afwikkeling liquidatie

Transcriptie

1 Financieel overzicht 2013 i.v.m. afwikkeling liquidatie van de STREEKRAAD OOST-GRONINGEN i.l. Deiojtte Accountants v. Voor identificatjedoel.d Behorend bij COntro;everkjarjn, u.u Opstellers: JWK ECBS 1H Financieel overzicht 2013 SOG ii december 2014

2 Inhoudsopgave 1. Algemeen 2 2. Voortgang aangegane verplichtingen liquidatieplan 3 3. Samenhang jaarcijfers 2012, 2013 en Accountantscontrole 3 Jaarrekening Balans per 31 december Toelichting op de balans per 31 december Programmarekening over Lijst met bestuurders Controleverklaring 14 Bijlagen 1. Overzicht exploitatierekening OGD Nomienkader 18 DeIjtt Accountants a.. 2 Voor identifjcatjedoelejnden. Behored b[j controieverkiarj d.d La..aEc..2jfl4 financieel overzicht 2013 SOG ii. 1 december 2014

3 1. Algemeen De jaren 2012 en 2013 staan in het teken van de liquidatie van de Gemeenschappelijke Regeling Streekraad Oost-Groningen. De voortgang van de afwikkeling heeft voor het grootste deel haar beslag gekregen. De grootste verplichtingen aan derden zijn in 2012 en 2013 afgewikkeld. De Streekraad Oost-Groningen wordt formeel per 30 december 2014 geliquideerd. Aangegane verplichtingen in 2012 Het dagelijkse bestuur van de $OG i.l. heeft gemeend om in de lijn van de doelstelling van de Gemeenschappelijke Regeling een drietal projecten te financieren uit het liquidatieoverschot. Totaal voor een bedrag van ,-. De raden van de deelnemende gemeenten hebben kenbaar gemaakt deze handelswijze ten sterkste af te keuren, respectievelijk te betreuren. Gezien het specifieke karakter van de bestedingen heeft men uiteindelijk wel ingestemd met de financiële verantwoording. Het bestuur van de SOG ii. heeft begrip voor de kritische opstelling van de gemeenteraden en heeft bij monde van haar vertegenwoordigers spijt betuigd over deze gang van zaken. Zoals u uit het voorliggende stuk kunt lezen ligt de financiële afwikkeling nu geheel in de lijn van de afspraken. Voortgang OGD De kosten die samenhangen met de reguliere OGD-activiteiten worden zoals afgesproken integraal aan de afnemende gemeenten in rekening gebracht. De kosten die voortvloeien uit de tijdelijke managementondersteuning en advisering worden gedekt uit de eerder goedgekeurde post van ,- Alle kosten die samenhangen met de OGD-activiteiten worden integraal doorbelast aan de deelnemende gemeenten. De gemeente Menterwolde is per 26 april 2013 uitgetreden uit de StreekraadlOGD. Op basis van een bindend advies d.d. 10januari 2014 heeft Menterwolde voor de uittreding uit de OGD een uittreedvergoeding van betaald aan de overgebleven vier gemeenten. De verdeling van de kosten over 2013 heeft uiteindelijk plaatsgevonden op basis van een tweede bindend advies d.d. 2 september Begin 2013 waren er nog drie medewerkers van de Streekraad werkzaam voor OGD. Eén medewerker heeft per 1 mei 2013 een aanstelling aanvaard bij De Kompanjie. De overige twee zijn per 1 april 2014 overgegaan naar de nieuwe Organisatie GRID N.V. (opgericht per 3 maart 2014). Programmarekening Ten laste van de reguliere programmarekening komen enkel en alleen kosten die samenhangen met de liquidatie. De dekking van deze lasten wordt deels gerealiseerd door de eerder gevormde voorziening liquidatiekosten. Delojtte Accountants B.V. Voor identificatjedoejejflden Cchord bbfltverkjaring Financieel overzicht 2013 SOG i.l. 2 december 2014

