RAADSVOORSTEL Rv. nr.: B en W-besluit d.d.: 16 december 2014 B en W-besluit nr.: 141165 Naam programma: Algemene dekkingsmiddelen Onderwerp: Verordening tot wijziging van de verordening op de heffing en invordering van onroerendezaakbelastingen 2015. Aanleiding: De tarieven voor de onroerendezaakbelastingen (OZB) worden ieder jaar gecorrigeerd voor de waardeontwikkeling van woningen en niet-woningen. Deze wijzigingsverordening bevat die correctie. Daarnaast worden de tarieven geindexeerd overeenkomstig de prijsontwikkeling in de Programmabegroting 2015, 1,25%. Deze indexering is niet van toepassing op het OZB tarief voor de woningen. Op basis het beleidsakkoord 2014-2018 wordt de OZB voor woningeigenaren niet geindexeerd maar verlaagd met 1,5%. Het betreft een aanpassing van tarieven ten opzichte van de in de raad van 27 november 2014 vastgestelde tarieven. De nieuwe tarieven zijn als volgt opgebouwd: OZB Belasting tarief 2014 Waardeontwikkeling Beljr 2014-2015 Aanpassing tarief 2015 o.b.v. waarde ontwikkeling Verlaging tarief woningen / indexering nietwoningen Tarief 2015 Woning eigenaar 0,17527% -2,60% 0,17995% -1,50% 0,17725% Niet woning Gebruiker 0,38405% -3,89% 0,39959% 1,25% 0,40459% Niet woning Eigenaar 0,38358% -3,89% 0,39911% 1,25% 0,40410% Op basis van deze tarieven daalt de aanslag voor een woningeigenaar met gemiddeld 1,5% t.o.v. 2014. De gemiddelde aanslag voor de niet-woningen stijgt met 1,25%. Doel: Het vaststellen van de tarieven voor de onroerende-zaakbelastingen 2015. Kader: Artikel 216 Gemeentewet, programmabegroting 2015. Overwegingen: Jaarlijks worden de tarieven onroerende-zaakbelastingen aangepast aan de ontwikkelingen. 1
Financiën: Met dit voorstel wordt beoogd de tarieven aan te passen om zodoende de begrote OZBopbrengst te realiseren. Inspraak/participatie: n.v.t. Evaluatie: n.v.t. Bijgevoegde informatie: Geconsolideerde gewijzigde Verordening op de heffing en invordering van onroerendezaakbelastingen 2015 (Verordening onroerende-zaakbelastingen 2015, 1 e wijziging). RAADSBESLUIT: De raad van de gemeente Leiden: Gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders (rv.nr. 2014); van gelet op de artikelen 216 en 220 tot en met 220h van de Gemeentewet; gezien het advies van de commissie; BESLUIT vast te stellen de volgende Verordening tot wijziging van de verordening op de heffing en invordering van onroerende-zaakbelastingen 2015 Artikel 1 De verordening op de heffing en invordering van onroerende-zaakbelastingen 2015 wordt als volgt gewijzigd: A De tekst van artikel 5 Belastingtarieven, eerste lid van de verordening dient te worden gelezen als volgt: Artikel 5 Belastingtarieven 2
1. Het tarief van de belasting bedraagt een percentage van de heffingsmaatstaf. Het percentage bedraagt voor: a. de gebruikersbelasting 0,40410%; b. de eigenarenbelasting 1. voor onroerende zaken die in hoofdzaak tot woning dienen 0,17725%; 2. voor onroerende zaken die niet in hoofdzaak tot woning dienen 0,40459%. B De tekst van de vierde alinea van de Artikelsgewijze toelichting op de wijzigingen in de verordening op de heffing en invordering van onroerende-zaakbelastingen 2015 dient te worden gelezen als volgt: De gemiddelde waardeontwikkeling van prijspeil 1 januari 2013 naar prijspeil 1 januari 2014 is door de BSGR voor woningen geraamd op -2,6% en voor niet-woningen op -3,9%. Het tarief voor woningen zou hierdoor uitkomen op 0,17995%. Echter, in het Beleidsakkoord 2014-2018 is opgenomen dat de OZB voor woningeigenaren wordt niet wordt geïndexeerd en wordt verlaagd met 1,5% per jaar. Dit betekent dat het woningentarief nu berekend is op 0,17725% van de WOZ-waarde. Het tarief gebruikers niet-woningen is berekend op 0,40410% van de WOZ-waarde en het tarief eigenaren niet-woningen op 0,40459% van de WOZ-waarde. Het tarief voor de niet-woningen is geïndexeerd met 1,25%. Artikel II Inwerkingtreding Deze verordening treedt in werking op de dag volgend op die van haar bekendmaking en werkt terug tot en met 1 januari 2015. Artikel III Citeertitel Deze verordening wordt aangehaald als Verordening onroerende-zaakbelastingen 2015, 1 e wijziging. Gedaan in de openbare raadsvergadering van, de Griffier, de Voorzitter, 3
