Verantwoordingsdocument Opbrengstverrekening 2008

Transcriptie

1 Verantwoordingsdocument Opbrengstverrekening 2008 Fase 2 / Berekening CVZ augustus 2010

2

3 Inhoud 1. Algemene inleiding 5 2. Berekening overdekking per ziekenhuis per boekjaar 7 3. Berekening schadelastschuif (algemeen) 9 4. Berekening opbrengstverschil in vaste bedragen per schadejaar Toerekening vaste bedrag aan zorgverzekeraars Bedragen die in 2008 naast de reguliere afrekening 2008 nog verrekend moeten worden Vast, variabel en rente 17 Bijlage 1 Toelichting verwerking categorale instellingen 19 Bijlage 2: Toelichting vast/variabel verhoudingen van instellingen 21 Bijlage 3: Aansluiting met verzonden brief en bijlagen 23 3

4 4

5 1. Algemene inleiding In dit verantwoordingsdocument is beschreven hoe de overdekking met betrekking tot het jaar 2008 in het jaar 2010 wordt verrekend. Ook wordt toegelicht hoe bedragen voor de overige categorieën oude jaren en 2005 t/m 2007 worden verrekend. De opbouw van de beschrijving is als volgt: Hoofdstuk 1. Definities Hoofdstuk 2. Berekening overdekking per instelling per boekjaar Hoofdstuk 3. Berekening schadelastschuif Hoofdstuk 4. Berekening opbrengstverschil in vaste bedragen per schadejaar Hoofdstuk 5. Toerekening vaste bedrag 2008 aan zorgverzekeraars Hoofdstuk 6. Bedragen die in 2008 nog verrekend moeten worden Hoofdstuk 7. Vast, variabel en rente In de bijlage zijn de volgende zaken opgenomen: Bijlage 1. Toelichting verwerking categorale instellingen Bijlage 2. Tabel met vast/variabel verhoudingen per instelling Bijlage 3. Aansluiting met verzonden brief en bijlagen 5

6 1. Definities Periode IJ DBC s geopend in 2007 en gesloten in 2008 Periode I is het OHW instellingen (2007 t/m 31 december 2007). Voor verzekeraars is periode I 50% van periode IJ. Periode J bevat de prestaties van 1 januari 2008 tot sluiting in Periode J is voor verzekeraars 50% van periode IJ. Periode K DBC s geopend in 2008 en gesloten in 2008 Periode LM DBC s geopend in 2008 en gesloten in 2009 Periode L is het OHW instellingen (2008 t/m 31 december 2008). Voor verzekeraars is periode L 50% van periode LM. Periode M bevat de prestaties van 1 januari 2009 tot sluiting in Periode M is voor verzekeraars 50% van periode LM. Opbrengstverschil Overdekking (-) Onderdekking (+) Opbrengst ter dekking van het budget (NB voor bepaling totale opbrengstverschil) Specialistenfractie Schadelastschuif Het verschil tussen het budget van de instelling en de opbrengsten ter dekking van het budget: budget opbrengsten. De opbrengsten zijn hoger dan het budget (instelling heeft een schuld). De opbrengsten zijn lager dan het budget (instelling heeft een vordering). De opbrengsten ter dekking van het instellings budget 2008 bestaan uit: kostencomponent A-DBC s periode JKL plus honorariumcomponent A-DBC s voor loondienst specialisten periode JKL plus overige opbrengsten. 1 Het aandeel van de honoraria dat dient ter dekking van het budget (vanwege specialisten in loondienst). De schadelastschuif wordt toegepast omdat overlopende DBC s (geopend in jaar t en gesloten in jaar t+1) voor verzekeraars moeten worden toegerekend aan schadelastjaar t, terwijl voor de ziekenhuizen het deel van de DBC van opening tot 31 december dient ter dekking van het budget jaar t en het deel vanaf 1 januari tot sluiting dient ter dekking van het budget jaar t+1 Grafisch zien de onderscheiden perioden er als volgt uit: I L O H K N G J M 1-jan-07 1-jan-08 1-jan-09 Figuur 1. Onderscheiden perioden voor zorgverzekeraars en ziekenhuizen Het budgetjaar 2008 voor een instelling is gelijk aan periode JKL. Voor een zorgverzekeraar is schadejaar 2008 gelijk aan periode KLM. 1 Met ingang van 1 januari 2008 vallen de kapitaalslasten (12,5 % kostencomponent B-DBC s) niet meer ter dekking van het budget. 6

