Gedeputeerde Staten. Dagelijks Bestuur van de Omgevingsdienst Midden-Holland T.a.v.: Dhr. A. Mutter Postbus AA Gouda

Transcriptie

1 Gedeputeerde Staten Contact H.H.A. Hermanns T hha.hermanns@pzh.nl Postadres Provinciehuis Postbus LP Den Haag T Dagelijks Bestuur van de Omgevingsdienst Midden-Holland T.a.v.: Dhr. A. Mutter Postbus AA Gouda Datum (DOS ) Uw kenmerk Bijlagen Onderwerp Uitgangspunten Financieel kader 2018 gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Midden-Holland Geachte heer Mutter, Inleiding De provincie beschrijft in deze kaderbrief overeenkomstig voorafgaande jaren de provinciale (financiële) uitgangspunten en specifieke aandachtspunten voor de begroting 2018 van Omgevingsdienst Midden-Holland. Daarbij is rekening gehouden met de randvoorwaarden die Provinciale Staten hebben aangeven in de zienswijze op de begroting 2017 en het Hoofdlijnenakkoord zoals dit door het college van Gedeputeerde Staten is vastgesteld. Bezoekadres Zuid-Hollandplein AW Den Haag Tram 9 en de buslijnen 90, 385 en 386 stoppen dichtbij het provinciehuis. Vanaf station Den Haag CS is het tien minuten lopen. De parkeerruimte voor auto s is beperkt. Provinciale uitgangspunten financieel kader 2018 Nullijn De provincie heeft op grond van het Hoofdlijnenakkoord besloten om bij de omgevingsdiensten voor de uitvoering van het wettelijk takenpakket tot en met 2019 de nullijn te (blijven) hanteren voor het opdrachtbudget en het uurtarief. Met dit voornemen dient u bij het opstellen van de begroting 2018 (en de meerjarenraming) rekening te houden. Kwaliteit van de uitvoering Het hanteren van de nullijn mag geen nadelige gevolgen hebben voor de (minimaal) gewenste kwaliteit van de uitvoering van het provinciale takenpakket. Verder mag deze niet ten koste gaan van het aantal op te leveren provinciale producten. Indexering

2 Mocht het Algemeen Bestuur van de omgevingsdienst besluiten tot indexeren van de begroting, dan maken wij gebruik van de mogelijkheid om een korting door te voeren gelijk aan het indexeringspercentage. Wij gaan er vanuit dat deze korting op grond van de vigerende nota planning en control frictieloos kan worden doorgevoerd en kan worden opgevangen binnen de reguliere bedrijfsvoering of anderszins. Indien dit niet mogelijk is, wordt uw dienst gevraagd inzichtelijk te maken welke mogelijkheden en (financiële) ruimte daartoe wel beschikbaar zijn. Specifieke aandachtspunten Kostprijssystematiek Met ingang van 2016 wordt de kostprijssystematiek gebruikt als methode voor de werkbeschrijving in de jaarwerkplannen en voortgangsrapportages. Tijdens het gebruik wordt de systematiek gevalideerd en doorontwikkeld, in het bijzonder het model voor gezamenlijke kentallen op het gebied van vergunningverlening, handhaving en toezicht op bedrijven. Dit gezamenlijke proces van de omgevingsdiensten en provincie loopt in 2017 door. Het doel is een robuuste en stabiele kostprijssystematiek die gekoppeld is aan de nieuwe nota VTH. Deze kan als uitgangspunt dienen voor de werkplannen en de begrotingen van de omgevingsdiensten. Sturingsinformatie Provinciale Staten hebben in de zienswijze op de begroting 2017 aangegeven dat de provincie ten aanzien van het rapporteren van financiële sturingsinformatie het initiatief zal nemen om bij de omgevingsdiensten tot meer uniformering te komen. In voorkomende gevallen wordt bepaalde sturingsinformatie bij de ene omgevingsdienst wel gerapporteerd en bij de andere(n) niet. Verder is geconstateerd dat de wijze van rapporteren en cijfermatige berekening onderling behoorlijk afwijken. Op basis van gesprekken met gemeentelijke deelnemers is geconcludeerd dat de behoefte tot meer uniformering in breder verband wordt gedragen. Voor onderstaande drie aandachtspunten is naar de mening van de provincie voldoende draagvlak om daarover met de omgevingsdiensten het gesprek aan te gaan. Daarbij is de provinciale inzet om de resultaten mee te nemen bij het opstellen van de begroting 2018 of 2019 van de omgevingsdienst. Het betreft: Het compartimenteren naar de wettelijke taken en de niet-wettelijke taken; De berekening van het weerstandsvermogen; Nadere specificering van de personeelskosten en de bedrijfsvoeringskosten. Met betrekking tot het compartimenteren merken wij op dat u alle activiteiten heeft moeten inventariseren om deze fiscaal te kunnen beoordelen in het licht van de vennootschapsbelastingplicht (Vpb) voor overheidsondernemingen. Vennootschapsbelastingplicht ontstaat indien (geclusterde) activiteiten een fiscale onderneming vormen. Eén van de cumulatieve criteria daarbij is de winsttoets. Vrijstelling van belastingplicht is in bepaalde gevallen mogelijk. Om een vrijstelling te kunnen toepassen, is het noodzakelijk en gewenst een administratief systeem op te zetten per (geclusterde) activiteit. De activiteiten dient u 2/6

