Jaarverslag Samenwerkingsverband primair onderwijs Amsterdam Diemen PO 2707

Transcriptie

1 Jaarverslag 2017 Samenwerkingsverband primair onderwijs Amsterdam Diemen PO 2707

2 Vereniging Samenwerkingsverband primair onderwijs Amsterdam Diemen Maassluisstraat 2 (3 e et) GD Amsterdam telefoon: secretariaat@swvamsterdamdiemen.nl 2

3 Inhoud I Algemene informatie 4 1. Samenwerkingsverband Amsterdam Diemen 4 2. Organisatie van het samenwerkingsverband 6 a. Structuur 6 b. Uitvoeringsorganisatie 6 c. Medezeggenschap 6 d. Organogram 8 3. Kernactiviteiten en organisatiedoelen 8 a. Taken SWV 8 b. Visie en Missie 8 c. Concrete doelen 8 II Algemeen Beleid 12 Kwaliteitsbeleid 12 III Verslag interne toezichthouder 13 IV Financieel beleid en beheer Allocatie en ondersteuningsmiddelen Overige kaders Financieel beheer Treasury 17 V Continuïteit Leerlingenaantallen en prognose 19 ` 2. Verevening Personele bezetting Huisvesting Meerjarenbegroting Vermogenspositie en meerjarenbalans Toelichting financiële situatie Kengetallen Risico s Risicomanagement 27 VI Toelichting exploitatie Exploitatieresultaat Baten Lasten Treasury 29 VII Jaarrekening 30 Grondslagen 31 Balans na resultaatsbestemming 33 Staat van baten en lasten 34 Kasstroomoverzicht 35 Toelichting op de balans 36 Model G 39 Toelichting op de exploitatierekening 40 WNT 43 bijlage 1 Exploitatieoverzicht bijlage 2 Overzicht leden 49 3

4 I Algemene informatie 1. Samenwerkingsverband Primair Onderwijs Amsterdam Diemen Dit verslag en de jaarrekening beschrijven het boekjaar Het Samenwerkingsverband Primair Onderwijs Amsterdam Diemen (SWV) behoort tot de grootste samenwerkingsverbanden in Nederland. In de periode die dit verslag beschrijft telde het samenwerkingsverband leerlingen: 1 oktober oktober 2016 regulier sbao SO totaal Het SWV PO Amsterdam Diemen is een decentraal opererend samenwerkingsverband. Het SWV is verantwoordelijk voor de beoordeling van aanmeldingen tot toelaatbaarheid voor het speciaal (basis-) onderwijs. Daarnaast draagt het SWV verantwoordelijkheid voor het bekostigen van basis- en extra ondersteuning in het regulier onderwijs, het maken van gezamenlijke afspraken hierover en beleidsvorming op een aantal onderwerpen. De aandacht in was in 2017 in het bijzonder gericht op de volgende onderwerpen: - Het doorontwikkelen van het governancemodel door het aanstellen van een onafhankelijk voorzitter voor de Algemene Ledenvergadering (ALV); - Het doorontwikkelen van een format voor de kwantitatieve verantwoording van de middelen voor basisen extra ondersteuning door de schoolbesturen regulier onderwijs; - Met behulp van een subsidie van de gemeente Amsterdam het investeren in een nog betere samenwerking tussen onderwijs en Ouder- en Kindteams door middel van scholingen tussen Ouder- en Kindadviseurs en Intern Begeleiders; - De inhoud van de schoolondersteuningsprofielen door de scholen. Dit heeft geresulteerd in een rapportage; - Het draagvlak voor het groeidocument neemt af. Dit heeft diverse oorzaken. Een van de oorzaken is dat het digitale formulier niet gebruiksvriendelijk is en dat scholen van mening zijn dat het veel werk is om dit formulier in te vullen; - Het afronden van het project om te komen tot een nieuw Elektronisch Loket voor de overgang van primair naar voortgezet onderwijs. Jaarlijks stappen circa 8000 leerlingen over. Het ELK is in januari 2018 opgeleverd; - Een goede registratie en aanpak van thuiszitters met name op lokaal niveau. De samenwerking met de gemeente Amsterdam en het SWV VO zijn hierin cruciaal. - In het laatste kwartaal 2017 zijn de benodigde stappen gezet om het kwaliteitsbeleid binnen het SWV verder vorm te geven; - Op basis van diverse gesprekken met mensen uit het onderwijsveld in Amsterdam en Diemen is een rapportage gemaakt over het opheffen van de noodprocedure. De coördinator noodprocedure is met ingang van het schooljaar belast met alle adviserende taken rondom thuiszitters, zorgplicht en verzuim; - De medewerkers van het expertteam medische- en revalidatie hulpvragen en steunpunt autisme maken sedert het schooljaar structureel onderdeel uit van het team van het SWV; - Het dekkend aanbod van onderwijsvoorzieningen is een continu onderwerp van gesprek en aandacht. In het bijzonder is in 2017 aandacht besteed aan de volgende groepen: hoogbegaafde leerlingen, leerlingen met het syndroom van Down, leerlingen met een zichtbare lichamelijke handicap. Het NCOJ is in september 2017 gestart met een onderzoek naar het dekkend aanbod in de regio s Oost/Diemen en Zuidoost. Deze rapportage wordt het eerste kwartaal 2018 opgeleverd; 4

5 - Er is kwalitatief onderzoek gedaan naar de wijze waarop scholen in Amsterdam en Diemen uitvoering geven aan de ondersteuning voor kinderen met dyslexie; - Binnen het speciaal onderwijs zijn twee belangrijke stappen genomen. Er zijn intensieve gesprekken gevoerd met het speciaal onderwijs (SO), dat heeft geresulteerd in andere afspraken over de bekostiging. Enerzijds betreft dit de instandhouding en bekostiging van specifieke voorzieningen/groepen binnen het SO, anderzijds afspraken over de toekenning van een andere (lees hogere) bekostigingscategorie voor leerlingen met een intensieve ondersteuningsbehoefte. Daarnaast zijn in overleg met de gemeente Amsterdam, het SO en SWV VO voorbereidingen getroffen om ingaande augustus 2018 op basis van trekkingsrecht specialistische jeugdhulp aan het SO toe te voegen. Dit traject heeft geheel 2017 gelopen en zal worden voortgezet in het eerste halfjaar

