Foech ried/kolleezje: De raad dient kennis te nemen aan de verantwoordingsstukken van deze gemeentelijke regeling.

Transcriptie

1 Riedsútstel Lijst Ingekomen : 10 november 2015 Stukken (LIS) Agindapunt : Status : Informerend/Informatiestuk Program : Programma 6 - Ontwikkeling Portefúljehâlder : M. van der Veen Amtner : J. Bronsveld Taheakke : Bijlage 1 - Jaarrekening FUMO 2014 Bijlage 2 - Accountantsverklaring Underwerp Jaarrekening FUMO 2014 Foech ried/kolleezje: De raad dient kennis te nemen aan de verantwoordingsstukken van deze gemeentelijke regeling. Wy stelle jo foar kennis te nimmen fan: de jaarrekening FUMO Ynlieding Voor u ligt de jaarrekening 2014 van de Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing, kortweg FUMO. Het is de eerste jaarrekening van de FUMO, die op 1 januari 2014 officieel van start is gegaan. Op het moment dat de begroting 2014 werd opgesteld was de FUMO nog niet operationeel. Eigen ervaringscijfers van de FUMO waren dus niet beschikbaar bij het opstellen van die begroting. De begroting 2014 is gebaseerd op de begroting in het Bedrijfsplan FUMO van juni Met de vaststelling van dat bedrijfsplan is het fundament gelegd voor de FUMO. Het jaar 2014 heeft geheel in het teken gestaan van de verdere opbouw van de FUMO. Dat heeft veel tijd en energie gekost. Aan deze verdere opbouw hebben ook veel vertegenwoordigers van de deelnemers in diverse overlegverbanden hun bijdrage geleverd. Hiervoor is de FUMO hen dankbaar. De opbouw van de FUMO heeft ook veel tijd van medewerkers van de FUMO gevraagd die normaal gesproken taken uitvoeren op het terrein van vergunningverlening, toezicht en handhaving; de primaire taak van de FUMO. Hierdoor is het aantal geraamde productieve uren fors achtergebleven bij de raming. Arguminten 1.1 De gemeenschappelijke regeling FUMO heeft in 2014 een positief financieel resultaat van 1,245 miljoen. De totale lasten in de begroting 2014 waren geraamd op De jaarrekening 2014 sluit met een batig saldo van In het overzicht van baten en lasten is te zien dat dit batig saldo is ontstaan door aan lagere lasten dan begroot en door aan lagere baten dan begroot (alsmede twee kleine posten). Hierbij moet worden aangetekend dat de implementatiekosten, die in de begroting 2014 nog als exploitatielast waren opgenomen en aan de batenkant als bijdrage van de deelnemers. In de jaarrekening 2014 zijn deze vooruitbetaalde kosten als langlopende vordering op de balans opgenomen.

2 - 2 - De bijdrage van de deelnemers als opslag op het tarief- vormt de aflossing van deze vordering. Dit is conform afspraken in het bedrijfsplan. Indien met de lasten en baten van de implementatie wel rekening zou zijn gehouden in de staat van baten en lasten, dan zou het batig saldo voor zijn ontstaan door lagere uitgaven dan begroot en voor door hogere baten dan begroot. Het resultaat van 1,245 miljoen is op hoofdlijnen als volgt te verklaren (bedragen x 1.000): Lagere personeelskosten 195 Lagere kapitaallasten 45 Lagere kosten wagenpark 155 Hogere huisvestingslasten -55 Lagere incidentele kosten 220 Lagere administratie en ICT kosten 65 Hogere overige kosten -90 Onvoorzien ongebruikt 150 Extra baten, niet begroot Deze verschillen tussen begrote- en werkelijke baten en lasten worden in de jaarrekening toegelicht. 1.2 Bestemming batig saldo. In artikel 29, lid 8 van de Gemeenschappelijke Regeling FUMO is bepaald dat een batig rekeningsaldo wordt toegevoegd aan het weerstandsvermogen van de FUMO. Het weerstandsvermogen bedraagt ten hoogste 10% van de jaaromzet. Voor een deel van het resultaat ( ) wordt voorgesteld dit toe te voegen aan de reserve scholing en vorming omdat dit het incidentele scholingsbedrag betreft dat in 2014 niet is benut. Aangezien het weerstandsvermogen van de FUMO tot nu toe nihil bedroeg, wordt een bedrag van aan het weerstandsvermogen van de FUMO toegevoegd. Het restant van het batig saldo ad dient naar rato van de vastgestelde bijdragen van de deelnemers te worden uitgekeerd. Finânsjes In overeenstemming met het besluit van het algemeen bestuur van de FUMO van 27 maart 2015 over de afrekening over 2014 zal een separaat voorstel aan het algemeen bestuur worden voorgelegd om het weerstandsvermogen van de FUMO aan te wenden ter verlaging van de langlopende vordering van de FUMO op de deelnemers voor de implementatiekosten. Bij een overeenkomstig besluit van het algemeen bestuur zullen de lagere lasten voor de deelnemers in (ontwerp)begroting 2016 zichtbaar worden. Boargerpartisipaasje Er is geen reden om burgerparticipatie toe te passen voor de beoordeling van deze stukken. Buitenpost, 10 november 2015 het college van burgemeester en wethouders van Achtkarspelen, secretaris, mr. drs. E.H.C. van der Laan burgemeester, G. Gerbrandy

3 Jaarstukken van de Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing over

4 Inhoud Inleiding... 3 Jaarverslag... 4 Algemeen... 4 Toetsing en vergunningverlening... 4 Toezicht en handhaving... 5 Specialistisch advies... 6 Bedrijfsvoering... 6 Productie... 8 Paragrafen Paragraaf financiering Paragraaf bedrijfsvoering Jaarrekening Grondslagen Balans per 31 december Toelichting op de balans Activa Passiva Niet uit de balans blijkende verplichtingen Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar Toelichting op de baten Incidentele baten en lasten Structurele mutaties 2014 in reserves Begrotingsrechtmatigheid Wet normering topinkomens

