Toelichting bij de elektronische aanvraag Verklaring arbeidsrelatie AL 093-1T*1PL

Transcriptie

1 Toelichting bij de elektronische aanvraag Verklaring arbeidsrelatie AL 093-1T*1PL

2 Inhoud Inhoud 2 Algemene informatie 3 Wanneer vraagt u een Verklaring arbeidsrelatie aan? 3 Meer informatie 3 Toelichting bij de vragen 4 Uw gegevens 4 Uw VAR-werkzaamheden 5 Uw inkomsten 8 Uw werkwijze 10 AL 093 1T*1PL Toelichting bij de elektronische aanvraag Verklaring arbeidsrelatie 2

3 Algemene informatie Wanneer vraagt u een Verklaring arbeidsrelatie aan? Werkt u voor 1 of meer opdrachtgevers, bijvoorbeeld als zelfstandig ondernemer? Dan hoeven uw opdrachtgevers geen loonheffingen in te houden en af te dragen. Wilt u voorkomen dat zij dit later alsnog moeten doen, omdat wij achteraf vaststellen dat u de werkzaamheden toch niet als zelfstandig ondernemer hebt verricht? Dan kunt u een Verklaring arbeidsrelatie (VAR) aanvragen en bij uw opdrachten gebruiken. Uw opdrachtgever weet dan zeker of hij over uw inkomsten loonheffingen moet inhouden. U bent dus niet verplicht om een VAR aan te vragen, maar uw opdrachtgever kan er wel om vragen. Het aanvragen van de VAR en het invullen van het aanvraagformulier is uw verantwoordelijkheid en niet die van uw opdrachtgever(s). U moet zich bij het invullen daarom niet laten leiden door uw opdrachtgever(s). Meer informatie Lees voor uitgebreide informatie over de VAR de brochure Verklaring arbeidsrelatie, die u kunt downloaden van Hebt u na het lezen daarvan of na het lezen van deze toelichting nog vragen? Dan kunt u bellen met de BelastingTelefoon: , bereikbaar van maandag tot en met donderdag van 8.00 tot uur en op vrijdag van 8.00 tot uur. AL 093 1T*1PL Toelichting bij de elektronische aanvraag Verklaring arbeidsrelatie 3

4 Toelichting bij de vragen Bij het aanvragen van de VAR kunt u meer informatie krijgen door bij een vraag op het vraagteken te klikken. U krijgt dan een korte toelichting op de betreffende vraag. Uw gegevens BSN/sofinummer Vul uw burgerservicenummer (BSN) in. U vult dus niet het fiscaal nummer van uw onderneming in. Een BSN/sofinummer bestaat uit 8 of 9 cijfers. Als het BSN/sofinummer bestaat uit 8 cijfers, voeg dan aan het begin 1 nul toe. Bijvoorbeeld: ' ' wordt ' '. Het BSN vervangt het sofinummer. Het burgerservicenummer bestaat uit dezelfde cijfers als het sofinummer. U gebruikt het BSN bij al uw contacten met de Nederlandse overheid. Naam en voorletters Vul uw eigen naam in en uw voorletters zoals die op uw paspoort of identiteitsbewijs staan. U vult dus niet de naam in van uw onderneming en ook niet uw artiestennaam. Ook als u werkt vanuit een bv, vult u uw eigen naam in. Adres Vul het adres in waar u woont. U vult dus geen postbusnummer in. Woont u niet in Nederland? Dan kunt u met dit formulier geen VAR aanvragen. U woont bijvoorbeeld niet in Nederland als u een woning hebt in het buitenland en korter dan 1 jaar in Nederland verblijft. Woont u niet in Nederland? En wilt u weten of uw opdrachtgever loonheffingen over uw inkomsten moet inhouden? Neem dan contact op met de BelastingTelefoon: , bereikbaar van maandag tot en met donderdag van 8.00 tot uur en op vrijdag van 8.00 tot uur. Vanuit het buitenland belt u met de BelastingTelefoon Buitenland: Postcode en woonplaats Vul uw postcode en woonplaats in. Vul de postcode in zonder spaties. Bijvoorbeeld: '1234AB'. Telefoonnummer Vul het telefoonnummer in waarop wij u kunnen bereiken. Dit mag ook uw 06-nummer zijn. Vul het telefoonnummer in zonder spaties en gebruik alleen cijfers. Bijvoorbeeld: ' '. Het kan zijn dat wij nog vragen hebben over uw aanvraag. Wij kunnen uw aanvraag sneller afhandelen als wij telefonisch contact met u kunnen opnemen. AL 093 1T*1PL Toelichting bij de elektronische aanvraag Verklaring arbeidsrelatie 4

