NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2014

Transcriptie

1 NOTA RESERVES EN VOORZIENINGEN 2014 Raadsvergadering 19 december 2013 Nota reserves en voorzieningen 2014

2 Nota reserves en voorzieningen 2014

3 INHOUDSOPAVE 1. INLEIDING WETTELIJKE KADERS BELEIDSUITGANGSPUNTEN... 8 Aantal en omvang... 8 Dekking afschrijvingslasten... 8 Beheerplannen... 9 Systeemafspraken... 9 Rentelasten Afrekenen realisatie VOORSTELLEN BIJLAGEN RECAPITULATIE Reserves en voorzieningen RESERVES Algemene reserve Best. reserve Kortlopende projecten Best. reserve Budgetoverheveling Bestemmingsreserve beleidswerkzaamheden BOO Best. res. Risico gemeenschappelijke regelingen Best. res. Eigen risico sociale verzekeringswetten Best. res. Bezittingen beschouwd; semi-statisch archief Best. res. Wijkveiligheid Bestemmingsreserve Toekomstige investeringsprojecten Bestemmingsreserve openbare verlichting Bestemmingsreserve Wegen Bestemmingsreserve compensatie rente wegen Bestemmingsreserve scholenbouw c.a Bestemmingsreserve Waterbeheerplan Bestemmingsreserve Openbaar groen Bestemmingsreserve Voorzieningenniveau Boven-Hardinxveld Bestemmingsreserve Publiek deel gemeentehuis Bestemmingsreserve Riolering Bestemmingsreserve Reiniging Bestemmingsreserve Begraafplaatsen Bestemmingsreserve Bouwgrondexploitaties Bestemmingsreserve toekomstige ontwikkelingen Bestemmingsreserve Automatisering Bestemmingsreserve sociale woningbouw Bestemmingsreserve Website Bestemmingsreserve vervanging meubilair Bestemmingsreserve Individuele trajecten Bestemmingsreserve Cultuurparticipatie Bestemmingsreserve economische crisis Bestemmingsreserve Heroverwegingsdiscussie Bestemmingsreserve Bestemmingsplannen Bestemmingsreserve werkplaats Bestemmingsreserve Verkeersveiligheid Bestemmingsreserve Merwede-Lingelijn Bestemmingsreserve huisvesting onderwijs Bestemmingsreserve startersleningen Bestemmingsreserve Speelplaatsen Bestemmingsreserve Beschoeiing VOORZIENINGEN Voorziening onderhoud gebouwen Voorziening Pensioenverplichtingen Voorziening onderhoud schoolgebouwen Voorziening wachtgeldverplichting voorm. bestuurders Nota reserves en voorzieningen 2014

4 Nota reserves en voorzieningen 2014

5 1. INLEIDING Voor het budgetrecht van de gemeenteraad is het van belang dat er een goed inzicht is in de financiële positie van de gemeente. Dit inzicht beperkt zich niet tot het jaarlijks behandelen en vaststellen van de planning- en controldocumenten (de perspectiefnota, de begroting, de najaarsnota en de jaarstukken), maar geldt ook voor de reserves en voorzieningen. Het is vigerend beleid om eens per vier jaar de nota reserves en voorzieningen (nota R&V) te actualiseren. Het college van burgemeester en wethouders draagt zorg voor het opstellen en actualiseren van de nota R&V. In de nota worden de beleidskaders vastgelegd en worden de vorming en besteding van (bestemmings)reserves en voorzieningen behandeld. De raad stelt de nota R&V vast. In de raadsvergadering van 16 december 2010 is de laatste nota R&V vastgesteld. De voornaamste redenen voor de huidige actualisatie van de nota R&V zijn: - het evalueren van de realisaties ten opzichte van de prognoses; - het actualiseren van de beleidsuitgangspunten; - het doorlichten van de reserves en voorzieningen mede vanwege het bezuinigingstraject dat voortkomt uit de begroting Goed reservebeleid en beheer is essentieel, waarbij doelmatigheid voorop staat. Uitgangspunt hierbij is voldoende, maar niet onnodig, reserveren. Om de transparantie te bevorderen zal alleen tot de vorming en instandhouding van reserves en/of voorzieningen worden overgegaan daar waar dit goed kan worden gemotiveerd. In deze nota R&V worden achtereenvolgens behandeld: - het wettelijk kader; - de beleidsuitgangspunten met de handelswijze binnen de gemeente Hardinxveld-Giessendam; - de voorstellen. In de bijlage van deze nota R&V is per reserve of voorziening een onderbouwing van onder meer de doelstelling en de aanwending opgenomen. Nota reserves en voorzieningen

6 2. WETTELIJKE KADERS Wettelijk kader Het wettelijk kader rond reserves en voorzieningen is verwoord in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten 2004 (BBV). Voor de nota R&V zijn de volgende twee artikelen van belang: Artikel 43 BBV 1. In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a. de algemene reserve; b. de bestemmingsreserves. 2. Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan provinciale staten respectievelijk de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Artikel 44 BBV 1. Voorzieningen worden gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. d. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b. (investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven) 2. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b (de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren) 3. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Instellen, muteren en opheffen van reserves en voorzieningen Het instellen, muteren of opheffen van een reserve en het instellen of opheffen van een voorziening is een bevoegdheid van de raad. Hiervoor is een afzonderlijk raadsbesluit (apart beslispunt) nodig. Het muteren (aanwenden) van een voorziening is een bevoegdheid van het college. Het principe van (bestemmings)reserves is dat de raad ten allen tijde het doel en/of de bestemming kan wijzigen. Voor een dergelijke wijziging is altijd een raadsbesluit nodig. Het doel van een voorziening kan in principe niet gewijzigd worden, gegeven het verplichtende karakter van een voorziening. Als dit, om welke reden dan ook, wel nodig is, dan is de vaststelling van deze formele wijziging voorbehouden aan de raad. Nota reserves en voorzieningen