5 Inleiding Voor u ligt de jaarrekening 2014 van de Fryske Utfieringstsjinst Miljeu en Omjouwing, kortweg FUMO. Het is de eerste jaarrekening van de FUMO, die op 1 januari 2014 officieel van start is gegaan. Op het moment dat de begroting 2014 werd opgesteld was de FUMO nog niet operationeel. Eigen ervaringscijfers van de FUMO waren dus niet beschikbaar bij het opstellen van die begroting. De begroting 2014 is gebaseerd op de begroting in het Bedrijfsplan FUMO van juni Met de vaststelling van dat bedrijfsplan is het fundament gelegd voor de FUMO. Het jaar 2014 heeft geheel in het teken gestaan van de verdere opbouw van de FUMO. Dat heeft veel tijd en energie gekost. Aan deze verdere opbouw hebben ook veel vertegenwoordigers van de deelnemers in diverse overlegverbanden hun bijdrage geleverd. Hiervoor is de FUMO hen dankbaar. De opbouw van de FUMO heeft ook veel tijd van medewerkers van de FUMO gevraagd die normaal gesproken taken uitvoeren op het terrein van vergunningverlening, toezicht en handhaving; de primaire taak van de FUMO. Hierdoor is het aantal geraamde productieve uren fors achtergebleven bij de raming. De totale lasten in de begroting 2014 waren geraamd op De jaarrekening 2014 sluit met een batig saldo van In het overzicht van baten en lasten is te zien dat dit batig saldo is ontstaan door aan lagere lasten dan begroot en door aan lagere baten dan begroot (alsmede twee kleine posten). Hierbij moet worden aangetekend dat de implementatiekosten, die in de begroting 2014 nog als exploitatielast waren opgenomen en aan de batenkant als bijdrage van de deelnemers. In de jaarrekening 2014 zijn deze vooruitbetaalde kosten als langlopende vordering op de balans opgenomen. De bijdrage van de deelnemers als opslag op het tarief- vormt de aflossing van deze vordering. Dit is conform afspraken in het bedrijfsplan. Indien met de lasten en baten van de implementatie wel rekening zou zijn gehouden in de staat van baten en lasten, dan zou het batig saldo voor zijn ontstaan door lagere uitgaven dan begroot en voor door hogere baten dan begroot. Het resultaat van 1,245 miljoen is op hoofdlijnen als volgt te verklaren (bedragen x 1.000): Lagere personeelskosten 45 Lagere kapitaallasten 195 Lagere kosten wagenpark 155 Hogere huisvestingslasten -55 Lagere incidentele kosten 220 Lagere administratie en ICT kosten 65 Hogere overige kosten -90 Onvoorzien ongebruikt 150 Extra baten, niet begroot Deze verschillen tussen begrote- en werkelijke baten en lasten worden in de jaarrekening toegelicht. In artikel 29, lid 8 van de Gemeenschappelijke Regeling FUMO is bepaald dat een batig rekeningsaldo wordt toegevoegd aan het weerstandsvermogen van de FUMO. Het weerstandsvermogen bedraagt ten hoogste 10% van de jaaromzet. Voor een deel van het resultaat ( ) wordt voorgesteld dit toe te voegen aan de reserve scholing en vorming omdat dit het incidentele scholingsbedrag betreft dat in 2014 niet is benut. Aangezien het weerstandsvermogen van de FUMO tot nu toe nihil bedroeg, wordt een bedrag van aan het weerstandsvermogen van de FUMO toegevoegd. Het restant van het batig saldo ad dient naar rato van de vastgestelde bijdragen van de deelnemers te worden uitgekeerd. In overeenstemming met het besluit van het algemeen bestuur van de FUMO van 27 maart 2015 over de afrekening over 2014 zal een separaat voorstel aan het algemeen bestuur worden voorgelegd om het weerstandsvermogen van de FUMO aan te wenden ter verlaging van de langlopende vordering van de FUMO op de deelnemers voor de implementatiekosten. Bij een overeenkomstig besluit van het algemeen bestuur zullen de lagere lasten voor de deelnemers in (ontwerp)begroting 2016 zichtbaar worden. 3

