Ingtbovlrt:,22 OKT. 2005 Aan De voorzitter van het bestuurscollege van het eilandgebied Curacao Cc De gedeputeerde van Financien van het eilandgebied Curacao De eilandsecretaris van het eilandgebied Curasao Het hoofd Financien van het eilandgebied Curacao Contactpersoon Paul Soethoudt / Ivo Groennou Datum 16 oktober 2009 Ons kenmerk Pagina 1/5 Telefoonnummer + 5999 461 9081 E-mail collegefinancieeltoezicht@gmail.com Uw kenmerk Bijlagen Onderwerp Conclusie van het Cft bl] de reactie van 25 September 2009 van het bestuurscollege *' Geachte mevrouw Dindial, Op 18 augustus 2009 is uw ontwerpbegroting 2010 door het Cft ontvangen Op 1 ' ^^ het C " e9e hier P ZUn advics 9egeven ' " 25 "Ptember 2009 heeft de reactie van het eilandgebied Curacao op het advies van het College brj. n ntvan9en - C nf0rm het B6SlUit tudeli J k financi^' toezicht Land Ant.llen, Curasao en Sint Maarten (in het vervolg het Besluit) geeft het College advies bij de ontwerpbegroting. In dit advies toetst het College of de ^ScoN^V 01 ' 061 aan ^ CMteria dle " het B6SlUit Zijn P9enomen. Daarnaast tan het College adv.ezen verstrekken en/of aanbevelingen doen. De betrokken entiteit stu rt vervolgens de ontwerpbegroting aan de volksvertegenwoordiging waarbij T dv e'!n W a ange h, 9even P Welke wi J ze «te"'na is gehouden met de bevindingen, dv,ezen en aanbevehngen van het College. Het College beoordeelt vervolgens of het deze react* afdoende vindt. Met deze brief wordt aan dit laatste voldaan. Inleldlng De laatste weken is in een constructieve sfeer regelmatig contact geweest tussen het eilandgebied en het College. ""sen net Hierin is besproken welke punten op korte, en welke punten op (middel-)lange termnn pgepakt rnoeten worden om de begroting van het eilandgebied verder te verbetet In de reaehe van het bestuurscollege van 25 September jl. wordt ingegaan op dezl punten. Daarnaast wordt nog ingegaan op een aantal andere punten in het advie College financleel toezicht De Rouvilleweg 39 Curasao Nederlandse Antillen Telefoon (+5999) 461 9081 Telefax (+5999) 461 9088 E-mail collegefinancieeltoezicht@gmail.com Internet www.cft.an
2/5 Reactie In uw reactie gaat u in op de 4 hoofdpunten voor de korte termijn uit het advies van het Cft. Het gaat daarbij om de aanpassing van de begroting, het inzicht en de informatiewaarde van de meerjarenramingen, de volgens comptabele voorschriften ingevulde modellen en de rentelastnorm. Op de middellange termijn gaat het om de begrotingsdoorlichtingen en de opbouw van de schaduwbegroting. Tenslotte wordt nog een aantal losse punten geadresseerd. BijsteHing begrotingsposten U stelt voor om ten opzichte van de in uw eerder bij het Cft ingediende ontwerpbegroting de post Belastingregeling voor het Koninkrijk (BRK) neerwaarts bij te stellen met een bedrag van ANG 50 miljoen omdat het niet zeker is dat deze eenmalige inkomst (in 2010) gerealiseerd zal worden. Verder verwacht u een tegenvaller van ANG 9,5 miljoen uit de overdrachten van Land. Deze beide tegenvallers vangt u deels op door de ramingen voor winstbelasting en loonbelasting opwaarts bij te stellen (totaal ANG 13 miljoen). Aan de uitgavenkant verwacht u minder nodig te zullen hebben voor de post onvoorziene uitgaven. Voor 2010 verlaagt u deze post met ANG 9,5 miljoen. Het College is met u van mening dat de voorgestelde aanpassingen realistisch zijn. Voorwaarde hierbij is uiteraard dat gedurende de begrotingsuitvoering nauwlettend wordt gevolgd of deze verwachte meeropbrengsten en het lager beroep op de post onvoorzien ook daadwerkelijk worden gerealiseerd. U geeft aan dat u een informatiesysteem heeft waarbij op kwartaal- en maandbasis de ontwikkeling van inkomsten en uitgaven wordt gevolgd. Het College roept hierbij in herinnering de afspraken die zijn gemaakt om met de andere entiteiten en het Cft te overleggen om te komen tot een zoveel mogelijk inhoudelijk gelijkende maandrapportage. Inzicht en informatiewaarde meerjarenbegroting Na de indiening van uw begroting heeft u aanvullende informatie verstrekt met betrekking tot de meerjarenramingen. Uit uw reactie blijkt impliciet dat u voor de begroting 2010 niet meer kunt komen tot een verdere verbetering van de meerjarenramingen. U streeft ernaar om, in combinatie met de begrotingsdoorlichtingen, voor de begroting 2011 te komen tot een betere meerjarenbegroting. In uw reactie geeft u aan dat u zich voor de begroting 2010 eerst heeft gericht op de budgetplafonds en de verbetering van de koppeling tussen (beleids)resultaten, activiteiten en middelen. Het College heeft er begrip voor dat u keuzes moet maken in de inzet van (schaarse) middelen om te komen tot verbeteringen in uw begroting. Zoals het College ook heeft aangegeven in het initiele advies van het Cft van 1 September zijn de eerste goede resultaten hiervan al zichtbaar in de beleidsnota. Het College heeft daarbij de hoop uitgesproken dat u verder zult gaan op de goede weg. Voor de ontwerpbegroting 2010 betekent dit echter dat het College moet constateren dat de meerjarenramingen niet voldoen aan de eisen uit het Besluit. Het College accepteert dit voor de ontwerpbegroting 2010, maar dit betekent wel dat de resultaten van de begrotingsonderzoeken voldoende informatie dienen te geven om de meerjarenramingen vanaf de begroting 2011 te verbeteren. Op de begrotingsdoorlichtingen wordt hieronder nader ingegaan.
