Wonen in Nederland en werken in België

Transcriptie

1 Aanvullende toelichting bij aangifte inkomstenbelasting 20 IB 252-1T01FD (2472) Woonde u in 20 in Nederland, maar werkte u? Dan betaalde u meestal belasting en was u daar ook verzekerd voor de sociale zekerheid. Toch moet u ook in Nederland aangifte doen. In deze aanvullende toelichting leest u wat u van uw Belgische inkomsten moet invullen op uw Nederlandse aangifte inkomstenbelasting: uw Belgische inkomsten uit loondienst, waaronder ook het privégebruik van een auto van uw werkgever valt. Verder leest u wat u moet invullen bij de vrijstelling of vermindering van uw premie volksverzekeringen en de aftrek om dubbele belasting te voorkomen. Gebruikt u deze toelichting om een F-biljet in te vullen? Dan bedoelen we met u, uw of uzelf de persoon die is overleden. Rekenhulp berekening Belgisch loon Het bedrag dat u moet aangeven, kunt u berekenen met de Rekenhulp berekening Belgisch loon. De toelichtingen op deze rekenhulp zijn hierna opgenomen op bladzijde 7. Hebt u vragen? Onder Meer informatie leest u waar u met die vragen terecht kunt. De betekenis van bepaalde begrippen kunt u vinden in de Begrippenlijst op bladzijde 6. Stuur de rekenhulp niet mee met uw aangifte. 1 Brutoloon 1a Brutoloon inclusief vakantiegeld U moet uw brutoloon inclusief vakantiegeld invullen. Hebt u een arbeiderscontract? Dan staat uw vakantiegeld en eventueel uw aanvullende vakantiegeld niet op uw individuele rekening. Het gaat om het vakantiegeld dat u in 20 hebt gekregen. Dit staat op het postwisselstrookje dat u van uw verlofkas hebt ontvangen. Tel het bedrag aan vakantiegeld en het brutoloon volgens de individuele rekening bij elkaar en vul het totaal in. Het vakantiegeld wordt betaald in het jaar volgend op het jaar waarin u gewerkt hebt. Dus het bedrag aan vakantiegeld dat u in 20 moet aangeven, is het in 20 ontvangen bedrag dat u hebt opgebouwd over het gewerkte aantal uren in b Privégebruik auto Had u in 20 een auto van uw Belgische werkgever? En gebruikte u deze auto ook privé? Dan moet u in Nederland een bedrag bij uw inkomen tellen. Dit bedrag geeft u ook aan als Belgisch loon. Voor een auto die uitsluitend op elektriciteit rijdt, hoeft u niets bij te tellen. Valt de auto niet in een bijzondere categorie (zie hieronder)? Dan geldt dat u minimaal 25% over de Nederlandse waarde van de auto in uw Nederlandse aangifte moet vermelden. Die Nederlandse waarde geldt ook voor een auto met Belgisch kenteken. Alleen als u overtuigend kunt bewijzen dat u op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé heeft gereden, dan hoeft u niets bij te tellen. U kunt dit bijvoorbeeld bewijzen door een rittenregistratie bij te houden. Woonwerkverkeer valt niet onder uw privékilometers. Maakt u voor uw werk veel ritten op een dag? Dan mag u ook een eenvoudige rittenregistratie bijhouden. Hoe u dit doet, leest u op onze internetsite Privégebruik bestelauto De regels voor privégebruik gelden ook voor bijna alle bestelauto s. Uitzondering hierop zijn bestelauto s die bijna uitsluitend geschikt zijn voor het vervoer van goederen. Het gaat dan bijvoorbeeld om auto s die alleen een bestuurdersstoel hebben en waarvan de bevestigingspunten van de passagiersstoel zijn weggeslepen of dichtgelast. In dat geval verrekent u het aantal privékilometers maal de werkelijke kilometerprijs met de autokosten. Lagere bijtelling zuinige en zeer zuinige auto Voor een zuinige (bestel)auto geldt een lagere bijtelling van minimaal 20% van de waarde van de auto. Voor een zeer zuinige (bestel)auto is dat minimaal 14%. In de tabel kunt u zien of uw auto een zuinige of zeer zuinige auto is. U moet kunnen bewijzen dat de auto hieraan voldoet, bijvoorbeeld met een milieulabel. Tabel CO 2 -uitstoot diesel andere brandstof zuinig <116 gram per kilometer <140 gram per kilometer zeer zuinig < 95 gram per kilometer <1 gram per kilometer Verlaging bijtelling voor zeer schone auto Voor een zeer schone (bestel)auto geldt geen bijtelling voor privégebruik. Een auto is zeer schoon als de CO 2 -uitstoot van de auto 0 gram per kilometer is (een zogenoemde nulemissieauto). Dit is bijvoorbeeld bij een elektrische auto. U moet kunnen bewijzen dat de auto hieraan voldoet, bijvoorbeeld met een milieulabel. Hoeveel CO 2 -uitstoot? De CO 2 -uitstoot van een auto staat op het milieulabel (voor nieuwe personenauto s sinds 20 januari 2001) en op het certificaat van overeenstemming. U kunt dit certificaat opvragen bij de fabrikant of de importeur. U kunt ook de CO 2 -uitstoot opzoeken op de internetsite van de Rijksdienst voor het Wegverkeer ( U kunt hier de voertuiggegevens opvragen.