5 Voor welk jaar vraagt u de VAR aan? U vraagt de VAR aan voor dit jaar. Vanaf 1 september kunt u de VAR ook voor volgend jaar aanvragen. Wilt u een VAR aanvragen voor dit jaar én voor volgend jaar? Dan moet u 2 aanvraagformulieren invullen en insturen. U kunt geen VAR aanvragen voor eerdere kalenderjaren. Uw VAR-werkzaamheden Omschrijf de soort werkzaamheden waarvoor u de Verklaring arbeidsrelatie aanvraagt (VAR-werkzaamheden) U kunt 1 VAR aanvragen voor alle werkzaamheden van dezelfde soort die u voor 1 of meer opdrachtgevers verricht. Bovendien moet het gaan om werkzaamheden die u onder ongeveer dezelfde voorwaarden uitvoert. De omschrijving van de soort werkzaamheden moet duidelijk en concreet zijn. 'Advieswerkzaamheden' is bijvoorbeeld niet concreet genoeg, maar 'belastingadvieswerkzaamheden' of 'loopbaanadvieswerkzaamheden' wel. Meer soorten werkzaamheden Verricht u meer soorten werkzaamheden? Kijk dan of u een duidelijke omschrijving kunt vinden waarmee u alle werkzaamheden samen kunt omschrijven. U hoeft dan maar 1 VAR aan te vragen. Voorbeeld U verricht timmer-, metsel- en schilderwerk. Deze werkzaamheden kunt u samenvatten als 'kluswerkzaamheden'. U kunt dan als omschrijving invullen: 'Kluswerkzaamheden, zoals timmer-, metsel- en schilderwerk'. U hoeft dan niet voor al deze werkzaamheden een aparte VAR aan te vragen. Kunt u de werkzaamheden niet samen omschrijven? Of zijn de voorwaarden waaronder u ze uitvoert, niet hetzelfde? Dan moet u per soort werkzaamheden een aparte VAR aanvragen. Voorbeeld U verricht timmerwerk en u ontwikkelt software. Deze werkzaamheden zijn verschillend. Als u voor beide werkzaamheden een VAR wilt, dan moet u 2 aanvragen indienen. Hebben wij de inkomsten uit de VAR-werkzaamheden in de afgelopen 5 jaar al eerder beoordeeld? Het gaat om een eerdere beoordeling van de inkomsten uit de werkzaamheden waarvoor u nu de VAR aanvraagt en die u onder dezelfde voorwaarden uitvoerde. Wij kunnen deze inkomsten bijvoorbeeld eerder beoordeeld hebben via: - uw aanslag inkomstenbelasting - een startersbezoek van 1 van onze medewerkers - een controle bij 1 van uw opdrachtgevers Een VAR van een vorig jaar geldt niet als een eerdere beoordeling. AL 093 1T*1PL Toelichting bij de elektronische aanvraag Verklaring arbeidsrelatie 5