Geconsolideerde gewijzigde Verordening op de heffing en de invordering van onroerende-zaakbelastingen 2014 (Verordening onroerende-zaakbelastingen 2015, 1 e wijziging) Artikel 1 Belastingplicht 1. Onder de naam 'onroerende-zaakbelastingen' worden voor binnen de gemeente gelegen onroerende zaken twee directe belastingen geheven: a. een gebruikersbelasting van degene die bij het begin van het kalenderjaar een onroerende zaak die niet in hoofdzaak tot woning dient, al dan niet krachtens eigendom, bezit, beperkt recht of persoonlijk recht gebruikt, verder te noemen: gebruikersbelasting; b. een eigenarenbelasting van degene die bij het begin van het kalenderjaar van een onroerende zaak het genot heeft krachtens eigendom, bezit of beperkt recht, verder te noemen: eigenarenbelasting. 2. Bij de gebruikersbelasting wordt: a. gebruik door degene aan wie een deel van een onroerende zaak in gebruik is gegeven (verder: de gebruiker), aangemerkt als gebruik door degene die dat deel in gebruik heeft gegeven (verder: de gebruikgever); de gebruikgever is bevoegd de belasting als zodanig te verhalen op de gebruiker; b. het ter beschikking stellen van een onroerende zaak voor volgtijdig gebruik aangemerkt als gebruik door degene die die onroerende zaak ter beschikking heeft gesteld; degene die de onroerende zaak ter beschikking heeft gesteld is bevoegd de belasting als zodanig te verhalen op degene aan wie die zaak ter beschikking is gesteld. 3. Voor de eigenarenbelasting wordt als genothebbende krachtens eigendom, bezit of beperkt recht aangemerkt degene die bij het begin van het kalenderjaar als zodanig in de basisregistratie kadaster is vermeld, tenzij blijkt dat hij op dat tijdstip geen genothebbende krachtens eigendom, bezit of beperkt recht is. Artikel 2 Belastingobject 1. Als onroerende zaak wordt aangemerkt de onroerende zaak, bedoeld in hoofdstuk III van de Wet waardering onroerende zaken. 2. Een onroerende zaak dient in hoofdzaak tot woning indien de waarde die op grond van hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken is vastgesteld voor die onroerende zaak in hoofdzaak kan worden toegerekend aan delen van die onroerende zaak die dienen tot woning dan wel volledig dienstbaar zijn aan woondoeleinden. Artikel 3 Maatstaf van heffing 4
1. De heffingsmaatstaf is de op de voet van hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken voor de onroerende zaak vastgestelde waarde voor het kalenderjaar bedoeld in artikel 1. 2. Als voor een onroerende zaak geen waarde is vastgesteld op de voet van hoofdstuk IV van de Wet waardering onroerende zaken wordt de heffingsmaatstaf van die onroerende zaak bepaald met overeenkomstige toepassing van het bepaalde bij of krachtens de artikelen 17, 18, en 20, tweede lid, van de Wet waardering onroerende zaken. Artikel 4 Vrijstellingen 1. In afwijking in zoverre van artikel 3 wordt bij de bepaling van de heffingsmaatstaf buiten aanmerking gelaten, voor zover dit niet al is gebeurd bij de bepaling van de in dat artikel bedoelde waarde, de waarde van: a. Voor de land- of bosbouw bedrijfsmatig geëxploiteerde cultuurgrond, daaronder mede begrepen de open grond, alsmede de ondergrond van glasopstanden, die bedrijfsmatig aangewend wordt voor de kweek of teelt van gewassen, zonder daarbij de ondergrond als voedingsbodem te gebruiken; b. glasopstanden, die bedrijfsmatig worden aangewend voor de kweek of teelt van gewassen, voor zover de ondergrond daarvan bestaat uit de in onderdeel a bedoelde grond; c. onroerende zaken die in hoofdzaak zijn bestemd voor de openbare eredienst of voor het houden van openbare bezinningssamenkomsten van levensbeschouwelijke aard, een en ander met uitzondering van delen van zodanige onroerende zaken die dienen als woning; d. één of meer onroerende zaken die deel uitmaken van een op de voet van de Natuurschoonwet 1928 aangewezen landgoed dat voldoet aan de voorwaarden genoemd in artikel 8 van het Rangschikkingsbesluit Natuurschoonwet 1928, met uitzondering