BEGROTING 2019 CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

Transcriptie

1 BEGROTING 2019 CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

2 INHOUDSOPGAVE AANBIEDING 3 Nieuw beleid 3 Kostendaling 3 Hoogte bijdragen Verklaring stijging bezettingsbijdrage 4 Algemeen voorbehoud 5 Goedkeuring voor 1 oktober BEGROTING Uitgaven 7 Algemeen 7 Algemene traktementsontwikkeling 7 Aantal fte predikanten 7 Gemiddeld aan periodieke verhogingen per predikant 8 Primaire arbeidsvoorwaarden 8 Basistraktement 8 Periodieke verhogingen 8 Vakantietoeslag 9 Eindejaarsuitkering 9 Secundaire arbeidsvoorwaarden 9 Tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering 9 Vergoeding voor representatie, bureaukosten, computer en communicatie 9 Vergoeding voor vakliteratuur en permanente educatie 10 Kosten permanente educatie 10 Verhuiskosten bij emeritaat/overlijden 10 Jubileumgratificatie 10 Aanvulling op arbeidsongeschiktheidspensioen 11 Overlijdensuitkeringen 11 Arbodienst 11 Wachtgelden 12 Wachtgelden PKN 12 Wachtgelden GKN 12 Uitkering gemiddelde woonbijdrage 13 Pensioenpremies 13 Premie Pensioenfonds Zorg en Welzijn 13 Premie Aegon 14 Kosten overgangsmaatregelen 15 Suppleties predikanten 15 Overgangsmaatregel gemeenten 15 Kosten beheer en administratie 17 Kosten Bureau 17 Overige kosten 17 Uitvoeringskosten AO-uitkeringen PFZW 17 Vergoedingen ex artikel 24-8 GRRP 17 1

3 Inkomsten 18 Bijdragen van gemeenten 18 Bezettingsbijdragen 18 Vacature-/schorsingsbijdragen 18 Beschikbaarheidsbijdragen 18 Bijdragen van predikanten 19 Woonbijdragen predikanten 19 Pensioenpremies van predikanten voor PFZW 19 Overige inkomsten 20 Ontvangen rente 20 Ontwikkeling van de predikantslasten 21 Ontwikkeling bruto traktement 21 Totale predikantslasten voor de gemeente 22 Specificatie van de bezettingsbijdrage 23 2

4 AANBIEDING Bij deze legt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen in overeenstemming met de artikelen 2 en 22 van de generale regeling rechtspositie predikanten de begroting 2019 van de centrale kas voor de predikantstraktementen ter goedkeuring voor aan de kleine synode. Nieuw beleid In de begroting zijn de volgende vier beleidsontwikkelingen verwerkt. - Naar aanleiding van de evaluatie van de omslagregeling predikantstraktementen is besloten om met ingang van 2019 de tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering en de vaste onkostenvergoedingen (voor zover die niet te maken hebben met de werkruimte en het reizen) op te nemen in de omslagregeling. Vanaf 2019 worden de betreffende kosten dus niet meer rechtstreeks door de gemeente aan de predikant vergoed. - Naar aanleiding van de Nota Naar een cultuur van mobiliteit is besloten dat classicale colleges voor de behandeling van beheerszaken en brede moderamina van de classicale vergaderingen meer ruimte moeten krijgen om gemeenten toestemming te geven de werktijd van een predikant te verminderen. Op advies van het generaal college voor de behandeling van beheerszaken zal de kleine synode nog in 2018 verruimde criteria hiervoor opstellen. Als gevolg van dit nieuwe beleid zal het beroep op de wachtgeldregeling bij werktijdvermindering bij insolvabiliteit van de gemeente toenemen. - Met Aegon is het contract voor de verzekering van het inkomen bij arbeidsongeschiktheid vernieuwd voor de periode 2019 tot en met Voor deze periode is de premie opnieuw vastgesteld op basis van het schadeverloop in de contractperiode Bij de vaststelling van de premie is rekening gehouden met verhoging van de eindleeftijd voor nieuwe gevallen vanaf 1 januari 2019 van 67 naar 67 jaar en 3 maanden. Ook is rekening gehouden met de inkoopsom om de eindleeftijd van ziektegevallen die ingingen vóór 2019 met 3 maanden te verhogen. - Hoewel hierover op het moment van begroten nog geen definitieve besluitvorming heeft plaatsgevonden, is in deze begroting de extra premielast opgenomen voor het Pensioenfonds Zorg en Welzijn, die ontstaat als de waarde van de ambtswoning onder aftrek van de betaalde woonbijdrage onderdeel wordt van de pensioengrondslag. Kostenstijging Ten opzichte van 2018 nemen de kosten van de centrale kas vooral toe vanwege: - de geraamde stijging van de traktementen: 2% stijging geraamd t.o.v. 2018, dat geraamd is op 2% stijging t.o.v. 2017; - de opname in de omslagregeling van de tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering en de onkostenvergoedingen voor representatie, bureaukosten, telefoon, computer, vakliteratuur en permanente educatie ( 8,8 miljoen); - de versoepeling van het regime voor gedwongen werktijdvermindering bij insolvabiliteit van de gemeente, waardoor er voor een bedrag van aan extra wachtgeldkosten geraamd is; - de stijging van de premie voor het arbeidsongeschiktheidspensioen bij Aegon omdat: o de tijdelijke en voorwaardelijke korting die voor 3 jaar was afgesproken waren, zijn afgelopen, waardoor de premie weer 2,84% wordt (i.p.v. 2,25%) o de eindleeftijd voor nieuwe ziektegevallen vanaf 1 januari 2019 is opgetrokken van 67 naar 67 jaar en 3 maanden waardoor de premie omhoog gaat naar 2,93% o voor de ziektegevallen van vóór 2019 een inkoopsom van moet worden betaald om de eindleeftijd te verhogen van 67 jaar naar 67 jaar en 3 maanden. Kostendaling Ten opzichte van 2018 nemen de kosten van de centrale kas vooral af vanwege: - de afname van het aantal fte predikanten (50 fte minder) - een lager gemiddeld aantal periodieke verhogingen (0,1 minder) - minder kosten voor de permanente educatie - de geleidelijke afloop van de overgangsmaatregel voor de predikanten (suppletieregeling) 3