3 vervolgens te compartimenteren in wettelijke / niet-wettelijke taken voor zover het een fiscale onderneming betreft. Het is de provinciale wens om de gevraagde compartimentering wettelijk / niet-wettelijk taken inzichtelijk te maken en door middel van een (conversie)tabel in de begroting 2018 op te nemen. Over de precieze invulling van de drie genoemde aandachtspunten zal in 2017 (in overleg met de gemeentelijke deelnemers) met uw omgevingsdienst verder worden afgestemd. Voor wat betreft de laatste twee punten bestaat geen directe behoefte om deze in de begroting 2018 op te nemen. Voor meer achtergrondinformatie wordt verwezen naar bijlage 1. Overige punten Los van het voorgaande wil de provincie de omgevingsdienst attenderen op de nieuwe verplichtingen op grond van het gewijzigde besluit begroting en verantwoording (BBV). Deze verplichtingen hebben onder meer betrekking op het opnemen van een aantal (nieuwe)financiële gegevens in de paragraaf verbonden partijen van de deelnemers. Mede om deze reden is het de provinciale wens om de in bijlage 1 benoemde (BBV) gegevens als aparte bijlage op te gaan nemen in de begroting en jaarrekening. De informatie opgenomen in deze bijlage kan op deze wijze dienen als input voor de paragraaf verbonden partijen van alle deelnemers. Conclusie Wij verzoeken u bij het opstellen van de begroting 2018 voor uw organisatie met de inhoud van deze brief rekening te houden, te weten: 1. het niet indexeren (volgen nullijn) van de deelnemersbijdrage en het uurtarief, of toepassen van een frictieloze korting gelijk aan de indexering van de deelnemersbijdrage voor de provincie Zuid-Holland. Deze korting dient binnen de reguliere bedrijfsvoering te worden opgevangen; 2. om minimaal een conversietabel of totaaloverzicht van de wettelijke en niet-wettelijke taken uitgevoerd voor alle opdrachtgevers op te nemen; 3. het opnemen van een extra bijlage met de genoemde (nieuwe) financiële informatie bedoeld als input voor de paragraaf verbonden partijen van de deelnemers. 3/6