van de daarop voorkomende gebouwde eigendommen; e. natuurterreinen, waaronder mede worden verstaan duinen, heidevelden, zandverstuivingen, moerassen en plassen, die door rechtspersonen met volledige rechtsbevoegdheid welke zich uitsluitend of nagenoeg uitsluitend het behoud van natuurschoon ten doel stellen, beheerd worden; f. openbare land- en waterwegen en banen voor openbaar vervoer per rail, een en ander met inbegrip van kunstwerken; g. waterverdedigings- en waterbeheersingswerken die worden beheerd door organen, instellingen of diensten van publiekrechtelijke rechtspersonen, met uitzondering van de delen van zodanige werken die dienen als woning; h. werken die zijn bestemd voor de zuivering van riool- en ander afvalwater en die worden beheerd door organen, instellingen of diensten van publiekrechtelijke rechtspersonen, met uitzondering van de delen van zodanige werken die dienen als woning; i. werktuigen die van een onroerende zaak kunnen worden afgescheiden zonder dat beschadiging van betekenis aan die werktuigen wordt toegebracht en die niet op zichzelf als gebouwde eigendommen zijn aan te merken. 5
j. onroerende zaken voor zover die bestemd zijn te worden gebruikt voor de publieke dienst van de gemeente, met uitzondering van delen van zodanige onroerende zaken die bestemd zijn te worden gebruikt voor het geven van onderwijs; k. straatmeubilair, waaronder begrepen alle zodanige gebouwde eigendommen - niet zijnde gebouwen - welke zijn geplaatst voor het belang van het publiek, ten dienste van het verkeer of ter verfraaiing van de gemeente, zoals lichtmasten, verkeersinstallaties, standbeelden, monumenten, fonteinen, banken, abri's, hekken en palen; l. plantsoenen, parken en waterpartijen, die bij de gemeente in beheer zijn of waarvan de gemeente het genot heeft krachtens eigendom, bezit of beperkt recht, met uitzondering van delen van zodanige onroerende zaken die dienen als woning; m. begraafplaatsen, urnentuinen en crematoria, met uitzondering van delen van zodanige onroerende zaken die dienen als woning. 2. De vrijstelling voorde in onderdeel j van het eerste lid bedoelde onroerende zaken voor de eigenarenbelasting geldt niet voor zover de gemeente van die zaken niet het genot heeft krachtens eigendom, bezit of beperkt recht. 3. In afwijking in zoverre van artikel 3 wordt bij de bepaling van de heffingsmaatstaf voor de gebruikersbelasting buiten aanmerking gelaten de waarde van gedeelten van de onroerende zaak die in hoofdzaak tot woning dienen dan wel in hoofdzaak dienstbaar zijn aan woondoeleinden. Artikel 5 Belastingtarieven 1. Het tarief van de belasting bedraagt een percentage van de heffingsmaatstaf. Het percentage bedraagt voor: a. de gebruikersbelasting 0,40410%; b. de eigenarenbelasting 1. voor onroerende zaken die in hoofdzaak tot woning dienen 0,17725%; 2. voor onroerende zaken die niet in hoofdzaak tot woning dienen 0,40459%. 2. Indien het totaalbedrag van een aanslagbiljet waarop verschillende aanslagen zijn verenigd, of als het aanslagbiljet maar één aanslag bevat, het bedrag daarvan minder is dan 5,00 wordt dit bedrag niet geheven. Artikel 6 Wijze van heffing De belastingen worden bij wege van aanslag geheven. Artikel 7 Termijnen van betaling 1. In afwijking van artikel 9, eerste lid, van de Invorderingswet 1990 moeten de aanslagen worden betaald in twee gelijke termijnen waarvan de eerste vervalt op de laatste dag van de maand volgend op de maand die in de dagtekening van het aanslagbiljet is vermeld en de tweede twee maanden later. 6
