DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 UW QUIZIMODO: JAN SANDERS

Transcriptie

1 DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 UW QUIZIMODO: JAN SANDERS

2 VRAAG 1.

3 Intracommunautaire levering DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 1. Op grond van art. 12, lid 2, onderdeel a, 2 Uitvoeringsbesluit omzetbelasting 1968 is voor de toepassing van het nultarief voor intracommunautaire leveringen vereist dat de leverancier beschikt over het btw-identificatienummer. Mag Nederland deze voorwaarde stellen? A Ja, op grond van art. 131 btw-richtlijn mag Nederland voorwaarden stellen aan de toepassing van het nultarief om misbruik en fraude te voorkomen. B C D Nee, het HvJ EU heeft beslist dat Nederland deze voorwaarde niet mag stellen. Nee, de Hoge Raad heeft beslist dat Nederland deze voorwaarde niet mag stellen. Nee, het HvJ EU en de Hoge Raad hebben beslist dat Nederland deze voorwaarde niet mag stellen.

4 Intracommunautaire levering DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 1 Op grond van art. 12, lid 2, onderdeel a, 2 Uitvoeringsbesluit omzetbelasting 1968 is voor de toepassing van het nultarief voor intracommunautaire leveringen vereist dat de leverancier beschikt over het btw-identificatienummer. Mag Nederland deze voorwaarde stellen? HET JUISTE ANTWOORD B Nee, het HvJ EU heeft beslist dat Nederland deze voorwaarde niet mag stellen.

5 VRAAG 2.

6 Btw-fraude DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 2. De Belastingdienst constateert dat een Nederlandse autohandelaar voor de levering van nieuwe auto s aan een Frans autobedrijf het nultarief heeft toegepast, terwijl het Franse autobedrijf geen verwerving heeft aangegeven en deze auto s heeft doorverkocht als margeauto s. Vast staat dat de auto s van Nederland naar Frankrijk zijn vervoerd en dat de afnemer verwervings-btw had moeten aangeven. Wat is de consequentie van deze btw-fraude voor de Nederlandse autohandelaar? A Het nultarief wordt geweigerd indien de Nederlandse autohandelaar actief betrokken is bij de btw-fraude. B C Het nultarief kan niet geweigerd worden omdat aan de materiële voorwaarden voor een intracommunautaire levering is voldaan. Het nultarief wordt geweigerd indien de Nederlandse autohandelaar wist of had moeten weten dat de afnemer fraudeerde.

7 Btw-fraude DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 2. De Belastingdienst constateert dat een Nederlandse autohandelaar voor de levering van nieuwe auto s aan een Frans autobedrijf het nultarief heeft toegepast, terwijl het Franse autobedrijf geen verwerving heeft aangegeven en deze auto s heeft doorverkocht als margeauto s. Vast staat dat de auto s van Nederland naar Frankrijk zijn vervoerd en dat de afnemer verwervings-btw had moeten aangeven. Wat is de consequentie van deze btw-fraude voor de Nederlandse autohandelaar? HET JUISTE ANTWOORD C Het nultarief wordt geweigerd indien de Nederlandse autohandelaar wist of had moeten weten dat de afnemer fraudeerde.

8 VRAAG 3.

9 factuur DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 3. Een in Nederland gevestigde advieskantoor op het gebied van duurzame energie verleent een adviesdienst aan in Frankrijk gevestigde ondernemer en reikt hiervoor een factuur uit. Aan welke (nationale) factuurvereisten moe(s)t deze factuur voldoen? A B C De factuur voor deze dienst moest tot 2013 aan de Franse factuurvereisten voldoen en sinds 2013 aan de Nederlandse. De factuur voor deze dienst moest tot 2013 aan de Nederlandse factuurvereisten voldoen en sinds 2013 aan de Franse. De factuur voor deze dienst moest zowel voor als na 2013 aan de Franse factuurvereisten voldoen. D De factuur voor deze dienst moest zowel voor als na 2013 aan de Nederlandse factuurvereisten voldoen.

10 factuur DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 3. Een in Nederland gevestigde advieskantoor op het gebied van duurzame energie verleent een adviesdienst aan in Frankrijk gevestigde ondernemer en reikt hiervoor een factuur uit. Aan welke (nationale) factuurvereisten moe(s)t deze factuur voldoen? HET JUISTE ANTWOORD A De factuur voor deze dienst moest tot 2013 aan de Franse factuurvereisten voldoen en sinds 2013 aan de Nederlandse.