6 Jaarverslag Algemeen De FUMO heeft het eerste jaar van zijn functioneren achter de rug. Een hectisch jaar, dat veel van een ieder die bij de FUMO betrokken is, heeft gevergd. Bij de start van een nieuwe organisatie is vrijwel niets vanzelfsprekend. Vele verwachte en onverwachte vraagstukken dienden zich aan. Naast het uitvoeren van de primaire taak: het werken aan vergunningverlening, toezicht en handhaving, werd er het hele jaar een groot beroep op leiding en medewerkers gedaan om interne projecten uit te voeren en een bijdrage te leveren aan de verdere ontwikkeling van de FUMO. Voorbeelden hiervan zijn de uniformering van werkwijzen en processen, het ontwikkelen van gezamenlijke sjablonen en in- en externe afstemming en het organisatie-ontwikkeltraject. Dit turbulente startjaar van de FUMO met veel aandacht voor het ontwikkelen van de interne organisatie heeft er mede toe geleid dat het werkelijke aantal declarabele uren fors afwijkt van het begrote aantal. Ook diverse personele problemen, waaronder langdurige ziekte, onduidelijkheid over de opdrachten en een bedrijfsvoering hebben daaraan bijgedragen Al snel bleek dat de gekozen organisatiestructuur op hoofdlijnen prima voldoet, maar dat er een grote behoefte ontstond aan een betere operationele sturing. Door het aanstellen van coördinatoren is hierin voorzien. Extra lastig was het vertrek van één van afdelingshoofden vrij snel na de start van de FUMO vanwege de aanvaarding van een wethouderschap. De procedure van werving en selectie voor vervanging is daarna zo spoedig mogelijk opgepakt. De tijdelijke vervanging vindt intern plaats. Toetsing en vergunningverlening De taken op het gebied van Toetsing & Vergunningverlening, kortweg T&V, zijn ondergebracht in drie teams: Afval & Agrarisch, Industrie en Plustaken. T&V voert taken uit in het kader van de Wet Algemene Bepalingen Omgevingsrecht (WABO), de Ontgrondingenwet, het Vuurwerkbesluit, de Wet bodembescherming en de Wet luchtvaart. Op basis van de uitvraag bij deelnemers medio 2014 is, op basis van de Fryske norm de formatie berekend voor de taken op het gebied van T&V. Deze bedroeg plm. 24 fte. Voor een klein deel werd beroep gedaan op externe krachten. De afdeling T&V heeft in 2014 te maken gehad met een aantal personele wisselingen. Per 1 februari 2014 zijn drie coördinatoren benoemd voor de drie teams. Deze taken worden uitgevoerd naast de taken rond vergunningverlening. Met ingang van 1 april 2014 voert de FUMO BRIKS-taken uit voor de gemeente Terschelling. Voor vergunningverlening is één medewerker van deze gemeente overgenomen. Voor de verdere uitvoering van deze taak is in het kader van mobiliteit één collega intern deels vrijgemaakt en wordt een aantal mensen extern ingehuurd, onder andere van Friese gemeenten. Voor het verrichten van BRIKS-taken voor (ex) provinciale inrichtingen was in 2014 in beginsel geen eigen capaciteit beschikbaar. Om deze taken uit te voeren is in eerste instantie een beroep gedaan op gemeenten waarin de inrichting is gelegen. In situaties waar deze capaciteit (tijdelijk) niet beschikbaar was, werd extern ingehuurd. De FUMO wil deze taken in eigen beheer gaan uitvoeren. Eind 2014 is hiermee een begin gemaakt. Naast deze structurele taken zijn er ook incidenteel BRIKS-taken verricht ten behoeve van de provincie (N381) en de gemeente Harlingen (N31). Externe inhuur heeft in 2014 plaatsgevonden vanwege personele wisselingen, uitvoering van BRIKStaken, capaciteitsverlies door extra trainingen (voor Powerforms, Activiteitenbesluit en SESOMvoorschriftenpakket en kwaliteitscriteria), het opvangen van extra meegenomen verlof en langdurig verzuim. Verbetering van de kwaliteit van de producten was en is een speerpunt. Onder andere door grotere uniformiteit, meer op de activiteiten van de FUMO geënte sjablonen en processen, betere afstemming en minder overschrijding van termijnen. Veel tijd is geïnvesteerd in externe contacten. Naast de deelnemers gaat het om een breed scala aan partijen zoals de BRZO-RUD, de Veiligheidsregio, Inspecties, Staatsbosbeheer en Welstandcommissies. Met de komst van de FUMO is er vooral met betrekking tot de uitvoering van taken het nodige veranderd. Dat vroeg veel afstemming en samenwerking tussen deelnemers en de FUMO. Kernvraag was: wie doet wat en wanneer? Dat heeft vooral in de beginperiode geleid tot onduidelijkheden; in een aantal gevallen met een termijnoverschrijding als gevolg. Inmiddels verloopt de samenwerking steeds beter, ook al blijven er punten die nog verder moeten worden uitgekristalliseerd. 4

7 Het tijdschrijven vindt plaats in het programma Powerforms. Door meerdere oorzaken geeft het tijdschrijven over 2014 nog niet een heel betrouwbaar beeld. Toezicht en handhaving De afdeling Toezicht en Handhaving (T&H) was bij de start van de FUMO ingedeeld in drie teams, zijnde Industrie, Plustaken en Afval en Agrarisch. Door personele wisselingen is de afdeling in september 2014 verder gegaan met twee teams, zijnde team industrie en afval en team plustaken en agrarisch. De afdeling T&H heeft een moeizaam jaar achter de rug. Hieraan liggen diverse factoren ten grondslag, zijnde de omgeving, het personeel en de interne organisatie. Deze factoren worden hieronder toegelicht. De deelnemers maken jaarlijks een handhavingsprogramma aan de hand waarvan de controles bij bedrijven worden uitgevoerd. Echter, de handhavingsprogramma s van alle deelnemers waren niet bekend, de lijsten van de bedrijven die bij de FUMO ondergebracht waren ontbraken en de actuele dossiers in de webportal. Voor deelnemers werd een grote inspanning gevraagd om alle dossiers digitaal in de webportal te plaatsen zodat de FUMO haar werkzaamheden voor de bedrijven efficiënt kon uitvoeren. Dit was geen eenvoudige opgave en gebeurde niet uniform. Voor de ontvangende partij de FUMO betekende dit in efficiency en afstemmingsperikelen omdat de dossiers niet volledig, slecht vindbaar of actueel waren. Daarnaast was veel afstemming nodig over wie, wat deed met betrekking tot toezichts- en handhavingstaken. Naast bovengenoemde aspecten heeft de afdeling ook een hoog verzuimpercentage gekend. Twee medewerkers waren ziek overgekomen vanuit de vorige werkgever, daarnaast zijn ca. 2 FTE gedurende 2014 ziek geweest door diverse omstandigheden. Verder werd snel na de start van de FUMO de benoeming van het afdelingshoofd als wethouder een feit. Hierdoor werd de afdeling ad interim aangestuurd door het afdelingshoofd specialistisch advies. Per 1 augustus trad het nieuwe hoofd aan, na een intensieve werving en selectieprocedure. Naast het vertrek van het afdelingshoofd had ook een team coördinator door benoeming in een functie bij de oude werkgever in februari afscheid van de FUMO genomen. De toezichthouders hebben in de eerste maanden deels hun werkzaamheden opgepakt die zij daarvoor bij de latende organisatie uitvoerden. Andere belangrijke activiteiten die zijn opgepakt betroffen het organiseren van de correcte bedrijvenlijsten, het maken van sjablonen voor adviesbrieven en inspectierapporten en andere projectmatige activiteiten om de afdeling werkend te krijgen. Ook moest de structuur voor tijdschrijven worden opgezet zodat volledig en correct de tijd voor de uitgevoerde werkzaamheden kon worden verantwoord. De eerste maanden is geen tijd geschreven omdat Powerforms nog niet werkte. Vervolgens heeft deels met terugwerkende kracht de urenverantwoording plaatsgevonden. In het tweede half jaar is meer sturing gegeven aan het verantwoorden van de uren. Dit heeft geleid tot een hogere productiviteit. Powerforms bood in 2014 beperkt inzicht in rapportages ten aanzien van verantwoorde uren. Dit maakte het lastig om goede sturing te geven aan het verhogen van de productiviteit op basis van de gerealiseerde uren. Ook was het nog niet mogelijk om eenvoudig rapportages van geleverde producten en diensten per deelnemer te reproduceren. Hierdoor ontbrak het inzicht in de voortgang per deelnemer. Zowel door gebrek aan inzicht alsmede in het onvoldoende aan de voorkant helder maken van verwachtingen, leidde bij de deelnemers tot teleurstellingen in het aantal gerealiseerde controles in