7 Onderscheid tussen reserves en voorzieningen Er zijn enkele belangrijke verschillen tussen reserves en voorzieningen: o o o Wettelijk is bepaald dat reserves onderdeel uitmaken van het eigen vermogen. Voorzieningen daarentegen vallen onder het vreemd vermogen. Bij voorzieningen is sprake van een (redelijkerwijs in te schatten) verplichting. Bij een reserve gaat het over het afzonderen van middelen, waarmee de raad een bepaalde bestemming voor ogen heeft. Stortingen in en vrijval van voorzieningen zijn onderdeel van de lasten en de baten (exploitatie). De aanwending van een voorziening wordt rechtstreeks op de voorziening gemuteerd en wordt daarom niet als last of baat beschouwd, maar verloopt via de balans. Mutaties in reserves zijn altijd onderdeel van de resultaatbestemming. Onderstaande tabel geeft de voornaamste verschillen nog eens weer: Omschrijving Reserve Voorziening Vermogenspositie Eigen vermogen Vreemd vermogen Bestemming Vrij / te wijzigen Vast (verplichting) Mutaties Resultaatbestemming Exploitatie (stortingen en vrijval) Balans (aanwending) Nota reserves en voorzieningen

8 3. BELEIDSUITGANGSPUNTEN Aantal en omvang Om het aantal en de omvang van de reserves en voorzieningen beheersbaar en transparant te houden, moeten er goede gronden aanwezig zijn om een reserve of voorziening in te stellen of in stand te houden. Hierbij wordt rekening gehouden met de wettelijke voorschriften. Aan de andere kant wordt er voor gewaakt dat de vermogenspositie van de gemeente wordt aangetast door financiële risico s waarvoor geen buffer is gevormd. De omvang van de reserves en voorzieningen moet daarom worden afgestemd op: - het doel dat ermee gediend wordt; - de omvang van de risico s; - de verplichtingen en/of verliezen die erdoor moeten worden afgedekt. Om dit inzicht te verkrijgen, kun je bij elke reserve en voorziening enkele criteria/aspecten benoemen. Voor een goede afweging door de raad kunnen bij de vorming en bepaling van de omvang van reserves en voorzieningen minimaal de volgende aspecten worden vermeld: 1. het doel (beknopte omschrijving); 2. de looptijd; 3. de voeding (storting / dotatie); 4. de onttrekking of aanwending; 5. de gewenste minimale omvang (bodem of buffer); 6. de maximale omvang (plafond: indien van toepassing). Beleidsuitgangspunt 1: Bij het instellen van een nieuwe reserve of voorziening worden de volgende aspecten benoemd: doel, looptijd, voeding, onttrekking of aanwending en de minimum en maximum omvang. Daarnaast wordt een minimum beginsaldo/storting ingevoerd om een reserve of voorziening in het leven te roepen. Deze wordt bepaald op Met deze maatregel wordt voorkomen dat er een wildgroei aan kleine reserves en voorzieningen ontstaat. Het beperken van het aantal reserves en voorzieningen is geen doel op zich, maar deze maatregel past ook in het streven naar vereenvoudiging. Eventuele kleinere bedragen kunnen verwerkt worden in de reguliere budgetten. Beleidsuitgangspunt 2: Bij het instellen van een nieuwe reserve of voorziening is de initiële storting/toevoeging of het initiële beginsaldo minimaal Dekking afschrijvingslasten Enkele bestemmingsreserves zijn in het leven geroepen om hieruit de kapitaallasten (afschrijvings- en rentelasten) van investeringen te dekken. Als dekkingsmiddel voor kapitaallasten is het van belang om naar de voorschriften inzake waarderen, activeren en afschrijven te kijken. In de eerste plaats is er een onderscheid in activering afhankelijk van het nut: alle investeringen met een economisch nut moeten worden geactiveerd; investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut kunnen worden geactiveerd. De BBV schrijft voor dat deze investeringen bij voorkeur niet worden geactiveerd. Indien activeren toch noodzakelijk geacht wordt, mag extra worden afgeschreven. Op investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut kunnen reserves rechtstreeks in mindering worden gebracht. Bij investeringen met een economisch nut kunnen reserves ingezet worden als dekkingsmiddel voor (een gedeelte van) de kapitaallasten. Beleidsuitgangspunt 3: Bij reserves die dienen ter dekking van investeringen worden de gehele of gedeeltelijke afschrijvingslasten onttrokken naar rato van de hoogte van de reserve. Nota reserves en voorzieningen