11 VRAAG 4.

12 Douane-entrepot DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 4. Een Belgische leverancier verkoopt staalproducten aan een ondernemer in Oostenrijk. De staalproducten bevinden zich ten tijde van de levering in een Nederlands douane-entrepot en blijven ook na de verkoop in dit entrepot onder de douaneregeling actieve veredeling. Is deze levering belast(baar) voor de btw? A De levering van de nog niet ingevoerde staalproducten is belast met 0% btw B De levering van nog niet ingevoerde staalproducten is niet belastbaar voor de btw C De levering van de nog niet ingevoerde staalproducten is belast met 21% btw

13 Douane-entrepot DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 4. Een Belgische leverancier verkoopt staalproducten aan een ondernemer in Oostenrijk. De staalproducten bevinden zich ten tijde van de levering in een Nederlands douane-entrepot en blijven ook na de verkoop in dit entrepot onder de douaneregeling actieve veredeling. Is deze levering belast(baar) voor de btw? HET JUISTE ANTWOORD A De levering van de nog niet ingevoerde staalproducten is belast met 0% btw

14 VRAAG 5.

15 Verschuldigdheid DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 5. Het in Milaan gevestigde Pagare Srl verricht incassodiensten in opdracht van een in Nederland gevestigd architectenbureau. Wanneer is het architectenbureau de (verlegde) btw verschuldigd? A Wanneer Pagare Srl een factuur uitreikt of had moeten uitreiken. B C Wanneer de incassodienst is verricht. Wanneer het architectenbureau heeft betaald.

16 Verschuldigdheid DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 5. Het in Milaan gevestigde Pagare Srl verricht incassodiensten in opdracht van een in Nederland gevestigd architectenbureau. Wanneer is het architectenbureau de (verlegde) btw verschuldigd? HET JUISTE ANTWOORD B Wanneer de incassodienst is verricht.

17 VRAAG 6.

18 Btw-fraude NATIONALE BTW QUIZ 2013 VRAAG 6. Wat is een buffer? A Een handelaar in mozzarella B Een praatjesmaker C Een schakel in een fraudeketen

19 Btw-fraude NATIONALE BTW QUIZ 2013 VRAAG 6. Wat is een buffer? HET JUISTE ANTWOORD C Een schakel in een fraudeketen

20 VRAAG 7.

21 Aftrek voorbelasting DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 7. Een in Maastricht gevestigde B.V. met louter btw-belaste (management)activiteiten verkoopt (vanwege de pensionering van de dga) 100% van de aandelen in haar enige, in Duitsland gevestigde, dochtervennootschap aan een in het Verenigd Koninkrijk gevestigde Ltd. In het kader van deze verkoop heeft de ondernemer kosten gemaakt. Deze kosten zijn niet verdisconteerd in de verkoopprijs van de aandelen. Is de btw op deze kosten aftrekbaar? A Nee, want de kosten houden verband met een aandelenverkoop die in Nederland vrijgesteld zou zijn van btw-heffing. B C Ja, de btw op de kosten is deels aftrekbaar. Ja, de btw is volledig aftrekbaar.

22 Aftrek voorbelasting DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 7. Een in Maastricht gevestigde B.V. met louter btw-belaste (management)activiteiten verkoopt (vanwege de pensionering van de dga) 100% van de aandelen in haar enige, in Duitsland gevestigde, dochtervennootschap aan een in het Verenigd Koninkrijk gevestigde Ltd. In het kader van deze verkoop heeft de ondernemer kosten gemaakt. Deze kosten zijn niet verdisconteerd in de verkoopprijs van de aandelen. Is de btw op deze kosten aftrekbaar? HET JUISTE ANTWOORD C Ja, de btw is volledig aftrekbaar.

23 VRAAG 8.

24 Btw en privégebruik auto NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 8. Een dga houdt 100% van de aandelen in zijn holding. De dga heeft geen schriftelijke arbeidsovereenkomst met de holding. De holding, die gevestigd is op het woonadres van de dga, houdt 10% van de aandelen in de werkmaatschappij. Zowel de holding als de werkmaatschappij zijn btw-ondernemer met uitsluitend btwbelaste activiteiten. In 2012 heeft de holding een auto aangeschaft en de in rekening gebrachte btw volledig in aftrek gebracht. In het kader van zijn werkzaamheden voor de werkmaatschappij rijdt de dga met deze auto dagelijks van zijn woonadres naar het bedrijfsadres van de werkmaatschappij. Kwalificeren de kilometers van de woning van de dga naar het bedrijfsadres van de werkmaatschappij in Nederland als (btw-belast) privégebruik? A Nee, omdat woon-werkverkeer niet belast is met btw. B C Nee, omdat geen sprake is van woon-werkverkeer voor de btw. Ja, omdat woon-werkverkeer belast is met btw.