6 Verrichtte u de VAR-werkzaamheden eerder in loondienst? Kies dan alleen 'Ja' als wij uw ondernemersactiviteiten eerder hebben beoordeeld. U kiest 'Nee' als wij de inkomsten uit de VAR-werkzaamheden wel eerder hebben beoordeeld, maar alleen over de periode dat u deze als werknemer verrichtte. Hoe beoordeelt u zelf de inkomsten uit de VAR-werkzaamheden in het jaar waarvoor u de verklaring aanvraagt? Geef aan hoe u zelf uw te verwachten inkomsten en daarmee uw arbeidsrelatie(s) ziet: - Kies 'Als loon uit dienstbetrekking' als u vindt dat u onder vergelijkbare voorwaarden hetzelfde werk doet als werknemers van uw opdrachtgever(s). - Kies 'Als winst uit onderneming' als u vindt dat u zelfstandig ondernemer bent. - Kies 'Als resultaat uit overige werkzaamheden' als u geen loon uit dienstbetrekking en geen winst uit onderneming hebt, maar wel af en toe werkzaamheden doet waar u voor betaald krijgt. - Kies 'Als inkomsten uit werkzaamheden die ik als directeur-grootaandeelhouder verricht voor rekening en risico van mijn bv' als u directeur-grootaandeelhouder bent. Dat bent u voor de VAR als u direct of indirect 5% of meer van de aandelen van uw bv bezit. - Kies 'Weet ik niet' als u zelf de inkomsten uit de VAR-werkzaamheden niet kunt beoordelen. Naam bv Hebt u meer dan 1 bv? Vul dan de naam in van de bv die de facturen verstuurt voor de VARwerkzaamheden. De naam van deze bv komt op uw VAR te staan. Fiscaal nummer bv Heeft uw bv een loonheffingen- of omzetbelastingnummer? Dan is het fiscaal nummer het nummer dat vóór de 'L' of de 'B' staat. Hebt u een fiscaal nummer van minder dan 9 cijfers, vul dan aan het begin nullen in tot een 9- cijferig nummer ontstaat. Bijvoorbeeld: ' ' wordt ' '. Hebt u nog geen fiscaal nummer en wilt u toch nu een VAR aanvragen? Dan kunt u dat op papier doen. U kunt het aanvraagformulier downloaden van Hoeveel uur verwacht u aan de VAR-werkzaamheden te besteden in het jaar waarvoor u de verklaring aanvraagt? Het gaat om het totaal aantal uren dat u denkt te gaan besteden aan de VAR-werkzaamheden. Daarbij horen ook de uren die u hier indirect aan besteedt, bijvoorbeeld voor administratieve werkzaamheden en acquisitie. Vraagt u de VAR aan voor een deel van het jaar? Kies dan het verwachte aantal uren op jaarbasis. Hoeveel opdrachtgevers verwacht u voor de VAR-werkzaamheden in het jaar waarvoor u de verklaring aanvraagt? Een opdrachtgever is degene met wie u overeenkomt dat u werkzaamheden voor hem gaat verrichten. AL 093 1T*1PL Toelichting bij de elektronische aanvraag Verklaring arbeidsrelatie 6

7 Bemiddeling, uitzending of detachering Werkt u via een uitzend- of detacheringsbureau, dan is het uitzend- of detacheringsbureau de opdrachtgever. Werkt u via een bemiddelingsbureau, dan is de klant voor wie u werkt, de opdrachtgever en niet het bemiddelingsbureau. Zie ook de toelichting bij de vraag 'Verwacht u de VAR-werkzaamheden te verrichten via detachering, uitzending of bemiddeling?' Meer opdrachten bij 1 opdrachtgever Verwacht u in het jaar meerdere opdrachten bij 1 opdrachtgever te hebben, dan is er toch sprake van 1 opdrachtgever. Het maakt daarbij niet uit of het samenhangende of losstaande opdrachten zijn. Concern en werkmaatschappijen Werkt u bij een concern voor meerdere werkmaatschappijen, dan kan er sprake zijn van 1 opdrachtgever. Dat is het geval als u uw opdrachten op basis van 1 contract uitvoert voor meerdere werkmaatschappijen. Hoeveel opdrachtgevers had u voor de VAR-werkzaamheden in het jaar voorafgaand aan het jaar waarvoor u de verklaring aanvraagt? Vraagt u de VAR aan voor dit jaar? Kies dan het totale aantal opdrachtgevers in het vorige jaar. Vraagt u de VAR na 1 september aan voor volgend jaar? Kies dan het aantal opdrachtgevers in het lopende jaar. Alleen als u starter bent voor de werkzaamheden waarvoor u de VAR aanvraagt, kiest u 'Niet van toepassing'. Dit is ook het geval als u al een onderneming hebt, maar de soort werkzaamheden waarvoor u de VAR aanvraagt, nieuw voor u zijn. Zie ook de toelichting bij de vraag 'Hoeveel opdrachtgevers verwacht u voor de VARwerkzaamheden in het jaar waarvoor u de verklaring aanvraagt?' Startdatum Vul de datum in waarop u dit jaar bent begonnen met de werkzaamheden waarvoor u de VAR aanvraagt. Het gaat niet om de datum waarmee u met een concrete opdracht bent begonnen, maar om de datum waarop u gestart bent met het 'in de markt brengen' van uw VARwerkzaamheden. Kunt u de VAR-werkzaamheden meestal zonder toestemming van een opdrachtgever door iemand anders laten uitvoeren? Moet u uw opdrachtgever vragen of hij het goed vindt dat u de werkzaamheden door iemand anders laat uitvoeren? Kies dan 'Nee'. AL 093 1T*1PL Toelichting bij de elektronische aanvraag Verklaring arbeidsrelatie 7