7 2. Berekening overdekking per ziekenhuis per boekjaar De NZa heeft een model ontwikkeld waarmee voor het budgetjaar 2008 het opbrengstverschil per instelling is bepaald. Het opbrengstverschil is het verschil tussen het budget van de instelling en de financiering middels declaraties (ter dekking van het budget). Tevens wordt met het model inzichtelijk gemaakt hoe deze opbrengstverschillen worden verrekend met verzekeraars. Het opbrengstverschil wordt verrekend door afrekening via vaste bedragen (zie het verantwoordingsdocument NZa opbrengstverrekening 2008) 7

8 8

9 3. Berekening schadelastschuif (algemeen) De schadelastschuif is nodig om de opbrengstverschillen per instellingsboekjaar om te zetten naar opbrengstverschillen per verzekeraarboekjaar. Zo behoort periode J voor zorgverzekeraars tot schadejaar 2007 en voor instellingen tot budgetjaar Periode M is voor zorgverzekeraars schadejaar 2008 en voor instellingen budgetjaar De berekening van de schadelastschuif is als volgt. Stel opbrengstverschil voor instelling i (jaar 2008) volgens opgave NZa (dat wil zeggen via vaste bedragen) is X 2008,i. De dekking waarop dit opbrengstverschil voor ziekenhuis i voor 2008 is gebaseerd, is periode JKL. Volgens definitie is bij verzekeraars periode L 50% van periode LM en is periode M ook 50% van periode LM. Voor verzekeraars behoort periode M tot schadejaar Hiervoor vindt de volgende correctie plaats: bepaal per instelling de fractie: L / JKL = Y 2008,i door de schade kostencomponent A-DBC s van alle verzekeraars over de onderscheiden perioden te sommeren. De schadelastschuif 2008 (van 2009 naar 2008) per instelling is: X 2008,i * Y 2008,i. Dit resultaat wordt beschouwd als het opbrengstverschil voor periode M en wordt voor de zorgverzekeraars toegevoegd aan het opbrengstverschil 2008 en wordt afgetrokken van het opbrengstverschil Voor deze jaren gezamenlijk is het effect dus 0; het is slechts een verschuiving van 2009 naar Voorbeeld 1. Berekening schadelastschuif Instelling A Totaal periode JKL (schade zorgverzekeraar) 880 Totaal opbrengstverschil (X 2008,i ) -/- 80 Periode L (schade zorgverzekeraar) 88 Fractie L / JKL (Y 2008,i ) 10% Schadelastschuif = (X 2008,i ) * (Y 2008,i ) = M -/ Opmerking: correctie van opbrengstverschil met -/-8 in 2008 leidt tot correctie van het opbrengstverschil met + 8 in Algemene en academische ziekenhuizen Bij de afwikkeling van de opbrengstverrekening 2007 is de schadelastschuif 2008 (periode J) voor de ziekenhuizen al bepaald bij opbrengstverrekening 2007 (zie bijlage 3.1 van de outputsheet opbrengstverrekening 2007). Radiotherapeutische centra, dialyse centra, klinisch genetische centra en epilepsie instellingen Voor de radiotherapeutische centra, dialyse centra, klinisch genetische centra en epilepsie instellingen zijn de schadelastschuiven uit voorgaande jaren (t/m 2007) niet van toepassing (zie toelichting bijlage 1). De schadelastschuif 2009 naar 2008 zal op eerder beschreven wijze worden berekend. 9

10 Revalidatie-instellingen Voor de revalidatie instellingen is geen schadelastschuif van 2009 naar 2008 van toepassing. De schadelastschuif is alleen van toepassing indien DBC s zijn gedeclareerd. In 2008 declareerde de revalidatie instellingen nog geen DBC s. Behandelingen die doorliepen van 2008 naar 2009 zijn in 2009 nieuwe DBC s geopend. Er is dan ook geen sprake van overloop tussen 2008 en

