TAXI-TOEZICHT BELASTINGDIENST

Transcriptie

1 TAXI-TOEZICHT BELASTINGDIENST De BCT, wat kunnen we ermee? Jan Mekelenkamp, EDP-auditor Peter van Veen, inspecteur

2 BCT Investering taxiondernemer (calculerend, slim) - Mooie auto / taxi - BCT - administratie Wat levert het op? - Overzicht, inzicht, tax plannning wagenpark - Zekerheid - Bewijs leveren fiscale gevolgen, Voordeel, privé gebruik, btw 2

3 Waarom een BCT? - minder administratieve lasten - betrouwbare vastlegging gegevens (rit + arbeid) - controleerbare vastlegging - minder fraude (gelijk speelveld) - betere handhaving (effectief en efficiënt) Overgang van papier naar digitaal (regels blijven gelijk) BCT geschikt voor fiscaal gebruik - KNV Recht op fiscale faciliteiten (bewijs) 3

4 Toezicht Belastingdienst Dienstverlening, voorlichting, BelTel, website, Twitter - Startersbezoek - Bedrijfsbezoek Voorbereidend toezicht - Toezicht op straat - Gegevens verzamelen Boekenonderzoek, volledig of deel Opsporing (FIOD) 4

5 Ondernemer = administratie administratieplicht, art. 52 AWR: - administratie voeren - eisen bedrijf/beroep - vermogenstoestand en fiscaal relevante gegevens - rechten en plichten die te allen tijde blijken (tijdig) - boeken, bescheiden, andere gegevensdragers - bewaren (7 jaar!) 5

6 Taxi en Belastingcontrole Controle administratie taxibedrijf: - Volledigheid bedrijfsgebeuren eerste vastlegging (taxameter, BCT / km-administratie, planning, financiële administratie) - Verwerking en interpretatie t.b.v. fiscale aangifte - Inspecteur kan (km-)administratie verwerpen = kan niet dienen als bewijs - BCT? Achteraf opmaken? - Inspecteur maakt gebruik van contra-informatie 6

7 Matrix belasting onderdeel controlevraag BCT helpt? bewijslast bij twijfel omzet volledig? ja inspecteur IH/VPB kosten juist? nee ondernemer prive gebruik volledig? ja ondernemer omzet volledig? ja inspecteur OB kosten juist? nee ondernemer KOR juist? nee ondernemer privé gebruik volledig? ja ondernemer LH algemeen volledig? ja ondernemer privé gebruik volledig? ja ondernemer BPM teruggaaf 90%? ja ondernemer MRB vrijstelling 90%? ja ondernemer 7

8 Een beetje privé en de btw Voorbeeld: Skoda Octavia Superb 2.0 TDI L&K Catalogusprijs: (aangeschaft op 1 juli 2014) Totaal km s Privé 300 Woon-werk 740 Hoeveel btw over privé gebruik? Forfait: 2,7 % * =

9 Taxi & Belastingen zonder BCT? 9

10 Taxi & Belastingen met BCT 2.0 Fiscale labels 10

11 BCT 3 werkingsniveau s: - Basis - Arbeidstijd - Taxivervoer 11

12 XAB (Auditfile XML BCT) Base64 Digitale handtekening 12

13 Taxi vervoer Arbeid stijd Basis Controle berekening 13 Code BPM BPM BTW BTW Privé < Privé Opt. 90% 10% 6% 21% 500 km BTW Beladen T Onbeladen T Tanken T Wassen T Garage/keuring T Goederenvervoer A Rouw- trouwvervoer A Overig zakelijk A Van/naar pauzelocatie A Privé A OV met taxi A Taxi gerelateerd B Tanken B Wassen B Garage/keuring B OV met taxi B Niet taxi gerelateerd B Verhuur - niet taxi B Zakelijk gebruik B Privé B Woning/werk B Totaal % 92,8% 7,2% Beginstand BPM 90% Eindstand BPM 10% Verschil <=>

14 14

15 15

16 Fiscale gevolgen BCT met XAB Volledigheid omzet aansluiting met financiële administratie Controle aansluiting btw-aangifte BPM en MRB voldaan aan 90%-voorwaarde Privé gebruik auto (IB, LH, Vpb) 0 Privé gebruik auto btw 80 16

17 VTD EDP-Audit 8 en 9 oktober VTD EDP-Audit 8 en 9 oktober

18 BCT met of zonder XAB 1. 3 typen, 3 fabrikanten, XAB nog niet in iedere BCT operationeel 2. Stand van zaken fabrikanten 1, 2, 3 (ontwikkeling, uitrol) 3. Hoe controleren zonder XAB? 4. Eigen verantwoordelijkheid ondernemer (administratie, bewijs) 5. Voldaan aan voorwaarden 90% voor BPM en MRB? 6. Minder dan 500 km privé? 7. Btw privé gebruik auto; btw-forfait = 2,7% * =

19 Vragen over BD-toezicht en de BCT 19