De voorzitter, W.P.M. URLINGS