Algemene Belangenvereniging voor het Hondentoiletteer Bedrijf Hogesteeg 6a 3911 VT RHENEN. Jaarrekening 2014

Transcriptie

1 Algemene Belangenvereniging voor het Hondentoiletteer Bedrijf Hogesteeg 6a 3911 VT RHENEN Jaarrekening 2014

2 Het Bestuur Hogesteeg 6a 3911 VT RHENEN Jaarrekening 2014 INHOUDSOPGAVE Pagina 1. Financiële analyse 1.1 Opdrachtbevestiging Algemeen Resultaatvergelijking Meerjarenoverzicht 6 2. Jaarrekening 2.1 Balans per 31 december Winst- en verliesrekening over Toelichting op de jaarrekening Toelichting op de balans Toelichting op de winst- en verliesrekening Bijlagen 3.1 Jaaropstelling omzetbelasting

3 1. FINANCIËLE ANALYSE - 2 -

4 Het Bestuur Hogesteeg 6a 3911 VT RHENEN Referentie: ABHB/2013/ Veenendaal, 10 februari 2015 Betreft: jaarrekening 2014 Geacht bestuur, Hiermede brengen wij u verslag uit van onze werkzaamheden omtrent de jaarrekening 2014 van uw onderneming. De balans per 31 december 2014, de winst- en verliesrekening over 2014 en de toelichting, welke tezamen de jaarrekening 2014 vormen, alsmede de overige gegevens zijn in dit rapport opgenomen. 1.1 Opdrachtbevestiging Opdracht Wij hebben de in dit rapport opgenomen jaarrekening 2014 van ABHB te Amersfoort samengesteld. De jaarrekening is opgesteld op basis van de door het bestuur van de vennootschap verstrekte gegevens. Werkzaamheden De werkzaamheden die wij in het kader van onze samenstellingsopdracht hebben uitgevoerd bestonden in hoofdzaak uit het verzamelen, het verwerken, het rubriceren en het samenvatten van financiële gegevens. Daarnaast hebben wij de aanvaardbaarheid van de bij het samenstellen van de jaarrekening toegepaste grondslagen op basis van de door de vennootschap verstrekte gegevens geëvalueerd. Bevestiging Op basis van de ons verstrekte gegevens hebben wij de jaarrekening samengesteld onder toepassing van in Nederland algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving. Wij vertrouwen hiermee aan uw opdracht te hebben voldaan. Tot het geven van nadere toelichting zijn wij gaarne bereid. Hoogachtend, Adfiscalia J. van der Knijff Register Belastingadviseur - 3 -

5 1.2 Algemeen Oprichting Blijkens de akte d.d werd de besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid ABHB per genoemde datum opgericht. De vennootschap is ingeschreven bij de Kamer van Koophandel onder dossiernummer Doelstelling De doelstelling van ABHB wordt in artikel 3 van de statuten als volgt omschreven: De bevordering van de onderlinge verbondenheid tussen de hondentrimmers, door deze beroepsbeoefenarenzoveel mogelijk tot elkaar te brengen alsmede het op professionele en legale wijze uitoefenen van het beroep van hondentrimmer. Bestuur Het Dagelijks Bestuur van de vereniging is als volgt: G.H.J. Beenen (voorzitter) periode: / J. Blom (penningmeester) periode: / P. Blaauw (vice-voorzitter) periode: / J. Moes (secretaris) periode: / M. Stuijts (Penningmeester) periode: / D. van Wattum PR en communicatie periode: / Resultaatvergelijking Ter analyse van het resultaat van de onderneming verstrekken wij u de onderstaande opstelling, welke is gebaseerd op de winst- en verliesrekening % % Netto-omzet ,0% ,0% Inkoopwaarde van de omzet ,2% ,8% Bruto bedrijfsresultaat ,8% ,2% Huisvestingskosten ,1% ,6% Verkoopkosten ,1% ,6% Kantoorkosten ,0% ,2% Algemene kosten ,7% ,5% Som der bedrijfskosten ,8% ,9% Bedrijfsresultaat ,1% ,6% Rentebaten en soortgelijke opbrengsten 325 0,2% 742 0,5% Rentelasten en soortgelijke kosten ,0% ,7% Som der financiële baten en lasten ,7% ,2% Resultaat ,8% ,9% - 4 -

6 1.3 Resultaatvergelijking Het resultaat 2014 is ten opzichte van 2013 gedaald met ,--. De ontwikkeling van het resultaat 2014 ten opzichte van 2013 kan als volgt worden weergegeven: Het resultaat is gunstig beïnvloed door: Daling van: Verkoopkosten Kantoorkosten Het resultaat is ongunstig beïnvloed door: Daling van: Omzet Rentebaten en soortgelijke opbrengsten 417 Stijging van: Inkoopwaarde van de omzet Huisvestingskosten Algemene kosten Rentelasten en soortgelijke kosten Daling resultaat

