Belasting nader bekeken vmbo-kgt34. CC Naamsvermelding 3.0 Nederland licentie.

Transcriptie

1 Auteur VO-content Laatst gewijzigd Licentie Webadres 29 March 2016 CC Naamsvermelding 3.0 Nederland licentie Dit lesmateriaal is gemaakt met Wikiwijsleermiddelenplein. Wikiwijsleermiddelenplein is hét onderwijsplatform waar je leermiddelen zoekt, vergelijkt, maakt en deelt. Stel zo voor iedere onderwijssituatie de optimale leermiddelenmix samen.

2 Inhoudsopgave Vooraf Intro Leerdoelen Werkwijze Aan de slag Stap 1 Stap 2 Stap 3 Stap 4 Over dit lesmateriaal Pagina 1

3 Vooraf Intro Er zijn verschillende soorten inkomen: Achmed Gouzine werkt in een supermarkt. Zijn loon bedraagt ,- per jaar. Meneer Zijlstra is 69 jaar. Hij is met pensioen, maar is nog steeds mede-eigenaar van een bouwbedrijf. Hij heeft jaarlijks recht op een deel van de winst. Ilse Verhoeve heeft ,- op een spaarrekening staan. Ze krijgt per jaar 3% rente. Wat denk jij? Moeten Achmed, meneer Zijlstra en Ilse alle drie belasting betalen over hun inkomen? Bespreek je antwoord met een klasgenoot. Leerdoelen Pagina 2

4 Aan het eind van deze opdracht kun je: uitleggen wat bedoeld wordt met het boxenstelsel. uitleggen wat het eigenwoningforfait is. uitleggen wat de algemene heffingskorting is. uitleggen wat bedoeld wordt met de loonheffing. Werkwijze Activiteiten Stap Groepsgrootte Activiteit Stap 1 Stap 2 Alleen Alleen Bron over het boxenstelsel bekijken en vragen beantwoorden met behulp van deze bron. Bron over de tarieven bekijken en vragen beantwoorden met behulp van deze bron. Stap 3 Alleen Vragen beantwoorden over heffingskorting. Stap 4 Alleen Bron met een loonstrook bekijken en vragen beantwoorden met behulp van deze bron. Benodigdheden Voor deze opdracht heb je een rekenmachine nodig. Tijd Voor deze opdracht heb je 2 uur nodig. Pagina 3

5 Aan de slag Stap 1 Boxenstelsel De overheid onderscheidt drie soorten belastbaar inkomen. Iedere soort inkomen is ondergebracht in een eigen box. Iedere box heeft een eigen belastingtarief. Boxenstelsel Box 1: inkomen uit werk en woning loon, pensioen, sociale uitkering, enz. opbrengsten uit overige werkzaamheden winst uit onderneming eigenwoningforfait Box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang winstuitkering als je voor 5% of meer eigenaar bent van een bedrijf dat aandelen uitgeeft winst door de verkoop van aandelen Box 3: inkomen uit sparen of beleggen rente over spaartegoeden koerswinst op aandelen 1 Geef van de volgende inkomens aan in welke box ze horen. a. Vincent Fransen is met pensioen en heeft een AOW-uitkering. b. Annelies Raaymakers heeft met beleggen in aandelen 1500,- verdiend. c. Ghita Boateng was voor 10% eigenaar van een bedrijf. Ze heeft ,- verdiend met het verkopen van haar aandelen. d. Debby Mahone heeft over haar spaargeld 2500,- aan rente ontvangen. e. Achmed El Haddouti heeft een eigen bedrijf. De winst is zijn inkomen. Eigenwoningforfait Pagina 4

6 In box 1 zit behalve inkomen uit werk ook inkomen uit eigen woning. Heb je een eigen huis dan moet je van de belastingdienst je inkomen verhogen met het eigenwoningforfait. De hoogte van het eigenwoningforfait hangt af van de waarde van je woning. In 2015 gold voor huizen tussen de ,- en ,- dat het eigenwoningforfait 0,7% bedroeg. 2 Johan Pardijs woont in een eigen huis met een waarde van ,-. a. Hoe hoog was het eigenwoningforfait voor Johan in 2015? b. Moet Johan dit bedrag bij zijn inkomen uit werk optellen of aftrekken? c. Waar of niet waar? Mensen die in een huurwoning wonen hebben geen eigenwoningforfait. Stap 2 Tarieven boxenstelsel Iedere box kent zijn eigen tarief. Tarieven Boxenstelsel In box 1 wordt gewerkt met het schijventarief. In 2015 was het laagste tarief 36,5% en het hoogste was toen 52%. In 2015 gold in box 2 een tarief van 25%. In box 3 was het tarief 30%. Er gold wel een vermogensvrijstelling van ongeveer ,-. Dat wil zeggen dat als je minder dan ,- aan spaargeld en aandelen hebt, je geen belasting in box 3 hoeft te belaten. Bij sparen en belegen wordt uigegaan van een rente/rendement van 4%. 1 Gebruik de gegevens uit bron. Gertrude Klinkhamer heeft ,- aan spaargeld. Ze heeft geen aandelen. Haar spaargeld levert 450,- aan rente op. Moet Gertrude over dit bedrag belasting betalen? Pagina 5

