Hockeyclub IJsseloever Prospectus obligatielening Obligatieleningen ten behoeve van financiering nieuw clubhuis HC IJsseloever
Vragen? - Norbert Diederik, norbert@gimeg.nl - Jack Knol, penningmeester@hcij.nl - John Reinerie, john@reinerie.nl 2
Samenvatting De fiscaal interessante obligatielening voor financiering van het nieuwe clubhuis en nieuw veld 1 - Constructie, die door vele andere clubs al met succes is gebruikt - Lening van 1.000 van u aan de club; de lening levert 850 op voor Hockey Club IJsseloever - Netto kosten voor u als obligatiehouder zijn 330 op basis van 52% IB - Win/win relatief lage kosten deelnemer, hoge opbrengst voor de Hockey Club IJsseloever Uitgifte details van de obligatielening Bruto streefbedrag 400.000 Coupure obligatie 1.000 Aantal coupures 400 Rentevergoeding 5% per jaar Aflossing Jaarlijks Looptijd 5 jaar Ingangsdatum 1 juli 2018 Sluitingsdatum inschrijving 1 december 2018 Stortingsdatum uiterlijk 1 december 2018 Uitgifteprijs 100% van de nominale waarde Inschrijving Geweldig dat u met het aanschaffen van één of meerdere obligaties alle leden van Hockey Club IJsseloever wilt helpen bij de financiering van ons clubhuis en, ingeval van een resterend bedrag, bij de financiering van het te renoveren veld 1. U schrijft zich in door: - Het bijgevoegde aanmeldingsformulier (pagina 13) in te vullen en een kopie identiteitsbewijs toe te voegen van u en uw eventuele partner en dit per mail naar obligatie@hcij.nl. - Het formulier Periodieke gift in geld in tweevoud in te vullen (zie aanwijzingen pagina 14) - Een apart document met deze formulieren is ook te downloaden op de site van de belastingdienst: https://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/overeenkomst_%20period_gift_in_geld_ib0802z2fol.pdf - Dit document getekend op te sturen naar Postbus 65, 3454 ZH De Meern t.n.v. Obligatielening HCIJ. Na ontvangst krijgt u een bevestiging en een overzicht van de vervolgstappen. De inschrijving sluit op 1 december 2018 of zoveel eerder of later als de inschrijving is voltekend. 3
Samenvatting Wat betekent uw inschrijving concreet voor u als obligatiehouder? Tot 1 december 2018 Tot 1 december 2018 Ieder jaar - U vult het aanmeldingsformulier in om één of meerdere obligaties te kopen - U vult het formulier Periodieke gift in geld in tweevoud in - U stuurt beide formulieren samen met een kopie van uw identiteitsbewijs naar obligatie@hcij.nl en/of naar Postbus 65, 3454 ZH De Meern t.n.v. Obligatielening HCIJ. - HC IJsseloever wijst obligaties toe - U stort het obligatiebedrag à 1.000 (of een veelvoud) op de bankrekening t.n.v HC IJsseloever: NL34 RABO 0323130984 - U ontvangt het genummerd obligatiecertificaat (of certificaten) van HC IJsseloever - U ontvangt 200 aflossing op de obligatie - U schenkt deze aflossing aan HC IJsseloever - U vult de 200 schenking in bij uw belastingaangifte voor extra aftrek - HC IJsseloever betaalt 5% op het uitstaand bedrag van de obligatie Na 5 jaar - Heeft u 150 aan rente ontvangen én heeft u 520 extra belastingaftrek genoten (bij 52% inkomstenbelasting) - Is uw obligatielening volledig afgelost - Uw netto kosten per obligatie zijn 330 (bij 52% inkomstenbelasting) 4
Samenvatting Het financiële plaatje in één oogopslag Aantal jaren obligatie 5 Hoogte obligatie 1.000 Aflossing per jaar 200 Rente 5% Inkomstenbelasting 52% Jaar Uitstaand bedrag Rente Rente uitkering Belastingaftrek 1 1.000 5% 50 104 2 800 5% 40 104 3 600 5% 30 104 4 400 5% 20 104 5 200 5% 10 104 Totaal 150 520 Opbrengst Hockey Club IJsseloever 850 Netto kosten obligatiehouder 1.000 - ( 150 + 520) = 330 - Initiële storting obligatiehouder: 1.000 (of veelvoud daarvan) - HC IJsseloever betaalt 5% op het uitstaand bedrag van de obligatie - Jaarlijks 200 aflossing, hierdoor wordt het uitstaande bedrag ieder jaar lager - Aflossing wordt jaarlijks door u (onbelast) geschonken aan HC IJsseloever, deze schenking levert u extra belastingaftrek op voor uw inkomstenbelasting - Het rekenvoorbeeld gaat uit van 52% inkomstenbelasting. Als het van toepassing zijnde tarief 40,8% bedraagt, zijn de netto kosten voor de obligatiehouder 454. Als het van toepassing zijnde tarief 36,55% bedraagt, zijn de netto kosten voor de obligatiehouder 498. Tarieven zijn gebaseerd op de belastingschijven 2017. 5