8 Is het risico voor u als een opdrachtgever niet tevreden is over het resultaat van uw werk? Kies 'Ja' als u ondernemersrisico's loopt. Dat is bijvoorbeeld het risico dat een opdrachtgever u niet of minder betaalt als hij niet tevreden is over uw werk. Kies ook 'Ja' als de opdrachtgever u in dat geval voor eigen rekening, dus zonder aanvullende vergoeding, uw werk (gedeeltelijk) opnieuw kan laten uitvoeren. Verwacht u de VAR-werkzaamheden te verrichten voor opdrachtgevers bij wie u eerder soortgelijke werkzaamheden in loondienst hebt verricht? Kies 'Ja' als u verwacht de VAR-werkzaamheden te gaan verrichten voor uw voormalige werkgever(s) bij wie u minder dan 1 jaar geleden soortgelijke werkzaamheden in loondienst verrichtte. Kies 'Nee' als u verwacht de VAR-werkzaamheden voor uw voormalige werkgever(s) te gaan verrichten, maar langer dan 1 jaar nadat u soortgelijke werkzaamheden bij hem in loondienst hebt verricht. Verwacht u de VAR-werkzaamheden meestal te verrichten voor opdrachtgevers waar dezelfde werkzaamheden ook in loondienst worden verricht? Als u niet weet of de VAR-werkzaamheden ook in loondienst worden verricht, moet u hier een inschatting van maken. Voorbeeld U werkt als timmerman. Als u dat doet voor timmer- en bouwbedrijven, dan mag u aannemen dat daar ook werknemers in loondienst hetzelfde werk doen. Als u uw timmerwerkzaamheden verricht voor andere bedrijven of voor particulieren, dan mag u aannemen dat daar geen werknemers in loondienst hetzelfde werk doen. Verwacht u de VAR-werkzaamheden te verrichten via detachering, uitzending of bemiddeling? Het belangrijkste verschil tussen bemiddeling aan de ene kant en uitzending of detachering aan de andere kant zit in het risico dat u loopt als de klant niet tevreden is over uw werk. Als de klant bij bemiddelen ontevreden is en niet wil betalen, dan betekent dit dat u geen geld ontvangt voor uw werk. Als de klant bij uitzending of detachering niet tevreden is, wordt u wel betaald voor uw werk. Het risico van niet betalen van de klant ligt dan bij het bureau dat u heeft uitgezonden. Daarnaast zijn er nog een aantal andere verschillen die kunnen wijzen op bemiddelen of op uitzenden of detacheren. De volgende tabel geeft een overzicht. Bemiddeling Het bureau ontvangt een vergoeding voor het in contact brengen van u met de klant. U bent zelf verantwoordelijk voor de kwaliteit van uw werk. De klant spreekt u erop aan als hij niet tevreden is. U loopt het risico dat u geen geld krijgt voor uw werkzaamheden. De klant betaalt u uit aan de hand van het aantal gewerkte uren. U hoeft geen urenbriefjes in te leveren bij het bemiddelingsbureau. Er wordt een overeenkomst gesloten tussen u en de klant, waarbij u zich verplicht de werkzaamheden voor de klant te verrichten. Het bureau is hierin geen partij. Uitzending of detachering Het bureau vraagt geen vergoeding voor het in contact brengen van u met de klant. Het bureau is verantwoordelijk voor de kwaliteit van uw werk. De klant spreekt het bureau erop aan als hij niet tevreden is. U krijgt in ieder geval betaald voor uw werk. Het bureau betaalt u uit aan de hand van het aantal gewerkte uren bij de klant. Er worden afspraken gemaakt over wie het aantal gewerkte uren vaststelt. Er wordt een overeenkomst gesloten tussen het bureau en de klant, waarbij het bureau aangeeft dat het u voor de werkzaamheden inzet AL 093 1T*1PL Toelichting bij de elektronische aanvraag Verklaring arbeidsrelatie 8