11 4. Berekening opbrengstverschil in vaste bedragen per schadejaar Nadat in paragraaf 3 de schadelastschuif is berekend kan voor de zorgverzekeraars per instelling het opbrengstverschil per schadejaar worden bepaald: Opbrengstverschil via vaste bedragen schadejaar 2008 = Opbrengstverschil 2008 via vaste bedragen volgens opgave NZa resultaat schadelastschuif resultaat schadelastschuif Voorbeeld 2. Opbrengstverschil voor zorgverzekeraars Opbrengstverschil 2008 via vaste bedragen opgave NZa Instelling A /- 80 Resultaat schadelastschuif > 2007* 5 Resultaat schadelastschuif > /- 8 Opbrengstverschil via vaste bedragen per schadejaar *Indien van toepassing voor de instellingscategorie -/- 83 Het bedrag opbrengstverschil 2008 moet verrekend worden met de instellingen. Het bedrag schadelastschuif > 2007 wordt dan automatisch verrekend, omdat dit bedrag in de -/- 80 miljoen zit. Het bedrag moet echter worden toegeschreven aan boekjaar het bedrag schadelastschuif > 2008 wordt pas verrekend bij de opbrengstverrekening 2009, maar kan boekhoudkundig al verwerkt worden bij het jaar

12 12

13 5. Toerekening vaste bedrag aan zorgverzekeraars De vaste bedragen als beschreven in paragraaf 4 worden toegerekend aan de zorgverzekeraars op basis van hun marktaandelen. Deze marktaandelen worden bepaald op basis van de schade van de zorgverzekeraars van de kostencomponent A-DBC s 2. Voor 2008 betreft dit periode KLM. De vaste bedragen na toepassing van de schadelastschuif van paragraaf 4 worden vermenigvuldigd met deze marktaandelen, waarna de bedragen per zorgverzekeraar per schadelastjaar beschikbaar zijn. 2 Voor de marktaandelen worden de A-DBC s gebruikt, omdat deze DBC s onder het FB-budget vallen, met uitzondering van de revalidatie-instellingen, hier waren in 2008 nog geen DBC s dus worden de schade op basis van de tarieven gehanteerd. 13

14 14

15 6. Bedragen die in 2008 naast de reguliere afrekening 2008 nog verrekend moeten worden Voor Radiotherapeutische centra, dialyse centra, klinisch genetische centra, epilepsie instellingen en revalidatie instellingen worden de opbrengstresultaten t/m 2008 (inclusief oude jaren, 2005, 2006 en 2007) verrekend op basis van de marktaandelen

16 16

17 7. Vast, variabel en rente De instellingskosten worden voor verzekeraars gesplitst in vast en variabel. Vanwege de problematiek van de opbrengstverschillen is er echter een extra stap in deze berekening noodzakelijk. Als gevolg van de opbrengstverschillen ontstaan bij instellingen extra rentekosten (onderdekking) of rentebaten (overdekking). Deze renteposten moeten los van de normale schade worden verwerkt. In geval van overfinanciering loopt de zorgverzekeraar immers rentebaten op zijn eigen vermogen mis omdat meer is betaald dan het budget. De rente moet daarom uit de kosten worden gehaald omdat deze anders via de vaste kosten wordt nagecalculeerd. Bij onderdekking geldt een omgekeerde redenering. De NZa stelt via een hiervoor ontwikkelt model de rentekosten/baten vast die in het budget zijn opgenomen vanwege de opbrengstverschillen. Het budget van de instelling wordt gesplitst in vast en variabel op basis van de classificatie van de budgetcomponenten 3. Het rente-effect als gevolg van de opbrengstverschillen wordt uit het budget gehaald. Op basis van het voor rente-effecten geschoonde budget wordt vervolgens de verhouding vast/variabel vastgesteld. Voor de categorieën radiotherapeutische centra, dialyse centra, klinisch genetische centra, epilepsie instellingen en revalidatie instellingen worden de nog te verrekenen bedragen t/m 2007 voor de risicoverevening 100% vast beschouwd (zie bijlage 1). In onderstaand schema zijn de te hanteren vast variabel verhoudingen per categorie per jaar voor de nog te verrekenen bedragen weergeven. 3 Is alleen bij algemene en academische ziekenhuizen van toepassing. Alle overige categorieën hebben een vaste verhouding vast-variabel. 17

18 18

19 Bijlage 1. Toelichting verwerking categorale instellingen De verdeling van de opbrengstresultaten t/m 2007 categorale instellingen (radiotherapeutische centra, dialyse centra, klinisch genetische centra, epilepsie instellingen en revalidatie-instellingen) gebeurt op basis van de marktaandelen De marktaandelen van zorgverzekeraars bij categorale instellingen over eerdere jaren (t/m 2007) zijn niet te berekenen omdat daar de onderliggende gegevens voor ontbreken. De marktaandelen 2008 zijn wel beschikbaar echter zijn de marktaandelen van zorgverzekeraars bij categorale instellingen niet stabiel en daarom is 2008 niet representatief voor deze eerder jaren. Omdat toepassing van de marktaandelen 2008 leidt tot onjuiste uitkomsten voor zorgverzekeraars heeft VWS besloten om dit te herstellen door deze kosten voor de risicoverevening als vast te beschouwen en lopen zorgverzekeraars hierover geen risico. De verdeling van opbrengstresultaten 2008 gebeurt op basis van de marktaandelen 2008 onder het risicovereveningsregime