9 Beleidsuitgangspunt 4: De afschrijvingslasten van kapitaalgoederen, waarbij sprake is van inkomsten uit rechten en belastingen (onder andere riolering en reiniging) worden geëgaliseerd door ze ten laste te brengen van een reserve, waaraan jaarlijks wordt gedoteerd ten laste van de exploitatie. Beheerplannen In deze nota reserves en voorzieningen zijn de bestaande investerings-, beheer- en afdelingsplannen betrokken bij de vorming en instandhouding van reserves en voorzieningen. Zij zijn langjarig doorgerekend. Voor wat betreft de beheersbaarheid van de voorzieningen geldt, vanwege het verplichtende karakter, de noodzaak om deze minimaal jaarlijks te beoordelen op de benodigde omvang. Een onjuiste omvang van de voorziening leidt tot een directe bijstelling en heeft direct budgettaire gevolgen voor het begrotings- en/of rekeningresultaat. Immers, een hogere dotatie aan de voorziening leidt tot hogere lasten. Bij een te hoge omvang van de voorziening moet een bedrag vrijvallen ten gunste van het resultaat. Bij de beoordeling van de diverse beheerplannen worden onder andere het realiteitsgehalte van de planning, de omvang en de kosten van de geplande werkzaamheden getoetst. Bij de actualisatie van de beheerplannen wordt getoetst of er voldaan wordt aan de voorwaarden om een eventueel aanwezige bestemmingsreserve om te zetten in een voorziening. De accountant beoordeelt bij de controle van de jaarstukken of de omvang van een voorziening voldoende is voor de uitvoering van het vastgestelde beheerplan. Beleidsuitgangspunt 5: Investerings-, beheer- en afdelingsplannen worden betrokken bij de beoordeling van de reserves en voorzieningen. Systeemafspraken Stortingen in en onttrekkingen aan bestemmingsreserves gebeuren altijd na goedkeuring en besluitvorming van de raad. Bij bestemmingsreserves voor bedrijfsvoeringsonderwerpen is het wenselijk om hier flexibel mee om te gaan. Bedrijfsvoering is immers een bevoegdheid van het college. Het gaat dan om bestemmingsreserves voor bedrijfsvoeringsonderwerpen zoals personeel en samenwerking. Deze onderwerpen zijn vaak lastig vooraf bij de jaarlijkse programmabegroting te begroten. Dit leidt ertoe dat, als een dergelijk bedrijfsvoeringonderwerp gedurende het jaar actueel wordt, het college eerst een raadsvoorstel met begrotingswijziging aan de raad moet voorleggen om de benodigde middelen formeel beschikbaar te krijgen voordat het college tot uitvoering kan overgaan. Het besluitvormingstraject leidt dan tot een vertraging in de bedrijfsvoering. Dit kan worden voorkomen door het college toe te staan, binnen de door de raad vastgestelde kaders (onder andere doel en omvang) van deze bestemmingsreserves, middelen in te zetten voor bedrijfsvoeringsonderwerpen en deze achteraf door de raad te laten bekrachtigen via een begrotingswijziging. Dit worden systeemafspraken genoemd. Systeemafspraken zijn ook toepasbaar bij reserves waar beheerplannen aan ten grondslag liggen zoals de bestemde reserves openbare verlichting, wegen, groen en riolering. Deze beheerplannen zijn immers al in een eerder stadium door de raad vastgesteld en daarmee het kader voor de uitvoering door het college. Op deze wijze kan het college flexibeler opereren binnen haar bedrijfsvoeringsdomein en zijn zowel het budgetrecht van de raad als de rechtmatigheid gewaarborgd. De reserves waarvoor het college systeemafspraken voorstelt, zijn de volgende: bestemde reserve Sociale verzekeringswetten, bestemde reserve Semi-statisch archief, bestemde reserve Openbare verlichting, bestemde reserve Wegen, bestemde reserve Openbaar groen, bestemde reserve Riolering, bestemde reserve Automatisering, bestemde reserve Individuele trajecten, bestemde reserve Heroverwegingsdiscussie. Bij de uitwerking per reserve is vermeld binnen welke kaders het college van burgemeester en wethouders bevoegd is tot het benutten van de reserves. Als het wenselijk blijkt deze afspraak op termijn op andere bestemmingsreserves van toepassing te verklaren, wordt dit eerst voorgelegd aan de raad. Nota reserves en voorzieningen

10 Beleidsuitgangspunt 6: De raad staat het college toe binnen de door de raad vastgestelde kaders (onder andere doel en omvang) van de volgende bestemmingsreserves middelen in te zetten en deze achteraf door de raad te laten bekrachtigen via een begrotingswijziging: - de reserves waar een door de raad vastgesteld beheerplan aan ten grondslag ligt; de bestemde reserves Openbare verlichting, Wegen, Riolering en Groen. - de bestemde reserve Automatisering - de bestemde reserve Individuele trajecten - de bestemde reserve Heroverwegingsdiscussie - de bestemde reserve Sociale verzekeringswetten - de bestemde reserve Semi-statisch archief - de bestemde reserve Waterbeheerplan Rentelasten Op grond van artikel 45 BBV is het toevoegen van rente aan voorzieningen wettelijk niet toegestaan. Het direct rente toerekenen van rente aan reserves is eveneens niet toegestaan en dient via de resultaatbestemming plaats te vinden. Rente toerekenen kan indirect nog wel door een rente te berekenen en via resultaatbestemming dit bedrag toe te voegen aan de betreffende reserve. Aangezien dit een bewerkelijke handeling is en om de transparantie tussen reserves en voorzieningen te vergroten, is het wenselijk om voor reserves hetzelfde rentebeleid toe te passen als bij voorzieningen. Wanneer het nodig is een toevoeging aan een reserve te doen (al dan niet als gevolg van een rentecomponent), dan dient dit via de reguliere resultaatbestemming te verlopen. Beleidsuitgangspunt 7: Er wordt geen afzonderlijke rente toegevoegd aan een reserve. Elke toevoeging of onttrekking aan een reserve gebeurt via de reguliere resultaatbestemming. Afrekenen realisatie De toevoegingen en onttrekkingen aan reserves en voorzieningen vinden plaats conform de meerjarige afspraken die in deze nota reserves en voorzieningen worden vastgelegd en/of bij de behandeling van de jaarlijkse programmabegroting en nagekomen begrotingswijzigingen zijn vastgesteld. Binnen deze beleidskaders worden jaarlijks op basis van realisatiecijfers de werkelijke toevoegingen en onttrekkingen bepaald. Beleidsuitgangspunt 8: Reserves en voorzieningen per ultimo jaar afrekenen op basis van gerealiseerde bedragen. Nota reserves en voorzieningen