6 2. Organisatie van het samenwerkingsverband a. Structuur Het SWV Primair Onderwijs Amsterdam Diemen is een vereniging waarbij de schoolbesturen voor primair onderwijs (verplicht) zijn aangesloten (zie bijlage 3 ledenbestand). Het ledenbestand van het samenwerkingsverband telde in 2017 (op 1 oktober) 44 schoolbesturen, met tezamen (binnen de grenzen van het SWV): scholen voor basisonderwijs - 11 scholen voor speciaal basisonderwijs - 12 scholen voor speciaal onderwijs b. Uitvoeringsorganisatie Het SWV heeft medewerkers in dienst ter advisering over de toelaatbaarheid van leerlingen voor het speciaal (basis-) onderwijs. Dit betreft onderwijsadviseurs (psycholoog/orthopedagoog), een coördinator noodprocedure en maatschappelijk deskundigen. In het SWV worden zes regio s onderscheiden, waarbinnen de scholen in principe een vaste onderwijsadviseur als contactpersoon hebben. De maatschappelijk deskundigen worden ingezet in diverse regio s: - Noord; - Zuid/Centrum; - West binnen de ring; - West buiten de ring; - Zuidoost; - Oost. Met ingang van 1 augustus 2017 maken de twee medewerkers van het expertteam medische- en revalidatiehulpvragen en de medewerker steunpunt autisme onderdeel uit van het team van het SWV. Voor de totstandkoming van extra ondersteuning binnen de scholen voor regulier onderwijs, de inzet van ambulante begeleiders en in een enkel geval ook de doorontwikkeling van de basisondersteuning, hebben sommige besturen zich gegroepeerd rond een steunpunt of loket, waarin trajectbegeleiding voor scholen en de toedeling van expertise en financiële middelen voor arrangementen plaatsvindt. Op een groot steunpunt na, dat vooral is georganiseerd voor en door vijf besturen met scholen verspreid over heel Amsterdam (Lokaal PO), gaat dit met name om regionale, gezamenlijke steunpunten (Diemen, Zuidoost, West, Noord, 12 éénpitters in Amsterdam- Zuid/Centrum). Een aantal besturen voert eigen beleid voor de scholen binnen hun bestuur. In totaal zijn 17 constructies te onderscheiden, waaronder 10 schoolbesturen, die één tot maximaal drie scholen besturen. Schoolbesturen en scholen zijn voortdurend in gesprek op welke wijze de ondersteuning van individuele leerlingen het meest tot zijn recht komt. Binnen Lokaal PO bijvoorbeeld is als pilot een tiental scholen aangewezen die zelf kunnen bepalen hoe ze de basis- en extra ondersteuning regelen en op welke wijze ze hiervoor hun middelen inzetten. 6

7 c. Medezeggenschap Het SWV heeft een Ondersteuningsplanraad (OPR) bestaande uit 10 leden; vijf leden vanuit de personeelsgeleding en vijf leden uit de oudergeleding. Bij de werving van nieuwe leden wordt zo goed als mogelijk gekeken naar spreiding over de besturen van verschillende denominaties en spreiding over Amsterdam en Diemen. De OPR moet o.a. instemming geven op het Ondersteuningsplan en monitort de uitvoering van dit plan. Tevens moet de OPR instemming geven op de meerjarenbegroting. De OPR heeft in 2017 vier keer vergaderd met het bestuur van het SWV. Onderwerpen die zijn besproken zijn en waarover advies gegeven is zijn o.a.: verantwoording door de schoolbesturen, dekkend aanbod binnen het SWV, verdeelmodel binnen het SWV, jaarrekening 2016 en begroting , de toekomst van het expertteam medische- en revalidatievragen en het steunpunt autisme en de wenselijkheid van een begroting op kalenderjaar. Hierover heeft de OPR eind 2017 ook een schriftelijk verzoek gedaan aan de bestuurder. De OPR heeft in 2017 twee keer een gesprek gevoerd met de intern toezichthouder. De leden van de coördinatiecommissie waren hiervoor afgevaardigd. Het personeel is vertegenwoordigd in een personele medezeggenschapsraad (PMR), bestaande uit vier leden (met ingang van schooljaar drie leden). In 2016 heeft vier keer een overlegvergadering met de directeur/directeur-bestuurder van het SWV plaatsgevonden. De belangrijkste onderwerpen waarover advies is gegeven of waarmee ingestemd is waren het functiehandboek, een paar regelingen voor personeel, waaronder de Werkkostenregeling en de positie van het expertteam medische- en revalidatievragen en het steunpunt autisme. d. Governance en organogram Het SWV PO Amsterdam Diemen is een vereniging waarvan alle leden zitting hebben in de Algemene vergadering. Deze ALV heeft een aantal statutaire bevoegdheden, zoals het goedkeuren van de (meerjaren)begroting en jaarrekening en de benoeming van de registeraccountant. De ALV functioneert tevens als toezichthouder. Het governancemodel ziet er als volgt uit: Er is conform artikel 17 b lid 2 WPO sprake van scheiding van bestuur en toezicht. De ALV vervult de rol van intern toezichthouder en de dagelijks leiding is in handen van het bestuur (directeur-bestuurder). Om haar rol als intern toezichthouder goed te kunnen vervullen heeft de ALV drie commissies in het leven geroepen: de audit-, kwaliteitsen remuneratiecommissie. Deze commissies voorzien de voorstellen/besluiten van de directeur-bestuurder van een advies aan de ALV. Voor het schooljaar is een ad hoc commissie ELK benoemd met als specifieke opdracht toe te zien op en te sparren over de bouw en implementatie van het nieuwe Elektronisch Loket Kernprocedure. Sedert oktober 2017 worden de Algemene Ledenvergaderingen voorgezeten door een onafhankelijk voorzitter. Deze voorzitter is na externe werving door de leden benoemd. Naast het voorzitten van de ALV is de onafhankelijk voorzitter tevens voorzitter van de remuneratie- en coördinatiecommissie. De voorzitters van de drie commissies vormen gezamenlijk de coördinatiecommissie; deze commissie is verantwoordelijk voor de agenda van de ALV en bereidt de ALV vergadering voor. Tevens ziet zij er op toe dat de adviezen van de diverse commissie consistent zijn. Met uitzondering van de functies controlling, P&O en kwaliteitszorg (deze functies worden ingekocht) geeft de directeur-bestuurder leiding aan het team. De belangrijkste functie van dit team is om na aanmelding door een school voor primair onderwijs (regulier, SBO of SO) een deskundigenadvies op te stellen (onderwijsadviseur samen met bij voorkeur maatschappelijk deskundige). Dit deskundigenadvies wordt al dan niet gevolgd door een toelaatbaarheidsverklaring voor het speciaal onderwijs of speciaal basisonderwijs. Het expertteam medische- en revalidatiehulpvragen en het steunpunt autisme ondersteunen scholen op aanvraag bij vraagstukken over deze aandachtsgebieden. Dit kan consultatie zijn, maar ook een observatie, teamscholing, deskundigheidsbevordering etc. 7