3/5 De volgens comptabele voorschriften ingevulde modeller! In het advies was geconstateerd dat de modellen niet altijd geheel volgens de comptabele regelgeving waren ingevuld. In uw reactie gaat u uitgebreid in op de aanpassingen die u hebt doorgevoerd in de modellen om deze wel met de regelgeving in overeenstemming te brengen. Het College is verheugd over deze aanpassingen. Het College heeft er vertrouwen in dat u deze verbeteringen ook op andere momenten zult voortzetten. Rentelastnorm Het College heeft aan alle entiteiten inzicht gevraagd in de wijze waarop zorg wordt gedragen dat de leningen die door de overige collectieve sector worden afgesloten zullen vallen binnen de ruimte onder de rentelastnorm. Het eilandgebied Curagao heeft deze vraag in de reactie beantwoord. Aan de hand van de door u aangeleverde informatie constateert het College dat het eilandgebied Curagao duidelijke eisen stelt aan de informatievoorziening door de overige collectieve sector bij het aangaan van leningen. Deze informatie is een belangrijk onderdeel van het in de hand kunnen houden van het totale beroep op de leenruimte. In de komende uitvoeringsrapportages zal moeten blijken in hoeverre de door u aangescherpte rnformatievraag zal leiden tot een beter inzicht. Niet geheel helder blijkt uit uw reactie in hoeverre het bestuurscollege het risico in de hand heeft dat er niet te veel wordt geleend. Het is het College dan ook niet geheel duidelijk in hoeverre hiermee het gebruik van de ruimte onder de rentelastnorm in de hand kan worden gehouden. Het College vraagt uw bestuurscollege dan ook dit verder te concretiseren. Schuldpositie en rentelastnorm Met betrekking tot het criterium van de rentelastnorm ziet het College zich gedwongen zich te onthouden van een oordeel; dit in verband met het ontbreken van de benodigde informatie om te kunnen beoordelen of de begroting voldoet aan de rentelastnorm. Overigens is er, naar nu blijkt, discussie met Nederland omtrent een extra schuld die Curagao mogelijk boven het hoofd hangt. Graag ontvangt het College van u inzicht in de exacte omvang van deze mogelijke extra schuld en de rentelasten die daarmee samenhangen en hoe deze de verhouding rentelasten/rentelastnorm bemvloeden. U schrijft dat u zich kunt vinden in de door het College voorgestelde werkwijze met betrekking tot het toetsen van de rentelastnorm. Feit blijft dat het College op dit moment niet over de informatie beschikt om het voldoen van de begroting aan de rentelastnorm te kunnen toetsen, de oordeelsonthouding blijft derhalve staan. Met uw voorstel om uw eigen cijfers te gebruiken indien het CBS-NA nog niet heeft kunnen leveren kan het College niet akkoord gaan. Het College is van mening dat het systeem zoals beschreven in het Besluit art. 1 (bepaling en toetsing van de norm) zo spoedig mogelijk werkbaar gemaakt moet worden. Verbeteringen dienen erop gericht te zijn zo snel mogelijk in deze situatie te geraken. Mocht u van mening zijn dat het CBS- NA niet aan de taken kan voldoen, verzoekt het College u uw zorgen daarover kenbaar te maken bij het Land Nederlandse Antillen.