11 4. VOORSTELLEN Op basis van de nota reserves en voorzieningen stellen wij het volgende voor: 1. De reserves en voorzieningen op basis van de recapitulatie Staat van reserves en voorzieningen te herschikken; 2. Het voordeling resultaat van toe te voegen aan de algemene reserve; 3. De stortingen en onttrekkingen op basis van de recapitulatie Nota reserves en voorzieningen in de exploitatie van begroting 2013 op te nemen. 4. De hogere storting ad in 2013 te onttrekken aan de algemene reserve. 5. Het overschot van 2014 ad , oplopend tot structureel in 2017 op te nemen in het meerjarenperspectief. Nota reserves en voorzieningen

12 5. BIJLAGEN In de nota wordt nader ingegaan op de actuele stand van de reserve- en voorzieningenposities van de gemeente. Bij het actualiseren is uitgegaan van de cijfers en resultaten, zoals die zijn verwerkt in de jaarstukken 2012, de huidige begroting 2013 en de programmabegroting Reserve Kortlopende projecten. In voorliggende nota wordt de reserve kortlopende projecten opgeheven. Deze reserve bestond uit een aantal deelreserves (zie in de recapitulatie de cursief gedrukte nummers en voor de toelichting de reserve kortlopende projecten ) en was in feite een administratieve reserve. Deze deelreserves zijn nu uitgesplitst en afzonderlijk beoordeeld en voor zover noodzakelijk behouden. Om deze reden is de reserve niet in de recapitulatie opgenomen. Reserve Baggeren omgevormd tot reserve Waterbeheerplan In 2014 wordt een waterbeheerplan opgesteld. De kosten uit dit waterbeheerplan moeten worden gedekt door de reserve baggeren en de reserve beschoeiingen. Voorgesteld wordt de reserve baggeren om te vormen naar de reserve Waterbeheerplan en hier het saldo van de reserve Beschoeiingen aan toe te voegen. Leeswijzer Een uiteenzetting van de reserves en voorzieningen alsmede de recapitulatie ervan worden in deze bijlagen verder uitgewerkt. Nota reserves en voorzieningen

13 5.1 RECAPITULATIE Reserves en voorzieningen Dit betreft de wijzigingen van de reserve op basis van deze nota. -/- is afname, + is toename. Begroot oud ultimo 2013 herschikkingen 2013 Begroot nieuw ultimo Algemene reserve Best. res. Budgetoverheveling Best. res. Beleidswerkzaamheden BOO Best. res. Risico gem. Regelingen Eigen Risico Soc. Verz. Wetten Bezittingen beschouwd; semi-stat archief Bezittingen beschouwd; bestuursvleugel Best. res. Raadsinformatiesysteem Best. res. Wijkveiligheid Best. res. Ruimtelijke Ordening Best. res Archeologiebeleid Best. res cultuurbeleid Brandweerbeleidsplan Best. res. Toekomstige investeringsprojecten Best. res. openbare verlichting Best. res. wegen Best. res. compensatie rente wegenonderh Best. res. scholenbouw c.a Best. res. waterbeheerplan Best. res. openbaar groen Best. res. voorzieningenniveau B-H'veld Best. res. Publiek deel gemeentehuis Best. res. riolering Best. res. reiniging Best. res. begraafplaatsen Best. res. bouwgrondexploitaties Best. res. toekomstige ontwikkelingen Best. res. automatisering Best. res. sociale woningbouw Best. res. website Best. res. vervanging meubilair Best. res. individuele trajecten Best. res. cultuurparticipatie Best. res. economische crisis Best. res. heroverwegingsdiscussie Best. res. bestemmingsplannen Best. res. werkplaats Best. res. verkeersveiligheid Best. res. Merwede-Lingelijn Best. res. huisvesting onderwijs Best. res. startersleningen Best. res. speelplaatsen Best. res. beschoeiing Totaal reserves Voorz. onderhoud gebouwen Voorz. pensioenverplichtingen Voorz. onderhoud schoolgebouwen Voorz. wachtgeldverplichtingen voorm bes Totaal voorzieningen Totaal reserves en voorzieningen Nota reserves en voorzieningen