5 - de afloop van de overgangsmaatregel voor de gemeenten (conversieregeling) - lagere bureaukosten als gevolg van een andere doorbelastingssystematiek binnen de Dienstenorganisatie. Hoogte bijdragen 2019 Uit de begroting vloeien voor 2019 de volgende bijdragen voort: soort bijdrage ontwikkeling bezettingsbijdrage ,25% vacaturebijdrage ,11% beschikbaarheidsbijdrage ,00% uitkering gemiddelde woonbijdrage ,97% Verklaring stijging bezettingsbijdrage Van 2018 op 2019 stijgt de bezettingsbijdrage met een bedrag van van per fulltime predikant per jaar naar Deze stijging is te verklaren volgens onderstaand overzicht. Voor het volledige overzicht zijn ook de lokale lasten toegevoegd: de vergoedingen die de gemeente rechtstreeks aan de fulltime predikant zonder ambtswoning met 20 periodieke verhogingen overmaakt. bezettingsbijdrage lokale lasten totaal nieuwe componenten in de omslagregeling 2019 tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering vergoeding representatie/bureau/telefoon/computer vergoeding vakliteratuur en permanente educatie +970 subtotaal overige ontwikkelingen 2019 meer lasten primaire arbeidsvoorwaarden (stijging 2% + lager gemiddelde periodieken) meer lasten wachtgelden (m.n. versoepeling insolvabiliteitsregeling) +654 meer lasten premies Aegon (stijging 2% + premiestijging van 2,25% naar 2,93%) +495 meer lasten premies Aegon (inkoopsom 67 jaar naar 67 jaar + 3 mnd) +300 meer lasten premies PFZW (m.n. stijging 2%) +413 minder renteopbrengsten +43 minder lasten bureau -25 minder lasten bestaande secundaire arbeidsvoorwaarden -65 meer opbrengsten vacaturebijdragen en beschikbaarheidsbijdragen (m.n. stijging 2%) minder lasten overgangsmaatregelen -257 meer opbrengsten pensioenpremies predikanten (m.n. stijging 2%) -393 correctie i.v.m. afrondingen 5 subtotaal Het verschil van 620 wordt enerzijds veroorzaakt door de aangenomen reguliere stijging van de tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering (ZKV) en anderzijds doordat niet gemaximeerde bedragen ZKV en werktijd onafhankelijke vergoedingen van deeltijdpredikanten nu over alle predikanten worden verdeeld. 4

6 Algemeen voorbehoud Bij de begrotingscijfers maakt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen het algemene voorbehoud dat andere partijen nog besluiten zullen (kunnen) nemen die effect zullen hebben op de daadwerkelijke kosten in het begrotingsjaar. Het Georganiseerd Overleg Predikanten zal of kan nog besluiten over: a. de ontwikkeling van de traktementen; b. de verdeling van de pensioenpremies over gemeenten en predikanten; c. de hoogte van de onkostenvergoedingen; d. de hoogte en de duur van de wachtgelden; e. de woonbijdrage voor de ambtswoning en de invloed daarvan op de pensioengrondslag. Het Pensioenfonds Zorg en Welzijn zal nog besluiten over de hoogte van de premie en de franchise voor het ouderdoms- en nabestaandenpensioen. De rijksoverheid zal nog besluiten over de hoogte van de ZVW-premies. Dit besluit heeft volgens het beleid van het Georganiseerd Overleg Predikanten gevolgen voor de hoogte van de tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering. De brede moderamina van de classicale vergaderingen, de colleges voor behandeling van beheerszaken, de colleges voor het opzicht, het generaal college voor de ambtsontheffing alsmede de keuringsarts en de arbeidsdeskundige zullen besluiten nemen die van invloed zijn op het aantal en de omvang van nieuwe wachtgelduitkeringen. Verschillen tussen de besluiten van genoemde partijen en de aannames in deze begroting zullen leiden tot overschotten of tekorten in de exploitatie. Dat zal worden opgevangen door de Algemene reserve of de Bestemmingsreserve restitutie bijdragen. Goedkeuring voor 1 oktober 2018 De Beheercommissie is gehouden de hoogte van de bijdragen in het jaar 2019 vóór 1 oktober 2018 aan de gemeenten te berichten en rekent daarom graag op een tijdige goedkeuring van de begroting door de kleine synode. Namens de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen, Mevr. Drs. M.A.C. Gaasbeek, voorzitter Utrecht, 15 juni

7 BEGROTING 2019 begroting begroting rekening aantal fulltime equivalenten gemiddeld aantal periodieken per predikant 17,20 17,30 17,18 UITGAVEN primair basistraktement periodieke verhogingen vakantietoeslag eindejaarsuitkering secundair tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering vergoeding representatie/bureaukosten/telefoon/computer vergoeding vakliteratuur en permanente educatie permanente educatie verhuiskosten bij emeritaat/overlijden jubileumgratificaties aanvulling arbeidsongeschiktheidspensioen 1 e jaar overlijdensuitkering ARBO-dienst wachtgelden PKN-wachtgelden GKN-wachtgelden woonbijdragen uitkering gemiddelde woonbijdrage aan gemeenten pensioenpremies premie Pensioenfonds Zorg en Welzijn premie Aegon kosten overgangsmaatregelen suppleties predikanten overgangsmaatregel gemeenten kosten beheer en administratie kosten Bureau overige lasten Uitvoeringskosten AO-uitkeringen PFZW Vergoedingen ex artikel 24-8 GRRP totaal INKOMSTEN bijdragen van gemeenten bezettingsbijdragen vacature-/schorsingsbijdragen beschikbaarheidsbijdragen bijdragen van predikanten woonbijdragen predikanten pensioenpremies predikanten overige inkomsten ontvangen rente totaal SALDO UITGAVEN EN INKOMSTEN Resultaatbestemming - Algemene reserve Voorziening restitutie bijdragen

