Studieochtend Accountantsprotocol CBM 2017

Transcriptie

1 Studieochtend Accountantsprotocol CBM 2017

2 Accountantsprotocol CBM 2017 Bijeenkomst NBA/LKB 5 februari 2018 Michèl Admiraal RA Secretaris NBA werkgroep COPRO

3 Programma NBA Werkgroep COPRO Totstandkoming protocol CBM 2017 Hoofdstructuur protocol Belangrijke wijzigingen voor 2017 Vragen? 3

4 NBA Werkgroep COPRO: algemeen Bestaat uit openbare accountants en accountant ADR, totaal 6 leden plus secretaris Centraal subsidieregelingen en controleprotocollen in zowel de publieke als de private sector Aandacht voor de informatiebehoefte van de subsidieverstrekker en de lasten voor de subsidieontvanger Uitgangspunt dat al bij het ontwerp van nieuwe regels moet worden nagedacht over de rol van de accountant Richtsnoer: Schrijfwijzer Accountantsprotocollen

5 NBA Werkgroep COPRO: kengetallen Sinds 2006 in totaal 453 protocollen beoordeeld Gemiddeld 40 per jaar, behandeld in 6 vergaderingen 4 categorieën beoordelingen: Ministeries Provincies en gemeenten Europese subsidies Overige organisaties 3 soorten eindoordelen: Uitvoerbaar Uitvoerbaar onder voorbehoud Niet uitvoerbaar 5

6 Totstandkoming protocol CBM 2017 Samenwerking Expertgroep CBM van het LOVCK&T, het LKB CBM, de NBA en de brancheorganisaties: Startbijeenkomst 10 oktober 2017 Conceptversie in november gereed Beoordeling door NBA Klankbordgroep CBM Dubbele commentaarronde Behandeling in COPRO op 7 december Publicatie 20 december

7 Hoofdstructuur protocol CBM 2017 Hoofdstuk 1: Uitgangspunten protocol 1.1 Inkadering en doelstelling 1.2 Begrippen en definities 1.3 Procedures en termijnen 1.4 Overzicht wijzigingen Hoofdstuk 2: Werkzaamheden jaarrekening 2.1 Controleopdracht 2.2 Samenstellingsopdracht 2.3 Bijzondere verslaggevingseisen Hoofdstuk 3: Onderzoek kwaliteitseisen 3.1 Doelstelling en reikwijdte 3.2 Relevante wet- en regelgeving 3.3 Invulling werkzaamheden 3.4 Te onderzoeken kwaliteitseisen 7

8 Belangrijke wijzigingen voor Definitie dossiergerelateerde werkzaamheden 2. Aanpassing onderzoek aan Standaard 4400N 3. Steekproef per curator, bewindvoerder en mentor 4. Inhoudelijke aanpassing kwaliteitseisen 2/4/6/9/10 5. Actualisering opdrachtbevestiging accountant 6. Actualisering rapport van feitelijke bevindingen NIET : omvang van de steekproef als zodanig 8

9 Definitie dossiergerelateerde werkzaamheden Nieuwe tekst in paragraaf 1.2, afgestemd met LKB: Van dossiergerelateerde werkzaamheden is sprake als en zodra een medewerker bij de uitoefening van de werkzaamheden toegang heeft/krijgt tot persoonsgegevens van (aanstaande) cliënten. 9

10 Aanpassing onderzoek aan Standaard 4400N Onderzoek(swerkzaamheden) in de definitielijst opgenomen: het uitvoeren van overeengekomen specifieke werkzaamheden volgens de Nederlandse Standaard 4400N Vervangen onderzoek door stelt vast dat 10

11 Steekproef per curator, bewindvoerder en mentor Bij benoeming van meer dan één curator, bewindvoerder of mentor op hetzelfde dossier, dient het aantal dossiers in beginsel nog steeds per persoon bepaald te worden, maar: Indien alle dossiers van de v.o.f. of maatschap op naam van alle vennoten of maten staan, dan volstaat een steekproef van 10 procent van het totaal aantal dossiers Indien een deel van de dossiers op naam van een enkele vennoot of maat staan, dan dient de steekproef per vennoot of maat minimaal 10 procent van de eigen dossiers te bevatten, zonodig aangevuld met dossiers die op meerdere namen staan om de minimale steekproefgrootte te behalen 11