7 1.4 Meerjarenoverzicht Ter analyse van het resultaat van de onderneming verstrekken wij u de onderstaande opstelling, welke is gebaseerd op de winst- en verliesrekening Netto-omzet Inkoopwaarde van de omzet Bruto bedrijfsresultaat Huisvestingskosten Verkoopkosten Kantoorkosten Algemene kosten Som der bedrijfskosten Bedrijfsresultaat Rentebaten en soortgelijke opbrengsten Rentelasten en soortgelijke kosten Som der financiële baten en lasten Resultaat

8 2. JAARREKENING - 7 -

9 te RHENEN 2.1 Balans per 31 december 2014 (Na resultaatbestemming) 31 december december 2013 ACTIVA Vlottende activa Voorraden Gereed product en handelsgoederen Vorderingen Handelsdebiteuren Overige vorderingen Liquide middelen Totaal activazijde RHENEN, ABHB - 8 -

10 te RHENEN 2.1 Balans per 31 december 2014 (Na resultaatbestemming) 31 december december 2013 PASSIVA Eigen vermogen Kapitaal Kortlopende schulden Handelscrediteuren Belastingen en premies sociale verzekeringen Overlopende passiva Totaal passivazijde RHENEN, ABHB - 9 -

11 te RHENEN 2.2 Winst- en verliesrekening over Netto-omzet Mutatie onderhanden werk Inkoopwaarde van de omzet Kosten van uitbesteed werk Bruto bedrijfsresultaat Huisvestingskosten Verkoopkosten Kantoorkosten Algemene kosten Som der bedrijfskosten Bedrijfsresultaat Rentebaten en soortgelijke opbrengsten Rentelasten en soortgelijke kosten Som der financiële baten en lasten Resultaat RHENEN, ABHB

12 2.3 Toelichting op de jaarrekening ALGEMEEN De jaarrekening is opgesteld volgens de bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW in overeenstemming met de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving. Bezoldiging van bestuurders en commissarissen Voor de bezoldiging van bestuurders (en voormalige bestuurders) van de rechtspersoon kwam in 2014 een bedrag van ten laste van de vereniging. Continuïteit van de activiteiten Wij vestigen de aandacht op het vermogen van de vereniging. Wij wijzen u erop dat de vereniging een netto verlies van over 2014 heeft geleden en dat per 31 december 2014 de kortlopende schulden van de vennootschap de totale activa overstegen met Deze condities kunnen duiden op het bestaan van een onzekerheid van materieel belang op grond waarvan gerede twijfel zou kunnen bestaan over de continuïteitsveronderstelling van de vereniging. Vergelijking met voorgaand jaar De gehanteerde grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar. Schattingen Om de grondslagen en regels voor het opstellen van de jaarrekening te kunnen toepassen, is het nodig dat het bestuur van de vennootschap zich over verschillende zaken een oordeel vormt, en schattingen maakt die essentieel kunnen zijn voor de in de jaarrekening opgenomen bedragen. Indien het voor het geven van het in artikel 2:362 lid 1 BW vereiste inzicht noodzakelijk is, is de aard van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen opgenomen bij de toelichting op de desbetreffende jaarrekeningposten. GRONDSLAGEN VOOR DE BALANSWAARDERING Algemeen De waardering van activa en passiva vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende grondslag voor de specifieke balanspost anders wordt vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voorraden Gereed product en handelsgoederen Voorraden gereed product en handelsgoederen worden gewaardeerd tegen kostprijs / vervaardigingsprijs of lagere netto-opbrengstwaarde. Deze lagere netto-opbrengstwaarde wordt bepaald door individuele beoordeling van de voorraden. De vervaardigingsprijs omvat het directe materiaalverbruik, de directe loonen machinekosten en de overige kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend, en een opslag voor indirecte fabricagekosten. De netto-opbrengstwaarde is gebaseerd op een verwachte verkoopprijs, onder aftrek van nog te maken kosten voor voltooiing en verkoop. Vorderingen De kortlopende vorderingen betreffen de vorderingen met een looptijd korter dan één jaar. Deze worden bij eerste verwerking opgenomen tegen de reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. De reële waarde en geamortiseerde kostprijs zijn gelijk aan de nominale waarde. Noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid worden in mindering gebracht. Deze voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de vorderingen

13 2.3 Toelichting op de jaarrekening Liquide middelen De liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde en staan, voor zover niet anders vermeld, ter vrije beschikking van de onderneming. Het betreffen de direct opeisbare vorderingen op kredietinstellingen en kasmiddelen. Kortlopende schulden De kortlopende schulden betreffen de schulden met een looptijd korter dan één jaar. Deze worden bij eerste verwerking opgenomen tegen reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen De niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen zijn, tenzij anders vermeld, gewaardeerd tegen nominale waarde

