Waarderingsinstructie 2017 op Vakbekwaamheid en Zelfevaluatie Erika van Niekerk (BSGR), Eva Man en Marco Kuijper (Waarderingskamer)
Welkom Waarderingsinstructie 2017 Zelfevaluatie Programma ISAE traject en zelfevaluaties bij de BSGR De overgang van de voortgangsinventarisaties naar rapportage over zelfevaluaties Vakbekwaamheid Hoe kijkt de Waarderingskamer aan tegen het onderwerp vakbekwaamheid? Visie BSGR op vakbekwaamheid Vragen en sluiting
Waarderingsinstructie 2017
Inhoud Achtergrond Waarderingsinstructie Ontwikkeling: 1e, 2e en 3e generatie Waarderingsinstructie Interne beheersing Inhoud Waarderingsinstructie
Achtergrond Waarderingsinstructie Wet WOZ (artikel 20): Bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden regels gesteld voor de onderbouwing en de uitvoering van de waardebepaling.
Achtergrond Waarderingsinstructie Uitvoeringsbesluit onderbouwing en uitvoering waardebepaling Wet waardering onroerende zaken: De instructie bevat richtlijnen voor
Achtergrond Waarderingsinstructie Uitvoeringsregeling instructie waardebepaling Wet waardering onroerende zaken: Het college van b&w
Achtergrond Waarderingsinstructie Bestuursregelement Waarderingskamer: De Waarderingskamer heeft een Waarderingsinstructie ( )
1 e generatie Waarderingsinstructie 1995 Vastgesteld in 1994 Projectmatige werkwijze: plan van aanpak kwaliteitsrapportage referentiestelsel kwaliteitsrapportage taxaties vakbekwaamheidseisen taxateurs
2 e generatie Waarderingsinstructie 1999, 2003, 2005 Globale processchema s en processtappen Introductie voortgangsinventarisatie Vakbekwaamheid breder dan taxateur
3 e generatie Bekend gemaakt in 2016, van kracht vanaf 2017! Beheersing van het WOZ-proces staat centraal Beoordelingsprotocollen geïntegreerd als instrumenten voor interne beheersing
Ontwikkeling 1 e, 2 e en 3 e generatie 1 e generatie 2 e generatie 3 e generatie 1995 Product Kwaliteitsanalyses 2001 Proces Voortgangsinventarisaties 2017 Procesbeheersing Zelfevaluaties
Ontwikkeling WOZ-uitvoering 1995 633 gemeenten >600 organisaties Projectmatig Externe uitbesteding 9% bezwaarschriften 190 miljoen per jaar 2017 388 gemeenten Circa 250 organisaties Procesmatig Zelf uitvoeren 1% bezwaarschriften 150 miljoen per jaar
Interne beheersing
Interne beheersing Het geheel van activiteiten die erop gericht zijn om de door het management of de organisatie gestelde doelen te behalen. Het begrip activiteiten omvat: kwaliteitszorg, stuurinformatie, conclusies en (indien nodig) verbetermaatregelen
Interne beheersing Leercirkel: Formuleren doelstelling (kwaliteitszorg) Eigen onderzoek (stuurinformatie) Conclusies Verbetermaatregelen (indien nodig)
Interne beheersing Randvoorwaarden: Functiescheidingen Rapportages Vierogenprincipes Workflow s (invloed digitalisering) Instructies etc.