14 Onderstaand de reserves en voorzieningen gerubriceerd per categorie. Nummer Omschrijving reserve/voorziening Saldo per Bezittingen beschouwd; bestuursvleugel Best. res. Raadsinformatiesysteem Best. res. Ruimtelijke Ordening Best. res Archeologiebeleid Best. res cultuurbeleid Best. res. Toekomstige investeringsprojecten Brandweerbeleidsplan Best. res. toekomstige ontwikkelingen Best. res. website Best. res. cultuurparticipatie Best. res. economische crisis Best. res. bestemmingsplannen Best. res. huisvesting onderwijs Best. res. beschoeiing - Reserves die worden opgeheven Best. res. Beleidswerkzaamheden BOO Bezittingen beschouwd; semi-stat archief Reserves die ultimo 2014 kunnen worden opgeheven Best. res. Wijkveiligheid * Best. res. openbare verlichting Best. res. wegen Best. res. compensatie rente wegenonderh Best. res. Waterbeheerplan * Best. res. openbaar groen Best. res. riolering Best. res. reiniging Best. res. begraafplaatsen * Best. res. automatisering Best. res. verkeersveiligheid Best. res. speelplaatsen Voorz. onderhoud gebouwen Voorz. onderhoud schoolgebouwen Reserves/voorzieningen met onderliggende beheerplannen t.b.v. kostenegalisatie Best. res. vervanging meubilair Best. res. werkplaats Best. res. Merwede-Lingelijn Reserves ter dekking van afschrijvingslasten Best. res. Risico gem. Regelingen Eigen Risico Soc. Verz. Wetten Best. res. bouwgrondexploitaties Reserves t.b.v. risicoreserveringen Best. res. sociale woningbouw Best. res. individuele trajecten Best. res. startersleningen Voorz. pensioenverplichtingen Voorz. wachtgeldverplichtingen voorm bes Reserves/voorzieningen met onderliggende verplichtingen Algemene reserve Best. res. Budgetoverheveling Best. res. scholenbouw c.a Best. res. voorzieningenniveau B-H'veld Best. res. Publiek deel gemeentehuis Best. res. heroverwegingsdiscussie Overige reserves Eindtotaal * Deze beheerplannen zijn in voorbereiding. Nota reserves en voorzieningen

15 Dit betreft de wijzigingen van de stortingen en onttrekkingen op basis van deze nota. -/- is nadeel, + is voordeel mutaties Algemene reserve Best. res. Budgetoverheveling Best. res. Beleidswerkzaamheden BOO Best. res. Risico gem. Regelingen Eigen Risico Soc. Verz. Wetten Bezittingen beschouwd; semi-stat archief Bezittingen beschouwd; bestuursvleugel Best. res. Raadsinformatiesysteem Best. res. Wijkveiligheid Best. res. Ruimtelijke Ordening Best. res Archeologiebeleid Best. res cultuurbeleid Brandweerbeleidsplan Best. res. Toekomstige investeringsprojecten Best. res. openbare verlichting Best. res. wegen Best. res. compensatie rente wegenonderh Best. res. scholenbouw c.a. Best. res. waterbeheerplan Best. res. openbaar groen Best. res. voorzieningenniveau B-H'veld Best. res. Publiek deel gemeentehuis Best. res. riolering Best. res. reiniging Best. res. begraafplaatsen Best. res. bouwgrondexploitaties Best. res. toekomstige ontwikkelingen Best. res. automatisering Best. res. sociale woningbouw Best. res. website Best. res. vervanging meubilair Best. res. individuele trajecten Best. res. cultuurparticipatie Best. res. economische crisis Best. res. heroverwegingsdiscussie Best. res. bestemmingsplannen Best. res. werkplaats Best. res. verkeersveiligheid Best. res. Merwede-Lingelijn Best. res. huisvesting onderwijs Best. res. startersleningen Best. res. speelplaatsen Best. res. beschoeiing Totaal mutaties a.g.v. reserves Voorz. onderhoud gebouwen Voorz. pensioenverplichtingen Voorz. onderhoud schoolgebouwen Voorz. wachtgeldverplichtingen voorm bes Totaal mutaties a.g.v. voorzieningen Totaal mutaties a.g.v. reserves en voorziening Nota reserves en voorzieningen

16 5.2. RESERVES 0100 Algemene reserve Portefeuillehouder : T. Boerman Budgethouder : Hoofd afdeling middelen Doel (omschrijving) : De algemene reserve dient als buffer voor het opvangen van financiële tegenvallers en het verbeteren van het weerstandsvermogen. Looptijd Toevoeging Onttrekking Minimale omvang : Continue : Positieve rekeningresultaten en de saldi van opgeheven reserves : Negatieve rekeningresultaten : De minimale omvang wordt jaarlijks bepaald in de paragraaf Weerstandsvermogen van de begroting en jaarstukken. Maximale omvang : Niet van toepassing Toelichting Voorstel Verloop : In de paragraaf Weerstandsvermogen van de begroting en jaarstukken worden de meest relevante risico s gekwantificeerd. Hiermee kan worden bepaald of de weerstandscapaciteit toereikend is om de risico s af te dekken. De weerstandscapaciteit bestaat uit de algemene reserve, het vrije deel van de reserve bouwgrondexploitaties, het budget voor Onvoorzien, de onbenutte belastingcapaciteit en de stille reserves. Te samen moeten deze toereikend zijn om de gekwantificeerde risico s af te dekken. : Het saldo van de diverse herschikkingen bestemde reserves toevoegen aan de algemene reserve. : In onderstaande tabel is het verloop van de bestemmingsreserve vermeld. Nota reserves en voorzieningen

17 Algemene reserve Huidige situatie Saldo 1 januari Resultaatbestemming Subtotaal toevoegingen Conform begroting Afschrijvingslasten Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Gewenste situatie Saldo 1 januari Resultaatbestemming Van reserve Bezittingen beschouwd; bestuursvleugel Van reserve Automatisering Van reserve Ruimtelijke ordening Van reserve Archeologiebeleid Van reserve Cultuurbeleid Van reserve Brandweerbeleidsplan Van reserve Reiniging Van reserve Cultuurparticipatie Van reserve Bestemmingsplannen Subtotaal toevoegingen Conform begroting Herschikking Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Verschil/mutatie Totaal Totaal Totaal mutatie reserve Nota reserves en voorzieningen