8 8

9 3. Kernactiviteiten en organisatiedoelen a. Taken SWV De taken van het SWV zijn te onderscheiden in: - het beoordelen van de aanmelding voor een toelaatbaarheidsverklaring voor het speciaal (basis) onderwijs. De beoordeling wordt vastgelegd in een deskundigenadvies, dat al dan niet leidt tot de afgifte van de toelaatbaarheidsverklaring; - het faciliteren van schoolbesturen bij de uitvoering van passend onderwijs; - beleid ontwikkelen en uitvoeren op basis van de in het Ondersteuningsplan gezamenlijk geformuleerde ambities. b. Visie en missie De missie van het SWV is het faciliteren van goed en passend onderwijs door schoolbesturen aan alle leerlingen, aansluitend op hun mogelijkheden en behoeften, waarbij indien nodig professionele onderwijsondersteuning en begeleiding voor leerkrachten en leerlingen beschikbaar is. Deze hulp wordt zo snel mogelijk, in een zo n licht mogelijke vorm, zo dicht mogelijk bij de thuissituatie en op de meest adequate wijze aangeboden. Deze missie is in het Ondersteuningsplan vertaald in uitgangspunten en ambities. c. Concrete doelen Dekkend aanbod van onderwijsvoorzieningen Op basis van de volgende informatie streeft het SWV ernaar om steeds beter in beeld te krijgen of er voldoende dekkend aanbod van onderwijsvoorzieningen binnen Amsterdam en Diemen is. - Met de gemeente Amsterdam is overeengekomen dat het SWV een adviesrol krijgt bij de aanmeldingen voor (nieuwe)vrijstellingen. Dit gebeurt in nauwe samenwerking tussen GGD en SWV PO. In 2017 zijn nog geen verzoeken om advies ontvangen. - Maandelijks worden de lijsten van thuiszitters die bekend zijn bij Bureau Leerplicht en het SWV met elkaar vergeleken. Per leerling wordt de voortgang aangegeven en wordt bekeken welke noodzakelijke volgende stappen moeten worden gemaakt om de leerling weer naar het onderwijs te leiden. - Vanaf de zomer 2017 heeft het NCOJ onderzoek gedaan naar het dekkend aanbod regio s Oost/Diemen en Zuidoost. Hierbij worden de mogelijkheden van nevenvestigingen en combinaties tussen regulier onderwijs-sbo-so nadrukkelijk betrokken. De rapportage hierover wordt verwacht in het eerste kwartaal Op basis van een notitie over een solidariteitsfonds voor leerlingen met Down en kinderen met een zichtbare lichamelijke handicap en de notitie van het Kohnstamminstituut (vervolgd door een kwaliteitskader voor onderwijs aan hoogbegaafde leerlingen) wordt binnen het SWV het gesprek gevoerd of er voor deze specifieke groepen een dekkend aanbod is. Ondersteuning in het regulier onderwijs Het SWV heeft/krijgt hier tot nu toe op de volgende manieren zicht op: - kwantitatieve verantwoording inzet middelen voor basis- en extra ondersteuning door de schoolbesturen per schooljaar. Deze gegevens over schooljaar zijn verwoord in een rapportage verantwoording ondersteuningsmiddelen regulier onderwijs ; - informatie vanuit het dashboard groeidocument; - in de maanden voor de zomervakantie 2017 zijn in alle regio s rondetafelgesprekken gehouden. De rapportage hierover geeft een goed beeld wat de mensen die in de praktijk werken vinden van de wijze waarop bijvoorbeeld de basis- en extra ondersteuning, de wijkoverleggen, de samenwerking met jeugdhulp etc. georganiseerd zijn binnen ons SWV; 9

10 - door middel van de schoolondersteuningsprofielen (SOP). Aan alle scholen is gevraagd het SOP op basis van een format in te vullen. Van de 218 scholen hebben 185 scholen een SOP gemaakt, dat bruikbaar is om te vergelijken met de profielen van andere scholen. In de rapportage hierover worden onder andere onderwerpen als oordelen inspectie, interne en externe factoren, die ondersteuning beïnvloeden, de wijze waarop de zelfevaluatie vorm krijgt en het overzicht van ketenpartners beschreven; - bij de aanmelding voor de TLV blijkt uit het groeidocument op welke wijze de individuele school de betreffende leerling heeft ondersteund/welk arrangement is ingezet. Thuiszitters Maandelijks vindt een uitwisseling plaats tussen Bureau Leerplicht en het SWV over het aantal thuiszitters. Het totaal aantal thuiszitters in 2017, bekend bij het SWV, betreft 40. Iedere twee maanden wordt een geanonimiseerde lijst naar de inspectie van het onderwijs verzonden. Registreren van het aantal thuiszitters is overigens geen doel op zich. Het doel is om leerlingen zo spoedig mogelijk weer binnen een passende onderwijssetting te laten instromen. Aantal aanmeldingen en (niet) afgegeven Toelaatbaarheidsverklaringen (TLV s) schooljaar In het schooljaar zijn er 956 ( > > 994) aanmeldingen voor een TLV ontvangen. Aantal toelaatbaarheidsverklaringen Van Naar voorschool speciaal basisonderwijs voorschool speciaal onderwijs regulier basisonderwijs speciaal basisonderwijs speciaal basisonderwijs speciaal basisonderwijs (speciaal en regulier) speciaal onderwijs, ZMLK/LZK basisonderwijs (speciaal en regulier) speciaal onderwijs, vml cl basisonderwijs speciaal onderwijs speciaal basisonderwijs speciaal onderwijs speciaal onderwijs Totaal SO TLV laag SO TLV midden SO TLV hoog aanmelder voorschool SO Aantal beschikkingen niet afgegeven TLV s