9 Het maakt niet uit hoe het bureau zichzelf noemt. Het gaat om de feitelijke relatie tussen u, het bureau en de klant. Uw inkomsten Wat zijn uw geschatte jaarinkomsten voor de VAR-werkzaamheden in het jaar waarvoor u de verklaring aanvraagt? Geef een schatting van uw verwachte jaarinkomsten voor de VAR-werkzaamheden. Dit is het totale bedrag dat u denkt te kunnen factureren bij uw opdrachtgever(s). Het gaat dus niet om een schatting van uw winst. Worden door uw opdrachtgever(s) loonheffingen ingehouden op uw inkomsten voor de VAR-werkzaamheden? Kies 'Ja' als u verwacht dat 1 of meer van uw opdrachtgevers loonheffingen gaan inhouden. Het maakt niet uit om welke reden dat gebeurt. Kies ook 'Ja' als u verwacht dat uw opdrachtgever loonheffingen gaat inhouden totdat u een VAR kunt overhandigen waarop staat dat wij uw inkomsten beschouwen als winst uit onderneming of als inkomsten voor rekening en risico van uw bv. Onder loonheffingen vallen: - loonbelasting - premie volksverzekeringen - premies werknemersverzekeringen - de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet Wordt u door uw opdrachtgever(s) doorbetaald als u ziek bent of vakantie hebt? Kies 'Ja' als u verwacht dat u door 1 of meer van uw opdrachtgevers wordt doorbetaald als u met vakantie gaat of ziek wordt. Bent u verplicht alle aanwijzingen van uw opdrachtgever(s) op te volgen bij de uitvoering van de VAR-werkzaamheden? Een opdrachtgever bepaalt in overleg met u de werkzaamheden die u voor hem gaat verrichten. U moet zich aan deze overeenkomst houden. Maar het kan zijn dat u de overeengekomen werkzaamheden voor een groot deel naar eigen inzicht kunt uitvoeren, en dat u niet verplicht bent aanwijzingen van de opdrachtgever op te volgen. Geeft de opdrachtgever u aanwijzingen bij het uitvoeren van de VAR-werkzaamheden? En moet u deze aanwijzingen opvolgen? Kies dan 'Ja'. Kunt u de VAR-werkzaamheden voor een groot deel naar eigen inzicht uitvoeren, zonder dat u verplicht bent de aanwijzingen van de opdrachtgever op te volgen? Kies dan 'Nee'. Verwacht u dat de inkomsten in het jaar waarvoor u de verklaring aanvraagt, voor meer dan 70% worden behaald bij 1 opdrachtgever? Kies 'Ja' als u bij 1 opdrachtgever 70% of meer van uw omzet verwacht te factureren. Een opdrachtgever is degene met wie u overeenkomt dat u werkzaamheden voor hem gaat verrichten. AL 093 1T*1PL Toelichting bij de elektronische aanvraag Verklaring arbeidsrelatie 9