8 Specialistisch advies De afdeling Specialistisch Advies bestaat uit drie teams: Team Juristen; Team Geluid, licht en trillingen; Team Leefomgeving. Dit omvat deskundigheidsgebieden als energie, bodem, geur, lucht, externe veiligheid, luchtvaart, MER, ontgrondingen. Vanuit deze teams bieden de medewerkers ondersteuning aan vergunningverleners en toezichthouders bij de uitvoering van basis- en plustaken. Bij de start van de FUMO is in eerste instantie een werkverdeling aangehouden die aansloot bij de situatie bij de Milieuadviesdienst en provincie. Werkzaamheden ten behoeve van externe veiligheid, ontgrondingen, luchtvaart en bodem hebben zich gecontinueerd. De afdeling heeft voor circa uur werk vanuit gemeentelijke plustaken, maar de vraag vanuit gemeenten is beperkt geweest. Een oorzaak hiervan is dat in 2014 beperkt inzicht bestond in de productie van plusuren. Daarnaast is sprake van een zekere verzakelijking tussen deelnemers en de FUMO, wat in de praktijk betekent dat er vooraf afspraken (offerte opdracht) worden gemaakt over adviesopdrachten. Vanaf de maanden mei-juni is er vanuit de afdelingen Toetsing en Vergunningverlening en Toezicht en Handhaving een toename van specialistische ondersteuning gevraagd. Na de eerste opstart kwamen de werkzaamheden beter op gang. Vanuit de afdeling is inzet gepleegd op verschillende in- en externe werkgroepen, zoals Kwaliteitscriteria, Producten- en dienstencatalogus en Wijziging GR FUMO. Vanuit het team Juristen is bijgedragen de beantwoording van juridische vragen en producten, zoals bijvoorbeeld dienstverleningsovereenkomsten, mandaat, personele regelingen, samenwerkingsafspraken tussen RUD s. Vanuit de afdeling is inzet gepleegd om extern subsidie te verwerven. Dit heeft geresulteerd in opdrachten die in 2015 uitgevoerd gaan worden op gebied van sanering van wegverkeerslawaai en energiek toezicht. Daarnaast zijn extra opdrachten uitgevoerd voor deelnemers, RUD-Drenthe en een Groningse gemeente. De afdeling heeft geïnventariseerd welk gereedschap nodig is om de taken uit te kunnen voeren. Dit betreft bijvoorbeeld meetapparatuur, berekeningsmodel, kaartmateriaal, toegang tot vakliteratuur, weten regelgeving, e.d. Waar nodig is dit aangevuld en geactualiseerd. Eind 2014 is besloten om gebruik te maken van Public Intelligence (juridische databank). Deze is vanaf 1 januari 2015 in gebruik. Op personeelsgebied waren er de nodige aandachtsgebieden: Begin 2014 was sprake van enkele langdurige ziektegevallen. Voor enkele specialistische functies was externe inhuur noodzakelijk. Momenteel is er nog een langdurig ziektegeval. De externe inhuur kon daardoor worden beëindigd. Wegens onbalans binnen de afdeling tussen capaciteit en werkvoorraad zijn twee medewerkers op andere taken binnen de FUMO ingezet. Een medewerker is met pensioen gegaan. De afdeling kent enkele kwetsbare functies: één medewerker met kennis van een deskundigheidsgebied. Omdat de vraag niet constant is geeft dit pieken en dalen in de werkbelasting. Om de kwetsbaarheid te verminderen worden duo s gevormd en zijn afspraken gemaakt tussen de drie Noordelijke RUD s voor kennisdeling en samenwerking. Bedrijfsvoering De taken die binnen de bedrijfsvoering worden uitgevoerd zijn er op gericht de uitvoering van de primaire taken rond vergunningverlening, toezicht en handhaving mogelijk te maken. Interne en externe klanten worden ontzorgd. Een groot deel van de bedrijfsvoeringstaken worden op contractbasis uitgevoerd door de provincie Fryslân (financieel administratie, personeelszaken en ICT) en de gemeente Leeuwarden (huisvesting en facilitaire zaken). Aan het eind van 2014 zijn de werkzaamheden geëvalueerd. In algemene zin verloopt de uitvoering van de werkzaamheden zeer goed. Dat geldt ook voor de samenwerking tussen de beide partijen en de FUMO. 6