Wat betekent uw inschrijving concreet voor u als obligatiehouder? Introductie Op de Algemene Leden Vergadering van 31 maart 2017 is besloten, zonder een enkele tegenstem, dat wij in het seizoen 2017/2018 een nieuw clubhuis met kleedkamers gaan bouwen. Ter financiering van het nieuwe clubhuis heeft HC IJsseloever ook besloten tot het verstrekken van obligatieleningen. Met een nieuw clubhuis krijgt onze vereniging een belangrijke impuls. Een nieuw clubhuis draagt bij aan de langetermijnvisie en de uitstraling van de club. Indien na financiering van het nieuwe clubhuis geld over is, zal dit geld worden aangewend voor renovatie van veld 1 of aflossing van de lening bij de bank. Uitgifte van obligaties We streven ernaar in deze tranche een bruto bedrag van 400.000 aan obligaties binnen te halen. Na aftrek van de te betalen rentes zal hiervan een netto opbrengst van 340.000 over blijven. Hiervoor doen we een beroep op alle leden, ouders van onze jeugdleden en onze trouwe donateurs. Hockey Club IJsseloever obligatie: een fiscaal interessante obligatie De essentie is dat u één of meer obligaties koopt à 1.000. De club betaalt u jaarlijks 5% rente over het uitstaande saldo. De jaarlijkse aflossing van 200 gedurende vijf jaar schenkt u aan Hockey Club IJsseloever. De fiscus geeft u over deze schenking een belastingvoordeel van maximaal 52%, omdat dit fiscaal gezien een periodieke schenking is aan een vereniging. De combinatie van de rente plus het fiscale voordeel op de schenkingen zorgt ervoor dat u 670 terugkrijgt van de initiële inleg (bij een belastingtarief van 52%). De club houdt per obligatie van 1.000 een netto bedrag van 850 over ter financiering van het clubhuis. Kortom, een duidelijke win/win actie voor alle partijen. Bij de totstandkoming van de obligatielening heeft vooraf afstemming plaatsgevonden met de Belastingdienst Utrecht. Tevens hebben vele andere sportverenigingen gebruik gemaakt van eenzelfde opzet (bijvoorbeeld MHC Fletiomare, Doornse HC, HC Kromme Rijn, HC Bloemendaal, HC Huizen, Voetbal Club Bloemendaal). Overigens kan de vereniging niet instaan voor mogelijke toekomstige wijzigingen in fiscale wetgeving. Hieronder staan de belangrijkste punten uit het obligatieplan. 6
Wij denken op deze wijze met uw financiële bijdrage, die u grotendeels weer terug krijgt, uzelf, uw kinderen, uw kleinkinderen, teamleden en vrienden nog meer hockeyplezier te kunnen bieden. Indien u op één of meer obligaties wenst in te schrijven, kunt u contact opnemen met Norbert Diederik d.m.v het sturen van een e-mail naar obligatie@hcij.nl. De obligatielening. Hoe werkt het? U leent éénmalig een bedrag aan de hockeyclub. U kunt kiezen uit één obligatielening van 1.000 of een veelvoud daarvan. De looptijd van de obligatielening is vijf jaar. De jaarlijkse aflossing schenkt u aan de club door middel van een zogenoemde Periodieke gift in geld. Een voorbeeld van dit formulier vindt u op pagina 14 van deze prospectus. Deze schenking is jaarlijks volledig aftrekbaar van uw belastbaar inkomen, omdat deze schenking niet valt onder de beperking van 1% van het verzamelinkomen die geldt bij andere giften. U betaalt dus effectief minder belasting. Over het nog niet afgeloste bedrag ontvangt u vijf jaar lang aan het eind van het jaar 5% rente van Hockey Club IJsseloever. Deze rente-inkomsten zijn voor u onbelast (in box 3 van de inkomstenbelasting). Voorbeeld Stel u koopt 1 obligatielening van 1.000. Vervolgens schenkt u de aflossing van deze inleg over vijf jaar aan de club. Deze schenking is aftrekbaar: 200 per jaar. Het netto voordeel is bij 52% belastingvoet 104 per jaar. Voor vijf jaar is dat in totaal 520. De club vergoedt 5% rente over de uitstaande inleg over vijf jaar. In dit voorbeeld is dat 150. Daarmee krijgt u in vijf jaar 520 terug via de belastingaftrek en 150 door rente. Totaal krijgt u dus 670 van uw totale inleg van 1.000 terug (uw netto kosten 330). Bij een belastingvoet van 40,8% heeft u een totale belastingaftrek van 408 en krijgt daardoor 558 terug (uw netto kosten 442). Hockey Club IJsseloever heeft 1.000 inleg minus 150 rente = 850 beschikbaar voor de financiering van het clubhuis en veld 1. 7