18 1000 Best. reserve Kortlopende projecten Portefeuillehouder : T. Boerman Budgethouder : Hoofd afdeling middelen Doel (omschrijving) : Reserveren van middelen voor specifieke, korte termijn doeleinden. Looptijd Toevoeging Onttrekking : Onbepaald Minimale omvang : Maximale omvang : Onbepaald Toelichting Voorstel : Via resultaatbestemming. Vaak bij positieve rekeningresultaten : Aanwenden van gelden voor specifieke, korte termijn doeleinden. : In de regel zullen de middelen binnen de (begrotings)termijn van vier jaar aangewend worden. Bedragen die niet binnen de gestelde termijn benut worden, worden aan de algemene reserve toegevoegd. : Deze reserve bestaat administratief uit verschillende deelreserves. Uit inventarisatie blijkt dat een aantal van deze deelreserves kunnen worden opgeheven. Om de transparantie te vergroten wordt voorgesteld de overige deelreserves apart te benoemen zodat deze met de planning- en controldocumenten afzonderlijk zichtbaar zijn. Dit betreft de reserves: Budgetoverheveling Beleidswerkzaamheden BOO Risico gemeenschappelijke regelingen Eigen risico sociale verzekeringswetten Bezittingen beschouwd; semi-statisch archief Wijkveiligheid Publiek deel gemeentehuis Verloop Voorgesteld wordt om de reserve Kortlopende projecten op te heffen en bovenstaande reserves afzonderlijk op te nemen in deze nota. : In onderstaande tabel is het verloop van de bestemmingsreserve vermeld. Nota reserves en voorzieningen

19 Best. res. Kortlopende projecten Huidige situatie Saldo 1 januari Subtotaal toevoegingen Afschrijvingslasten Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Gewenste situatie Saldo 1 januari Resultaatbestemming - Conform begroting Subtotaal toevoegingen Afschrijvingslasten Bez. Beschouwd bestuursvleugel Raadinformatiesysteem Ruimtelijke Ordening Archeologie Cultuurbeleid Brandweerbeleid Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Verschil/mutatie Totaal Totaal Totaal mutatie reserve Nota reserves en voorzieningen

20 1100 Best. reserve Budgetoverheveling Portefeuillehouder : T. Boerman Budgethouder : Hoofd afdeling middelen Doel (omschrijving) : Deze reserve is bedoeld voor budgetoverhevelingen Looptijd Toevoeging Onttrekking : Onbepaald Minimale omvang : : Resultaatbestemmingen : Onttrekking in het boekjaar na resultaatbestemming Maximale omvang : Niet van toepassing Toelichting Voorstel Verloop : Deze reserve wordt gebruikt voor budgetoverhevelingen. De reserve wordt gevoed door middel van een resultaatbestemming. Deze resultaatoverhevelingen worden in het eerstvolgende boekjaar weer onttrokken ten gunste van de exploitatie. : Reserve handhaven : In onderstaande tabel is het verloop van de bestemmingsreserve vermeld. Nota reserves en voorzieningen

21 Best. res. Budgetoverheveling Huidige situatie Saldo 1 januari Subtotaal toevoegingen Conform begroting Afschrijvingslasten Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Gewenste situatie Saldo 1 januari Subtotaal toevoegingen Conform begroting Afschrijvingslasten Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Verschil/mutatie Totaal Totaal Totaal mutatie reserve Nota reserves en voorzieningen

22 1200 Bestemmingsreserve beleidswerkzaamheden BOO Portefeuillehouder : C. De Jong Budgethouder : Coördinator BOO Doel (omschrijving) : Uitvoering geven aan ambities van het college Looptijd Toevoeging : Onbepaald : N.v.t Onttrekking : Minimale omvang : Maximale omvang : Onbepaald Toelichting Voorstel Verloop : Besloten is een eenmalig bedrag van beschikbaar te stellen voor het faciliteren van de organisatie-ontwikkeling en de aansturing afdeling BOO. Er wordt volop gewerkt aan de doorontwikkeling van de organisatie. Deze ontwikkeling vergt veel inzet van medewerkers. Op strategisch niveau is er een beperkt aantal uren beschikbaar om de noodzakelijke werkzaamheden te trekken en/of te verrichten. In een tijd van het noodzakelijk ontwikkelen van de organisatie, het zoeken van regionale samenwerking, uitvoering geven aan de uitvoeringsagenda van het college en de gemeenteraad en volop (zoeken naar mogelijkheden om te) bezuinigen is er behoefte om op dit niveau strategische ondersteuning / adviseurschap te creëren om ook deze werkzaamheden daadwerkelijk van de grond te krijgen, af te ronden en te waken dat inhoudelijke werkzaamheden ook voortgang vinden. : Deze reserve te handhaven : In onderstaande tabel is het verloop van de bestemmingsreserve vermeld. Nota reserves en voorzieningen

23 Best. res. Beleidswerkzaamheden BOO Huidige situatie Saldo 1 januari Subtotaal toevoegingen Conform begroting Afschrijvingslasten Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Gewenste situatie Saldo 1 januari Subtotaal toevoegingen Conform begroting Herschikking Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Verschil/mutatie Totaal Totaal Totaal mutatie reserve Nota reserves en voorzieningen