Voorbeeld bezwarenafhandeling Kwaliteitszorg (doel): Tijdig, volledig en juiste afhandeling van bezwaarschriften Er kijken altijd twee personen naar een beslissing Wekelijks de voortgang monitoren Grote waardeverminderingen extra beoordelen Lessen trekken uit de gehonoreerde bezwaren Een keer per jaar een zelfevaluatie op basis van het beoordelingsprotocol
Inhoud Waarderingsinstructie Interactie Woningen Niet-woningen Systemen Gegevensbeheer Vakbekwaamheid
Symbolen Beschrijving proces Kwaliteitszorg (kwaliteitsdoelen) Stuurinformatie Conclusies en verbetermaatregelen Verwijzing
Ook in de Waarderingsinstructie Rapportage over zelfevaluaties ter vervanging van voortgangsinventarisaties Beoordelingsprotocollen als bijlage Vergelijking met internationale standaarden Tijdlijn recent toegevoegd
Zelfevaluatie
ISAE traject en zelfevaluaties bij de BSGR
De Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland (BSGR) is een samenwerkingsverband op het gebied van belastingen tussen:
Zelfevaluatie (Digitalisering) Werkprocessen ISAE 3402 type II Waarderingsinstructie 2017
Bezwaarafhandeling BSGR (ISAE) SUBJECT NR NAAM SUBJECT NR_IND NAAM _IND BZWSCH RIFTNR WOZNR ADRES HOOFD CODE IND WON DDDAG TEKENING DD BINNEN 1 E.van Niekerk 7 12 Paplaan 1 1188 J 28-2-2017 1-3-2017 2 F. van Niekerk 8 13 Paplaan 2 1131 J 28-2-2017 2-3-2017 3 G. van Niekerk 9 14 Paplaan 3 3315 N 28-2-2017 3-3-2017 4 H. van Niekerk 6 NCNP 10 15 Paplaan 4 1111 J 28-2-2017 4-3-2017 5 I. van Niekerk 11 16 Paplaan 5 1111 J 28-2-2017 5-3-2017
Bezwaarafhandeling BSGR (ISAE) TAX A DATUM_ AFH JUR med DATUM_ UIT DDBZW FIAT WG STAP_OMS HUIDIG E _WV INDIEN CODE HUUR UITKOMST _BEZWAA R FIAT_WO Z _ TEAMC DATUM _ TEAM AB 3-3-2017 GH 4-3-2017 4-3-2017 A INF N Gegrond KL 12-1-2017 B Gouda reeds ontgriefd POR N Leiden nog niet ontgriefd BRF N CD 5-3-2017 IJ 5-3-2017 B Ambtsh. verm., klaar voor uitspraak AMB N EF B Beslissen WOZ-waarde EMA J
Digitale Werkprocessen: Bezwaarafhandeling BSGR Pro-forma WOZ-bezwaren; Reguliere WOZ-bezwaren; Informele WOZ-bezwaren (terugbelverzoeken) Ambtshalve WOZ-bezwaren; Bezwaarschriften tegen WOZ-waarde; Fiatteren nieuwe waarde WOZ bezwaren; Uitspraak op WOZ bezwaarschrift; Fiatteren BZW/BRP met kostenvergoeding.
Bezwaarafhandeling BSGR (ISAE en Waarderingsinstructie)
Bezwaarafhandeling BSGR (ISAE en Waarderingsinstructie) PLAN: Formuleren doelstelling en planning proces; DO: Plan implementeren en proces uitvoeren; CHECK: Bestuderen en analyseren van de uitkomsten (en eventueel vergelijken); ACT: Opstellen Analyse en verbetermaatregelen (indien nodig).
Bezwaarafhandeling BSGR (ISAE en Waarderingsinstructie) ALTIJD up to date met werkvoorraad (en voortgang) Workflow en rapportages; Makkelijk evaluaties maken/inrichten; ALTIJD 4-ogenprincipe (bij ALLE gegrond verklaarde WOZ bezwaren); ALTIJD (extra) controle mogelijkheden. Aanpassingen naar aanleiding van analyse en voorgestelde verbeteringen.
Bezwaarafhandeling BSGR (praktijk) Analyse van grieven kunnen bepalend zijn voor de selectie van de aanschr. objectkenmerken; Vooraankondiging burgers vooraf bij grote waardewijziging(en) in de herwaardering; Succesvolle pilot informele bezwaarafhandeling (terugbelverzoek : nu BSGR-breed; Verlenging tijd informele fase (direct afhandelen) Uitbreiding van voorgeprogrammeerde grieven in digitale balie (sturing).
ISAE 3402 type II Rapportage inzake opzet (type I), bestaan en werking (type II) van de beheersing van het proces van belastingheffing tot en met invordering en de uitvoering van de wet WOZ over een jaarlijkse periode; Beschrijving van de processen op afdelingen; Interne beheersingsaspecten (o.a. beheersingsomgeving, risicomanagement, controle activiteiten en rapportage en managementinformatie).
Riscomanagment Identificatie van risico s; Analyse en beoordeling van risico s; Beheersing van risico s; Controle activiteiten: (juistheid, volledigheid, tijdigheid en rechtmatigheid).