Loop ik risico? De obligatie is een achtergestelde lening. Dit betekent dat Hockey Club IJsseloever de wettelijke plicht heeft om rente en aflossing te betalen (de aflossing wordt echter verrekend met de schenkingen) en dat bij faillissement met de opbrengst eerst de lening van de bank en daarna de obligatiehouder wordt afgelost. Om de betalingen van de rente zo veilig mogelijk te stellen, zal het deel van de opbrengst van de obligaties dat nodig is voor de betaling van rente apart worden gezet in een speciale voorziening, met als enig doel om de rente aan de obligatiehouders te betalen. Zoals bij ieder bedrijf en iedere vereniging is het mogelijk dat Hockey Club IJsseloever, die al sinds 1980 actief is in de hockeysport, in betalingsproblemen zou kunnen komen of, in het meest extreme geval, failliet zou kunnen gaan. In dat extreme geval kan Hockey Club IJsseloever niet langer aan haar renteverplichting voldoen. Fiscale consequenties De rente-inkomsten op de obligatielening vallen in box 3. De schenking is jaarlijks volledig aftrekbaar van uw belastbaar inkomen, omdat de schenking een schenking van een periodieke gift is. De verantwoordelijkheid voor de juiste verwerking van de schenking in de aangifte inkomstenbelasting ligt bij de schenker c.q. obligatiehouder. Geweldig, dit klinkt goed! Ik wil meedoen, hoe gaat het nu verder? Fantastisch dat u met het aanschaffen van één of meerdere obligaties alle leden van Hockey Club IJsseloever wilt helpen. Uiteraard nemen wij u daarbij zoveel mogelijk werk uit handen. U vult onderaan dit document het aanmeldingsformulier in (zie pagina 13), voegt een kopie van een identiteitsbewijs toe van u en uw eventuele partner, en stuurt dit per e-mail naar obligatie@hcij.nl U vult het formulier Periodieke gift in geld in tweevoud in en stuurt dit per post naar: Postbus 65, 3454 ZH De Meern. Dit formulier is ook te downloaden op: http://download. belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/overeenkomst_%20period_gift_in_geld_ib0802z2fol.pdf 8
De schenker en vereniging volgen de volgende stappen: 1 De schenker vult zijn onderdelen in op het formulier Periodieke gift in geld. Op pagina 14 is een voorbeeld van de gegevens die bij vraag 1 en 2 ingevuld dienen te worden. 2 De schenker ondertekent zowel het exemplaar voor de schenker als het exemplaar voor de vereniging en stuurt beide exemplaren met het aanmeldingsformulier naar de vereniging via postbus 65 3454 ZH De Meern of per e-mail naar obligatie@hcij.nl. 3 De vereniging vult vervolgens haar onderdelen in op het formulier en ondertekent beide exemplaren. 4 De vereniging stuurt het exemplaar voor de schenker terug naar de schenker en houdt haar eigen exemplaar. 5 De schenker hoeft het formulier niet in te sturen naar de belastingdienst maar bewaart de documenten en ver werkt ze vijf jaar lang zelf in zijn aangifte inkomstenbelasting. Na ontvangst van de formulieren krijgt u een bevestiging en een overzicht van de vervolgstappen. De inschrijving sluit op 1 december 2018 of zoveel eerder of later als de inschrijving is voltekend. Toewijzing Toewijzing van de obligaties zal plaatsvinden naar rato van de bij het bestuur van de vereniging ontvangen deelnameformulieren en de daarbij kenbaar gemaakte aantallen obligaties waarop is ingeschreven. Bij overschrijding van het maximale bedrag in deze tranche van 400.000, zal in ieder geval iedere inschrijver ten minste één obligatie worden toegewezen. De verdere toewijzing van de obligaties zal vervolgens gedeeltelijk en pro rata plaatsvinden. De toewijzing zal zo spoedig mogelijk, doch uiterlijk 1 december 2018 geschieden. De inschrijvers krijgen ook uiterlijk 1 december 2018 bericht dat hun inschrijving is geaccepteerd. Daarbij wordt opgave gedaan van het aantal obligaties dat hen is toegewezen. De toewijzing van de obligatie valt onder de verantwoordelijkheid van het bestuur van Hockey Club IJsseloever. De behandeling van de deelnameformulieren en de toewijzing zijn vertrouwelijk. Indien er sprake is van over inschrijving, zal deze procedure onder notarieel toezicht plaatsvinden en hiervan zal een notarieel proces verbaal worden opgemaakt. Inschrijvers kunnen van de inhoud van het proces verbaal kennis nemen. 9