2 Aanvullende toelichting Waarde auto De waarde van de auto is de oorspronkelijke catalogusprijs inclusief btw en bpm (belasting van personenauto s en motorrijwielen) en inclusief de accessoires die af-fabriek en door de dealer of de importeur vóór de tenaamstelling van het kenteken zijn aangebracht. Bepalend is de officiële nieuwprijs van de auto op de datum dat deel 1 van het kenteken is afgegeven. Vergoeding voor privégebruik Hebt u aan uw werkgever een vergoeding voor privégebruik betaald? Dan mag u deze vergoeding aftrekken van de bijtelling. Is deze vergoeding hoger dan de bijtelling? Dan wordt de bijtelling nul. In dat geval mag u het verschil ook niet aftrekken van uw inkomsten uit loondienst. 1c Bedrag ingehouden RSZ-premies De ingehouden RSZ-premies staan op de individuele rekening, onder de vermelding RSZ (Rijksdienst voor Sociale Zekerheid), ONSS of LSS, afhankelijk van de taal van het document. 1d Bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid De bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid staat op de individuele rekening of het loonfiche. 2 Bijtelling geneeskundige verzorging In Nederland is de premie voor geneeskundige verzorging niet aftrekbaar van uw loon. U moet daarom nog een bedrag bij uw brutoloon tellen. Gebruik voor de berekening daarvan onderstaand schema. Pas eerst 2a tot en met 2e toe en daarna 2f en 2g. 2a Werknemersaandeel premie geneeskundige verzorging Het werknemersaandeel van de premie geneeskundige verzorging is 27% van het bedrag dat aan RSZ-premies is ingehouden. 2b Niet-aftrekbaar werknemersaandeel bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid 27% van het bedrag van de bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid is niet aftrekbaar. 2d Werkgeversaandeel premie geneeskundige verzorging Het werkgeversaandeel van de premie geneeskundige verzorging is 29% van het bedrag dat aan RSZ-premie is ingehouden. 2f Maximumbijtelling geneeskundige verzorging In de Nederlandse belastingwetgeving geldt een maximum voor de bijtelling geneeskundige verzorging. Hebt u geen partner of uw partner is ingevolge de Zorgverzekeringswet in Nederland verzekerd? Dan is de maximumbijtelling Is uw partner voor de ziektekosten met u meeverzekerd, dan is de maximumbijtelling Is het werknemersaandeel hoger dan de maximale bijdrage? Dan geldt het werknemersaandeel. 2g Totale bijtelling geneeskundige verzorging Bepaal de totale bijtelling met het volgende schema. Schema Bijtelling geneeskundige verzorging 2a Werknemersaandeel van de premie geneeskundige verzorging. Is 2c hoger dan 2f? Nee Is 2e kleiner dan 2f? Nee Neem het bedrag van 2f over bij 2 2b Niet-aftrekbaar werknemersaandeel van de bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid + Ja Ja 2c Totale bijdragen werknemer Neem het bedrag van 2c over bij 2 Neem het bedrag van 2e over bij 2 2d Werkgeversaandeel van de premie geneeskundige verzorging + 2e Totale premie geneeskundige verzorging 2f Maximumbijtelling geneeskundige verzorging 2g Totale bijtelling geneeskundige verzorging. Bepaal dit bedrag met het schema Bijtelling geneeskundige verzorging en vul het bedrag in bij punt 2 van de Rekenhulp berekening Belgisch loon op bladzijde 7 3 Inkomsten waarover geen RSZ is ingehouden Sommige inkomsten waarover geen RSZ-premies zijn ingehouden, staan niet op de individuele rekening. Hiervan hebt u dan aparte specificaties ontvangen. 3d Onkostenvergoeding Als u een onkostenvergoeding hebt ontvangen, kunt u die terugvinden op het loonfiche Over sommige onkostenvergoedingen hoeft u in Nederland geen belasting te betalen. Bel voor meer informatie de BelastingTelefoon:

3 Aanvullende toelichting 4 Aanvullende pensioenverzekering Onder de volgende voorwaarden kunt u premies van aanvullende pensioenverzekeringen aftrekken: De verzekering is collectief via de werkgever afgesloten. Het is een verzekering waarbij u een periodieke uitkering krijgt als aanvulling op een te verwachten pensioen. Het is een verzekering die is aangewezen als buitenlandse pensioenregeling. Meer informatie over werken in twee landen vindt u in de brochure Werken in twee landen van de SVB. Deze brochure kunt u downloaden van (bij internationale detachering) of aanvragen bij: SVB Postbus AJ Amstelveen Telefoon: (020) Hebt u een andere aanvullende pensioenverzekering? Bel dan de BelastingTelefoon: Niet-verzekerde periode volksverzekeringen Als u in 20 in Nederland woonde, was u in principe verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen AOW, Anw en AWBZ. U moet daarvoor in Nederland een premie betalen. U betaalt de premies via uw werkgever of uitkeringsinstantie of via een aanslag. Hebt u te veel of te weinig betaald? Wij verrekenen het verschil via een aanslag inkomensbelasting of premie volksverzekeringen. Deze aanslag berekenen wij over uw inkomen uit werk en woning (box 1). U betaalt over het hele jaar premie, maar maximaal over Het kan zijn dat u niet heel 20 in Nederland verzekerd bent geweest. U kunt dan op uw Nederlandse aangifte de vraag invullen Niet heel 20 verzekerd voor de volksverzekeringen en Zorgverzekeringswet. U vult hier de periode in waarin u in Nederland verzekerd bent geweest. Vul onderdeel f van deze vraag niet in (Inkomen over de periode dat u niet verzekerd was voor de volksverzekeringen). Als u gedetacheerd bent geweest of in twee landen hebt gewerkt, gelden andere regels. Deze kunt u hierna lezen. Detachering Werkt u gewoonlijk in Nederland, maar heeft uw werkgever u in 20 gedetacheerd? Dan blijft u misschien toch verplicht verzekerd in Nederland. Hiervoor geldt een aantal voorwaarden. Deze kunt u vinden op onder Particulier en vervolgens Buitenland. Blijft u verplicht verzekerd in Nederland? Dan hoeft u in uw aangifte de vraag Niet heel 20 verzekerd voor de volksverzekeringen en Zorgverzekeringswet niet in te vullen. Meer informatie over detachering staat in de brochure Tijdelijk werken buiten Nederland van de SVB. Deze brochure kunt u downloaden van of aanvragen bij: SVB Postbus AJ Amstelveen Telefoon: (020) Werken in twee landen Woonde u in 20 in Nederland, maar werkte u zowel in Nederland als in het buitenland? Dan was u in Nederland verplicht verzekerd, ook als één van de twee een bijbaan was. U betaalt dan in Nederland premie over uw binnenlandse en buitenlandse inkomen, behalve wanneer u in het buitenland verzekerd bent geweest volgens een afspraak van de SVB met de bevoegde buitenlandse instantie. U vermeldt dan in uw aangifte dat u vrijstelling hebt gehad van premie AOW, Anw of AWBZ. 3 Deel van het jaar verzekerd Was u een deel van het jaar verzekerd voor de volksverzekeringen AOW, Anw en AWBZ? Dan betaalt u alleen premie over deze periode. U vermeldt dan in uw aangifte de periode waarin u verzekerd bent geweest. Vermindering premie-inkomen U kunt in uw aangifte vragen om vermindering van uw premieinkomen als voor u een van de volgende situaties geldt: Een deel van uw inkomen viel volgens een internationale regeling onder de socialezekerheidswetgeving van een ander land. U betaalde over een deel van uw inkomen premie voor een wettelijke ouderdoms- en overlijdensverzekering in een ander land. Uw premie-inkomen is dan nooit meer dan uw inkomen min uw buitenlandse premie-inkomen. Vul het bedrag van de inkomsten min de aftrekposten in over de periode waarin u niet verplicht verzekerd bent geweest voor de volksverzekeringen. U bent wel in 20 belastingplichtig