14 2.3 Toelichting op de jaarrekening GRONDSLAGEN VOOR DE RESULTAATBEPALING Algemeen De bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verplichtingen en mogelijke verliezen die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Netto-omzet Onder netto-omzet wordt verstaan de opbrengst van de in het verslagjaar geleverde goederen en verleende diensten onder aftrek van kortingen en de over de omzet geheven belastingen. Opbrengsten voortvloeiend uit de verkoop van goederen worden verantwoord op het moment dat alle belangrijke rechten op economische voordelen alsmede alle belangrijke risico's zijn overgegaan op de koper. De kostprijs van deze goederen wordt aan dezelfde periode toegerekend. Opbrengsten van diensten worden opgenomen naar rato van de mate waarin de diensten zijn verricht. De kostprijs van deze diensten wordt aan dezelfde periode toegerekend. De aan het onderhanden werk toe te rekenen winst wordt bepaald op basis van de op balansdatum aan het werk bestede kosten in verhouding tot de naar verwachting aan het werk totaal te besteden kosten. De nettoopbrengstwaarde is gebaseerd op een verwachte verkoopprijs onder aftrek van nog te maken kosten voor voltooiing en verkoop. Inkoopwaarde van de omzet Onder de inkoopwaarde van de omzet wordt verstaan de direct aan de geleverde goederen en diensten toe te rekenen kosten. Hieronder is tevens begrepen een mutatie in de afwaardering wegens incourantheid van de voorraden. Bedrijfskosten De kosten worden toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Financiële baten en lasten De financiële baten en -lasten betreffen de op de verslagperiode betrekking hebbende renteopbrengsten en - kosten van uitgegeven en ontvangen leningen en tegoeden

15 2.4 Toelichting op de balans ACTIVA VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Gereed product en handelsgoederen Gereed product en handelsgoederen Vorderingen Handelsdebiteuren Debiteuren Voorziening oninbare debiteuren Overige vorderingen Waarborgsom porti Te vorderen rente Vooruitberekende kosten Ledenstickers komend boekjaar Liquide middelen ABNAMRO ABNAMRO Spaarrekening ING Betaalrekening ING Rentemeerrekening

16 2.4 Toelichting op de balans PASSIVA EIGEN VERMOGEN Kapitaal Kapitaal KORTLOPENDE SCHULDEN Handelscrediteuren Crediteuren In de crediteuren zijn schulden (declaraties) aan bestuurders opgenomen ad 330. Belastingen en premies sociale verzekeringen Omzetbelasting Overlopende passiva Vooruitgefactureerde contributie Te betalen royalties Afrekening VDP december Accountantskosten Bankkosten Overige declaraties

17 2.5 Toelichting op de winst- en verliesrekening Netto-omzet Omzet hoog Omzet laag Omzet nul Omzet binnen EU De netto-omzet over 2014 is ten opzichte van het vorige boekjaar met 6,2% gedaald. Mutatie onderhanden werk Mutatie vooruitgefactureerde omzet Inkoopwaarde van de omzet Inkopen hoog Inkopen laag Kosten van uitbesteed werk Kosten van uitbesteed werk Commissies en royalties Huisvestingskosten Huur onroerend goed Standhuur Verkoopkosten Reclame- en advertentiekosten Representatiekosten Relatiegeschenken Reis- en verblijfkosten Beurs- en congreskosten Provisies aan derden Winkel- en etalagekosten Vrachtkosten verkoop Verkoopkosten winkel algemeen Dotatie voorziening oninbare debiteuren Overige verkoopkosten inclusief kosten Groomteam

18 2.5 Toelichting op de winst- en verliesrekening Kantoorkosten Kantoorbenodigdheden Drukwerk Telecommunicatie Contributies en abonnementen Onderhoud kantoorinventaris Algemene kosten Accountants- en administratiekosten Advieskosten Nieuw Beleid / Organisatieontwikkeling Zakelijke verzekeringen Secretariaat Diverse algemene kosten Dagvergoeding Overige algemene kosten Financiële baten en lasten Rentebaten en soortgelijke opbrengsten Rentebate deposito Rentelasten en soortgelijke kosten Bankkosten en provisie

19 3. BIJLAGEN

20 te RHENEN 3.1 Jaaropstelling omzetbelasting 2014 Boekjaar: 2014 BTW nummer: NL B01 Omzet Omzet hoog 1a Omzet laag 1b Omzet naar het buitenland Omzet binnen de EU 3b 195 Verschuldigde omzetbelasting Voorbelasting Voorbelasting 5b Te betalen omzetbelasting 5g Afdrachten omzetbelasting 1e kwartaal e kwartaal e kwartaal e kwartaal Suppletie omzetbelasting Balanspost omzetbelasting Omzetbelasting laatste periode Omzetbelasting suppletie