11 II. Algemeen Beleid 1. Kwaliteitsbeleid Het kwaliteitsbeleid was in 2017 nog teveel gericht op monitoring. Gegevens worden in toenemende mate opgehaald, maar deze gegevens leiden nog onvoldoende tot bijstelling van beleid/formuleren van nieuw beleid. Kortom de plan-do-check-act cyclus kan nog verbeterd worden. Uit het kwaliteitsbeleid dat in 2016 is opgezet is een lijst van prestatie-indicatoren gekomen, die de eerste prioriteit heeft als het gaat om monitoring en het realiseren van (kwantitatieve en kwalitatieve) doelstellingen. Basisondersteuning 1. De school heeft een ondersteuningsprofiel (SOP). De ondersteuningsprofielen zijn onderling vergelijkbaar. Het SWV is met de schoolbesturen voor regulier onderwijs een uniform format overeengekomen voor de inhoud en weergave van het SOP. Het SWV heeft in 2017 het aantal SOP s geanalyseerd en in een rapportage vastgelegd. De conclusie was dat het SOP zowel qua inhoud als qua doelstelling bijgesteld moet worden. 2. Ouders worden geïnformeerd over het SOP. Een SOP dient meerdere doelen. Eén ervan is ouders te informeren over de ondersteuningsmogelijkheden van de school. De scholen hebben het SOP op hun website gepubliceerd. 3. De school/het bestuur zet de middelen voor de basisondersteuning doelmatig en verantwoord in. Een nieuw format voor het ophalen van gegevens over het schooljaar is ontwikkeld. Extra ondersteuning in het regulier onderwijs 4. De school realiseert interventies en arrangementen die de basisondersteuning te boven gaan (kwantitatief). 5. De school stelt bij extra ondersteuning een groeidocument op. In het groeidocument is een OPP opgenomen. Dit OPP is verplicht zodra extra ondersteuning wordt georganiseerd. In de basisschool of bij verwijzing naar het S(BO. Bij de aanvraag van een TLV wordt dit uiteraard gecheckt door de onderwijsadviseur. In 2017 is gestart om het digitale Groeidocument qua inhoud wat te stellen, maar vooral om het document meer gebruiksvriendelijk te maken. Afronding wordt verwacht voor de zomer De school heeft voldoende toegang tot (uitvoerende) expertise. In het Groeidocument wordt bij een arrangement het gebruik van (extra) personele inzet aangegeven. 7. De school/bestuur zet de middelen voor extra ondersteuning doelmatig en verantwoord in. Het SWV hanteert een format voor de verantwoording van middelen door schoolbesturen binnen het reguliere onderwijs. De besturen worden vooral bevraagd op allocatie en bestemming. 8. De middelen voor extra ondersteuning zijn voor alle besturen toereikend. Het onder 7. beschreven format wordt ook benut voor het opvragen van mogelijke reserves of tekorten. 9. Speciale voorzieningen hebben geen wachtlijsten of wachttijden en kunnen het gehele schooljaar plaatsen. Bij de afgifte van de TLV wordt tevens geregistreerd op welke school voor SBO of SO de leerling wordt ingeschreven. Gelijk met de meting van de doorlooptijd van de afhandeling van de TLV (zie 12.) wordt (nogmaals) gekeken of er in alle gevallen geplaatst is. Indien plaatsing nog niet gerealiseerd is of onbekend is, wordt informatie ingewonnen (bij de voorgenomen S(B)O-school of de laatste zorgplichtigebasisschool). Overig 10. Alle TLV-aanvragen worden afgehandeld binnen de termijn. In de TLV-registratie is sprake van zowel een aanvraagdatum als een afgiftedatum. Deze wordt twee keer per jaar gecheckt (december en augustus), de resultaten worden meegenomen in de monitor TLV (september). 11

12 11. Het SWV heeft voldoende informatie over thuiszitters en voor elke thuiszitter is sprake van een interventie of een plan. Deze gegevens worden in de rapportage kengetallen leerlingen meegenomen. 12. Het aantal klachten, bezwaar en beroepszaken bij het SWV en geschillen inzake de zorgplicht bij besturen ( nulmeting ). Het SWV houdt een registratie bij van klachten, bezwaar en beroepszaken en rapporteert daarover (kwantitatief en deels inhoudelijk) bij de Monitor TLV. In 2017 is er sprake geweest van de volgende klachten/bezwaarschriften/verzoeken. Er zijn van ouders/verzorgers drie bezwaarschriften geweest tegen de afgifte van de TLV. De bezwaarschriften worden voorzien van een verweerschrift door het SWV en worden in alle gevallen voor advies aan de Landelijke Bezwaaradviescommissie Toelaatbaarheidsverklaring S(B)O (LBT deze commissie is onderdeel van Onderwijsgeschillen) voorgelegd. De LBT heeft in deze drie zaken geadviseerd de bezwaarschriften van ouders/verzorgers ongegrond te verklaren. Het SWV heeft deze adviezen gevolgd. Daarnaast heeft een ouder een voorlopige voorziening aangevraagd. De rechter heeft geoordeeld dat de voorlopige voorziening afgewezen moest worden. Zijn inschatting was dat de toelaatbaarheidsverklaring in bezwaar in stand zou blijven. Het aantal geschillen met besturen over de zorgplicht is nog niet in kaart gebracht. 12

13 III Verslag interne toezichthouder Wij willen ons in deze verslaglegging beperken tot de items die naar onze mening in 2017 het meest van belang waren. De ALV heeft in 2017 drie keer vergaderd. Reeds in 2016 hebben wij vastgelegd en georganiseerd dat de intern toezichthouder en het bestuur onafhankelijk van elkaar functioneren (artikel 17 lid 2 WPO). Vooruitlopend op een evaluatie van ons governancemodel (in het tweede kwartaal 2018) hebben wij besloten om met ingang van schooljaar de Algemene Ledenvergaderingen te laten voorzitten door een onafhankelijk voorzitter. Deze onafhankelijk voorzitter is extern geworven en op basis van selectiegesprekken door de leden benoemd. Wij zijn van mening dat deze benoeming de kwaliteit van de vergaderingen ten goede komt. De ALV heeft twee commissies ingesteld die als voorpost kennis nemen van de details, deze met de bestuurder bespreken en de ALV adviseren. Dit betreft een kwaliteitscommissie (deze heeft vier keer vergaderd in 2017) en een financiële auditcommissie (zes keer vergaderd in 2017). Kwaliteit en jaarplan Wij zijn nog steeds content met de keuze voor het model. Het zgn. schoolmodel betekent dat de besturen rechtstreeks de middelen ontvangen voor het vormgeven van de basis- en extra ondersteuning op scholen binnen het bestuur, en dit levert een grote mate van vrijheid op om per school tot zoveel mogelijk maatwerk te komen. Ieder bestuur/school kan zijn middelen inzetten op basis van de populatie en behoeften van de leerlingen en de expertise die op iedere school afzonderlijk beschikbaar is. De ALV heeft op basis van een notitie de verdeling van de middelen over de besturen/scholen (per leerling op basis van het leerlingenaantal) in 2017 opnieuw bekrachtigd. Dat was geen unaniem besluit; een kleine minderheid binnen de toezichthouders is voorstander van een ander verdeelmodel. Over het schooljaar is middels een nieuw ontwikkeld formulier door de besturen voor regulier onderwijs verantwoording afgelegd over de besteding van de middelen voor basis en extra ondersteuning. Ook is aan alle schoolbesturen gevraagd een aantal kaders te hanteren om in hun eigen jaarverslagen verantwoording af te leggen over de wijze waarop zij aan passend onderwijs vorm hebben gegeven. Enkele opvallende gegevens zijn: alle schoolbesturen voor regulier onderwijs hebben de verantwoording aangeleverd, de middelen voor basisondersteuning worden grotendeels ingezet om de formatie Intern Begeleiders te bekostigen, het aantal arrangementen (1535) lijkt nog niet te kloppen, omdat sommige besturen bepaalde arrangementen niet meetellen, eind juli 2017 stond er een bedrag van (afgerond) als reserve en de passages over passend onderwijs in de diverse jaarverslagen geeft nog niet voldoende inzicht. Op basis van deze ervaringen hebben het bestuur en de controller opnieuw aanpassingen gedaan ten behoeve van de verantwoording Het inzicht in de kwalitatieve doelstellingen/resultaten is nog beperkt. In het jaarontwikkelingsplan is opgenomen dat omtrent het kwaliteitsbeleid de nodige stappen moeten worden gezet in het huidige schooljaar. Het realiseren van een dekkend aanbod van onderwijsvoorzieningen heeft onze continue aandacht. Wij hebben een rapportage voorgelegd gekregen met betrekking tot het instellen van een solidariteitsfonds voor kinderen met het syndroom van Down/kinderen met een zichtbare lichamelijke handicap. Het uitgangspunt van deze notitie is dat gebrek aan financiële middelen bij een school geen argument mag zijn om een kind niet toe te laten. Voor ons blijft de vraag hoe zich een dergelijk fonds verhoudt tot het binnen ons SWV gekozen model. Wij hebben hierover nog geen besluit genomen. In opdracht van het SWV doet het NCOJ onderzoek naar het dekkend aanbod van onderwijsvoorzieningen in de regio s Oost/Diemen en Zuidoost. Dit rapport wordt in het eerste kwartaal 2018 verwacht. Wij zien hier nieuwsgierig naar uit. 13