12 Inhoudelijke aanpassing kwaliteitseisen Nr 2: Afwezigheid en vervanging: Vervallen met ingang van welke datum de vervanger benoembaar is geoordeeld Nr 4: Verzekeringen Vervallen: inloop van minimaal 2 jaar Toegevoegd: bij oversluiten van een verzekering naar een andere verzekeringsmaatschappij dient inloop in de nieuwe verzekering meeverzekerd te zijn Toegevoegd: voor welke hoedanigheid de curator, beschermingsbewindvoerder of mentor is verzekerd 12

13 Inhoudelijke aanpassing kwaliteitseisen Nr 6: Financiële en administratieve organisatie : Verduidelijking eisen AO/IB en ICT Nr 9: Bedrijfsinformatie Vermelding gemiddeld aantal uren medewerkers, zzp ers en inhuurkrachten Nr 10: Dossiervorming Verduidelijking contactverplichting cliënt Beslagvrije voet alleen bij beslaglegging 13

14 Actualisering opdrachtbevestiging accountant Aanpassing aan nieuwe modelbrief voor 4400N: Duidelijke verdeling verantwoordelijkheden Benoeming beoogde gebruikers Nieuwe passage over Wbp Overige tekstuele aanpassingen Aandachtspunt: nieuwe privacywetgeving (AVG) 14

15 Actualisering rapport van feitelijke bevindingen Aanpassing hoofdrapport aan modelbrief voor 4400N Specificatie waarnemingen verhuisd naar de bijlage Uitwerking hoe de deelwaarnemingen zijn uitgevoerd Gemiddeld aantal werknemers/zzp ers/inhuurkrachten 15

16 Tenslotte een paar uitsmijters De accountant moet altijd zelf de dossiers uitkiezen >> dus niet vooraf afstemmen of communiceren Rekening houden met de bevindingen uit de voorgaande onderzoeksperiode >> wat is met de adviesbrief gedaan Altijd waarnemingen ter plaatse uitvoeren >> een online dossierbeoordeling is niet voldoende Gebruik altijd het meest recente protocol >> geen oude modelrapporten (met alleen vinkjes!) 16

17 Vragen? Het protocol is te vinden op:

18 5 februari 2018 Landelijk Kwaliteitsbureau CBM Landelijk Kwaliteitsbureau CBM Studieochtend Accountantsprotocol Besluit Kwaliteitseisen CBM 2018 Claire Strik & Anne Marieke Fransen

19 Landelijk Kwaliteitsbureau CBM Onderwerpen Het LKB Rol van de accountant/deskundige Procedure handhavingscontrole (en toelatingscontrole) Aandachtspunten bij de handhavingscontrole (en toelatingscontrole) Afsluiting 19

20 Landelijk Kwaliteitsbureau CBM Het LKB Opgericht 1 januari pilot voor 3 jaar Wat doen wij? Formatie Cijfers 20

21 Landelijk Kwaliteitsbureau CBM Rol van de accountant/deskundige Accountantsverslag zowel bij een handhavingsverzoek als bij een toelatingsverzoek Jaarrekening en samenstellings- of controleverklaring Niet controleren, maar constateren Aandachtspunten Accountantsprotocol Kwaliteitseisen CBM 2018 Bij vragen/onduidelijkheden, neem contact op met het LKB 21

22 Landelijk Kwaliteitsbureau CBM Procedure handhavingscontrole (en toelatingscontrole) Indienen op jaarlijks vaste datum tussen 1 april en 1 oktober Ontvangst van het handhavingsverzoek In onderzoek bij geen tijdig ontvangst handhavingsverzoek Inhoudelijke behandeling medewerker LKB Rol van de kantonrechter Eindproduct: landelijke lijst van professionele uitvoerders 22