2. In afwijking van het bepaalde in lid 1 geldt dat, ingeval het totaalbedrag van de op één aanslagbiljet verenigde aanslagen, of als het aanslagbiljet maar één aanslag bevat het bedrag daarvan, meer is dan 75,00 doch minder dan 5.000,00 en zolang de verschuldigde bedragen door middel van automatische betalingsincasso kunnen worden afgeschreven, de aanslagen moeten worden betaald in acht gelijke termijnen. De eerste termijn vervalt één maand na de dagtekening van het aanslagbiljet en elk van de volgende termijnen telkens één maand later. 3. De Algemene Termijnenwet is niet van toepassing op de in het eerste en het tweede lid gestelde termijnen. Artikel 8 Nadere regels door het college van burgemeester en wethouders Het college van burgemeester en wethouders kan nadere regels geven voor de heffing en de invordering van de onroerende-zaakbelastingen. Artikel 9 Overgangsrecht De 'Verordening onroerende-zaakbelastingen 2014' van 19 december 2013 wordt ingetrokken met ingang van de in artikel 10, tweede lid, genoemde datum van ingang van de heffing, met dien verstande dat zij van toepassing blijft op de belastbare feiten die zich voor die datum hebben voorgedaan. Artikel 10 Inwerkingtreding 1. Deze verordening treedt in werking met ingang van de eerste dag na die van de bekendmaking. 2. De datum van ingang van de heffing is 1 januari 2015. Artikel 11 Citeertitel Deze verordening wordt aangehaald als 'Verordening onroerende-zaakbelastingen 2015'. Toelichting op de wijzigingen in de verordening op de heffing en invordering van onroerende-zaakbelastingen 2015. Belastingtarieven In de programmabegroting 2015 is opgenomen dat het tarief voor woningen wordt verlaagd met 1,5% en bovendien niet trendmatig verhoogd en aangepast aan de nieuwe waarden van de onroerende zaken. Verder is opgenomen dat de tarieven voor niet-woningen verhoogd worden met de trend van 1,25% en aangepast aan de nieuwe waarden van de onroerende zaken. 7
De tarieven OZB zijn momenteel als volgt: OZB gebruikers niet-woningen 0,38358% van de WOZ-waarde OZB eigenaren woningen 0,17527% van de WOZ-waarde OZB eigenaren niet-woningen 0,38405% van de WOZ-waarde In de aanslagoplegging over 2015 vormen nieuwe waarden de grondslag voor de OZB. Voor het belastingjaar 2015 worden alle onroerende zaken namelijk weer opnieuw gewaardeerd, nu naar de peildatum 1 januari 2014. De gemiddelde waardeontwikkeling van prijspeil 1 januari 2013 naar prijspeil 1 januari 2014 is door de BSGR voor woningen geraamd op -2,6% en voor niet-woningen op -3,9%. Het tarief voor woningen zou hierdoor uitkomen op 0,17995%. Echter, in het Beleidsakkoord 2014-2018 is opgenomen dat de OZB voor woningeigenaren niet wordt geindexeerd en wordt verlaagd met 1,5% per jaar. Dit betekent dat het woningentarief nu berekend is op 0,17725% van de WOZwaarde. Het tarief gebruikers niet-woningen is berekend op 0,40410% van de WOZ-waarde en het tarief eigenaren niet-woningen op 0,40459% van de WOZ-waarde. Het tarief voor de niet-woningen wordt geïndexeerd met 1,25%. Tekstuele aanpassingen De verordening is op enkele punten tekstueel aangepast aan de VNG-modelverordening. Met de wijzigingen zijn geen inhoudelijke wijzigingen beoogd. 8
TECHNISCHE INFORMATIE Opsteller: A.P.G. Welters Organisatieonderdeel: Concernstaf Telefoon: 5155 E-mail: a.welters@leiden.nl Portefeuillehouder: Werk en Inkomen, Wijken en Financiën 9
Collegevoorstel Onderwerp Verordening tot wijziging van de verordening op de heffing en invordering van onroerendezaakbelastingen 2015 In te vullen door Bureau Secretaris Portefeuille: Werk & Inkomen, Wijken en Financiën Programma: Algemene dekkingsmiddelen Afdeling: Concernstaf Datum vergadering Naam opsteller: A.P.G. Welters B en W- Telefoonnummer 5155 nummer Versie stuk: 1 Publieksparticipatie Ja Nee Raadplegen Adviseren Coproductie Openbaarheid Parafen Openbaar Uitgesteld openbaar tot: Vertrouwelijk, omdat: Concerndirecteur Concerncontroller 1 Afdelingsmanager Directiecontroller Servicepunt71 2 Ja Nee Ja Nee Bevoegd gezag Portefeuillehouder Gemeenteraad College Mandaat portefeuillehouder A-hamerstuk B-bespreekstuk 1 Indien van toepassing; bij instemming/vaststelling planning & control product, kredietvoorstel, begrotingswijziging, voorstel met aanmerkelijk financieel risico. Dekking post onvoorzien of algemene middelen. 2 Voorstellen met financiële consequenties dienen altijd geparafeerd te worden door de directiecontroller van Servicepunt71 10
Besluiten:Behoudens advies van de commissie de Raad voor te stellen de Verordening tot wijziging van de verordening op de heffing en invordering van onroerende-zaakbelastingen 2015 vast te stellen. 11
12