24 1500 Best. res. Risico gemeenschappelijke regelingen Portefeuillehouder Budgethouder T. Boerman : Hoofd afdeling middelen Doel (omschrijving) : Deze bestemmingsreserve is ter afdekking van risico s van gemeenschappelijke regelingen van de gemeente Hardinxveld-Giessendam. Looptijd Toevoeging Onttrekking : Onbepaald : per jaar Minimale omvang : Maximale omvang : Onbepaald Toelichting Voorstel Verloop : Wanneer een risico bij een gemeenschappelijke regeling zich manifesteert die niet door de betreffende GR is afgedekt. : De omvang van deze reserve is afhankelijk van de risico s van de gemeenschappelijke regelingen. : Op basis van de jaarstukken 2012 van de gemeenschappelijke regelingen zijn de risico s geïnventariseerd Hierbij is gekeken in hoeverre deze risico s voldoende zijn afgedekt door de betreffende gemeenschappelijke regeling. De huidige risico s voor de gemeente Hardinxveld-Giessendam worden ingeschat op Voorgesteld wordt de jaarlijkse toevoeging te verlagen naar per jaar. Eind 2017 heeft de reserve een begroot saldo van : In onderstaande tabel is het verloop van de bestemmingsreserve vermeld. Nota reserves en voorzieningen

25 Best. res. Risico gem. Regelingen Huidige situatie Saldo 1 januari Conform begroting Subtotaal toevoegingen Conform begroting Afschrijvingslasten Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Gewenste situatie Saldo 1 januari Conform begroting Herschikking reserve Subtotaal toevoegingen Conform begroting Herschikking reserve Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Verschil/mutatie Totaal Totaal Totaal mutatie reserve Nota reserves en voorzieningen

26 1600 Best. res. Eigen risico sociale verzekeringswetten Portefeuillehouder : B. Blase Budgethouder : Hoofd afdeling Middelen (cluster P&O) Doel (omschrijving) : Dekking van de kosten eigen risico voor sociale verzekeringswetten Looptijd Toevoeging Onttrekking : Onbepaald : per jaar Minimale omvang : Maximale omvang : Kader Toelichting Voorstel Verloop : zijn conform een interne beheerplan : Systeemafspraak; bedrijfsvoeringsdomein; bevoegdheid college : De gemeente is eigen risico drager voor de gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid van de medewerkers. Op het moment dat een medewerker gedeeltelijk arbeidsongeschikt raakt, is de medewerker gedeeltelijk niet meer inzetbaar. Hierdoor kan een deel van het werk van de medewerker niet meer worden uitgevoerd, terwijl wel de volledige personeelslasten van de medewerker ten laste van de gemeente blijven komen. Deze reserve is in het leven geroepen om de personeelslasten te dekken die samenhangen met het deel van de aanstelling dat de medewerker arbeidsongeschikt is. Hierdoor ontstaat financiële ruimte (vacatureruimte dan wel inhuurbudget) om het deel van het werk van de medewerker dat blijft liggen toch uit te voeren. : De jaarlijkse toevoeging aan deze reserve te verhogen van naar per jaar. De onttrekkingen zijn getoetst aan de interne doorrekeningen en hiermee in overeenstemming gebracht. : In onderstaande tabel is het verloop van de bestemmingsreserve vermeld. Nota reserves en voorzieningen

27 Eigen Risico Soc. Verz. Wetten Huidige situatie Saldo 1 januari Conform begroting Subtotaal toevoegingen Conform begroting Afschrijvingslasten Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Gewenste situatie Saldo 1 januari Resultaatbestemming - Conform begroting Herschikking Subtotaal toevoegingen Conform begroting Herschikking reserve Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Verschil/mutatie Totaal Totaal Totaal mutatie reserve Nota reserves en voorzieningen

28 1800 Best. res. Bezittingen beschouwd; semi-statisch archief Portefeuillehouder : T. Boerman Budgethouder : Hoofd afdeling middelen Doel (omschrijving) :Het semi statisch archief ordenen van de stukken tot en met 1999 zodat de wettelijke verplichte overdracht van het archief naar het gemeente archief mogelijk is. Looptijd Toevoeging Onttrekking : Onbepaald : N.v.t. Minimale omvang : Maximale omvang : Onbepaald Kader Toelichting Voorstel Verloop : Gerealiseerde kosten semi-statisch archief. : Systeemafspraak; bedrijfsvoeringsdomein; bevoegdheid college : In het verleden is het archief onvoldoende goed beheerd en geordend, er is geen goed zicht op over te dragen stukken. Met deze actie wordt het archief op orde gebracht. Voor de toekomst wordt nog onderzocht of delen van het archief gedigitaliseerd kunnen worden zodat een vrijstelling voor overdracht kan worden gerealiseerd. Mogelijk is hier nog een vervolg actie voor nodig. : Deze reserve te handhaven en eenmalig in te storten ter afronding van de werkzaamheden aan het semi statisch archief. : In onderstaande tabel is het verloop van de bestemmingsreserve vermeld. Nota reserves en voorzieningen

29 Bezittingen beschouwd; semi-stat archief Huidige situatie Saldo 1 januari Subtotaal toevoegingen Conform begroting Afschrijvingslasten Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Gewenste situatie Saldo 1 januari Herschikking reserve Subtotaal toevoegingen Conform begroting Herschikking Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Verschil/mutatie Totaal Totaal Totaal mutatie reserve Nota reserves en voorzieningen

30 2300 Best. res. Wijkveiligheid Portefeuillehouder : A.B. Blase Budgethouder : J.M. Vaal Doel (omschrijving) :Ter dekking van het Integraal Lokaal VeiligheidsPlan (ILVP) Looptijd Toevoeging Onttrekking : Onbepaald : N.v.t. Minimale omvang : Maximale omvang : Onbepaald Toelichting Voorstel Verloop : Conform uitvoeringsplan : De uitwerking van het ILVP vindt plaats aan de hand van jaarlijks door het college vast te stellen uitvoeringsplannen. : Deze reserve te handhaven ter dekking van het ILVP zoals wordt aangeboden in de raad van 30 januari : In onderstaande tabel is het verloop van de bestemmingsreserve vermeld. Nota reserves en voorzieningen