23 Landelijk Kwaliteitsbureau CBM Aandachtspunten bij de handhavingscontrole (en toelatingscontrole) Datum van de audit Constateringen in adviesbrief Lijst(en) met (nieuwe) medewerkers en zzp ers Belangenverstrengeling Scheiding cliënt- en organisatiegelden Algemene voorwaarden Beroepsaansprakelijkheidsverzekering Steekproef 23

24 Landelijk Kwaliteitsbureau CBM 24

25 Landelijk Kwaliteitsbureau CBM Vragen? Heeft u na deze dag nog vragen? Het LKB is op werkdagen telefonisch bereikbaar tussen 8.30 en uur Het LKB is per bereikbaar kwaliteitsbureaucbm@rechtspraak.nl 25

26

27 De NBPB Voor en door bewindvoerders! Alkmaar 2014 grootste groei Nu 538 leden Eigen klachtencommissie Doel excellente bewindvoerders Controle bewindvoerders Scholing Juridische ondersteuning Collectieve afspraken Convenanten

28 De NBPB Bijlage B Solvabiliteit > 20% Scholingsuren 16 uur 8 gecertificeerd 8 on-gecertificeerd Opleidingen Bereikbaarheid Achtervang Wie Dossiers Software Welke software

29 De NBPB

30 De bewindvoerder Wat doet hij nou de hele dag? Waarom bewind? Dossier opzetten

31 Wat doet hij nou de hele dag? Beetje aan mensen hun geld zitten! Zielige mensen hun geld beheren! Geld van anderen opmaken! Schulden van anderen oplossen! Geld van de gemeente opmaken! Oplichten! Bepalen wie wel en wie niet betaald krijgt! Beetje bellen en mailen! Iets met geld en schulden?

32 Wat doet hij nou de hele dag?

33 Wat doet hij nou de hele dag?

34 Wat doet hij nou de hele dag?

35 Waarom bewind? Bewindvoering art. 431 BW1 Indien een meerderjarige tijdelijk of duurzaam niet in staat is ten volle zijn vermogensrechtelijke belangen behoorlijk waar te nemen als gevolg van: Lichamelijke of geestelijke toestand Controle R&V door Kantonrechter Inschrijving bewindregister op verzoek Verkwisting of problematische schulden Buitensporig uitgavenpatroon Schulden niet betaalbaar in 36 maanden Inschrijving bewindregister

36 Tarieven bewindvoerder Tarieven bepaald door Ministerie van J&V Standaardbewind en schuldenbewind Standaardbewind 111,30 incl. BTW alleenstaande 133,55 incl. BTW twee personen Schuldenbewind 144,02 incl. BTW alleenstaande 153,19 incl. BTW twee personen 172,83 incl. BTW twee personen Intake 628,47 incl. BTW alleenstaande 471,42 incl. BTW geen zitting 754,19 incl. BTW gezin 597,14 incl. BTW gezin geen zitting Extra uren altijd machtiging rechtbank

37 Dossier opzetten Ontvangst beschikking Gegevens opvragen bij cliënt Openen beheer-, leef-, en indien nodig spaarrekening Bestaande rekeningen onder bewind stellen Bijzondere bijstand aanvragen (indien recht op) Dossier aanmaken in software en vullen met gegevens Budgetplan opstellen Aanschrijven instanties Aanschrijven schuldeisers Schuldenlijst opmaken

38 Dossier opzetten Controle inkomen Controle toeslagen Controle verzekeringen AVP Inboedel Opstal Uitvaart Controle beslagvrije voet Indien incorrect AANPASSEN! Controle aangifte laatste jaar Kwijtscheldingen aangevraagd Eigen woning inschrijven in kadaster Betalingen vaste lasten (geautomatiseerd) Stabiel houden inkomsten uitgaven

39 En daarna? Boedelbeschrijving Rekening en verantwoording Plan van aanpak Aanvullend plan van aanpak Na 5 jaar 5 jaarlijkse evaluatie Een jaar later!