voor de inkomstenbelasting. U bent het hele jaar belastingplichtig voor de inkomstenbelasting, maar u bent slechts van 1 januari 20 tot en met 30 juni 20 verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen. Vermeld dan bij vermindering premie-inkomen het bedrag van de inkomsten min de aftrekposten vanaf 1 juli 20 tot en met 31 december 20. Drie methoden Wij berekenen het premie-inkomen volgens de volgende drie methoden: 1. evenredige toedeling premie-inkomen aan de periode waarin u in 20 verzekerd bent geweest 2. vermindering premie-inkomen met de inkomsten en aftrekposten uit de periode waarin u in 20 niet meer verzekerd bent geweest 3. evenredige toedeling maximum premie-inkomen van aan de periode waarin u in 20 verplicht verzekerd bent geweest. Is uw werkelijke premie-inkomen hoger geweest dan dit maximum? Dan wordt uw premie-inkomen teruggebracht tot dit maximum en dan evenredig toegerekend aan de periode waarin u verzekerd bent geweest. Wij berekenen alle drie de methoden en kijken welke voor u het voordeligst is. De voordeligste passen we vervolgens toe.

4 Aanvullende toelichting U woont in Nederland en moet belasting betalen over uw jaarinkomen van in box 1. Op 1 augustus 20 gaat u werken. U betaalt over de eerste zeven maanden premie voor de volksverzekeringen. Van uw inkomen van valt onder de premieheffing. Methode 1: Berekening evenredige toedeling inkomen U bent 2 dagen verplicht verzekerd in Nederland. Het premieinkomen is dan 2/360 x = Methode 2: Berekening vermindering inkomen Wij verminderen het premie-inkomen met het inkomen over de periode dat u niet meer verzekerd bent geweest (periode van werken ). Resultaat = Methode 3: Berekening evenredige toedeling maximum Het maximum premie-inkomen waarover we in 20 premie berekenen is Voor 2 dagen is dat maximum dan 2/360 x = In dit voorbeeld is methode 2 voor u het gunstigst. Wij stellen het premie-inkomen daarom vast op Correctie premie-inkomen Was u in 20 in Nederland verplicht verzekerd voor de volksverzekeringen? En moest u in die periode in het buitenland over uw inkomen premie voor de sociale zekerheid betalen? Of was u dit verschuldigd aan een volkenrechtelijke instantie? Dan kunt u in de volgende situaties een correctie van uw premie-inkomen krijgen: U kreeg een uitkering bij ouderdom en overlijden volgens de socialezekerheidswetgeving van een ander land. Voor die uitkering betaalde u in dat land premie. U viel volgens een internationale regeling naast de Nederlandse socialezekerheidswetgeving ook onder de wetgeving van het land waarin u werkte. U werkte bijvoorbeeld in Nederland in loondienst en als zelfstandige. U had inkomsten uit loondienst (tegenwoordige dienstbetrekking) in Nederland bij een internationale organisatie of een buitenlandse overheid. U werkte bijvoorbeeld als internationaal functionaris of voor een buitenlandse overheid en had inkomsten uit andere werkzaamheden. De correctie op uw premie-inkomen krijgt u alleen voor de inkomsten uit loondienst bij de internationale organisatie of buitenlandse overheid. Dus niet voor de inkomsten uit andere werkzaamheden. U vraagt in uw aangifte om correctie van uw premie-inkomen. Uw premie-inkomen is dan nooit meer dan het inkomen min het inkomen waarover u in een ander land premie heeft betaald. U bent het hele jaar belastingplichtig en verzekerd geweest voor de volksverzekeringen in Nederland. U hebt een inkomen in box 1 van waarvan winst is uit België. Het premie-inkomen is daardoor (correctie) = Vermeld dan het bedrag van de correctie in de aangifte. Dat is in dit voorbeeld Aftrek om dubbele belasting te voorkomen Als u in Nederland woonde en werkte, moet u in Nederland aangifte doen over uw Belgische