20 20

21 Bijlage 2. Toelichting vast/variabel verhoudingen van instellingen Toelichting Instellingcategorie Algemene ziekenhuizen Academische ziekenhuizen Revalidatie instellingen Verpleegdagen Revalidatie instellingen RBU s Radiotherapeutische centra Dialyse centra Klinisch genetische centra Epilepsie instellingen Oude jaren Vast * * * * * Variabel * * * * * Vast * * * * * Variabel * * * * * Vast nvt nvt 100% 100% 40% Variabel nvt nvt 100% 100% 60% Vast nvt nvt 100% 100% 25% Variabel nvt nvt 100% 100% 75% Vast 100% 100% 100% 100% 25% Variabel 0% 0% 0% 0% 75% Vast 100% 100% 100% 100% 25% Variabel 0% 0% 0% 0% 75% Vast 100% 100% 100% 100% 25% Variabel 0% 0% 0% 0% 75% Vast 100% 100% 100% 100% 100% Variabel 0% 0% 0% 0% 0% * Per instelling wordt/is de vast variabel verhouding berekend conform bovenstaande toelichting. Voor revalidatie-instellingen geldt verder dat de omzet waarop de marktaandelen worden berekend, wordt bepaald door een optelling van de omzet verpleegdagen en/of revalidatiebehandeluren, afhankelijk van de codes waarop de sluittarieven zijn gebaseerd. De verdeling van de opbrengstverrekening gebeurt vervolgens naar rato van het deel verpleegdagen / revalidatiebehandeluren in de omzet. Per onderdeel worden vervolgens de hierboven genoemde percentages gehanteerd om het aandeel vaste en variabele kosten te bepalen. 21

22 22

23 Bijlage 3. Aansluiting met verzonden brief en bijlagen In de bijlagen van de brief opbrengstverrekening 2008 naar zorgverzekeraars over de opbrengstverrekening 2008, zijn variabelen opgenomen die niet zijn vermeld in dit verantwoordingsdocument. Het betreft variabelen die van belang zijn voor de communicatie naar de zorgverzekeraars en daarom wel in aan de verzekeraars zijn gepresenteerd, maar niet in het oorspronkelijke verantwoordingsdocument zijn vermeld. Hieronder volgt een uitwerking van deze variabelen: Verrekening oude jaren tot 2006 (ZFW): Dit is de som alle relevante schade met betrekking tot de opbrengstverrekening die nog conform het risicoregime van 2005 moet worden verrekend. Verrekening eerdere jaren vanaf 2006: Dit is de som alle relevante schade met betrekking tot de opbrengstverrekening over 2006 en 2007, waarvan geen schadegegevens van zorgverzekeraars op instellingsniveau beschikbaar zijn, en dus geen marktaandelen. Deze opbrengstverrekening wordt daarom voor 100% als vaste kosten aangemerkt, met uitzondering van de opbrengstverrekening van ziekenhuizen, die tegen de vast variabel verhouding per instelling wordt verrekend. Totaal opbrengstverrekening schadejaar 2008: Dit is de som van alle relevante schade met betrekking tot 2008, Verrekening oude jaren tot 2006 (ZFW), Verrekening eerdere jaren vanaf 2006, Verrekening 2008 betreft 2008 en schadelastschuif 2009 naar 2008 (periode M). Hierop is vervolgens de reeds geboekte schade van de schadelastschuif 2008 naar 2007 (periode J) in mindering gebracht. De opbrengstverrekening schadejaar 2008 exclusief rente: Dit is de hierboven genoemde waarde, minus de totale rente. De opbrengstverrekening 2008 exclusief rente Dit is de som van Verrekening 2008 betreft 2008, plus de schadelastschuif , minus de rente De opbrengstverrekening voor 2008 exclusief rente: Dit is de som van Verrekening oude jaren tot 2006 (ZFW) en Verrekening eerdere jaren vanaf 2006, minus de rente over die jaren. In de begeleidende brief bij de tabellen die aan de zorgverzekeraars is verzonden m.b.t. de opbrengstverrekening 2008, is uiteengezet hoe de zorgverzekeraars deze waarden in hun administratie moeten verwerken. 23