Amonis. Comment optimiser fiscalement sa pension extra-légale? Françoise Leclercq Directeur Général

Transcriptie

1 Amonis Comment optimiser fiscalement sa pension extra-légale? Françoise Leclercq Directeur Général 1

2 Amonis Spécialiste de la pension complémentaire depuis 1967 Pour toutes professions libérales 2ème plus grand fonds de pension de Belgique (OFP = organisme de financement des pensions) 1. Suez - Tractebel 2. Amonis OFP 3. KBC FP 4. Alcatel Bell FP 5. ING Belgique 2

3 Amonis plus de membres plus d un milliard EUR de patrimoine 3,75% de taux de base, encore en % de rendement annuel moyen net octroyé sur les 12 dernières années 3

4 Confiance Problématique de la pension légale : max EUR brut/mois (indépendant, 45 ans de carrière) Solution? 4

5 Protection Sécurité sociale légale pension de retraite pension de survie incapacité de travail PLC sociale max Ass. groupe (règle 80%) Épargne-pension 830 Épargne à long terme er pilier 2e pilier : 3e pilier 5 fiscalement plus avantageux

6 La PLCI Solution la plus avantageuse - déductible à l IPP (souscripteur et bénéficiaire = la personne physique) - économie d impôt au taux marginal (le plus élevé) - réduction des cotisations sociales (jusqu à un certain niveau de revenu) - imposition au terme en rente fictive (le plus avantageux) 6

7 La PLCI sociale Max EUR/an* déductibles fiscalement dès revenu professionnel de % en plus que PLCI ordinaire Si revenus inférieurs = max 9,4% du revenu professionnel net imposable (année -3) * En 2008, indexé annuellement 7

8 La PLCI sociale Volonté du législateur : favoriser la PLCI sociale pour combler les lacunes de la sécurité sociale légale 10% des cotisations financent les couvertures de solidarité (complémentaires à la pension) 8

9 Le volet solidarité Une protection complémentaire complète, conforme au cadre légal Invalidité Décès Dépendance Amonis : maternité 9

10 Opgebouwd kapitaal Jaarlijkse storting : EUR Hypotheses : rendement = 3,75% + 1% resultaatsverdeling Leeftijd bij begin v.d. stortingen Opgebouwd kapitaal op 65 jaar 35 jaar ,15 EUR 45 jaar ,25 EUR 55 jaar ,10 EUR 10

11 Eindtaxatie : fictieve rente De meest voordelige formule van 3,5% tot 5% van het kapitaal aan te geven gedurende 13 jaar (pensioen op 60) of 10 jaar (pensioen op 65) uitsluitend berekend op het gegarandeerde pensioenkapitaal (niet gegarandeerd kapitaal wordt niet belast) berekend op slechts 80% van het gegarandeerde pensioenkapitaal indien beroepsactief tot de wettelijke pensioenleeftijd 11

12 Groepsverzekering Voor zelfstandigen in vennootschap Ondertekenaar : de vennootschap Beneficiaris : de zelfstandige Premies beroepskosten bij de vennootschapsbelasting taks van 4,4% op de gestorte premies eenmalige eindtaxatie (zie hierna) 12

13 Groepsverzekering Om de groepsverzekeringpremies te kunnen aftrekken, moeten ze aan de 80%-regel beantwoorden Het totaal van de pensioenkapitalen, opgebouwd binnen de 1 ste en 2 de pensioenpijlers en omgezet in jaarlijkse rente, mag de 80 % van het laatste jaarlijkse normale brutoloon van de bedrijfsleider niet overschrijden 13

14 Groepsverzekering Verschillende elementen bepalen de 80%-regel : - het loon van de bedrijfsleider - leeftijd - burgerlijke staat => regelmatig herberekenen 14

15 Groepsverzekering Flexibiliteit Flexibiliteit van de premies in de loop van het contract «Back service» mogelijk (eenmalige aanvullende premie die gestort kan worden voor gepresteerde jaren zonder groepsverzekering) Uitstel of stopzetting van de betalingen mogelijk 15

16 Groepsverzekering Eindtaxatie RIZIV-inhouding : 3,55% Solidariteitsbijdrage : 2% Gegarandeerd kapitaal : 16,5% belasting of 10% (indien beroepsactief tot de wettelijke pensioenleeftijd, volgens het generatiepact) 16

17 VAPZ / Groepsverzekering Eerst VAPZ, dan groepsverzekering VAPZ-stortingen zijn aftrekbaar bij de personenbelasting (grotere belastingbesparing) VAPZ-stortingen = niet onderworpen aan de 17 4,4 %-taks VAPZ-kapitaal = geen solidariteitsbijdrage van 2% VAPZ-kapitaal = belast volgens fictieve rente, voordeliger

18 Contacteer ons amo-nls