8 Uitgaven Algemeen Algemene traktementsontwikkeling Met betrekking tot de primaire arbeidsvoorwaarden heeft het Georganiseerd Overleg Predikanten op het moment van begroten nog geen overeenstemming bereikt. In maart 2010 heeft de kleine synode een notitie van de delegatie namens de kerk in het Georganiseerd Overleg Predikanten aanvaard, waarin als uitgangspunt is gekozen om ook de komende jaren in primair opzicht de rijks-cao te blijven volgen. Op het moment van begroten was er nog geen CAO-rijk voor de jaren na In de begroting 2018 zijn we uitgegaan van een traktementsstijging van 2%. Voor 2019 gaan we eveneens uit van een stijging van 2% ten opzichte van het begrote niveau Aantal fte predikanten Verreweg het grootste deel van de uitgaven uit de centrale kas betreffen de primaire traktementslasten (basistraktement, periodieke verhogingen, vakantietoeslag en eindejaarsuitkering). Om de omvang hiervan juist te ramen is het van belang te weten hoeveel predikanten er gemiddeld in het begrotingsjaar zullen zijn. Op basis van de ontwikkeling de afgelopen jaren voorzien we voor 2019 gemiddeld fte predikanten. jaar begroting t.o.v. vorig jaar werkelijkheid t.o.v. vorig jaar De afname van het aantal fte predikanten wordt in 2019 geraamd op 50 fte ten opzichte van de begroting Dat is het saldo van de: a. uitstroom door ouderdomsemeritaat, invaliditeitsemeritaat, gedwongen ontheffing, vrijwillige ontheffing, overgang naar een andere status als predikant, werktijdvermindering en sterfte b. instroom door bevestiging van proponenten, herbevestiging van eerder ontheven predikanten, door overkomst vanuit een andere status predikant en werktijduitbreiding. Als in werkelijkheid het aantal predikanten van de begroting afwijkt, vormt dat voor de centrale kas geen direct probleem. Een hoger aantal predikanten dan geraamd betekent meer uitgaven aan traktementsbestanddelen, maar ook meer inkomsten aan bezettingsbijdragen. Een lager aantal predikanten dan geraamd betekent minder uitgaven aan traktementsbestanddelen, maar ook minder inkomsten aan bezettingsbijdragen. Een uitzondering moet worden gemaakt ten aanzien van de vaste lasten, die niet fte gerelateerd zijn. Bij een hoger aantal predikanten dan geraamd zal een overschot ontstaan op de vaste lasten, bij een lager aantal een tekort. 7

9 Gemiddeld aan periodieke verhogingen per predikant Voor de begroting van de primaire traktementslasten is naast het aantal fte predikanten zeer bepalend hoe hoog het gemiddelde aantal periodieke verhogingen per predikant is. Een verschil van 0,1 komt overeen met een bedrag van ongeveer , wat correspondeert met 179 bezettingsbijdrage. Op basis van de werkelijke cijfers in de jaren 2016 en 2017 wordt voor 2019 uitgegaan van een gemiddelde van 17,20 periodieke verhogingen. jaar begroting werkelijkheid ,08 17, , ,00 17, , ,20 Primaire arbeidsvoorwaarden In onderstaande overzichten worden telkens de parameters verantwoord die tot het bedrag in de begroting hebben geleid. Het begrotingsbedrag is telkens een afronding op een duizendtal. Basistraktement Elke predikant ontvangt het basistraktement naar rato van de werktijd. Op basis van bovenstaande algemene uitgangspunten worden de kosten voor het basistraktement als volgt begroot voor bedrag basistraktement 3.084, , ,92 aantal fte lasten Periodieke verhogingen Naast het basistraktement ontvangt een predikant periodieke verhogingen. Er is een schaal met 20 2 treden. Bij de eerste bevestiging wordt een predikant op basis van zijn eerdere inkomen of zijn leeftijd ingedeeld in een bepaalde trede. Vervolgens krijgt hij in de regel telkens op 1 januari van het jaar een volgende periodiek. Op basis van bovenstaande algemene uitgangspunten worden de periodieke verhogingen voor 2019 als volgt begroot. gemiddeld aantal periodieken 17,20 17,30 17,18 bedrag per periodiek p.m. 106,50 104,51 102,36 aantal fte lasten In deze begroting wordt in mannelijke vorm over de predikant gesproken, omdat het woord predikant taalkundig mannelijk is. Zowel mannen als vrouwen worden bedoeld. 8