loon. Ook als het loon al belast is. Om te voorkomen dat u dubbel belasting betaalt, hebt u in Nederland recht op aftrek om dubbele belasting te voorkomen. U moet dan wel de vraag invullen Aftrek om dubbele belasting te voorkomen. Op basis van uw aangifte bepalen wij de hoogte van de aftrek. Geen aftrek om dubbele belasting te voorkomen Hebt u voor een werkgever gewerkt die niet is gevestigd? En heeft uw verblijf niet langer geduurd dan 183 dagen in een periode van twaalf maanden? Vul dan die vraag niet in. U moet dan namelijk over uw loon in Nederland wel belasting betalen. Voorkoming dubbele belasting bij looninkomsten De aftrek om dubbele belasting te voorkomen berekenen wij aan de hand van de verhouding tussen het buitenlandse inkomen en het totale inkomen. U krijgt geen aftrek voor premie volksverzekeringen die u eventueel verschuldigd bent. Hiervoor gelden andere regels. Zie ook de Rekenhulp op bladzijde 7. buitenlands loon Uw belastbare inkomen uit werk en woning (box 1) is U bent hierover in inkomstenbelasting verschuldigd. Uw inkomen bestaat uit.000 loon uit Nederland en loon uit België. Over de Belgische inkomsten bent u belasting verschuldigd en kunt u in Nederland aftrek krijgen om dubbele belasting te voorkomen. Deze aftrek is dan / x = 750. In de volgende situaties is de berekening vaak anders: U hebt aftrekposten en uw inkomen is voor meer dan 90% afkomstig uit een ander land. U maakt zowel in Nederland als in het buitenland aanspraak op dezelfde aftrekposten. Compensatieregelingen België Als u hebt gewerkt, dan betaalt u in veel gevallen in Nederland helemaal geen belasting en premie meer. Hierdoor hebt u in Nederland geen of maar gedeeltelijk voordeel van uw aftrekposten. Aftrekposten zijn bijvoorbeeld hypotheekrente en ziektekosten. Om dit nadeel te voorkomen, kunt u gebruikmaken van twee compensatieregelingen: de algemene compensatieregeling de bijzondere compensatieregeling. Deze regeling geldt alleen als u op 31 december 2002 onder de grensarbeidersregeling viel. Als u geen aftrekposten hebt, mag u ook de compensatieregelingen toepassen. Wij bepalen via uw aangifte of u in aanmerking komt voor compensatie en wat de hoogte daarvan is. 4

5 Aanvullende toelichting De algemene compensatieregeling U mag gebruik maken van de algemene compensatieregeling als u in België: inkomsten uit loondienst (loon of salaris) had, ook als u voor de Belgische overheidsdienst werkte werkte als bestuurder, zaakvoerder of vereffenaar bij een vennootschap inkomsten had als artiest of sporter een tijdelijke arbeidsongeschiktheidsuitkering kreeg Berekening van de algemene compensatie De algemene compensatie is het verschil tussen: het totaalbedrag dat u feitelijk in Nederland en aan belasting en premie volksverzekeringen over 2009 betaalt Voor België gaat het om het saldo van de op basis van een aanslag betaalde Belgische personenbelasting, inclusief opcentiemen. Hierbij tellen de premies van de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ-premies) niet mee het bedrag dat u in Nederland aan belasting en premie volksverzekeringen zou moeten betalen als u over uw belaste inkomsten uit loondienst belasting en premie volksverzekeringen moest betalen in Nederland. Daarbij wordt rekening gehouden met de heffingskorting van uw niet- of weinig verdienende partner. U woont in Nederland. U werkt in loondienst en u bent verplicht verzekerd voor de sociale verzekeringen. Uw Belgisch fiscaal loon is Over dit loon betaalt u aan belasting. U hebt een eigen woning in Nederland. Het eigenwoningforfait is en u betaalt jaarlijks aan aftrekbare hypotheekrente. Voor de berekening van de inkomstenbelasting moet uw Belgisch fiscaal loon worden herrekend naar