ISAE afdeling WOZ (voorbeeld)
(Digitale) werkprocessen Sluiten aan op ISAE (of andersom?); Sluiten aan op Waarderingsinstructie.
Toekomst WENSEN of ONTWIKKELINGSPUNTEN blijven er altijd: komend jaar creëren van een eenvoudig Dashboard waarin alle controles op kwaliteit (vanuit decemberrapportage en bijbehorende beoordelingsprotocollen) in één oogopslag inzichtelijk hebben. Controles die nu al worden uitgevoerd maar vanuit allerlei losse controlescripts & -lijsten.
De overgang van de voortgangsinventarisaties naar rapportage over zelfevaluaties
Stelling
Als je je eigen verbeterpunten kunt benoemen, betekent dit dat je het proces in de greep hebt
Tot 2017 Drie voortgangsinventarisaties april, oktober en kwaliteit taxaties Doelen: Monitoren voortgang en kwaliteit WOZ-proces Verzamelen landelijke kengetallen Rapporteren aan staatssecretaris, pers, ministeries, etc. Beoordelen van het WOZ-proces (terugkoppeling) Risicoanalyse (risicogericht toezicht)
Vanaf 2017 Stuurinformatie gedefinieerd in procesbeschrijving Drie rapportages over de resultaten van zelfevaluaties april, oktober en kwaliteit taxaties Doelen: Beter aansluiten op interne beheersing Verzamelen landelijke kengetallen Rapporteren aan staatssecretaris, pers, ministeries (transparantie) Risicoanalyse (risicogericht toezicht)
Parallelle ontwikkeling Vergelijkbaar met toezicht op andere basisregistraties We halen zoveel mogelijk landelijke kengetallen uit de LV WOZ Stuurinformatie, kwaliteitszorg en verbetermaatregelen verantwoordelijkheid WOZ-uitvoeringsorganisaties
Gegevensbeheer April aansluiting op BRK aansluiting op BRP aansluiting op Handelsregister synchroniseren met de LV WOZ Interactie actuele waardepeildatum vorige waardepeildatum
Oktober Woningen marktanalyse Niet-woningen marktanalyse Systemen Gegevensbeheer aansluiting op de BAG kwaliteit van de objectkenmerken Vakbekwaamheid
Woningen Kwaliteit taxaties Kwaliteit taxaties woningen Niet-woningen Kwaliteit taxaties niet-woningen
April Kengetallen verwachte marktontwikkeling percentage ontvangen bezwaren Oktober voortgang herwaardering percentage objecten onder bezwaar Kwaliteit taxaties geplande dagtekening WOZ-beschikkingen definitieve marktontwikkeling
Wat verandert er in het toezicht? We blijven langskomen, maar de resultaten van de zelfevaluaties zijn het startpunt van het gesprek Terugkoppelingen geen oordeel maar vergelijking met het landelijke beeld Zelfevaluatie niet vrijblijvend Wacht niet tot we de uitnodiging versturen
Stelling
De overgang naar zelfevaluaties sluit goed aan op de ontwikkeling van het WOZ-proces
Vakbekwaamheid
Hoe kijkt de Waarderingskamer aan tegen het onderwerp vakbekwaamheid?