4 2. Voortgang aangegan e verplichtingen liquidatieplan Zoals uit de balans en de toelichting daarop blijkt bedraagt het saldo van de voorziening aangegane verplichtingen liquidatieplan per 31 december ,-. In 2011 is ten laste van de Algemene reserve een voorziening ad ,- gevormd voor verplichtingen voortvloeiend uit het liquidatieplan. Het saldo van de Algemene reserve bedroeg daarna per 31 december ,- Bij DB-besluit d.d. 21 maart 2012 is vervolgens besloten tot de volgende bestedingen: - Itract, bijdrage voor gemeente Oldambt ,- - OGD, kosten management (exel. outplacement) ,- - Woon- en leefbaarheidsbasisplan, ontwikkelingskosten Totaal ,- Bij DB-besluit d.d. 28 maart 2013 is besloten een extra bedrag voor het opstellen van de jaarrekening(en) ad 7.500,- te accorderen. Naar verwachting zal een aanvullend bedrag van ca nodig zijn voor de afwikkeling in 2014, waardoor de algemene reserve zal dalen naar ca Samenhang jaarcijfers 2012, 2013 en 2014 Het dagelijkse bestuur van de SOG i.l. heeft er uit praktische overwegingen mee ingestemd om over de jaren 2012 en 2013 geen afzonderlijke financiële jaarverslagen op te stellen, maar deze jaren te combineren in één verslag en over het jaar 2014 een afsluitend fmancieel verslag op te maken. De accountant kon evenwel niet instemmen met een gecombineerd verslag over de jaren 2012 en Derhalve zijn uiteindelijk over de periode 1januari 2012 tm 30 november 2014 drie afzonderlijke financiële verslagen opgesteld. Het is voor een goede beeldvorming noodzakelijk om de drie financiële verantwoordingen als een geheel te zien. 4. Accountantscontrole De formele afronding van de liquidatie is per 30 december De accountantscontrole is uitgevoerd over de perioden 2012 en 2013 en over de periode 1 januari tot 1 december Op aanwijzing van de accountant is de presentatie van de aangegane verplichtingen liquidatieplan en van het verloop daarvan m.i.v aangepast. De mutaties vindt u derhalve deels in de balans en deels in de programmarekening. Als gevolg van het opvolgen van deze aanwijzing wijken de nu voorliggende cijfers af van de eerder gepresenteerde tussentijdse rapportages over 2012 en en van de concept financiële overzichten over en Uiteraard is de einduiticomst, te weten het hqmdatiesaldo ongewijzigd gebleven Deloitte Accountants B.V. financieel overzicht 2013 SOG j.1 Voor icntificatiedoeieifldefl. december 2014 Behorend bij controleverklari d.d L3..DEC!..%O4

5 Veendam, 19 december 2014 J.W. Kok Directeursecretaris Deot&. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. t3ehorend bij controleverklaring uu3j1el.zq1 Financieel overzicht 2013 SOG i.1. 4 december 2014

6 JAARREKENING 2013 Delojtte Accountants s.v. Voor identificatjedoelefflden 7 Behor%dbietrrkj rin9 Financieel overzicht 2013 SOG i.l. 5 december 2014

7 5. Balans per 31 december 2013 Activa Vloftende activa Uitzettingen met een typische looptijd korter dan een jaar Liquide middelen Bank Totaal Passiva Vaste Passiva Eigen vermogen Algemene Reserve Voorzieningen Aangegane verplichtingen liquidatieplan Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan een jaar Overige schulden Overlopende passiva Totaal I Financieel overzicht 2013 SOG i.1. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleifldefl Behorend bij cntroieverkiaring 24Wr2% december 2014

8 6. Toelichting op de balans per 31 december 2013 Grondslagen voor waardering en resuflaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft. Liquidatie De Gemeenschappelijke Regeling is in liquidatie. Dit heeft niet geleid tot aanpassing van de waarderingsgrondslagen. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend. aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts in acht genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals overlopende vakantiegeld. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (reorganisaties) dient wel een verplichting gevormd te worden. Deloitte Accountants B.V. Voor identificatjedoeleinden Behorend bij controlev r.klaring d.d 1 EL.2II4 Financieel overzicht 2013 SOG i.l. 7 december 2014 J

9 Vloftende activa Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Liquide middelen Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voor samenwerkingsverbanden is met ingang van 1 januari 2003 het BTW compensatiefonds van toepassing. Dit betekent, dat de betaalde voorbelasting over 2012 ad ,01 en over 2013 ad ,74 is doorgeschoven naar de deelnemende gemeenten. Ook de BTW begrepen in de nog te maken kosten 2014 wordt doorgeschoven naar de betrokken gemeenten. N.B. 0GB-activiteiten De $00 treedt in een aantal specifieke situaties m.b.t. inkoopvoordelen e.d. als contractpartner op t.b.v. OGD-activiteiten. Overigens is alles herleidbaar naar de individuele gemeenten. Hard- en software staan derhalve niet op de balans van de SOG. Deze specifieke contracten zijn in 2014 overgegaan naar de GRD N.V. Deloitte Accountants sv. Voor identificatiedoeleinden Behorend bij controleverklaring dd 3 3Ft 0V Financieel overzicht 2013 SOG ii. 8 december 2014