4 Mocht u vragen en/of opmerkingen hebben over deze brief dan kunt u contact opnemen met dhr. H.H.A. Hermanns. Zijn contactgegevens staan in de kop van deze brief aangegeven. Hoogachtend, Gedeputeerde Staten van Zuid-Holland, secretaris, voorzitter, drs. J.H de Baas drs. J. Smit Bijlage: 1. Achtergrondinformatie sturingsinformatie en BBV-informatie 4/6

5 Bijlage 1: achtergrondinformatie sturingsinformatie en BBV informatie Compartimenteren naar wettelijke taken en niet-wettelijke taken Op grond van de Vennootschapsbelasting (Vpb) dienen de wettelijke en niet wettelijke taken apart te worden gecompartimenteerd in de administratie t.b.v. de winsttoets; Op welke wijze dit dient te gebeuren is primair onderwerp van gesprek tussen de omgevingsdiensten en de belastingdienst; Verzocht wordt om in de begroting 2018 minimaal een conversietabel of totaaloverzicht op te nemen van de wettelijke en niet-wettelijke taken uitgevoerd voor alle opdrachtgevers; Het apart compartimenteren heeft naar de mening van de provincie als bijkomend voordeel dat beter inzicht wordt verkregen in de aard en omvang van de niet-wettelijke taken. Het aanbod daarvan is minder zeker en dient apart te worden verrekend (zowel winst als verlies) met de opdrachtgevers die de taak inbrengen. Weerstandsvermogen De omgevingsdiensten hebben de afgelopen jaren het weerstandsvermogen op niveau gebracht waardoor alle financiële risico s worden afgedekt (factor 1); Geconstateerd is dat de beschrijving van de aard en omvang van de risico s en de kans dat deze risico s zich voordoen onderling afwijkt; Mede op basis van deze constatering hebben Provinciale Staten als prioriteit voor 2016 aangegeven meer uniformering tussen de vijf omgevingsdiensten te willen nastreven; In de gesprekken met een aantal grotere gemeentelijke deelnemers is dit onderwerp besproken en zal nadere invulling krijgen in overleg met de omgevingsdiensten. Loonkosten en bedrijfsvoeringskosten In de provinciale zienswijze op de begroting 2017 is aangegeven dat meer behoefte bestaat om verder inzicht te krijgen in de omvang van de vaste formatie(kosten) en ontwikkeling flexibele schil; Dit geldt ook voor het (meer) inzichtelijk maken van de bedrijfsvoeringskostenom onderlinge vergelijkbaarheid mogelijk te maken; Door middel van deze basisgegevens kunnen eventuele toekomstige ontwikkelingen en (wettelijke) taakverschuivingen worden doorgerekend en kunnen de consequenties in beeld worden gebracht; Op welke wijze deze informatie in de begroting dient te worden opgenomen zal eveneens met de gemeenten en de omgevingsdiensten worden afgestemd. Het betreft de nadere specificering van de personeelskosten en bedrijfsvoeringskosten. BBV informatie als aparte bijlage in de begroting en jaarrekening De wijze waarop de provincie onderscheidenlijk de gemeente een belang heeft in de verbonden partij en het openbaar belang dat er mee gediend wordt; Het belang dat de provincie onderscheidenlijk de gemeente in de verbonden partij heeft aan het begin en de verwachte omvang aan het einde van het begrotingsjaar; De verwachte omvang van het eigen vermogen en het vreemd vermogen van de verbonden partij aan het begin en aan het einde van het begrotingsjaar; 5/6

6 De verwachte omvang van het financiële resultaat van de verbonden partij in het begrotingsjaar; De eventuele risico s als bedoeld in artikel 11 BBV, eerste lid, onderdeel b, van de verbonden partij voor de financiële positie van de provincie onderscheidenlijk de gemeente; De netto schuldquote, solvabiliteitsratio en structurele exploitatieruimte. Deze kengetallen zijn niet nieuw maar waren al onderdeel van de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Vanwege de overzichtelijkheid is het verzoek deze ook nog in de aparte bijlage op te nemen. 6/6