10 Zie ook de toelichting bij de vraag 'Hoeveel opdrachtgevers verwacht u voor de VARwerkzaamheden in het jaar waarvoor u de verklaring aanvraagt?' Werkt u via een uitzend- of detacheringsbureau, dan is het uitzend- of detacheringsbureau de opdrachtgever. Werkt u via een bemiddelingsbureau, dan is de klant voor wie u werkt, de opdrachtgever en niet het bemiddelingsbureau. Zie ook de toelichting bij de vraag 'Verwacht u de VAR-werkzaamheden te verrichten via detachering, uitzending of bemiddeling?' Uw werkwijze Verstuurt u facturen voor de VAR-werkzaamheden waarvoor u de VAR aanvraagt? Kies Ja' als u facturen verstuurt voor uw VAR-werkzaamheden. Het maakt niet uit of u zelf de facturen verstuurt of dat u de facturen door een ander laat sturen, bijvoorbeeld door uw boekhouder of door een factureringsbedrijf. Maakt u reclame voor de VAR-werkzaamheden? Bij reclame kunt u denken aan: - advertenties - internetsites - sponsoring - relatiegeschenken Bent u ingeschreven bij de Kamer van Koophandel? De meeste ondernemers zijn verplicht zich in te schrijven bij de Kamer van Koophandel. Meer informatie hierover kunt u krijgen bij de Kamer van Koophandel. Hebt u personeel in dienst? U hebt personeel in dienst als u medewerkers hebt die bij u een arbeidsovereenkomst hebben en voor wie u aangifte loonheffingen moet doen. Deze medewerkers hoeven voor u niet dezelfde soort werkzaamheden als de VAR-werkzaamheden te verrichten. Hebt u geen personeel in dienst, maar werkt uw echtgenoot wel mee in uw onderneming? Kies dan 'Nee'. Hebt u een btw-nummer? Kies 'Nee' als u op het moment van uw VAR-aanvraag geen btw-nummer hebt. Kies ook 'Nee' als u wel een btw-nummer hebt aangevraagd, maar dit nog niet hebt gekregen. AL 093 1T*1PL Toelichting bij de elektronische aanvraag Verklaring arbeidsrelatie 10

11 Investeert u jaarlijks meer dan 2.500? Met investeringen worden bedoeld: alle kosten die u voor uw onderneming maakt en die niet direct op een opdracht terug zijn te voeren. U kunt bijvoorbeeld denken aan premies voor een aansprakelijkheidsverzekering of aan kosten voor: - computerapparatuur - briefpapier - internetsites - softwarelicenties - (groot) gereedschap - kantoorinrichting - drukwerk Directe kosten tellen niet mee als investering. Directe kosten zijn bijvoorbeeld: - benzinekosten - spijkers Verwacht u de VAR-werkzaamheden meestal op de locatie van uw opdrachtgever te verrichten? Kies 'Ja' als u verwacht dat u de VAR-werkzaamheden meestal bij uw opdrachtgever gaat verrichten. Gaat u de VAR-werkzaamheden zowel bij uw opdrachtgever als ergens anders verrichten? Kies dan 'Ja' als u verwacht dat u de VAR-werkzaamheden voor 70% of meer van uw werktijd bij uw opdrachtgever(s) gaat verrichten. Beschikt u over de vergunningen/certificaten die noodzakelijk zijn voor de uitvoering van de VAR-werkzaamheden? Het gaat hier om vergunningen of certificaten die op uw naam of de naam van uw onderneming zijn uitgereikt en die noodzakelijk zijn om de VAR-werkzaamheden als zelfstandige te mogen verrichten. Bijvoorbeeld een eigen vervoersvergunning in de transportsector of een horecavergunning voor een caféhouder. Houdt u een boekhouding bij of laat u deze bijhouden? Kies 'Ja' als u de inkomsten uit uw VAR-werkzaamheden in de boekhouding van uw onderneming verwerkt. Kies ook 'Ja' als u de boekhouding door anderen laat doen, bijvoorbeeld door een administratiekantoor. AL 093 1T*1PL Toelichting bij de elektronische aanvraag Verklaring arbeidsrelatie 11