4/5 Begrottngsdoorlichtingen In de aanloop naar de begroting 2011 geeft u aan op twee terreinen, te weten gezondheidszorg en onderwijs, de begroting te zullen doorlichten, Hiermee komt u tegemoet aan uw eigen wens, en de wens van het College, om te komen tot een begroting die inzichtelijker en informatiever is, en die beter is onderbouwd. Streven moet zijn om ook andere onderdelen van de begroting door te lichten. Het Cft verleent hier gaarne medewerking aan. In uw reactie over het begrotingsonderzoek geeft u aan dat er zo een beter beeld ontstaat van de mogelijke effecten en risico's die relevant zijn voor het betreffende beleidsveld. Daarbij zal bijvoorbeeld gekeken worden of er wordt ingespeeld op het effect van bepaalde ontwikkelingen op de begroting van het eilandgebied en of dit op adequate wijze geschiedt. Dit houdt in dat de relatie tussen de bestaande regelgeving, de (verwachte ontwikkeling van de) aantallen gebruikers van voorzieningen, kostenbeheersing en doelmatigheid, de kwaliteit van de voorziening, het niveau van beheer en onderhoud en de wensen vanuit het beleid moeten hierbij worden gemventariseerd. De doorlichting moet leiden tot het verkrijgen van een scherp beeld over de verwachte ontwikkelingen in vraag en kosten, het kostenbeheersingsinstrumentarium, de risico's, de verantwoordelijkheden en prikkels die zo belegd dienen te zijn dat de uitvoering doelmatig plaatsvindt etc. Op basis van een grondige verkenning is besluitvorming mogelijk over eventueel gewenste en/of noodzakelijke maatregelen. Dit kan er toe leiden dat middelen eventueel anders worden verdeeld over de verschillende onderdelen. Het College gaat er daarbij zoals afgesproken van uit dat de afronding van de doorlichting van beide terreinen uiterlijk in april 2010 voldoende tijd laat om de uitkomsten daarvan te verwerken in de (schaduw-)begroting 2011. Schaduwbegroting Het doet het College deugd dat u het College zult betrekken bij het opstellen van de schaduwbegroting 2011 van het nieuwe Land Curagao. In deze schaduwbegroting kunnen de resultaten van de begrotingsdoorlichting worden meegenomen. Voor de schaduwbegroting is het van het grootste belang dat dan ook duidelijk is hoe de modellen behorende bij de comptabiliteitswetgeving zijn ingericht. Deze modellen geven informatie inzichtelijk weer. Het College ziet het ais uw verantwoordelijkheid deze modellen nog voor het einde van het jaar gereed te hebben. Overige punten Het College heeft in uw uitgebreide reactie nog een aantal punten aangetroffen waar het College aandacht voor vraagt. Het College wil graag met u van gedachte wisselen over eventuele verschillen van inzicht. Het gaat hierbij om zaken als de validering van gegevens door externen, de comptabiliteitswetgeving, de focus bij het financieel beheer, de meerjarige beheer- en onderhoudskosten van de programmafinanciering en het wegenfonds. Het College stelt voor over deze punten verder ambtelijk te spreken.
5/5 Conclusie Al met al is het College niet ontevreden over de ontwerpbegroting 2010 zoals die thans voorligt. Voor het uitvoeringsjaar 2010 heeft het eilandgebied de begroting robuuster gemaakt door het aanpassen van de begroting. De BRK-inkomsten en de tegenvallende inkomsten uit de overdrachten vanuit het Land zijn aangepast. Hierdoor zijn onzekerheden in de uitvoering weggenomen. De modellen voldoen nu aan de eisen van de comptabiliteitswetgeving. Met de begrotingsdoorlichtingen wordt een start gemaakt. Voor wat betreft de meerjarenramingen moet het College constateren dat deze, ondanks de tussentijdse verbeteringen, nog niet voldoen aan de eisen zoals die uit het Besluit naar voren komen. Het College heeft er begrip voor dat deze worden opgepakt in combinatie met de begrotingsdoorlichtingen. Dit betekent wel dat de begrotingsdoorlichtingen grondig en ambitieus moeten worden aangepakt. Voor wat betreft de rentelastnorm kan het College niet tot een uitspraak komen. Informatie is niet voorhanden, en tussen partijen is nog verschil van inzicht over de hoogte van de schulden. Samenvattend kan worden gesteld dat het eilandgebied Curacao met de aanzetten die gedaan zijn op de korte termijn, en de voornemens die bestaan om verbeteringen door te voeren op de middellange termijn op de goede weg is om de begroting 2011 van betere kwaliteit te doen zijn dan de begroting 2010 en zeker de begroting 2009. Dit hangt wel samen met het strak volgen en nakomen van de thans gemaakte afspraken. Hierin is in het bijzonder van belang dat tenminste de begrotingsonderzoeken naar gezondheidszorg en onderwijs plaatsvinden. Willen deze resultaten van de begrotingsonderzoeken ook daadwerkelijk van betekenis zijn en bruikbaar zijn om te komen tot betere en beter onderbouwde meerjarenramingen, dan dienen deze resultaten voor 1 april 2010 bekend te zijn. Alleen dan kan op de goede weg worden doorgegaan. Verder hoopt het college dat de goede communicatie de komende periode zal worden voortgezet. In de verwachting u hiermee voldoende te hebben geinformeerd. Hoogachtend, De voorzitter van het College financieel toezicht Namens deze, De seprrovig van hrft College^tiaancieel toezicht drs. G.M. Bergsma