9 Voor de bedrijfsvoeringstaken die door de FUMO in eigen beheer worden uitgevoerd is een team ondersteuning gevormd. Binnen dit team is ook de FrontMidoffice ondergebracht. De taken worden gecoördineerd door de Bedrijfskundig adviseur (BKA). De FrontMidoffice heeft de eerstelijns klantencontacten en zorgt voor juridisch-administratieve ondersteuning: balie, telefoon, mail, procedure postverwerking, voor administratieve ondersteuning voor gemandateerde taken, het aanmaken van zaken in Powerforms en het gebruik van de Webportal. De formatie van de FrontMidoffice bedraagt plm. 7 fte. Deze formatie behoort tot de primaire formatie voor vergunningverlening, toezicht en handhaving. Binnen het team ondersteuning wordt informatiemanagement uitgevoerd: uitvoeren van functioneel beheer voor Powerforms, Powerbrowser, Webportal en D-style (sjablonengenerator). Er zijn werkinstructies en handleidingen geschreven voor bovenstaande applicaties. Trainingen worden onthe-job verzorgd. Administratieve ondersteuning vindt plaats voor het kasbeheer, factuurcontrole en archiefbeheer. Het bestuurssecretariaat verzorgt alle voorkomende werkzaamheden voor de directeur en de overige MT-leden. Procesaudits Eind 2014 is een plan van aanpak voor interne audits vastgesteld. Op basis van uit te voeren procesaudits worden aanbevelingen gedaan om de procesafspraken voor het primaire proces te verbeteren deze vast te leggen in een digitaal kwaliteitshandboek, zodat efficiënt, effectief en klantgericht kwalitatief goede producten geleverd kunnen worden. Aan de hand van de inventarisatie van het aantal procedures in december 2014 zijn de meest voorkomende procedures per afdeling geselecteerd. Daarbij zijn zowel een mandaatprocedure (wettelijk) als een adviesprocedure (service) gekozen. Een procedure wordt in één overleg ge-audit op zowel vergunningverlening, toezicht en juridische aspecten door ervaren auditoren van de FUMO. Na het uitvoeren van de audit worden constateringen en aanbevelingen in een rapport vastgelegd. Communicatie De interne en externe communicatie verloopt steeds beter. De relatie met de deelnemers is vorm gegeven door de volgende activiteiten: Het opzetten van een controllersoverleg (financiële en bedrijfsvoering zaken). Het opdrachtgeversoverleg tussen FUMO en coördinatoren van de FUMO bij de deelnemers (inhoudelijk overleg over uitvoering van basis- en plustaken) Periodiek overleg tussen de directeur van de FUMO en de bestuurders van de deelnemers. Strategisch beraad met secretarissen/directeuren van deelnemers met de directeur van de FUMO (strategische vraagstukken en het bedrijfsplan ) De relatie op diverse niveaus geeft veel inzicht in wensen en knelpunten van de deelnemers en van de FUMO. Verdere versterking door inzet van het management moet leiden tot regelmatig en gestructureerd overleg op alle niveaus met de deelnemers als klant van de FUMO. 7

10 Productie In 2014 heeft de FUMO in totaal zaken in behandeling genomen. Deze zijn als volgt over de verschillende zaaktypen gespecificeerd: Deze zaken zijn uitgevoerd met een bezetting van 102 fte. In totaal zijn aan deze zaken uren besteed. Dit is aanzienlijk lager dan de begrote aantal productieve uren van In onderstaand overzicht zijn de verschillen tussen de begroting en de realisatie uiteen gezet: Begroting Realisatie Formatie bezetting over fte 102 fte Aantal productieve uren Aantal productieve uren per fte Ziekteverzuim 5% 7% Voor de lagere productie zijn de volgende oorzaken aan te geven: Vanwege de nieuw opgerichte organisatie was veel tijd nodig om de organisatie in te richten, elkaar te leren kennen en te wennen aan de nieuwe organisatie en werkwijze. Met name het zaakgericht werken vergde een gewenning van de medewerkers. Dit heeft in de beginfase bijgedragen aan een lagere productie. Diverse medewerkers leveren een bijdrage aan de opbouw en inrichting van de FUMO. Zij nemen deel aan diverse (tijdelijke) werkgroepen. 8

11 Op verschillende deskundigheidsgebieden is sprake van een heel andere werksetting met een grote afhankelijkheid van de concrete opdrachten vanuit deelnemers. Het is zowel voor deelnemers als voor de FUMO nieuw om zakelijke afspraken te maken. Dit vraagt inzet voor productontwikkeling, acquisitie-inspanningen en het opstellen van offertes. De capaciteit die hiermee gemoeid is kan niet productief/declarabel worden aangewend. Het ziekteverzuim (inclusief zwangerschapsverlof) bedroeg circa 7% en was aanzienlijk hoger dan begroot (5%). Met name enkele langdurige zieke medewerkers waren de oorzaak voor dit hogere verzuimpercentage In het sociaal statuut is afgesproken dat een eventueel stuwmeer aan verlof meegenomen mocht worden naar de FUMO. Een groot aantal van dit stuwmeer is in 2014 daadwerkelijk opgenomen hetgeen een negatief effect heeft gehad op de productiviteit Na de plaatsing bleek dat het personeel niet evenredig was verdeeld ten opzichte van de benodigde capaciteit voor de uitvoering van de verschillende taken. Hierdoor was er sprake van scheefheid in de organisatie. De taakopdrachten waren niet altijd duidelijk. Met name bij de afdeling toezicht en handhaving ontbraken juiste bedrijvenlijsten per deelnemer waardoor de planning en uitvoering van controles bij verschillende inrichtingen is vertraagd. Ook de afstemming met de deelnemers vergde tijd die niet productief kon worden ingezet. 9

12 Paragrafen Paragraaf financiering Financieringsverloop 2014 (bedragen x 1.000) Omschrijving 31 december januari 2014 Reserves en voorzieningen 0 0 Vaste geldleningen 0 0 Beschikbare financieringsmiddelen 0 0 Totaal geïnvesteerd bedrag Financieringstekort * (+ = financieringsoverschot) Het in 2014 ontstane financieringstekort van 2,4 mln. is als volgt tot stand gekomen. Omschrijving (bedragen x 1.000) Financieringsoverschot/tekort bij aanvang van het verslagjaar 0 Geactiveerd in Vermindering in 2014 (afschrijvingen/aflossingen) 857 Per saldo beslag gelegd op middelen voor financiering activa Per saldo toename van de reserves en voorzieningen in Aangetrokken vaste geldleningen 0 Aflossingen op vaste geldleningen 0 Per saldo middelen aangewend voor aflossing vaste geldleningen 0 Financieringstekort aan het einde van het verslagjaar Het ontstane financieringstekort is met name het gevolg van het financieren van investeringen in financiële vaste activa uit liquide middelen. Risicobeheer Op grond van de Wet Fido (Wet Financiering Decentrale Overheden) zijn richtlijnen opgenomen ter beheersing van de renterisico s op korte termijn. Zo zijn er spelregels opgenomen voor de mate waarin gemeenschappelijke regelingen met kort geld gefinancierd mogen zijn. De zogenaamde kasgeldlimiet. Hiermee wordt vermeden dat er grote schommelingen zijn in de rentelasten van openbare lichamen (uitgangspunt van de Wet Fido). Schommelingen in de rente van kortlopende schulden hebben een directe invloed op de rentelasten. Voor de FUMO betekende dit dat over 2014 een bedrag van ruim rentetypisch met kort geld gefinancierd kon worden (8,2 % van het begrotingssaldo van 12,03 miljoen voor resultaatbestemming). In 2014 is geen gebruik gemaakt van kasgeldleningen. Een overzicht van de netto vlottende schuld ten opzichte van de kasgeldlimiet wordt hierna weergegeven. Renterisiconorm Ook voor renterisico s is in de Wet Fido een norm gesteld. Deze norm, de rente-risico-norm, is nu 20% van het begrotingstotaal, met een minimum van 2,5 miljoen. Met andere woorden: de Wet Fido acht het renterisico aanvaardbaar in de tijd gespreid indien in een bepaald jaar niet meer dan 20% van het begrotingstotaal aan renteaanpassingen onderhevig is. Het doel van deze norm is het vermijden van grote fluctuaties in de rentelasten, die consequenties kunnen hebben voor de financiële positie. Zo 10