Nederlands fiscaal loon. In dit voorbeeld gaan we hier niet verder op in. Na herrekening bedraagt uw Nederlands fiscaal loon bijvoorbeeld Uw Nederlandse belastbare inkomen uit werk en woning is ( ). Als u in Nederland belasting en premie moest betalen, zou u moeten betalen. Uw algemene compensatie is dus ( ). (In dit voorbeeld is uitgegaan van voorbeeldbedragen.) De bijzondere compensatieregeling Naast de algemene compensatieregeling mag u gebruikmaken van de bijzondere compensatieregeling als u op 31 december 2002 aan een van de volgende voorwaarden voldeed: U viel onder de grensarbeidersregeling. Dit geldt ook als u voor de Belgische overheidsdienst werkte en uitsluitend de Nederlandse nationaliteit had. U werkte aan boord van een schip of luchtvaartuig in internationaal verkeer. U werkte aan boord van een schip voor vervoer in de binnenwateren. De bijzondere compensatie is een extra compensatie bovenop de algemene compensatie. U kunt dus beide compensatieregelingen krijgen. 5 Veranderen van werkgever De bijzondere compensatieregeling vervalt als u van werkgever verandert. Soms kunt u nog steeds de bijzondere compensatieregeling krijgen, ook al verandert u van werkgever. Bijvoorbeeld bij een bedrijfsovername of fusie of als u onvrijwillig wordt ontslagen en binnen zes maanden in de Belgische grensstreek een nieuwe baan vindt. Bent u na 31 augustus 2008 onvrijwillig werkloos geworden? Dan geldt een termijn van twaalf maanden. Ook kunt u nog steeds de bijzondere compensatieregeling krijgen als u uw dienstbetrekking hervat na een detachering in een ander land van hoogstens twaalf maanden. Berekening van de bijzondere compensatie De bijzondere compensatie is het verschil tussen: het totaalbedrag dat u na de berekening van de algemene compensatie in Nederland aan belasting en eventueel premie volksverzekeringen en aan belasting moet betalen het bedrag dat u in Nederland aan belasting zou moeten betalen als de grensarbeidersregeling nog zou gelden U bevindt zich in dezelfde situatie als in het voorbeeld bij de algemene compensatieregeling. U viel op 31 december 2002 onder de grensarbeidersregeling. U betaalt aan belasting: (uw Belgische belasting) min (algemene compensatie). Dit bedrag wordt vergeleken met het bedrag dat u aan inkomstenbelasting had moeten betalen als de grensarbeidersregeling nog van toepassing was geweest. In dat geval was u inkomstenbelasting verschuldigd geweest (na aftrek van uw heffingskorting). U zou dus ( ) meer belasting betalen omdat de grensarbeidersregeling is vervallen. Dit is het bedrag van de bijzondere compensatie dat u kunt krijgen. (In dit voorbeeld is uitgegaan van voorbeeldbedragen.) Meer informatie Bel voor meer informatie over de fiscale gevolgen van grensoverschrijdend werken en ondernemen het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen (GWO): Vanuit België: Het team GWO is bereikbaar op werkdagen van 8.00 tot uur. Bel voor algemene informatie over regelingen voor grensarbeiders de BelastingTelefoon: , op werkdagen van maandag tot en met donderdag van 8.00 tot uur en op vrijdag van 8.00 tot uur. Vragen over sociale verzekeringen in Nederland of België kunt u stellen aan: Sociale Verzekeringsbank Bureau voor Belgische Zaken (BBZ) Rat Verleghstraat 2 Postbus RC Breda Telefoonnummer: Internet: Algemene informatie over belastingen vindt u op de internetsite van het Belgische Ministerie van Financiën:

6 Aanvullende toelichting Bij de Rekenhulp inkomsten voor aftrek om dubbele belasting te voorkomen De totale inkomsten voor aftrek om dubbele belasting te voorkomen berekent u met de Rekenhulp inkomsten voor aftrek om dubbele belasting te voorkomen. Vul daar de Belgische inkomsten in die u in de Rekenhulp berekening Belgisch loon hebt berekend. Dit is het bedrag waarvoor u aftrek om dubbele belasting te voorkomen vraagt. Vul hier ook uw eventuele reisaftrek in. In de aangifte hoeft u bij Verrekenbare bronbelasting niets in te vullen. Vermeld in de aangifte als landcode BEL. Berekening aftrek Wij berekenen de aftrek om dubbele belasting te voorkomen per box aan de hand van de belasting die u voor die box moet betalen. Dit betekent dat wij bij de berekening van de aftrek in de ene box geen rekening houden met een eventueel belastbaar inkomen in de andere boxen. Vóór aftrek van de heffingskortingen Wij berekenen de aftrek om dubbele belasting te voorkomen over de inkomstenbelasting die u verschuldigd bent vóór aftrek van de heffingskortingen. Dit is voor u voordeliger. De heffingskortingen trekken wij af van het totaal van de belasting die u moet betalen over uw Nederlandse belastbare inkomens in de drie boxen. Begrippenlijst Arbeiderscontract Arbeidsovereenkomst tussen een Belgische werkgever en een arbeider. Werknemers met een arbeiderscontract zijn bijvoorbeeld schilders en bouwvakkers. Loonfiche Een individueel fiche die de werkgever of een andere schuldenaar van de beroepsinkomsten moet opmaken voor het salaris en andere vergoedingen die belast zijn. Maaltijdcheques Cheques waarmee de werknemer de maaltijden betaalt. Ook andere bestedingen zijn mogelijk, bijvoorbeeld boodschappen. Mobiliteitspremie Vergoeding die een Belgische werkgever betaalt in de bouwsector aan een werknemer. Postwisselstrookje Ontvangstbewijs en specificatie van de uitkering van vakantiegeld en eventueel aanvullend vakantiegeld door de verlofkas aan arbeiders. RSZ-premies Premies voor de sociale verzekeringen. Deze premies bestaan uit: werkloosheidspremie (in Nederland: WW-premie) ziekte- en invaliditeitspremie (in Nederland: ZW-premie) rust- en overlevingspensioenpremie (in Nederland: pensioenpremie) premie voor geneeskundige verzorging (in Nederland: premie Zorgverzekeringswet) Verlofkas Belgische instantie die vakantiegeld en eventueel aanvullend vakantiegeld uitkeert aan arbeiders Bediendencontract Arbeidsovereenkomst tussen een Belgische werkgever en een bediende. Brugpensioen Dit is vergelijkbaar met de Nederlandse VUT-regeling, zoals die gold tot en met Ecocheques Cheques voor aankoop van producten en diensten met een ecologisch karakter. Getrouwheidspremies In België kunnen werknemers premies krijgen voor gebleken trouw aan de werkgever. Individuele rekening Specificatie van het loonfiche. Dit formulier is nodig voor het invullen van het Nederlandse aangifteformulier. 6

7 Aanvullende toelichting Rekenhulp berekening Belgisch loon 1 Brutoloon 1a Brutoloon inclusief vakantiegeld 1b Bijtelling privégebruik auto + Tel op 1c Bedrag ingehouden RSZ-premies Trek af 1d Bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid 1e Trek af Totaal brutoloon 2 Bijtelling geneeskundige verzorging Bijtelling geneeskundige verzorging A B 3 Inkomsten waarover geen RSZ is ingehouden 3a Ziekte- en ongevallenuitkering 3b Getrouwheidspremies 3c Vorst- en weerverletbetalingen 3d Onkostenvergoeding 3e Mobiliteitspremies 3f Maaltijdcheques 3g Ecocheques 3h Overige inkomsten waarover geen RSZ is ingehouden + 3i Tel op Totale inkomsten waarover geen RSZ is ingehouden Tel op A plus B plus C C + D 4 Aanvullende pensioenverzekering Werknemersaandeel aanvullende pensioenverzekering 5 Trek af D min E Belgisch loon E Rekenhulp inkomsten voor aftrek om dubbele belasting te voorkomen Neem over uit de Rekenhulp berekening Belgisch loon hierboven Belgisch loon Neem over van de aangifte Reisaftrek A B Trek af: A min B Totale inkomsten voor aftrek om dubbele belasting te voorkomen 7