10 Toelichting activa Vloftende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar Vorderingen op openbare lichamen Gemeente Menterwolde (OGD) De Kompanjie (OGD) ABN-Amro (rente) 379 Totaal vorderingen per Liquide middelen Liquide middelen Streekraad mci. Volkshuisvesting Private Banldng Spaarrekening Streekraad bankrekening Totaal liquide middelen Streekraad per Delojtte Accountants a.v. Voor identificatjedoelejnden Financieel overzicht 2013 SOG i.l 9 december 2014

11 Toelichting passiva Eigen vermogen Algemene reserve Saldo per Onttrekkingen Resultaat Saldo per Voorzieningen Aangegane verplichtingen liquidatieplan De volgende verplichtingen op basis van het liquidatieplan, vastgesteld door het Algemeen Bestuur d.d. 14juli 2011 zijn ukimo 2013 nog actueel: Saldo per Uitgaven Lopende regeling voor oud-personeel kosten 62-plussers Regeling gemeente Veendam (loonkosten 2 medewerkers) Saldoper3l j Defoitte Accountants BV. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d Financieel overzicht 2013 SOG i.l. 10 december 2014

12 Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan een jaar Overige Schulden op korte termijn Gemeente Bellingwedde (voorschot OGD) Gemeente Oldainbt (voorschot OGD) Gemeente Pekela (voorschot OGD) 20.67$ Gemeente Veendam (voorschot OGD) ABN-Amro (kosten) 3 ABP, 62-plussers 444 De Nieuwlande Groep 932 KAW architecten en adviseurs MoneSale Diverse crediteuren OGD Totaal per Overlopende passiva Administratie- en advieskosten Diverse crediteuren OGD Totaal per Deloitte ACCOUntantS B.V. Voor Identificatiedoejeinden 7 Behorend bij COfltroleverklaring d.d financieel overzicht 2013 SOG ii. 11 december 2014

13 7. Programmarekening over 2013 Omschrijving Lasten rekening rekening 2i2 Oraanisatiekosten Aangegane verplichtingen liquidatieplan Projecten: - Oost-Groningen Digitaal Itract, bijdrage voor gemeente Oldambt OGD, kosten management Woon- en leelbaarheidsbasisplan Totaal Baten Vnjval verplichtingen liquidatieplan Projecten: - Oost-Groningen Digitaal Totaal Algemene dekldngsmiddelen: Saldo financieringsfunctie (rente) Resultaat voor bestemming nadelig Onttrekking reserves Resultaat na bestemming nadelig Delojtte Accountants B.V. Voor identificatiedoejejnden Behorend bij COntroleverklarjng ;3flEf;:»fl14 Financieel overzicht 2013 SOG i december 2014

14 8. Lijst met bestuurders M. Schollema, voorzitter, burgemeester van de gemeente Pekela, onbezoldigd S. $wierstra, burgemeester van de gemeente Veendam, onbezoldigd P. Smit, burgemeester van de gemeente Oldambt, onbezoldigd 1. Snij der-hazeffioff, burgemeester van de gemeente Bellingwedde, onbezoldigd E. van Zuijlen, burgemeester van de gemeente Menterwolde onbezoldigd J.W. Kok directeursecretaris bezoldiging Delojtte Accountants BV. Voor identificatjedoelejflden Financieel overzicht 2013 SOG i.l. 13 december 2014

15 Dei0 Ïtte. Deloitte Accountants B.V. Laan Corpus den Hoorn JR Groningen Postbus AZ Groningen Nederland Tel: Fax: wwwdeloitte.nl Controleverklaring van de onaffiankelijke accountant Aan het bestuur van de gemeenschappelijke regeling Streekraad Oost-Groningen in liquidatie Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de (in de jaarstukken op de pagina s 6 tot en met 13 opgenomen) jaarrekening 2013 van de gemeenschappelijke regeling Streekraad Oost-Groningen in liquidatie te Oude Pekela gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2013 en de programmarekening over 2013 met de toelichtingen, waarin opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het bestuur Het bestuur van de gemeenschappelijke regeling Streekraad Oost-Groningen in liquidatie is ver antwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten en de Beleidsregels toe passing Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT), alsmede voor het opstellen van het jaarverslag in overeenstemming met het in Nederland ge! dende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven, en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting, en met de relevante weten regelgeving, waar onder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling en het Controleprotocol WNT van de Beleidsregels toepassing WNT. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waar onder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Beleidsregels toepassing WNT, inclusief het Controleprotocol WNT. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaar rekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Deloitte Accountants B.V. is Ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited DGma