Wijze van betalen Volstorting vindt plaats middels het overmaken van 1.000 per obligatie naar de bankrekening van Hockey Club IJsseloever: NL34 RABO 0323130984 t.n.v. Hockey Club IJsseloever. Het is essentieel dat u dit bedrag voor 1 december 2018 overmaakt. Toewijzing na inschrijving doet de onherroepelijke plicht tot volstorting ontstaan. Levering van de obligaties De levering van de obligaties geschiedt door middel van inschrijving van de toegewezen aantallen obligaties in het door de vereniging te houden obligatieregister. Daarnaast krijgen inschrijvers een schriftelijk bericht, het certificaat, waarop hun inschrijving wordt vermeld met de daarbij van toepassing zijnde nummering van de hen toegewezen obligaties. Fysieke stukken Aan iedere deelnemer aan de obligatielening wordt een certificaat van deelname afgegeven waarop de nummers van de hem toegekende obligaties staan vermeld. Het certificaat is niet vrij overdraagbaar (zie hiervoor onder overdracht ). Het certificaat komt geen bewijskracht toe over de eigendom van de obligaties. Doorslaggevend hierover is het door het bestuur aan te houden obligatieregister. Het obligatieregister Het obligatieregister van de obligatiehouders, hun inschrijvingen en stortingen en verdere administratie wordt gevoerd door het bestuur van de vereniging. Het bestuur kan hiervoor een commissaris aanstellen. Er zal verslag worden uitgebracht op de jaarlijkse Algemene Leden Vergadering. Het obligatieregister kan door een obligatiehouder, diens vertegenwoordigers of rechtsopvolgers na voorafgaande afspraak met de penningmeester op de vereniging worden ingezien, met dien verstande dat uitsluitend inzage wordt gegeven in de weergave van de gegevens van de desbetreffende obligatiehouder. Aard van de obligaties De obligaties zijn vorderingen op naam ten laste van Hockey Club IJsseloever. 10
Looptijd De looptijd van de obligatielening is vijf jaar te beginnen op 1 december 2018 De looptijd eindigt uiterlijk op 1 december 2023. Overdracht Omdat de uitgifte van de obligaties krachtens wettelijke regeling dient plaats te vinden binnen de vereniging, is het alleen mogelijk dat de overdracht van de obligaties plaatsvindt binnen de vereniging en uitsluitend onder mededeling hiervan aan het bestuur. Dit is van belang vanwege het verbindende karakter van het obligatieregister. Overdracht geschiedt door middel van een tussen de overdragende obligatiehouder en verkrijgende obligatiehouder op te maken akte, gevolgd door inschrijving en uitschrijving in het obligatieregister. De betrokken obligatiehouders (verkoper en koper) krijgen hiervan schriftelijk bevestiging. Zie ook onder toezicht (pagina 12). Betaalbaarstelling interest Rentebetaling vindt steeds plaats op de eerste bancaire dag na elke periode van 12 maanden, waarbij de rente wordt berekend over het uitstaande bedrag gedurende deze voorafgaande periode van 12 maanden. De rente wordt bijgeschreven op de door de obligatiehouder opgegeven rekening bij een in Nederland gevestigde bankinstelling. Betaalbaarstelling van de aflossing De betaling van het door de Hockey Club IJsseloever jaarlijks af te lossen bedrag vindt eveneens plaats op de eerste bancaire dag na de periode van 12 maanden waarover de rente wordt berekend. Aangezien de obligatiehouder jaarlijks de aflossing schenkt aan de vereniging vindt er geen financiële uitbetaling plaats van de aflossing aan de obligatiehouder. Kosten De kosten van de obligatielening zijn beperkt. De hele operatie kan door eigen werkzaamheid van het bestuur en de betrokken commissies plaatsvinden. De verdere kosten betreffen vooral administratieve kosten zoals die redelijk zijn binnen het kader van deze lening die in eigen beheer wordt uitgegeven en in eigen beheer zal worden geadministreerd. 11