14 Voor het eerst sedert jaren neemt het aantal verwijzingen naar het SO weer in beperkte mate toe. Wij zien dit als een trendbreuk. Het is nog te vroeg om te duiden wat dit betekent. Wij zullen als toezichthouder deze ontwikkelingen nauwlettend blijven volgen. Financiën De auditcommissie neemt via perioderapportages kennis van de lopende exploitatie en adviseert de ALV met betrekking tot de goedkeuring van de (meerjaren-)begroting en jaarverslag. De auditcommissie heeft kunnen vaststellen dat het bestuur opereert conform de goedgekeurde begroting en heeft de Algemene Ledenvergadering geadviseerd met betrekking tot de bestemming van vermogen. Namens de ALV, De leden van de coördinatiecommissie 14

15 Financiële deel jaarverslag en jaarrekening

16 IV Financieel beleid en beheer 1. Allocatie en ondersteuningsmiddelen Het SWV alloceert haar middelen op basis van drie niveaus van ondersteuning. Daartoe onderscheidt het: basisondersteuning; extra ondersteuning in het regulier onderwijs; extra ondersteuning in een specialistische setting (speciaal (basis-)onderwijs). a. Basisondersteuning Het SWV heeft in haar ondersteuningsplan aangegeven wat zij van de schoolbesturen verwacht m.b.t. de basisondersteuning, d.w.z. de mogelijkheden van de school om binnen het reguliere onderwijsleerproces en de algemene pedagogische setting aan de ondersteuningsbehoefte van leerlingen te kunnen voldoen, zoals het uitvoeren van lichte interventies. Het onderhouden van een afdoende ondersteuningsstructuur, waaronder het kunnen beschikken over een competente interne begeleider, behoort tot deze basisondersteuning, evenals het toerusten van de medewerkers om afdoende handelingsgericht te kunnen werken. Het SWV stelt voor het kwalitatief en kwantitatief op peil houden en verder ontwikkelen van deze basisondersteuning een bedrag per ongewogen leerling aan de schoolbesturen beschikbaar. In bedroeg dit 125,- per leerling; in het schooljaar is dit verhoogd naar 128,- per leerling. Deze post bedraagt ruim 8 miljoen euro. b. Extra ondersteuning in het regulier onderwijs Vanaf het schooljaar is de overgangsregeling rugzak beëindigd en is het bedrag voor extra ondersteuning verhoogd naar 170,- per leerling. In het schooljaar is dit verhoogd naar 189,-. Deze post bedraagt ruim 12 miljoen euro. c. Extra ondersteuning in een speciale setting De kosten aan het speciaal (basis-) onderwijs worden centraal door het SWV gedragen. Dit betekent in de praktijk dat allocatie van middelen plaatsvindt na vermindering van de baten met de kosten aan het speciaal onderwijs (in deze verslagperiode ruim 9 miljoen euro) op basis van de reguliere telling en de peildatum 1 februari. Het speciaal basisonderwijs heeft een deelnamepercentage dat lager is dan 2%, waardoor er in de praktijk geen sprake is van overdracht van middelen. Afgesproken is dat het overschot aan ondersteuningsmiddelen dat het speciaal basisonderwijs ontvangt aan rechtstreekse bekostiging (in 2017 ruim 1,2 miljoen euro) bij de scholen kan blijven voor fluctuaties in leerlingenaantallen en doorontwikkeling van de scholen. Gedurende zowel het schooljaar als het schooljaar heeft het SWV middelen overgedragen aan het speciaal onderwijs om intensievere zorg en onderwijszorgarrangementen mogelijk te maken. De in 2016 gestarte gesprekken met het SO over knelpunten in de bekostiging, hebben in 2017 geleid tot structurele afspraken over aanvullende financiering van een negental voorzieningen voor intensieve begeleiding 1. Dit betekent een jaarlijkse aanvulling van ruim euro. Daarnaast zijn duidelijkere afspraken gemaakt over de condities waaronder een TLV-categorie hoog kan worden afgegeven. 1 Intensieve begeleidingsgroepen op de van Koetsveld, Heldring en Alphons Laudy, de KompASS-klas op de van Detschool, twee combigroepen voor het jonge kind op de prof. Wateringschool en tenslotte de Speedboot van de Pionier. 16