25 Btw en privégebruik auto NATIONALE BTW QUIZ 2013 VRAAG 8. Een dga houdt 100% van de aandelen in zijn holding. De dga heeft geen schriftelijke arbeidsovereenkomst met de holding. De holding, die gevestigd is op het woonadres van de dga, houdt 10% van de aandelen in de werkmaatschappij. Zowel de holding als de werkmaatschappij zijn btw-ondernemer met uitsluitend btwbelaste activiteiten. In 2012 heeft de holding een auto aangeschaft en de in rekening gebrachte btw volledig in aftrek gebracht. In het kader van zijn werkzaamheden voor de werkmaatschappij rijdt de dga met deze auto dagelijks van zijn woonadres naar het bedrijfsadres van de werkmaatschappij. Kwalificeren de kilometers van de woning van de dga naar het bedrijfsadres van de werkmaatschappij in Nederland als (btw-belast) privégebruik? HET JUISTE ANTWOORD B Nee, omdat geen sprake is van woon-werkverkeer voor de btw.

26 VRAAG 9.

27 factuur DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 9. Een Nederlandse onderneming die een Bulgaars filiaal wil starten wint advies in bij een Bulgaars advocatenkantoor. Op de factuur die aan de Nederlandse onderneming wordt uitgereikt staat het volgende: обратно начисляване. Is deze vermelding op de factuur correct? A Nee, op de factuur mogen geen Bulgaarse aanduidingen staan omdat de dienst in Nederland belastbaar is. B C Nee, de dienst is niet vrijgesteld van btw-heffing. Ja, de btw-heffing is verlegd en deze aanduiding moet in het Bulgaars.

28 factuur DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 9. Een Nederlandse onderneming die een Bulgaars filiaal wil starten wint advies in bij een Bulgaars advocatenkantoor. Op de factuur die aan de Nederlandse onderneming wordt uitgereikt staat het volgende: обратно начисляване. Is deze vermelding op de factuur correct? HET JUISTE ANTWOORD C Ja, de btw-heffing is verlegd en deze aanduiding moet in het Bulgaars.

29 VRAAG 10.

30 Btw-fraude DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 10. Hoe spel je `karoezel? A Carrousel B C Caroussel Carroussel

31 Btw-fraude DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 10. Hoe spel je `karoezel? HET JUISTE ANTWOORD A Carrousel

32 VRAAG 11.

33 Vereenvoudigde ABC-regeling DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 11. Bij toepassing van de vereenvoudigde ABC-regeling moet een in Nederland gevestigde partij B: A B C Een intracommunautaire (nummer)verwerving aangeven in zijn btw-aangifte, een factuur uitreiken met 0% btw aan C en de intracommunautaire levering B-C opnemen in de btw-aangifte en de Opgaaf Intracommunautaire Prestaties. Geen intracommunautaire (nummer)verwerving aangeven in zijn btw-aangifte, een factuur uitreiken met 0% btw aan C en de levering B-C opnemen in de Opgaaf Intracommunautaire Prestaties. Geen intracommunautaire (nummer)verwerving aangeven in zijn btw-aangifte, een factuur uitreiken met btw verlegd aan C en de levering B-C opnemen in de btwaangifte en de Opgaaf Intracommunautaire Prestaties.

34 Vereenvoudigde ABC-regeling DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 VRAAG 11. Bij toepassing van de vereenvoudigde ABC-regeling moet een in Nederland gevestigde partij B: HET JUISTE ANTWOORD C Geen intracommunautaire (nummer)verwerving aangeven in zijn btw-aangifte, een factuur uitreiken met btw verlegd aan C en de levering B-C opnemen in de btwaangifte en de Opgaaf Intracommunautaire Prestaties.

35 DE NATIONALE BTW-QUIZ 2013 BEDANKT VOOR UW DEELNAME! U BENT BTW-PRO(O)F! BINNENKORT MEER BTW-QUIZ OP