10 Vakantietoeslag De vakantietoeslag bedraagt 8% van het basistraktement en de periodieke verhogingen. % vakantietoeslag 8% 8% 8% lasten Eindejaarsuitkering De eindejaarsuitkering bedraagt 8,3% van het basistraktement en de periodieke verhogingen. begroting 2019 begroting 2018 rekening 207 % eindejaarsuitkering 8,3% 8,3% 8,3% lasten Secundaire arbeidsvoorwaarden Tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering Bij de evaluatie van de omslagregeling predikantstraktementen in 2017 is besloten om met ingang van 2019 de tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering niet meer door de gemeente aan de predikant te laten uitkeren, maar via de omslagregeling. In de begroting is uitgegaan van een stijging van de inkomensafhankelijke ZVW-premie met 5% en een stijging (van 6,90% naar 7,25%) van het maximumbijdrageloon met 900. premiepercentage 7,25% 6,90% 6,65% maximumbijdrageloon lasten n.v.t. n.v.t. Vergoeding voor representatie, bureaukosten, computer en communicatie Bij de evaluatie van de omslagregeling predikantstraktementen in 2017 is besloten om met ingang van 2019 de vergoeding voor representatie, bureaukosten, computer en communicatie niet meer door de gemeente aan de predikant te laten uitkeren, maar via de omslagregeling. In de begroting is uitgegaan van een gelijkblijvend vergoedingsbedrag. vergoedingsbedrag per fte p.m. 108,33 108,33 108,33 aantal fte n.v.t. n.v.t. lasten n.v.t. n.v.t. 9

11 Vergoeding voor vakliteratuur en permanente educatie Bij de evaluatie van de omslagregeling predikantstraktementen in 2017 is besloten om met ingang van 2019 de vergoeding voor vakliteratuur en permanente educatie niet meer door de gemeente aan de predikant te laten uitkeren, maar via de omslagregeling. In de begroting is uitgegaan van een gelijkblijvend vergoedingsbedrag. vergoedingsbedrag per persoon p.m. 68,50 68,50 68,50 aantal personen n.v.t. n.v.t. lasten n.v.t. n.v.t. Kosten permanente educatie De kosten van de permanente educatie van predikanten komen ten laste van de centrale kas predikantstraktementen voor wat betreft de kosten van: - de voortgezette nascholing die wordt verzorgd door de Protestantse Theologische Universiteit (PThU) en het Seminarium Hydepark - de supervisie - de specialisaties. De overige kosten, zoals de primaire nascholing door de PThU en het Seminarium, het mentoraat en de Dienstenorganisatie worden ten laste gebracht van het quotum. De kosten die voor rekening komen van de centrale kas predikantstraktementen, zijn door de Werkgroep Permanente Educatie van de Dienstenorganisatie voor 2019 begroot op lasten Verhuiskosten bij emeritaat/overlijden Als een predikant in verband met emeritaat een ambtswoning moet verlaten heeft hij recht op vergoeding van de verhuiskosten (= nota verhuizer + een inkomensafhankelijke vergoeding voor de herinrichtingskosten tot een maximum van 5.818,46). Ditzelfde recht hebben nabestaanden die een ambtswoning moeten verlaten na overlijden van een dienstdoend predikant. De verhuiskosten bij emeritaat en overlijden fluctueren nogal door de jaren heen. De begroting 2019 is gebaseerd op het voortschrijdende 3-jaars gemiddelde van de kosten. aantal declaraties gemiddeld bedrag per declaratie lasten Jubileumgratificatie Bij een 25-jarig ambtsjubileum ontvangt de predikant 70% van het maand traktement als gratificatie (vermenigvuldigd met de gemiddelde werktijd over de jubileum periode). Bij een 40-jarig ambtsjubileum bedraagt de gratificatie 100% van het maand traktement. De kosten van de jubileumgratificaties fluctueren nogal door de jaren heen. De begroting 2019 is gebaseerd op het voortschrijdende 3-jaars gemiddelde. aantal gratificaties gemiddeld bedrag per gratificatie lasten

12 Aanvulling op arbeidsongeschiktheidspensioen Als een predikant binnen een jaar na het begin van zijn ziekte wordt afgekeurd en een arbeidsongeschiktheidspensioen gaat genieten, wordt dit pensioen tot een jaar na het begin van de ziekte aangevuld tot de hoogte van het eerdere traktement. De begroting van de kosten van de aanvulling op arbeidsongeschiktheidspensioenen is gebaseerd op het voortschrijdend 3-jaars gemiddelde. aantal uitkeringen gemiddeld bedrag per uitkering lasten Overlijdensuitkeringen Bij het overlijden van een dienstdoende predikant wordt het traktement doorbetaald tot aan het einde van de maand van overlijden en ontvangen de nabestaanden een uitkering ter hoogte van drie maand traktementen. De begroting van de kosten van de overlijdensuitkeringen is gebaseerd op het voortschrijdend 3-jaars gemiddelde. aantal uitkeringen gemiddeld bedrag per uitkering lasten Arbodienst Bij ziekte worden predikanten volgens het Verzuimprotocol Predikanten begeleid door een bedrijfsarts van de arbodienst, waarmee de Protestantse Kerk in Nederland voor alle gemeentepredikanten een overeenkomst heeft gesloten. Momenteel is er een overeenkomst met Perspectief BV te Harderwijk. Deze arbodienst heeft spreekuurlocaties verdeeld over het gehele land. De begroting van de kosten van de arbodienst is op de volgende gegevens gebaseerd. tarief basisaansluiting declaratie consulten en administratie lasten