31 Best. res. Wijkveiligheid Huidige situatie Saldo 1 januari Subtotaal toevoegingen Afschrijvingslasten Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Gewenste situatie Saldo 1 januari Subtotaal toevoegingen Vrijval reserve Afschrijvingslasten Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Verschil/mutatie Totaal Totaal Totaal mutatie reserve Nota reserves en voorzieningen

32 2800 Bestemmingsreserve Toekomstige investeringsprojecten Portefeuillehouder : T. Boerman Budgethouder : Hoofd afdeling middelen Doel (omschrijving) : Dekking voor (toekomstige) investeringsprojecten. Looptijd : Onbepaald Toevoeging : Resultaatbestemming 2012 Onttrekking : N.v.t Minimale omvang : Maximale omvang : onbepaald Toelichting : Bij besluitvorming van investeringsprojecten is in meerder gevallen voor de (gedeeltelijke) dekking rekening gehouden met positieve revenuen uit bouwgrondexploitaties. Te noemen zijn hier de (beoogde) nieuwbouw van de Koningin Wilhelminaschool en de Regenboogschool en de MerwedeLingelijn. Door de economische tegenwind blijkt dat de benodigde dekkingen meer en meer onder druk komen te staan. Om het hoofd te bieden aan (mogelijke) tegenvallers is uit het rekeningresultaat 2012 toegevoegd aan deze reserve. Voorstel : Reserve opheffen. Het saldo van de reserve toevoegen aan reserve Bestemmingsreserve Scholenbouw c.a. Verloop : In onderstaande tabel is het verloop van de bestemmingsreserve vermeld. Nota reserves en voorzieningen

33 Best. res. Toekomstige investeringsprojecten Huidige situatie Saldo 1 januari Resultaatbestemming Subtotaal toevoegingen Afschrijvingslasten Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Gewenste situatie Saldo 1 januari Resultaatbestemming Subtotaal toevoegingen Afschrijvingslasten - Herschikking reserve Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Verschil/mutatie Totaal Totaal Totaal mutatie reserve Nota reserves en voorzieningen

34 3000 Bestemmingsreserve openbare verlichting Portefeuillehouder : T. Boerman Budgethouder : Hoofd afdeling ORS Doel (omschrijving) : Dekking van investeringen in openbare verlichting Looptijd Toevoeging Onttrekking : Onbepaald Minimale omvang : Maximale omvang : N.v.t. Toelichting Voorstel Kader Verloop : Deze is gebaseerd op het beheerplan Openbare Verlichting. : Onttrekking is afhankelijk van de hoogte van de afschrijvingslasten : Deze reserve is in het leven geroepen om fluctuaties in de investeringen in de openbare verlichting te egaliseren. In het beheerplan openbare verlichting dat op 14 september 2006 is vastgesteld is in de periode rekening gehouden met extra investeringen als gevolg van achterstallig onderhoud. Deze inhaalslag is inmiddels afgerond. De jaarlijkse toevoeging aan deze reserve is gebaseerd op het beheerplan en de kosten van de driejaarlijkse remplace openbare verlichting. : Deze reserve te handhaven. De toevoegingen overeenkomstig de begroting 2014 over te nemen in afwachting van het nog op te stellen beheerplan openbare verlichting welke voor 2015 staat gepland. : Systeemafspraak; de in de meerjarenbegroting opgenomen investeringsbedragen voor openbare verlichting. Deze bedragen zijn conform het huidige beheerplan Openbare Verlichting van 14 december : In onderstaande tabel is het verloop van de bestemmingsreserve vermeld. Nota reserves en voorzieningen

35 Best. res. openbare verlichting Huidige situatie Saldo 1 januari Conform begroting Subtotaal toevoegingen Conform begroting Afschrijvingslasten Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Gewenste situatie Saldo 1 januari Conform begroting Subtotaal toevoegingen Conform begroting Afschrijvingslasten Subtotaal onttrekkingen Saldo 31 december Verschil/mutatie Totaal Totaal Totaal mutatie reserve Nota reserves en voorzieningen

36 3300 Bestemmingsreserve Wegen Portefeuillehouder : T. Boerman Budgethouder : Hoofd afdeling ORS Doel (omschrijving) : Dekking van investeringen uit het wegenbeheerplan Looptijd : Onbepaald Toevoeging : De toevoeging is gebaseerd op het wegenbeheerplan Onttrekking Minimale omvang : Maximale omvang : Onbepaald Toelichting Voorstel Kader Verloop : De hoogte van de onttrekking is afhankelijk van de onderhouds- en afschrijvingslasten. : Omdat de kosten voor het wegbeheer jaarlijks fluctueren, is de reserve Wegen geïntroduceerd, waardoor jaarlijkse wisselingen in het benodigde budget wordt voorkomen. Het huidige wegenbeheerplan is op 20 juni 2013 door de raad vastgesteld. Hierin is besloten dat het gewenste onderhoudsniveau beeldkwaliteit C is. In 2016 wordt het beheerplan wegen beleidsmatig en financieel geëvalueerd en beoordeeld of een bijstelling naar beeldkwaliteit B tot de mogelijkheden behoort. : Reserve handhaven. Alleen onderhouds- en afschrijvingslasten worden onttrokken aan de reserve. De toevoeging aan de reserve stijgt conform het vastgestelde beheerplan jaarlijks met tot een maximum van per jaar. Dit maximum wordt bereikt in : Systeemafspraak deze bedragen zijn conform het vastgestelde wegenbeheerplan : In onderstaande tabel is het verloop van de bestemmingsreserve vermeld. Nota reserves en voorzieningen