40 Wat doet bewindvoerder NIET Schuldbemiddeling Alleen indien noodzakelijk Als eigen keuze Inkomen verzorgen Psycholoog Hulpverlener

41

42 Professionele Bewindvoerders & Inkomensbeheerders Bijdrage van de BPBI aan de Studieochtend Accountantsprotocol CBM 2017 op 5 februari 2018

43 Organisatiestructuur Branchevereniging voor beschermingsbewindvoerders én inkomensbeheerders Verenigingsbureau met een directeur en zes medewerkers, verschillende taakgebieden Natascha Dorigoni - kwaliteit

44 Verleden & toekomst 15 jaar geleden misstanden in de branche Minister gevraagd om regulering Oprichting BPBI in december 2003 Doel kwaliteitskeurmerk - lidmaatschapseisen Kwaliteitsverordening Regelgeving heeft jaren geduurd (april 2014) Kwaliteitsverordening versus Besluit kwaliteitseisen CBM BPBI format (Bijlage) versus Accountantsprotocol Evaluatie wet in voorbereiding door werkgroep Lobby regulering inkomensbeheer/budgetbeheer

45 Nu 412 organisaties zijn lid bewindvoerders en 67 inkomensbeheerders Beheren ruim CBM dossiers 32 organisaties in toelatingsprocedure

46 Kwaliteitsbewaker 15 jaar ervaring met kwaliteitstoetsing Begonnen met auditoren, 7 jaar geleden overgestapt naar accountants Leden waarderen een accountant als sparring partner, die bekend is met gevoeligheden binnen de branche Toelating vervolg jaarlijkse kwaliteitscontrole Signalen klokkenluiderscode en klachtencommissie ingelaste audit Toelating, vervolg en ingelaste audit door selecte groep accountants Jaarlijkse kwaliteitscontrole door pool van accountants

47 Pool van accountants In 2015 bestond de pool uit 8 accountantskantoren Jaarlijks voordacht door leden Cursusdag 110 accountants opgeleid In 2018 bestaat de pool uit 85 kantoren 56 % van de aanwezigen in de zaal onderdeel van de pool

48 Oren & ogen Gezamenlijk doel: kwaliteit naar een steeds hoger niveau brengen Wij hebben elkaar nodig Jullie zijn onze oren en ogen Jullie komen over de vloer bij onze leden Kwaliteitsslag maken wij met z n allen Van elkaar leren Docenten van onze cursus gevraagd hun aanpak gebaseerd op onze zienswijze en hun ervaring met jullie te delen

49 Accountants in de praktijk drs. Mark Geerts RA Ron Segers RA

50 Het doel van het rapport van feitelijke bevindingen is niet alleen het vaststellen van de opzet en het bestaan Het rapport van feitelijke bevindingen dient een beeld te geven over het functioneren van de organisatie

51 Aanpak accountant Succesfactoren

52 Risicobewustzijn

53 Risico identificatie Bedrijfsvoering Onttrekking van gelden Niet handelen in het belang van cliënt Ontoereikende kennis

54 Beheersingsomgeving Integriteit Belangenverstrengeling Klachten Gesprek met eigenaar Organisatiestructuur Opbouw van organisatie (evt. functiescheiding) Structuur in dossiers Standaardisatie in processen/ werkwijze Normen & waarden Beoordelen van de missie en strategie van de organisatie (snelgroeiend, zorg verlenend etc.)

55 Controle activiteiten CBM 2017 Kwaliteitseisen: Gegevensreconstructie Afwezigheid en vervanging Belangenverstrengeling Verzekeringen Werkprocessen Financiële en administratieve organisatie Klachtenregeling Scheiding cliënt- en organisatiegelden Bedrijfsinformatie Dossiervorming

56 Opzet versus werking Reden wanneer inkomensvoorzieningen niet (kunnen) worden benut. Werking? Opzet?

57 Benodigde kennis t.b.v. werkzaamheden Kennis van IT systemen Kennis van toeslagen en gemeentelijke verordeningen Kennis van Wet en regelgeving Kennis van de cliënt Technische kennis zoals berekening VTLB

58 Communicatie & informatie

59 Top 10 bevindingen