13 Wachtgelden Wachtgelden PKN De wachtgelden PKN worden begroot op basis van kapitaaldekking. Dat betekent dat de wachtgelden die in het begrotingsjaar ontstaan, voor de duur van de gehele uitkering ten laste worden gebracht van de exploitatie van het ingangsjaar. In de afgelopen jaren zijn de aantallen en kosten van de wachtgelden als volgt verlopen. jaar aantal nieuwe gevallen begrotingsbedrag realisatie In de begroting 2017 is extra begroot ten opzichte van 2016, omdat met ingang van 2017 de (nieuwe) wachtgeldkosten niet meer worden doorbelast aan de gemeente, waarvan de predikant is losgemaakt. In 2018 is de begroting verder met verhoogd vanwege de toename van het aantal wachtgelduitkeringen. De begroting 2019 is gebaseerd op de reële kosten 2016 ad afgerond Deze kosten zijn verhoogd met de kosten van de extra wachtgelden, die verwacht moeten worden nu de generale synode in het kader van het mobiliteitsbeleid heeft besloten om met ingang van 2019 de criteria voor werktijdvermindering bij insolvabiliteit van de gemeente te versoepelen. Voor de Beheercommissie zijn deze kosten moeilijk in te schatten, mede omdat het generaal college voor de behandeling van beheerszaken in de loop van 2018 de versoepelde criteria nog moet vaststellen. In deze begroting is het bedrag opgenomen dat de Beheercommissie aan de generale synode presenteerde bij de doorrekening van de kosten van het mobiliteitsbeleid. Na gesprekken met deskundigen uit de kring van de classicale commissies voor de behandeling van beheerszaken was een schatting gemaakt van Daarbij was uitgegaan van 20 gevallen per jaar, waarbij de werktijd met gemiddeld 25% wordt verlaagd. Na de eerste hausse wordt op termijn een afname van het aantal nieuwe gevallen per jaar verwacht. wachtgelden nieuwe gevallen kosten re-integratiebeleid verruiming insolvabiliteitsregeling totale lasten Wachtgelden GKN Bij de afwikkeling van het Uitkeringsfonds Predikanten van de Gereformeerde Kerken in Nederland (GKN) en bij de begroting 2006 is besloten om de wachtgelden die voortvloeien uit de voormalige UFP-regeling, ten laste te brengen van de exploitatie van de centrale kas predikantstraktementen van de Protestantse Kerk. Het gaat om uitkeringen op basis van artikel 16-8 (arbeidsongeschikt met verdiencapaciteit in ander werk en arbeidsgeschikt na herkeuring) en artikel 18 (ontheffing van de werkzaamheden na spanningen) van de kerkorde GKN. 12

14 Bij de GKN-wachtgelden is exact bekend om welke rechten het gaat van welke predikanten. In de balans per ultimo 2017 is de verplichting aan GKN-wachtgelden tot en met 2021 berekend op een bedrag van Dit bedrag is volledig gefinancierd. Voor 2019 hoeven dus geen kosten begroot te worden. aantal uitkeringsgerechtigden 1 2 totale lasten De GKN-wachtgelden zijn gefinancierd op basis van bepaalde uitgangspunten met betrekking tot de duur van de wachtgelden en de verrekening van inkomsten uit arbeid en bedrijf. De praktijk wijkt altijd in meer of mindere mate af van deze uitgangspunten. Dat leidt ertoe dat in de exploitatierekeningen kosten of baten ontstaan, zoals in de rekening Uitkering gemiddelde woonbijdrage De Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen houdt op het traktement van de predikant met een ambtswoning de woonbijdrage in. Zij betaalt aan de betreffende gemeente de gemiddelde woonbijdrage door. De uit te keren gemiddelde woonbijdrage wordt berekend door de geraamde in te houden woonbijdragen van de predikanten te delen door het aantal predikanten met een ambtswoning. De begroting 2019 is op de volgende gegevens gebaseerd. gemiddelde woonbijdrage aantal predikanten met ambtswoning lasten Om een maandbedrag in een geheel getal te krijgen wordt de gemiddelde woonbijdrage voor 2019 vastgesteld op per jaar, dat is 624 per maand. Pensioenpremies Ten behoeve van de gemeenten en de predikanten betaalt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen de pensioenpremies aan het Pensioenfonds Zorg en Welzijn (ouderdomspensioen en nabestaandenpensioen) en Aegon (arbeidsongeschiktheidspensioen). Premie Pensioenfonds Zorg en Welzijn De verzekering van het inkomen bij ouderdom (ouderdomspensioen) en na overlijden (nabestaandenpensioen) is voor de predikanten voor gewone werkzaamheden ondergebracht bij het Pensioenfonds Zorg & Welzijn (PFZW). De predikanten maken gebruik van de standaardregeling van dit pensioenfonds. Het PFZW maakt de premie en de franchise voor een kalenderjaar meestal pas bekend in december van het jaar daarvoor. Op het moment van begroten zijn de percentages voor het komende jaar dus nog niet bekend gemaakt. Voor de begroting 2019 gaan wij uit van een totale pensioenpremie van 23,5%, gelijk aan de actuele premie in Voor de franchise zijn we voor 2019 uitgegaan van een bedrag van In 2018 bedraagt de franchise Het aantal fte predikanten is gesteld op Dat is de fte predikanten voor gewone werkzaamheden minus 10 fte predikanten boven de AOW-leeftijd, die geen pensioen meer opbouwen. Verder is de Beheercommissie ervan uitgegaan dat het Georganiseerd Overleg Predikanten in de loop van 2018 zal besluiten om met ingang van 2019 de pensioengrondslag te verhogen met het positieve 13