13 bevordert de Wet Fido een solide financieringswijze op openbare lichamen. De wet beoogt hiermee een bijdrage te leveren aan een uitstekende kredietwaardigheid van openbare lichamen. Onderstaand schema laat zien dat de rente-risico-norm niet is overschreden. Renterisiconorm en renterisico (bedragen x 1.000) 2014 Begroting Realisatie Renterisico op vaste schuld: 1a Rente herziening op vaste schuld o/g 0 1b Rente herziening op vaste schuld u/g 0 2 Netto renteherziening op vaste schuld (1a - 1b) 0 0 3a Nieuw aangetrokken vaste schuld (o/g) 0 3b Nieuw verstrekte lange leningen (u/g) Netto nieuw aangetrokken vaste schuld (3a - 3b) Te betalen aflossing Herfinanciering (laagste van 4 en 5) Renterisico op vaste schuld (2 + 6) 0 0 Renterisiconorm: 8 Stand van de schuld per 1 januari 0 9 Bij ministeriële regeling vastgestelde percentage 20% 20% 10 Renterisiconorm (minimumbedrag 2,5 mln.) Toets renterisiconorm: 10 Renterisiconorm Renterisico op vaste schuld (2 + 6) 0 11 Ruimte/overschrijding (10-7)* * (- = overschrijding) 11

14 Paragraaf bedrijfsvoering Personeel De medewerkers van de FUMO komen vooral via mens-volgt-werk van verschillende organisaties: de Provincie Fryslân, Milieuadviesdienst, Servicebureau De Friese Wouden en enkele gemeenten. In 2014 bedroeg de bezetting van het zogenaamde primair proces circa 102 fte. De bezetting van het management en staf bedroeg 12 fte. Dit is exclusief de personele ondersteuning die is inbegrepen in de inbestedingscontracten met de provincie Fryslân en de gemeente Leeuwarden. Van het personeel in het primair proces is een deel extern ingehuurd omdat na de plaatsing van het personeel bleek dat de bezetting per afdeling niet geheel aansloot bij de benodigde capaciteit op basis van het werkaanbod in basis- en plustaken. Extra capaciteit was tevens nodig vanwege langdurig ziekteverzuim, extra opdrachten en voor het opvangen van extra opgenomen verlof vanwege meegenomen verlofdagen van de latende organisaties. Ook was de organisatie in opbouw waarvoor medewerkers participeerden in verschillende werkgroepen hetgeen ten koste ging van de beschikbare formatie. Daarnaast is er sprake van cultuurverschillen. Vanwege de verschillende achtergronden en werkwijzen van de latende organisaties heeft de FUMO een organisatieontwikkelingstraject gestart, om een eigen cultuur te creëren waarbij alle neuzen dezelfde kant op staan. Dit organisatieontwikkelingstraject heeft ook geleid tot verlaging van de beschikbare productieve formatie. In 2014 is er sprake geweest van een zekere mobiliteit. Enkele medewerkers hebben de organisatie verlaten. Vanwege de onzekerheid in het takenpakket en de wens om te komen tot een flexibele schil zijn deze vacatures vooral ingevuld via externe inhuur. Daarnaast is er ook sprake van scheefheid in de bezetting van de verschillende afdelingen. Dit zal ook de komende periode nog nopen tot in- en externe mobiliteit. ICT In de voorbereiding van de oprichting van de FUMO is besloten om een tijdelijke ICT voorziening te bouwen met de VTH-applicatie van Genetics, Powerforms. De overeenkomst met Genetics liep tot 31 december 2014 en is met 1 jaar verlengd tot 31 december Inmiddels is gestart met een project voor de (europese) aanbesteding van een nieuw zaaksysteem dat met ingang van 2016 de primaire processen van de FUMO moet ondersteunen. De tijdschrijfmodule, gekoppeld aan Powerforms was bij de start van de FUMO nog niet gereed. Deze is in april 2014 in gebruik genomen. De uren zijn met terugwerkende kracht door de medewerkers ingevoerd. Ook was bij de start van de FUMO nog niet alle data van de deelnemers gedigitaliseerd. Deze data wordt via een webportal ontsloten. Dit bemoeilijkte de informatievoorziening van de medewerkers van de FUMO bij de uitvoering van de werkzaamheden. Dienstverleningsovereenkomsten In 2014 zijn nog geen dienstverleningsovereenkomsten (DVO) met de deelnemers afgesloten met uitzondering van de DVO met de provincie Fryslân. In 2014 is overeenstemming met de deelnemers bereikt over de tekst van deze DVO, inclusief de bijlagen. Conform de bepalingen in de gemeenschappelijke regelingen worden deze DVO s voor 5 jaar afgesloten. Inmiddels hebben alle gemeentelijke deelnemers een concept DVO ontvangen. De bedoeling is dat deze in de eerste helft van 2015 worden ondertekend. 12