Toezicht De toepasselijke regelgeving bij uitgiften van effecten zoals obligaties is geregeld in de Wet op het financieel toezicht (Wft). Omdat deze emissie echter uitsluitend voor (ouders van) leden en donateurs bedoeld is en niet vrij verhandeld kan worden, oefent de Autoriteit Financiële Markten hierop geen toezicht uit. Deze obligatie-uitgifte valt buiten AFM-toezicht. Wij halen een aantal zinsneden van AFM over vrijstelling aan: De aanbieding van effecten door een vereniging of instelling zonder winstoogmerk, om haar niet-commerciële doelen te verwezenlijken. De totale tegenwaarde van de effecten die worden aangeboden is minder dan 2,5 miljoen, berekend over een periode van 12 maanden. De AFM gaat uit van een ruime, economische benadering van het begrip verhandelbaarheid. Alle constructies waarbij het economisch belang van een gestandaardiseerd waardebewijs of deelnemingsrecht middellijk of onmiddellijk wordt of kan worden overgedragen aan een derde, beschouwt de AFM als verhandelbare waarde bewijzen of deelnemingsrechten. Kennisgevingen Kennisgevingen aan de obligatiehouders kunnen, steeds ter keuze van het bestuur, worden gedaan door middel van publicatie op de verenigingswebsite, door ophanging op het publicatiebord en/of per e-mail aan het e-mailadres zoals bekend en vermeld in het obligatieregister. Toepasselijk recht De obligatielening met het prospectus en de verdere obligatievoorwaarden worden beheerst door Nederlands recht. Gerechtelijke procedures De vereniging is op dit moment niet betrokken bij enige gerechtelijke procedure of ander geschil die van wezenlijke invloed kan zijn op de hierbij verstrekte informatie. 12
Gewenste aantal obligaties:... x 1.000 = Ja, ik wil graag bijdragen aan de financiering van de aanleg van het nieuwe clubhuis van Hockey Club IJsseloever. Ik heb de prospectus met alle informatie over de obligatielening doorgelezen en ga akkoord met de omschreven regeling. Gegevens aanvrager Naam Voorletters Adres Postcode Woonplaats Bankrekening (IBAN) E-mailadres Lid van HC IJsseloever Handtekening ja / nee Gegevens partner aanvrager Naam Voorletters Adres Postcode Woonplaats Bankrekening (IBAN) E-mailadres Lid HC IJsseloever Handtekening ja / nee Ondergetekende verplicht zich na toewijzing van de obligatie(s) het te betalen bedrag voor 1-12-2018 te storten op bankrekening NL34 RABO 0323130984 t.n.v. Hockey Club IJsseloever. Vergeet niet een kopie identiteitsbewijs van u (en uw partner) bij te voegen. 13
Formulier Periodieke gift in geld Belastingdienst Overeenkomst Periodieke gift in geld Exemplaar voor de schenker 1 Verklaring gift De ondergetekende (naam schenker) verklaart een gift te doen aan (naam instelling of vereniging) De gift bestaat uit vaste en gelijkmatige periodieke uitkeringen van (bedrag in cijfers) 200 00, (bedrag in letters) Tweehonderd euro per jaar, die gedurende minstens vijf jaar worden uitgekeerd en uiterlijk eindigen bij: het overlijden van de schenker vervallen ANBI status, verliezen baan of arbeidsongeschikt worden het overlijden van een ander dan de schenker Eindigt de gift bij het overlijden van een ander dan de schenker? Vul dan de naam in van die persoon. 2 Looptijd van de gift 2a Wat is de looptijd van de gift? 5 jaar jaar (minimaal 5 jaar) onbepaalde tijd 2b Wat is de datum van de eerste uitkering? Hierboven ziet u een voorbeeld van een aantal gegevens, die u bij vraag 1 en 2 dient in te vullen. Dit formulier is beschikbaar op de website van de belastingdienst: http://download.belastingdienst.nl/belastingdienst/docs/overeenkomst_%20period_gift_in_ geld_ib0802z2fol.pdf 14 Mocht u verdere vragen hebben over het formulier, dan kunt u deze stellen aan Norbert Diederik, via mail: obligatie@hcij.nl
15
Namens alle huidige en toekomstige leden van Hockey Club IJsseloever bedankt het bestuur u voor uw inschrijving.