15 verschil tussen de waarde die de ambtswoning volgens het pensioenreglement van PFZW heeft en de woonbijdrage die de predikant ervoor betaalt. De extra premie als gevolg hiervan is geraamd op percentage totale premie 23,5% 23,5% 23,5% franchise aantal fte predikanten lasten Premie Aegon Het verloop van de premie voor de arbeidsongeschiktheidsverzekering bij Aegon vanaf 1 juli 2012 wordt getoond in onderstaand overzicht. De tijdelijke korting in de jaren werd gegeven omdat zowel de inkoopsom voor de lopende ziektegevallen op 1 juli 2012 als de reguliere premie in de jaren 2012 en 2013 te hoog was. In de jaren werd daarnaast een voorwaardelijke korting werd gegeven, omdat het schadeverloop onder het voor Aegon aanvaardbare niveau bleef. Op basis van het schadeverloop in de jaren heeft Aegon een ongewijzigd premiepercentage geoffreerd van 2,84% voor de jaren Dit percentage geldt bij een eindleeftijd van de arbeidsongeschiktheidsuitkering van 67 jaar. Inmiddels heeft de overheid vastgesteld dat de AOW-leeftijd in de jaren 2022 en jaar en 3 maanden zal zijn. Om de uitkeringen blijvend aan te sluiten op de AOW-datum is aan Aegon gevraagd wat het premiepercentage moet zijn bij een eindleeftijd van 67 jaar en 3 maanden. Hierop heeft Aegon een offerte uitgebracht voor: - de predikanten die ziek worden op 1 januari 2019 en daarna: voor hen moet het reguliere premiepercentage verhoogd worden van 2,84% naar 2,93%; - een inkoopsom om de lopende uitkeringen van de predikanten die ziek zijn geworden vóór 2017, met 3 maanden te verlengen: ; - een inkoopsom om de komende uitkeringen van de predikanten die ziek zijn geworden in de jaren 2017 en 2018, met 3 maanden te verlengen: De Beheercommissie heeft besloten deze offerte te aanvaarden. jaar eindleeftijd regulier premiepercentage tijdelijke korting voorwaardelijke korting uiteindelijke percentage jaar 3,72% 3,72% jaar 3,72% 3,72% jaar 3,16% 3,16% jaar 3,16% 3,16% jaar 2,84% -0,34% -0,25% 2,25% jaar 2,84% -0,34% -0,25% 2,25% jaar 2,84% -0,34% -0,25% 2,25% jaar + 3 mnd 2,93% 2,93% Het aantal verzekerde fte predikanten is 1.330, dat is fte predikanten voor gewone werkzaamheden minus 10 fte predikanten boven de AOW-leeftijd minus 10 fte predikanten die verzekerd zijn gebleven bij Pensioenfonds Zorg & Welzijn. percentage totale premie 2,93% 2,25% 2,25% gemiddelde premie aantal fte predikanten reguliere premie inkoopsom ziektegevallen t/m inkoopsom ziektegevallen 2017 en totale premie

16 Kosten overgangsmaatregelen Suppleties predikanten Bij de overgang van de drie kerkeigen rechtspositieregelingen naar de ene protestantse regeling op 31 december 2004 is een overgangsmaatregel getroffen, waardoor gegarandeerd wordt dat een predikant er door de invoering van de nieuwe regeling in netto traktement niet op achteruit gaat. Probleem was namelijk dat het netto traktement van de hoogste hervormde en gereformeerde schalen hoger was dan het netto traktement bij het maximale aantal periodieken in de nieuwe protestantse schaal. Om dit probleem op te lossen is aan de predikanten die de oude kerkeigen top bereikt hadden, bovenop het maximale aantal periodieken van de nieuwe schaal een arbeidslevenslange suppletie toegekend. De suppletie wordt ook nog toegekend aan de predikanten die in de jaren tot en met 2009 onder de oude regeling een traktementsniveau zouden hebben bereikt, waarbij een suppletie behoort (zogenaamde ingroeisuppletie). De (ingroei)suppleties moeten worden betaald tot de laatste predikant met recht op suppletie met emeritaat gaat. Door het opschuiven van de AOW-leeftijd en de mogelijkheid om het emeritaat uit te stellen tot 5 jaar na de AOW-leeftijd kan de verplichting tot ongeveer het jaar 2040 doorlopen. De lasten nemen jaarlijks geleidelijk af: Op basis van bovenstaande ontwikkeling wordt voor 2019 een kostenpost begroot van lasten Overgangsmaatregel gemeenten Bij de invoering van de nieuwe rechtspositieregeling per 1 januari 2005 is voor gemeenten een overgangsmaatregel getroffen, waardoor zij in staat gesteld worden in stappen van per fte per jaar te groeien van het niveau aan predikantslasten onder de oude kerkeigen regeling naar het kostenniveau van de nieuwe protestantse regeling. Een aantal gemeenten krijgt hierdoor voorlopig nog een bijtelling op de bezettingsbijdrage voor de centrale kas, een ander aantal gemeenten een aftrek. In het najaar van 2005 heeft de Brede Studiecommissie Predikantsbezetting de kleine synode geadviseerd om de afbouw in de overgangsmaatregel met per fte per jaar met drie jaar te vertragen. In plaats van in 2006 werd voor het eerst in 2009 het bedrag van de bijtelling of de aftrek met per fte per jaar verlaagd. Het laatste jaar van de overgangsmaatregel is krachtens het besluit van de kleine synode op 27 maart 2009 het jaar In 2018 is de overgangsmaatregel afgelopen en zou voor dit doel geen bedrag meer begroot hoeven te worden, ware het niet dat de overgangsmaatregel het volgende heeft bepaald voor de periode na afloop van de overgangsmaatregel. Na 2017 eindigt de overgangsmaatregel. Dit houdt in dat gemeenten met een nog resterende conversiebijtelling deze niet langer hoeven te betalen en dat gemeenten met een nog resterende conversieaftrek deze niet langer genieten. Gemeenten, die door het vervallen van de resterende conversieaftrek aantoonbaar in de financiële problemen komen, kunnen bij de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen een verzoek indienen om een blijvende korting op de bezettingsbijdrage tot het ontstaan van de eerstvolgende vacature. Een dergelijke blijvende 15