15 Jaarrekening

16 Grondslagen Inleiding De jaarrekening 2014 is opgesteld op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de Financiële Verordening FUMO. Algemene grondslagen De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en lasten worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's, die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop zij betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen, c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten en gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Dit gebeurt onder andere bij het vakantiegeld. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen. Balans Bij het opstellen van de jaarrekening 2014 is uitgegaan van het vastgestelde financiële beleid zoals opgenomen in de Financiële verordening FUMO en het Treasurystatuut FUMO (beide vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 2 oktober 2014). Vaste Activa Artikel 59 van het BBV beschrijft het onderscheid tussen investeringen met uitsluitend maatschappelijk nut in de openbare ruimte en investeringen met een (beperkt) economisch nut. Investeringen die op enige wijze kunnen leiden tot, of bijdragen aan het verwerven van inkomsten, zijn investeringen met economisch nut. De vraag of de investering geheel kan worden terugverdiend is niet relevant voor de classificatie. De afschrijvingen worden conform de afschrijvingstermijnen berekend. De afschrijving start op 1 januari van het jaar na oplevering van de investering. Immateriële vaste activa Dit zijn kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen, het saldo van agio en disagio en de kosten van onderzoek en ontwikkeling. Deze kosten zijn bij de FUMO thans niet van toepassing. Materiële vaste activa met economisch nut Materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijging- of vervaardigingprijs. De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen conform de Financiële verordening FUMO - in jaren: - Technische installaties in bedrijfsgebouwen: 15 jaar - Veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen; kantoormeubilair: 10 jaar - Software; automatiseringsapparatuur; telefooninstallaties: 3 tot 5 jaar - Verbouwingen, termijn afhankelijk van looptijd huurcontract, inclusief optietermijn verlenging: 1 tot 10 jaar - Voertuigen: 8 jaar - Meetapparatuur: 5 jaar Investeringen met een verkrijgingprijs van minder dan worden niet geactiveerd. 14

17 Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Vlottende activa Vlottende activa bestaan uit de voorraden, de uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar (voor zover aanwezig), de liquide middelen en de overlopende activa. Vorderingen, overlopende activa en liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Passiva Passiva worden ingedeeld in vaste en vlottende passiva. Vaste passiva Onder vaste passiva wordt verstaan het eigen vermogen, de voorzieningen en de vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer (voor zover aanwezig). Het eigen vermogen bestaat uit reserves (voor zover aanwezig) en het resultaat na bestemming volgend uit de jaarrekening. Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves worden verantwoord conform de besluiten van het Algemeen Bestuur Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting, c.q. het voorzienbare verlies. Voorzieningen worden gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs in te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren; d. van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden. Vlottende passiva Onder vlottende passiva zijn opgenomen voorschotbedragen van overheden en netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar. De kortlopende schulden en de overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Waarborgen en garantstellingen De FUMO kent geen waarborgen en garantstellingen. 15

18 Balans per 31 december 2014 ACTIVA Vaste activa Materiële vaste activa investeringen met een economisch nut Financiële vaste activa Overige langlopende leningen Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Overige vorderingen Rekening courant verhouding met het Rijk Liquide middelen Kassaldi Banksaldi Overlopende activa de van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel - overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal vlottende activa Totaal Activa PASSIVA Vaste passiva Eigen vermogen Gerealiseerde resultaat conform rekening van baten en lasten Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Overige schulden Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal vlottende passiva Totaal Passiva

19 Toelichting op de balans Activa Vaste activa Tot de vaste activa behoren de materiële, immateriële en de financiële vaste activa. Immateriële vaste activa (bijvoorbeeld geactiveerde kosten van geldleningen) behoren tot de vaste activa, maar deze komen bij de FUMO niet voor. Derhalve worden alleen de materiële vaste activa en de financiële vaste activa gepresenteerd. Materiële vaste activa De FUMO heeft in 2014 een viertal uitgaven geactiveerd onder de materiële vaste activa. In onderstaand overzicht worden hiervan de begroting en de bestedingen weergegeven. Werkelijk Investeringsbedrag besteed in 2014 Meetauto Mercedes sprinter en inrichting Fietsenstalling Inrichting kantoor Douches J. W. de Visserswei Totaal Voor de meetauto en de inrichting van het kantoor start de afschrijving in Dit meetauto is van de Milieuadviesdienst overgenomen. De inrichting van het kantoor heeft al in 2013 plaatsgevonden. Beide activa zijn heel 2014 in gebruik geweest. De andere activa zijn in de loop van 2014 in gebruik genomen. De afschrijving start met ingang van De specificaties per balansdatum en het verloop van de boekwaarden van de materiële vaste activa blijken uit het volgende overzicht. Boekwaarde Investeringeteringevingen Desinves- Afschrij- Boekwaarde Bedrijfsgebouwen Vervoermiddelen Totaal Financiële vaste activa Ter voorbereiding op de start van de FUMO zijn implementatiekosten gemaakt. Deze zijn door de provincie voorgeschoten en in 2014 bij de FUMO in rekening gebracht. Conform het bedrijfsplan 2012 worden deze implementatiekosten via een opslag op het tarief door de deelnemers terugbetaald. Deze uitgaven zijn derhalve als vordering op de deelnemers in de balans opgenomen. De extra bijdrage in de vorm van een opslag op het tarief zijn in 2014 in mindering gebracht op de vordering. Dit is in afwijking van het bedrijfsplan en de begroting Daarin is de terugbetaling nog opgenomen als last in de begroting en in de bijdrage van alle deelnemer verwerkt. In de begroting 2014 is een bedrag aan algemene implementatiekosten begroot van (met een looptijd van 6 jaar) en een bedrag van voor ICT (met een looptijd van 5 jaar). In totaal gaat het derhalve om circa Hiervan is tot nu toe uitgegeven en in de jaarrekening verantwoord. Hiervan komt ten laste van de post algemene implementatiekosten en ten laste van ICT. Dit betekent dat nog resteert een beschikbaar bedrag van voor algemene implementatiekosten en voor ICT. In de begroting 2014 is rekening gehouden met een terugbetaling van , zodat de vordering per 31 december bedraagt. 17