17 2. Overige kaders Het SWV heeft op basis van de deelname aan het speciaal onderwijs en de leerlinggebonden financiering op de peildatum 1 oktober 2011 te maken met een jaarlijks afnemende vereveningskorting en dus stijgende baten. Hier wordt uiteraard in de meerjarenbegroting op geanticipeerd (zie Continuïteitsparagraaf). Als uitwerking van het ondersteuningsplan wordt per schooljaar een jaarontwikkelplan (JOP) opgesteld, waarin de voortgang van bestand beleid, nieuw vorm te geven beleid en de doelen daarvan worden geformuleerd en gepland. Mede op basis hiervan wordt de begroting opgesteld, die eveneens per schooljaar loopt. Uitgangspunten voor de komende tijd: De middelen voor de basisondersteuning blijven stabiel op het huidige niveau, en geïndexeerd met de percentuele stijging van de lumpsum. De middelen voor extra ondersteuning stijgen de komende jaren en lopen in die zin mee met de positieve gevolgen van de verevening. De post extra ondersteuning vormt een communicerend vat met de uitgaven aan S(B)O: indien de deelname aan S(B)O stijgt, dalen de voor extra ondersteuning in het regulier onderwijs beschikbare middelen, en andersom. Indien het SWV meer vermogen beheert dan het gewenste weerstandsvermogen, gaat het overschot aan middelen terug naar het onderwijs. Er wordt rekening gehouden met stijgende uitgaven aan onderwijszorgarrangementen en de bekostiging van specifieke voorzieningen in het speciaal onderwijs. Ook zal realisatie van de doelen die gesteld zijn in het z.g. G4 thuiszitterspact (voorbeeld: minder vrijstellingen) de kosten op dit gebied doen stijgen. 3. Financieel beheer Het SWV heeft een planning & controlcyclus, waarin de totstandkoming van begroting, rekening en rapportages zijn vastgelegd. Vanaf 2018 zullen deze nadrukkelijker worden gecombineerd met rapportage t.a.v. de uitvoering van het jaarontwikkelplan. De financiële perioderapportages waarin we de ontwikkelingen in de exploitatie bijhouden en markeren, worden evenals de concept begroting en concept jaarrekening voorgelegd aan en besproken met een auditcommissie bestaande uit een afvaardiging van bestuurders. Deze auditcommissie treedt op als verlengstuk van de interne toezichthouder (de algemene ledenvergadering) en adviseert deze over goedkeuring. Het SWV hanteert een schooljaarbegroting. Deze keuze is gemaakt omdat de baten van het SWV voor het grootste deel per schooljaar worden vastgesteld en kunnen worden gecalculeerd op door DUO vastgestelde leerlingenaantallen. Vervolgens is de peildatum 1 februari (groei speciaal (basis-)onderwijs) van belang voor het opstellen van valide cijfers. Door de grote mate van decentralisatie heeft het SWV een beperkt aantal werkprocessen. Hiervoor is een administratieve organisatie interne controle (AO/IC) opgesteld. Een procuratieschema en een treasurystatuut maken verder onderdeel uit van de protocollen waarmee het financieel beheer wordt uitgevoerd. a. Treasury De bestuurder van de vereniging is zelfstandig bevoegd tot het aangaan van financiële verplichtingen. Gestreefd wordt om de toegekende (rijks)middelen jaarlijks volledig in te zetten ten bate van de exploitatie, rekening houdend met te plegen investeringen op lange termijn. De algemene doelstelling van het treasurybeleid voor de vereniging luidt: het zorgdragen voor de tijdige beschikbaarheid van de benodigde geldmiddelen tegen acceptabele condities (beschikbaarheid); 17

18 het optimaliseren van het rendement van de overtollige liquide middelen binnen de kaders van het treasurystatuut (rentemaximalisatie); het beheersen en bewaken van financiële risico's die aan de financiële posities en geldstromen zijn verbonden (risicominimalisatie). Het treasurystatuut voldoet aan de laatste wet- en regelgeving (2016). 18

19 V Continuïteit 2.1. Leerlingenaantallen en prognose Leerlingen regulier basisonderwijs 65,000 64,500 64,000 63,500 63,000 62,500 62,000 61,500 61,000 60,500 60,000 Het SWV telt (op 1 oktober 2017) leerlingen in het regulier basisonderwijs. Met 298 leerlingen minder dan vorig jaar is er voor het eerst sinds vele jaren sprake van krimp. Deze krimp is nog zeer plaatselijk en wordt ook nog deels gecompenseerd door groei in andere delen van het SWV (zoals Diemen). Wel is de krimp van het totaal aantal leerlingen eerder ingezet dan prognoses eerder aangaven. In de volgende meerjarenbegroting kan rekening gehouden worden met een voortzettende krimp met gemiddeld 0,4% per jaar. Leerlingen in het speciaal (basis) onderwijs De krimp van het SBO zet zich voort, al vlakt de omvang hiervan wel wat af. Het speciaal onderwijs daarentegen is voor het eerst sinds 2011 weer in aantal toegenomen. Een geringe stijging weliswaar, met 23 leerlingen t.o.v. 2016, maar wel een trendbreuk. 1,600 leerlingen SBO 1,400 leerlingen SO 1,200 1,

20 2.50% 2.00% 1.50% 1.00% SBO deelname% SO-deelname% 0.50% 0.00% Het SBO telt op 1 oktober 2017 verdeeld over 12 scholen 1038 leerlingen (86 leerlingen gemiddeld). Dit geeft een wederom gedaald deelnamepercentage van 1,59%. Doordat nu ook het leerlingaantal in het regulier basisonderwijs daalt, daalt het deelnamepercentage relatief minder hard. De gemiddelde verblijfduur in het SBO was gemeten in het schooljaar ,92 jaar. Het SO telt 844 leerlingen met een toelaatbaarheidsverklaring vanuit ons SWV. Hiervan zitten 93 leerlingen op scholen buiten het SWV Amsterdam-Diemen 2. Het deelnamepercentage is momenteel 1,29%. De leerlingen op het speciaal onderwijs cat Hoog cat Midden cat Laag Behalve dat het aantal leerlingen in het SO iets stijgt, zet de trend zich voort waarbij het aandeel van de ondersteuningscategorie laag afneemt en het aandeel van de categorie hoog toeneemt. Deze trend is vooral verklaarbaar doordat ook cluster 3-ZML en cluster 4-ZMOK er regelmatiger sprake is van de noodzaak van intensievere begeleiding dan in een reguliere SO-setting, en de afspraken die hierover tussen het SWV en de scholen zijn gemaakt. 2 Inclusief de leerlingen op de Pionier (Bascule, Duivendrecht). 20