7 2 Joachim Boaz heeft ,- aan spaargeld. Hoeveel belasting hij moet betalen, kun je uitrekenen met onderstaand schema. Neem het schema over en vul het helemaal in. Bedrag aan spaargeld: Vrijstelling: Belastbaar spaargeld: Rendemet 4% is: Bedrag aan belasting...% is: Stap , , ,-... Heffingskorting Heb je uitgerekend hoeveel belasting je moet betalen, wacht dan nog even met betalen. Er geldt namelijk een zogenaamde algemene heffingskorting. De heffingskorting bedroeg in 2015 ruim 2000,-. Dat wil zeggen dat iedereen van het bedrag dat hij/zij aan belasting moet betalen nog 2000,- mag aftrekken. 1. Wie profiteren in verhouding het meest van de heffingskorting, mensen met een hoog inkomen of mensen met een laag inkomen. Door de algemene heffingskorting hoeven veel jongeren en studenten met een baantje geen belasting te betalen. 2. Gebruik de gegevens uit deze opdracht om uit te zoeken hoeveel je ongeveer kunt verdienen zonder dat je belasting hoeft te betalen. Stap 4 Pagina 6

8 Loonheffing Bekijk het loonstrookje van januari 2015 van Jacob Veldhoen. Loonstrook januari 2015 De heer J. Veldhoen Kerkstraat BD Haarlem geb. datum: Salaris 2.201,00 In dienst Loonheffing - 721,34 functie: Netto 1.479,66 gewerkte dagen 21 redacteur Het nettosalaris wordt overgemaakt op bankrekening: NL65RABO Welk bedrag verdient Jacob Veldhoen bruto per maand? Hoeveel is dat per jaar? 2. Is het zeker dat Jacob dat bedrag per jaar gaat verdienen? Leg je antwoord uit. 3. Welk bedrag wordt maandelijks van Jacobs loon ingehouden? Hoeveel is dat per jaar? Het bedrag dat je in een jaar aan belasting moet betalen kun je pas definitief uitrekenen als het jaar afgelopen is. Om er voor te zorgen dat werknemers aan het eind van het jaar niet een groot bedrag in één moeten betalen, is er voor werknemers een voorheffing ingevoerd. Deze voorheffing wordt ook wel loonheffing genoemd. Een werkgever is verplicht bij het betalen van het loon de loonheffing in te houden en aan de belastingdienst over te maken. Bekijk nogmaals de salarisstrook van Jacob Veldhoen. Pagina 7

9 Soms heeft een werknemer door maandelijks de loonheffing te betalen genoeg belasting betaald. De loonheffing is dan de eindheffing. Is de loonheffing te laag of te hoog of heb je geen loonheffing betaald, dan moet je na afloop van het jaar een belastingformulier invullen. 4. Hoe hoog is de maandelijkse loonheffing voor Jacob Veldhoen? 5. Bedenk twee redenen waardoor de eindheffing voor Jacob hoger uit kan vallen dan de loonheffing. Studenten/jongeren, die meerdere bijbaantjes hebben gehad, vullen vaak een belastingformulier om teveel betaalde belasting terug te vragen. 6. Hoe heet het belastingformulier dat studenten/jongeren moeten invullen om belasting terug te vragen? Pagina 8

10 Over dit lesmateriaal Colofon Auteur VO-content Laatst gewijzigd 29 March 2016 om 11:09 Licentie Dit lesmateriaal is gepubliceerd onder de Creative Commons Naamsvermelding 3.0 Nederlands licentie. Dit houdt in dat je onder de voorwaarde van naamsvermelding vrij bent om: het werk te delen - te kopiëren, te verspreiden en door te geven via elk medium of bestandsformaat het werk te bewerken - te remixen, te veranderen en afgeleide werken te maken voor alle doeleinden, inclusief commerciële doeleinden. Meer informatie over de CC Naamsvermelding 3.0 Nederland licentie Aanvullende informatie over dit lesmateriaal Van dit lesmateriaal is de volgende aanvullende informatie beschikbaar: Leerniveau VMBO kaderberoepsgerichte leerweg, 4; Leerinhoud en doelen Economie; Overheid en bestuur; Eindgebruiker leerling/student Moeilijkheidsgraad gemiddeld Studiebelasting 2 uur en 0 minuten Pagina 9