Waarderingsinstructie Interactie Woningen Niet-woningen Systemen Gegevensbeheer Vakbekwaamheid
Aanleiding Het WOZ-proces verandert (basisregistraties, flexibilisering) Maatschappelijke trend Goed voor trots zijn op je vak
Waarderingsinstructie 20 rollen beschreven Gaat verder dan taxatie technische rollen Een medewerker kan meerdere rollen hebben Kwaliteitszorg: alle benoemde rollen zijn vervuld (kan ook extern) medewerkers voldoen aan de vakbekwaamheidseisen
1. Selectie en inrichten taxatiemodel woningen 2. Optimaliseren en kwaliteitsbeoordeling taxatiemodel woningen 3. Marktanalyse woningen 4. Taxateur woningen 5. Taxateur niet-woningen (mkb) 6. Taxateur niet-woningen (landelijk vastgoed) 7. Taxateur niet-woningen (grootzakelijk) 8. Applicatiebeheer 9. Gegevensbeheer objectafbakening en kadastrale gegevens Twintig rollen 10. Gegevensbeheer belanghebbenden WOZ 11. Gegevensbeheer geometrie WOZ-(deel)objecten 12. Gegevensbeheer primaire objectkenmerken 13. Gegevensbeheer secundaire objectkenmerken 14. Technische ICT architect 15. Informatie architect 16. Communicatie 17. Informeel contact 18. Bezwaarafhandeling 19. Juridische analyse en beroepen 20. Coördinatie/interne beheersing
Rollen per onderdeel WOZ-proces Gegevensbeheer 9. Gegevensbeheer objectafbakening en kadastrale gegevens 10. Gegevensbeheer belanghebbenden WOZ 11. Gegevensbeheer geometrie WOZ- (deel)objecten 12. Gegevensbeheer primaire objectkenmerken 13. Gegevensbeheer secundaire objectkenmerken Systemen 8. Applicatiebeheer 14. Technische ICT architect 15. Informatie architect
Rollen per onderdeel WOZ-proces Woningen 1. Selectie en inrichten taxatiemodel woningen 2. Optimaliseren en kwaliteitsbeoordeling taxatiemodel woningen 3. Marktanalyse woningen 4. Taxateur woningen Niet-woningen 5. Taxateur niet-woningen (mkb) 6. Taxateur niet-woningen (landelijk vastgoed) 7. Taxateur niet-woningen (grootzakelijk)
Rollen per onderdeel WOZ-proces Interactie 16. Communicatie 17. Informeel contact 18. Bezwaarafhandeling 19. Juridische analyse en beroepen 20. Coördinatie/interne beheersing
Visie Waarderingskamer Vanaf 2020 kunnen organisaties de volwaardige invulling van de 20 rollen aantonen Vakbekwaamheid bestaat uit een basisopleiding, ervaring en permanente educatie Wij beoordelen organisaties, geen personen Het is niet aan de Waarderingskamer om: Een persoonsregister bij te houden Opleidingen te verzorgen Eindtermen voor examens te formuleren
Visie Waarderingskamer Wat hebben we tot nu toe gedaan? Beschrijving rollen in Waarderingsinstructie Bijeenkomst met opleiders Nulmeting vakbekwaamheid Waar staan we nu? Veel medewerkers hebben een WOZ-diploma Geen landelijk systeem om opleidingen te registreren
Visie Waarderingskamer Wat gaan we doen? Opleiders stimuleren om voor alle rollen opleidingen aan te bieden Het WOZ-examen toesnijden op de rollen Resultaten nulmeting publiceren (algemeen) Meting in 2018 herhalen
Visie BSGR op vakbekwaamheid
Vakbekwaamheidseisen in de Waarderingsinstructie 2017 Taken en verantwoordelijkheden van medewerkers WOZ; Bijbehorende vakbekwaamheidseisen; Inschrijving registers.. Een last of een kans?
Medewerkers Objecten WOZ Administratieve handelingen (data entry) Bouwkundig inzicht (controle primaire objectkenmerken, objectafbakeningen, relatie BAG-WOZ); Kennis van taxatiemethodieken en gevolgen van aanpassing in objectkenmerken (WOZ diploma)
Juridisch Medewerkers Fiscaal juridische achtergrond; Kennis van taxatie achtergrond (WOZ diploma) en taxatiemethodieken; Bredere inzetbaarheid door tijdige afronding van de bezwaren Communicatie vaardigheden en mediation
Taxateurs Specialisatie en/of verdieping Niet- Woningen Specialisatie en/of verdieping Woningen Kennis van (tot opbouw en bijstellen) taxatiemodellen (MA/MWB); Communicatie vaardigheden.
Ontwikkelingsmogelijkheden POP gesprekken; Zelfverantwoordelijkheid; Vakbekwaamheidseisen als stimulans; Consequenties voor employability; Incompany trainingen; Periodieke bij- of nascholing.
Toekomst Samenwerking van gemeenten en/of belastingorganisaties op dit gebied.
Stelling
Het WOZ-diploma moet beter worden afgestemd op de grote diversiteit aan rollen die van belang zijn bij de WOZuitvoering
Vragen Nu, of: Vragen en sluiting Erika van Niekerk: e.van.niekerk@bsgr.nl Eva Man: e.man@waarderingskamer.nl Marco Kuijper: m.kuijper@waarderingskamer.nl