21 SO leerl jonger dan 8 SO leerl 8 jaar en ouder De groei van het SO t.o.v zit vooral in het aandeel van leerlingen van 8 jaar en ouder. De gemiddelde verblijfsduur in het SO was gemeten in het schooljaar ,46 jaar Samengevat: - er moet rekening gehouden worden met krimp. De duur hiervan is onzeker, omdat er ook intensief gebouwd wordt en de huizenprijzen weinig stabiel. Vooralsnog moeten we er van uitgaan dat krimp als gevolg van het wegtrekken van gezinnen met kinderen uit delen van de stad zich voortzet. - De krimp in het SBO lijkt zich enigszins te stabiliseren. - Er is een hele lichte groei van het SO zichtbaar, waarbij tevens sprake is van een trend waarbij de ondersteuningscategorie hoog vaker wordt toegekend. Deze uitgangpunten zullen meegenomen worden in de volgende meerjarenbegroting (vanaf schooljaar ). 2. Verevening Als SWV hebben we een positieve verevening, d.w.z. een jaarlijkse korting op de middelen zware ondersteuning, waarbij de omvang van de korting afneemt: afbouw 75% 60% 30% 0 raming korting personeel raming korting materieel Personele bezetting Het SWV heeft naast een beperkte bezetting voor management en organisatie een uitvoeringsorganisatie voor het beoordelen van TLV-aanvragen en voor het deskundigenadvies dat voorafgaat aan het besluit betreffende toelaatbaarheid (onderwijsadviseurs met als achtergrond psycholoog/orthopedagoog en maatschappelijk deskundigen). 21

22 Het SWV heeft in de verslagperiode in dienst: Functie fte directeur-bestuurder 1,0000 beleidsadviseur officemanagement 1,0000 0,9444 secretariaat 1,3000 onderwijsadviseur kernteam 6,1555 maatschappelijk deskundige (* ) 3,9889 expertteam medische vragen 1,5280 steunpunt autisme 1,0000 ambulante begeleiding 0,3000 Totaal 17,2168 extern Controller 0,20 HRM-adviseur 0,07 kwaliteitsmedewerker 0,20 De inzetbare bezetting maatschappelijk deskundige over 2017 is 0,7 fte lager geweest i.v.m. langdurig ziekteverlof. Het voornemen is om in 2018 de nu een medewerker voor kwaliteitsbeleid en kwaliteitszorg, wat nu nog op beperkte schaal wordt ingehuurd, in eigen dienst te nemen. De prognose voor de komende jaren t.a.v. personeel in eigen dienst is dan ook: fte 18 fte 18 fte 4. Huisvesting De kantoorruimte van het SWV wordt gehuurd. Er rusten geen bijzondere verplichtingen op de huisvesting anders dan de looptijd van de huurovereenkomst (5 jaar vanaf 2015). 5. Meerjarenbegroting Het SWV heeft een beleidscyclus met een schooljaarbegroting. Voor de vergelijking met de overige cijfers is deze vertaald in kalenderjaren. 22

23 BATEN I Rijksbijdragen 1 lichte ondersteuning personeel lichte ondersteuning materieel zware ondersteuning personeel correctie i.v.m. verevening zware ondersteuning materieel correctie i.v.m. verevening impuls schoolmaatschappelijk werk totaal rijksbijdragen II Overige baten 1 inkomend grensverkeer sbo rentebaten steunpunt Autisme totaal overige baten totaal baten LASTEN I overdrachten regulier onderwijs 1 basisondersteuning extra ondersteuning sub speciaal basisonderwijs 3 overdracht >2% op basis van 1 oktober peildatum 1 februari sub speciaal onderwijs 5 SO plaatsen 1 oktober personeel SO plaatsen 1 oktober materieel peildatum 1 februari voorzieningen intensieve begeleiding (OZA) fricties TLV-omzettingen sub totaal overdrachten

24 II management & organisatie loonkosten directie en staf huisvesting huur all-in kantoorkosten jaarlijks afschrijving meubilair/kantoorinventaris IT jaarlijks afschrijving ICT printer lease & productie arbozorg communicatiekosten verzekeringen, aansluitingen, abonnementen klacht en geschilafhandeling administratiekantoor controller HRM accountancy beleidsontwikkeling/innovatie bestuurskosten en representatie OPR faciliteiten Onvoorzien sub III uitvoeringsorganisatie swv 1 loonkosten onderwijsadviseurs loonkosten maatschappelijk deskundigen loonkosten steunpunt en expertiseteam frictiekosten ambulante begeleiding voorziening personeel overige personeelskosten professionalisering Diemen Brede Hoed groeidocument jaarlijks groeidocument eenmalig monitoring en verantwoording interventies directeur sub IV overige uitgaven 1 uitgaand grensverkeer sbo ELK sub totaal lasten RESULTAAT baten lasten resultaat

25 6. Vermogenspositie meerjarenbalans Balans werkelijk Begroting Begroting Begroting ACTIVA VASTE ACTIVA Materiele VA Financiele VA TOTAAL VASTE ACTIVA Vorderingen Liquide middelen VLOTTENDE ACTIVA TOTAAL ACTIVA PASSIVA EIGEN VERMOGEN Algemene reserve VOORZIENINGEN KORTLOPENDE SCHULDEN TOTAAL PASSIVA Toelichting financiële situatie Het SWV stelt zich ten doel uitsluitend het weerstandsvermogen en mogelijke voorzieningen als vermogen aan te houden, en alle algemene reserve die dit te boven gaat zo snel mogelijk te bestemmen. Vanaf 2017 is daartoe een bestemmingsreserve van 2 miljoen euro vastgesteld, waarvan ruim de helft is toegevoegd aan de ondersteuningsmiddelen van het basisonderwijs, en iets het overige deel voor initiatieven van het SWV in het kader van het oplossen van leemtes in het dekkend aanbod van voorzieningen. Een dergelijke bestemming zal wederom bij de resultaatstoerekening en begroting vanaf plaatsvinden. Met een totaal eigen vermogen van op 31 december 2017 is de financiële positie van het SWV goed te noemen. Dit vermogen is opgebouwd uit: risicoreserve/weerstandsvermogen als bestemmingsreserve voor investeringen in het dekkend netwerk vanuit het SWV nader te bestemmen. 25