16 Deloïtte. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrij ging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschat ten van de risico s dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aan merking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daar van, alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectivi teit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het bestuur van de gemeenschappelijke regeling gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het alge hele beeld van de jaarrekening. De financiële rechtmatigheidscriteria zijn vastgesteld met het normenkader door het bestuur op 19 december De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten en toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel 2, lid 7 BADO is deze goedkeuringstolerantie door het bestuur vastgesteld bij besluit van 19 december Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel omtrent de getrouwheid te bieden. Vanwege de aangelegen heid beschreven in de paragraaf Onderbouwing van de oordeelonthouding inzake de begrotings rechtmatigheid, zijn wij echter niet in staat geweest om voldoende en geschikte controle informatie te verkrijgen om daarop ons controleoordeel inzake de rechtmatigheid te kunnen baseren. Onderbouwing van de oordeelonthouding inzake de begrotingsrechtmatigheid De gemeenschappelijke regeling heeft een meerjarige liquiditeitsbegroting opgesteld, waarbij er geen sprake is van een formele jaarbegroting. Hierdoor kon met betrekking tot de begrotings rechtmatigheid 2013 niet de vereiste zekerheid worden verkregen DGma

17 Deloïtte. Goedkeurend oordeel inzake de getrouwheid betreffende de jaarrekening en een oordeelonthouding inzake de rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling Streekraad Oost- Groningen in liquidatie een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2013 als van de activa en passiva per 31 december 2013, in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten en de Beleidsregels toepassing WNT. Vanwege het belang van de in de paragraaf Onderbouwing van de oordeelonthouding inzake de begrotingsrechtmatigheid beschreven aangelegenheid zijn wij niet in staat geweest om vol doende en geschikte controle-informatie te verkrijgen om daarop ons controleoordeel ten aanzien van de rechtmatigheid te kunnen baseren. Derhalve kunnen wij geen oordeel geven omtrent de rechtmatigheid van de jaarrekening. Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Ingevolge artikel 213, lid 3 onder d Gemeentewet vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening. Groningen, 23 december 2014 Deloitte Accountants B.V. was getekend: J.S. Huizinga RA DGma

18 Bijlage 1. Overzicht exploitatierekening 0GB LASTEN Exploitatie Bedrijfsvoering Toepassingen Totaal Project HOl Overige projecten Totaal lasten BATEN Exploitatie Bedrijfsvoering Gemeente Menteiwolde Toepassingen Totaal Proiect HOl Overige projecten Totaal baten Per saldo lasten ter verdeling Exploitatie Project HOl Overige projecten Waarvan basis voor Menterwolde in 2013: Exploitatie = Project HOl = Verdeling op basis van inwonertal op 1 januari voorgaand jaar Aandeel gemeente Bellingwedde Aandeel gemeente Oldambt Aandeel gemeente Pekela Aandeel gemeente Veendam Aandeel gemeente Mente,wolde Totaal De)ojtte ACcountants B.V. Financieel overzicht 2013 SOG i.l. Voor iderificatiedoeiejnden december 2014 Behorend bij Controleverklarin d.d t21ël...2ft14

19 Bijlage 2. Normenkader Rechtmatigheid In het kader van de rechtmatigheidscontrole is de van toepassing zijnde interne en externe regelgeving door de externe accountant geïnventariseerd. - Wet Gemeenschappelijke Regelingen. - Gemeenschappelijke Regeling Streekraad Oost-Groningen. - Verordening - Verordening - Rechtpositionele - Regelgeving - Wet - Regelgeving - Regelingen op de uitgangspunten voor het financieel beleid, voor het financieel beheer en voor de inrichting van de fmanciële organisatie van de Streekraad Oost- Groningen. op de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële Organisatie van de Streekraad Oost-Groningen. regelingen gemeente Veendam en Regelgeving belastingwetgeving. BTW. Fido. Europees aanbesteden. inzake projecifinanciering (subsidievoorwaarden provincie Groningen en Samenwerkingsverband Noord Nederland). q. Delojtte Accountants BV. i Voor identifjcatjedoejejnden Financieel overzicht 2013 SOG i december 2014