17 korting wordt door de Beheercommissie alleen verstrekt als de gemeente naar het oordeel van het breed moderamen van de classicale vergadering en het regionaal college voor de behandeling van beheerszaken: a. geen of onvoldoende gelegenheid heeft gehad om beleid te implementeren waardoor men zich kon instellen op het niveau van de predikantslasten onder de nieuwe regeling b. de financiële steun in de vorm van een blijvende korting tot aan het ontstaan van de eerstvolgende vacature nodig heeft. De Beheercommissie kan op advies van het breed moderamen van de classicale vergadering en het regionaal college voor de behandeling van beheerszaken aan de toekenning van een blijvende korting tot aan de eerstvolgende vacature voorwaarden verbinden. De financiering van eventuele kortingen na 2017 vormt onderdeel van de begroting van de centrale kas. In verband met bovenstaande bepaling is in 2018 nog een bedrag begroot van Op het moment van begroten (mei 2018) heeft nog geen enkele gemeente een beroep gedaan op de mogelijkheid om een verlengde conversie-aftrek aan te vragen. Op basis van die ervaring heeft de Beheercommissie besloten voor 2019 voor dit doel geen kosten meer te begroten. lasten

18 Kosten beheer en administratie Kosten Bureau De ondersteuning van de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen en de administratie van de traktements- en pensioenregeling wordt uitgevoerd door de Dienstenorganisatie. De loonkosten 2019 zijn begroot op basis van de richtlijnen daarvoor van de Dienstenorganisatie. De overige kosten zijn begroot op basis van de reële kosten 2017 met een inflatiecorrectie van 2%. Loonkosten inclusief premies Huisvesting Dienstenorganisatie Directie Dienstenorganisatie Financiën Dienstenorganisatie HRM Dienstenorganisatie ICT Dienstenorganisatie Facilitaire zaken Dienstenorganisatie Onderhoud software Afschrijving software Kosten digitalisering archief Accountantskosten Reis-, verblijf- en vergaderkosten Diversen Bijdragen voor dienstverlening Totale lasten Overige kosten Uitvoeringskosten AO-uitkeringen PFZW Bij de overdracht van de pensioenvoorziening van de predikanten van het Pensioenfonds Predikanten naar het Pensioenfonds Zorg & Welzijn en Aegon, zijn de op 1 juli 2012 lopende arbeidsongeschiktheidsuitkeringen niet overdragen aan Aegon, maar aan het Pensioenfonds Zorg & Welzijn. Na de overdracht is tussen de Protestantse Kerk in Nederland en het Pensioenfonds Zorg & Welzijn afgesproken dat de Protestantse Kerk in Nederland de herkeuring van deze predikanten bewaakt en financiert. Omdat herkeuringen sporadisch voorkomen, worden voor dit doel geen kosten begroot. lasten Vergoedingen ex artikel 24-8 GRRP Na afloop van de opschorting van werkzaamheden tijdens de behandeling van een tuchtzaak (ordinantie ) kan de kerkenraad van de gemeente bij de Beheercommissie een verzoek indienen tot gedeeltelijke vergoeding van de traktementslasten, die tijdens de opschorting van werkzaamheden zijn gemaakt. Omdat de situatie van opschorting van werkzaamheden sporadisch voorkomt, worden voor dit doel geen kosten begroot. lasten

19 Inkomsten Bijdragen van gemeenten Bezettingsbijdragen De bezettingsbijdrage is de bijdrage, die een gemeente aan de centrale kas predikantstraktementen betaalt zolang een predikant aan de gemeente verbonden is. De bijdrage wordt berekend naar rato van de duur van de verbintenis en de werktijd van de predikant. De hoogte van deze bijdrage wordt vastgesteld door het totaal van de kosten van de kas te verminderen met de inkomsten uit vacaturebijdragen, beschikbaarheidsbijdragen, bijdragen van predikanten, rente en inzet uit reserves en voorzieningen en het saldo vervolgens te delen door het aantal fte s. Dat levert voor 2019 een bezettingsbijdrage op van per fulltime predikant per jaar. aantal fte hoogte bezettingsbijdrage baten Het bedrag van is niet goed deelbaar door 12. Om die reden is besloten de bezettingsbijdrage vast te stellen op Dit leidt tot een maandbedrag van per fte. Vacature-/schorsingsbijdragen De vacaturebijdrage wordt betaald door een gemeente gedurende de periode dat zij één of meer vacatures heeft. De vacaturebijdrage geldt naar rato van de omvang van de vacature. De hoogte van de vacaturebijdrage bedraagt 10% van de gemiddelde predikantslasten (basistraktement + 17,20 periodieken + vakantietoeslag + eindejaarsuitkering inhouding wonen + pensioenpremie gemeente). Voor 2019 wordt de vacaturebijdrage op basis van deze rekenregel vastgesteld op per fulltime vacature per jaar (= 580 per maand). Voor 2018 is uitgegaan van 205 fte vacatures. aantal fte hoogte vacaturebijdrage baten Beschikbaarheidsbijdragen De beschikbaarheidsbijdrage is verschuldigd door gemeenten die permanent geen eigen predikant hebben. Zij worden vaak gediend door een kerkelijk werker (al dan niet met de bevoegdheid tot bediening van Woord en sacramenten) of door een predikant die hulpdiensten verricht. Deze gemeenten dragen bij aan de centrale kas omdat zij gebruik maken van de diensten van predikanten van andere gemeenten. Hierbij moet gedacht worden aan de arbeid van predikanten t.b.v. bovenplaatselijke arbeid en ook aan de hulpdiensten van predikanten onder de kostprijs (gratis consulent, betrekkelijk goedkope preekbeurten e.d.). Vanaf 2014 bedraagt de hoogte van de beschikbaarheidsbijdrage een vast bedrag van 960 per jaar (= 80 per maand). 18