20 Ook in 2015 zullen nog kosten ten laste van deze posten plaatsvinden, waarbij de kosten van de Europese aanbesteding van een VTH-applicatie de belangrijkste is. Binnen de algemene implementatiekosten worden kosten verantwoord die betrekking hebben op de projectorganisatie voor de totstandkoming van de FUMO. Het betreft hier in- en externe personeelskosten, waaronder de kosten van management/kwartiermakers, kosten voor het opstellen van het organisatie- en formatieplan en het functieboek, kosten van de plaatsingsprocedure, kosten van het BGO en BOR, functiewaardering, cultuurintegratie, opleidingskosten en communicatie. De uitgaven voor ICT hebben voor het overgrote deel betrekking op de tijdelijke VTH-applicatie en daarnaast op digitalisering van archieven en een deel van de licentiekosten. Verloopoverzicht: Boekwaarde Investeringeteringen Desinves- Afschrij- Boekwaarde vingen/af Leningen aan: - openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden Totaal Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De post vorderingen op openbare lichamen bestaat voornamelijk uit vorderingen op deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling en te vorderen BTW. In december 2014 heeft de FUMO voor een aantal deelnemers correctiefacturen gezonden, die op 31 december 2014 nog niet voldaan waren. Het betrof met name facturen over aanvullende werkzaamheden en facturen voor aan de deelnemers doorberekende materiële kosten. De post Ministerie van Financiën heeft betrekking op het saldo van de rekening van het schatkistbankieren bij het ministerie van Financiën. De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Liquide middelen De balanspost liquide middelen kent 3 componenten: 1) Kassaldi: Dit betreft het saldo contant geld voor het doen van kleine uitgaven. 2) Rabobanknummer : Dit betreft de gewone lopende rekening van de FUMO. 3) Rabobanknummer : Dit betreft de bankrekening voor het opnemen van contant geld. Deze rekening wordt gevoed door een startbedrag van welke is overgemaakt van bankrekening en door de storting van de contante kantineopbrengsten. 18

21 Het saldo van de liquide middelen is als volgt opgebouwd: Boekwaarde Boekwaarde Kassaldi FUMO Bank: Rabobank FUMO FUMO Bank kleine kas: Rabobank Totaal Overlopende activa Onder de overlopende activa worden de nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen opgenomen. Van beide posten volgt hieronder een korte toelichting voor de belangrijkste bestanddelen. Nog te ontvangen bedragen: Er is een vordering op de (voormalige) gemeente Boarnsterhim opgenomen van ca Dit betreft de deelnemersbijdrage over het 3e en 4e kwartaal Met de vier betrokken deelnemers is de FUMO nog in gesprek over de verdeling. De FUMO heeft in 2014 van de provincie Fryslân een voorschot ontvangen op een subsidie voor Externe Veiligheid. Deze subsidieafrekening is inmiddels door de accountant gecontroleerd. Volgens de afrekening heeft de FUMO nog recht op een aanvullend bedrag van ca maar dit bedrag is nog niet afgerekend. Uit het sociaal plan voor de werknemers die van de provincie Fryslân overgegaan zijn naar de FUMO volgt dat deze werknemers recht hebben op een aanvullende vergoeding woonwerkverkeer. De FUMO heeft dit bedrag voor 2014 berekend op ca Dit bedrag is in 2015 bij de provincie Fryslân in rekening gebracht. Vooruitbetaalde bedragen: In 2014 is aan Centraal Beheer Achmea een bedrag van ca betaald voor een verzekeringspolis. Deze factuur heeft betrekking op januari Op voorschotten salaris is een bedrag opgenomen van ca Een en ander geeft voor de overlopende activa het volgende totaalbeeld: Boekwaarde Boekwaarde Overige nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal

22 Passiva Vaste passiva Eigen vermogen In de loop van 2014 zijn geen reserves gevormd. Het eigen vermogen van de FUMO per 31 december bestaat derhalve alleen uit het batig saldo. Volgens artikel 29 lid 8 van de GR mag het weerstandsvermogen van de FUMO niet meer bedragen dan 10% van de jaaromzet. Voor zover het batig saldo van enig jaar leidt tot een weerstandsvermogen van meer dan 10% van de jaaromzet, wordt het meerdere uitgekeerd naar rato van de bijdrage voor basis- en plustaken in het verslagjaar. Boekwaarde Boekwaarde Algemene reserve 0 0 Bestemmingsreserves 0 0 Gerealiseerd resultaat Totaal Vlottende passiva Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Deze post bestaat uit 2 onderdelen: 1) De post handelscrediteuren: deze bestaat voornamelijk uit een factuur van de provincie Fryslân ten bedrage van circa Dit betreft een vergoeding van de implementatiekosten welke de provincie ten behoeve van de FUMO gemaakt heeft. De voorgeschoten implementatiekosten zijn in twee tranches aan de provincie terugbetaald: de eerste eind 2014 en de tweede begin ) De post belastingdienst: dit betreft de heffingen met betrekking tot de salarisgang van december Overlopende passiva De overlopende passiva bestaan uit: Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Deze bestaat voor circa uit kosten voor 20

23 ingehuurd/gedetacheerd personeel en voor aan kosten voor het vierde kwartaal van de dienstverleningsovereenkomst met de provincie. Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen. Deze bestaan vooral uit een reeds ontvangen bedrag van circa in verband met een vergoeding voor verlofaanspraken van ex-medewerkers van de Milieuadviesdienst. Boekwaarde Boekwaarde Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Totaal Niet uit de balans blijkende verplichtingen De FUMO heeft een aantal langlopende verplichtingen aangegaan. Deze zijn als volgt te specificeren (bedragen prijspeil 2014): Dienstverleningsovereenkomst met de provincie Fryslân: Duur 5 jaar tot 31 december 2018, bedrag per jaar circa Dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Leeuwarden: Duur 5 jaar tot 31 december 2018, bedrag per jaar circa Leasecontract Nissan Navara, circa per jaar: Duur 3 jaar tot 30 november 2016 Contract Deloitte Accountants BV: controle jaarrekening per jaar 21