20 De ontwikkeling van het aantal gemeenten zonder predikant was de afgelopen jaren als volgt Voor 2019 is uitgegaan van 162 gemeente zonder predikant. aantal gemeenten hoogte beschikbaarheidsbijdrage baten Bijdragen van predikanten Woonbijdragen predikanten Bij predikanten met een ambtswoning houdt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen de bijdrage voor het bewonen van de ambtswoning in op het traktement. De woonbijdrage is 12% van de som van het basistraktement, de periodieke verhogingen en de vakantietoeslag op fulltime basis. De begroting 2019 is gebaseerd op de volgende uitgangspunten. gemiddelde woonbijdrage aantal predikanten met ambtswoning baten Pensioenpremies van predikanten voor PFZW De Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen houdt op het traktement de pensioenpremies van de predikant in voor het ouderdomspensioen en het nabestaandenpensioen. De begroting 2019 is gebaseerd op de volgende uitgangspunten. - Het aantal predikanten is = fte dienstdoende predikanten minus 20 fte predikanten boven de AOW-leeftijd, die geen pensioenpremie meer betalen. - Het aandeel van de predikant in de pensioenpremie is 11,93% van de 23,50%. Dit aandeel is hoger dan in 2017, omdat de kerk in 2019 een hogere premie voor Aegon te betalen krijgt. Het Georganiseerd Overleg Predikanten heeft een verdeelsleutel afgesproken voor de premies van Aegon en PFZW tezamen. De kerk draagt alleen de premie van Aegon. Als de Aegon-premie meer stijgt dan de premie van PFZW, wordt het aandeel van de kerk in de PFZW-premie lager en het aandeel van de predikant in deze premie hoger. - Verder is de Beheercommissie ervan uitgegaan dat het Georganiseerd Overleg Predikanten in de loop van 2018 zal besluiten om met ingang van 2019 de pensioengrondslag te verhogen met het positieve verschil tussen de waarde die de ambtswoning volgens het pensioenreglement van PFZW heeft en de woonbijdrage die de predikant ervoor betaalt. De extra premie voor de predikanten is geraamd op percentage premie predikant 11,93% 11,60% 11,60% franchise aantal fte predikanten niet berekend baten

21 Overige inkomsten Ontvangen rente De Beheercommissie verwacht in 2018 gemiddeld te kunnen uitzetten aan gereserveerde middelen voor vakantiegeld, eindejaarsuitkering, wachtgelden, voorzieningen en algemene reserve. De Beheercommissie gaat uit van een gemiddeld rendement van 0,1%. gemiddeld uitstaand saldo niet berekend rentepercentage 0,1% 0,5% niet berekend baten

22 Ontwikkeling van de predikantslasten Ontwikkeling bruto traktement Het bruto traktement bij een maatman met 18 periodieke verhogingen heeft zich vanaf 2005 als volgt ontwikkeld. BT = basistraktement VT = vakantietoeslag EU = eenmalige uitkering PV = periodieke verhogingen EJ = eindejaarsuitkering jaar realiteit/ begroting BT 18 PV VT EJ EU totaal t.o.v. vorig jaar 2005 realiteit realiteit ,37% realiteit ,60% realiteit ,77% realiteit ,27% realiteit ,06% realiteit ,77% realiteit ,00% realiteit ,00% realiteit ,00% realiteit ,64% realiteit ,66% realiteit ,40% begroting ,10% begroting ,90% 127 index 2005 =

23 Totale predikantslasten voor de gemeente In onderstaand schema wordt getoond hoe de totale predikantslasten zich vanaf 2005 ontwikkelen. Voor het jaar 2019 is daarbij uitgegaan van: a. alle eerder in deze begroting genoemde uitgangspunten met betrekking tot de ontwikkeling van het traktement, de pensioenpremies en tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering b. gelijkblijvende bedragen voor de vergoeding van onkosten c. een gemeente met een fulltime predikant met 20 periodieke verhogingen zonder woon- en werkruimte voor de predikant. BT = basistraktement BB = bezettingsbijdrage PPG = pensioenpremie gemeente ZKV = tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering jaar BT BB PPG ZKV onkosten totaal t.o.v. vorig jaar 2005 realiteit , realiteit ,29% realiteit ,32% realiteit ,26% realiteit ,73% realiteit ,31% realiteit ,60% realiteit ,31% realiteit ,99% realiteit ,37% realiteit ,45% realiteit ,73% realiteit ,85% realiteit ,58% begroting ,33% 125 index 2005 = 100 Waar het bruto traktement van 2005 tot en met 2018 met 27% zal zijn gestegen, zullen de kosten voor de gemeente met 25% zijn gestegen. Het verschil is hoofdzakelijk te danken aan afnemende kosten voor de overgangsmaatregelen (suppleties, conversiebijtelling/aftrek). 22

24 Specificatie van de bezettingsbijdrage In onderstaand overzicht wordt het verloop duidelijk gemaakt van de samenstelling van de bezettingsbijdrage in de jaren 2015 tot en met UITGAVEN primair basistraktement periodieken vakantietoeslag eindejaarsuitkering secundair tegemoetkoming premie ziektekosten vergoeding representatie, telefoon, computer vergoeding vakliteratuur en permanente educatie permanente educatie verhuiskosten bij emeritaat/overlijden jubileumgratificaties aanvulling AOP eerste jaar overlijdensuitkering ARBO-dienst wachtgelden PKN-wachtgelden PKN-wachtgelden re-integratiebeleid pensioenen premie PFZW (ouderdom en nabestaanden) premie Aegon (arbeidsongeschiktheid) premie Aegon (eenmalige inkoopsom 3 mnd) kosten overgangsmaatregelen suppleties predikanten tekort overgangsmaatregel gemeenten kosten beheer en administratie kosten Bureau INKOMSTEN bijdragen van gemeenten vacaturebijdragen tijdelijke opslag vacaturebijdragen beschikbaarheidsbijdragen bijdragen van predikanten premie predikant PFZW overige inkomsten rente onttrekking aan restitutiereserve correctie i.v.m. afronding bezettingsbijdrage