26 8. Kengetallen onder grens boven grens Solvabiliteit De mogelijkheid om alle schulden op lange termijn te 20% geen 74,9% 77,2% voldoen. Liquiditeit De mogelijkheid om alle schulden op korte termijn te 0,5 1,5 3,96 4,38 voldoen. Rentabiliteit Geeft aan hoe de bedrijfsvoering is verlopen. 0% 5% 0,5% 2,5% Weerstandsvermogen Hoogte van de reserves onder aftrek van de vaste activa, 15% 30% 7,3% 7,2% in relatie tot de totale exploitatie. Kapitalisatiefactor De beoordeling van het vermogensbeheer. geen 60% 9,8% 9,3% 9. Risico s De risico s van een SWV zijn van een andere orde dan van een schoolbestuur. Zo is er geen sprake van de exploitatie van gebouwen en zijn de werkgeversrisico s door het beperkte aantal personeelsleden evenmin vergelijkbaar met die van een schoolbestuur. Bovendien hoeft een aantal risico s niet te leiden tot vergroting van weerstandsvermogen, omdat ze in de exploitatie kunnen worden opgelost. Ook mogelijke, toekomstige groei van het speciaal onderwijs wordt niet gedefinieerd als een financieel risico. In financiële zin vormen uitgaven aan het speciaal onderwijs en de ondersteuningsmiddelen voor het regulier onderwijs een communicerend vat. M.a.w. indien in de toekomst de kosten aan speciaal onderwijs zouden stijgen, kunnen de middelen voor ondersteuning in het regulier onderwijs worden beperkt. Er is dus ook geen noodzaak om een dergelijk risico te vertalen in een concreet bedrag aan weerstandsvermogen. De werkelijke risico s voor een SWV zitten in de kwaliteit van uitvoering van passend onderwijs. Ons SWV is vooral faciliterend en uiteindelijk niet uitvoerend. De kwaliteit van de te realiseren basis- en extra ondersteuning wordt bepaald door de scholen en hun besturen. Risico s als het niet realiseren van een afdoende niveau van basisondersteuning moeten gemanaged worden in overleg met de besturen. De druk op samenwerkingsverbanden, ook vanuit de inspectie, om meer zicht te krijgen op de doelmatige besteding van middelen die aan de schoolbesturen worden overgedragen neemt dan ook toe. Het SWV is vanaf 2016 bezig om verantwoording op te vragen bij de schoolbesturen, met name waar het de bestemming van ingezette middelen betreft. Daarnaast worden in de regio s rondetafelgesprekken gevoerd met medewerkers van scholen. Er zijn dus stappen gezet in verantwoording en kwaliteitszorg (zie bestuursverslag). Uiteraard zijn er ook risico s die zich moeten vertalen in weerstandsvermogen. Naast de (beperkte) personele bezetting en dus enige werkgeversrisico s, is er sprake van werkprocessen die bij onzorgvuldige afhandeling tot schaderisico s kunnen leiden, zoals het werkproces om tot een besluit toelaatbaarheid te komen. Tenslotte kan het SWV voor situaties komen te staan, bijvoorbeeld om onderwijs voor thuiszitters mogelijk te maken of andere situaties waarbij het waarmaken van de zorgplicht door scholen in het geding is, en interventies een financiële bijdrage vragen. Vanaf mei 2018 dienen zich ook risico s aan als gevolg van de AVG en onveiligheid in datagebruik en datatransport. 26

27 Het weerstandsvermogen of risicoreserve wordt als volgt gecalculeerd:: - Personele risico s, zoals arbeidsconflicten, uitkeringsrisico s en niet declarabel verlof: ter hoogte van 15% van de jaarlijkse loonsom ( ). - Risico s in bedrijfsprocessen, waaronder de toelaatbaarheidsverklaring, zoals foute registraties: ter hoogte van 4 TLV categorie hoog ( ). - Risico s aan schadeloosstellingen na geschillen ( ). - Risico s voortkomend uit databeheer ( ). - Onvoorziene risico s ( ). Deze analyse leidt tot een beperkt, gewenst weerstandsvermogen van ,- (,5% van de huidige lumpsum), een kleine ophoging t.o.v. de voorafgaande jaren. 10 Risicomanagement Het SWV heeft slechts een beperkt aantal werkprocessen inzake financieel beheer. Essentiële producties voor de bedrijfsvoering zijn vastgelegd in een planning & controlcyclus. Voor de werkprocessen met een financiële implicatie is een handboek administratieve organisatie en interne controle (AO-IC) opgesteld. Voor werkprocessen rond TLV-besluiten geldt, ook volgens de wet dat hier meerdere adviseurs bij zijn betrokken. Eén maal per jaar (in januari na vaststelling van de reguliere telling), wordt een controle verricht op de juistheid van de TLV-registratie door de scholen voor speciaal onderwijs, a.d.h.v. de Kijkglazen van DUO. Na de specifieke aandacht in 2016 voor de wet Bescherming persoonsgegevens en de nieuwe wetgeving t.a.v. (de meldplicht van) datalekken, wat tot aanpassing heeft geleid tot aanpassing van de registratie en administratie van de TLV, het gebruik van het digitale Groeidocument (waarmee beveiligd verkeer van leerlingengegevens mogelijk is), heeft in 2017 een quickscan door externen plaatsgevonden op de mate waarin het SWV klaar is voor de uitvoering van de Algemene Verordening Gegevensbescherming (mei 2018). De actielijst die hier uit voortvloeit wordt begin 2018 uitgevoerd. 27

28 VI Toelichting exploitatie Exploitatieresultaat Het exploitatieresultaat van het SWV (zie bijlage 1) over 2017 bedraagt ,-. Er was een negatief resultaat begroot van ,-. Een positief verschil derhalve van ,-. Uit de analyse van het resultaat zijn verschillende oorzaken van dit positieve verschil aan te wijzen: 2. Baten In het najaar van 2017 heeft DUO de lumpsumtarieven (personeel) over het voorafgaande schooljaar met terugwerkende kracht aangepast en nabetaald. Weliswaar veroorzaakt dit ook een hogere overdracht (inhouding) voor de plaatsen in het speciaal onderwijs en een hogere vereveningskorting, maar per saldo heeft aanpassing van de personele lumpsum in 2017 tot een hogere rijksbijdrage van geleid. Het inkomend grensverkeer (d.w.z. leerlingen afkomstig van een basisschool buiten het SWV die naar een school voor speciaal basisonderwijs gaan binnen het SWV) is ten opzichte van 2017 bijna verdubbeld. Weliswaar was in de begroting rekening gehouden met een stijging, maar deze is aanzienlijk hoger geweest dan geraamd, waardoor ook de baten aan grensverkeer ruim euro hoger zijn dan begroot. Het uitgaven aan uitgaand grensverkeer zijn iets lager geweest dan begroot. In de begroting van de schooljaren en is geen rekening meer gehouden met de gemeentelijke bijdrage voor de ontwikkeling van speciaal onderwijs (OSO), terwijl dit wel ontvangen is ( ,-). De totale baten in 2017 zijn daarmee hoger dan begroot. 3. Lasten Overdrachten Regulier basisonderwijs: In de eerste helft van 2017 is ruim een miljoen euro extra uitgekeerd aan extra ondersteuningsmiddelen voor het basisonderwijs ( 19,-). Deze tussentijdse, incidentele aanvulling van de ondersteuningsmiddelen is uitgekeerd op grond van de besluitvorming over de vermogenspositie van het SWV na afsluiting van het boekjaar De overgangsregeling rugzak, zoals die in bestond, is op aanwijzing van de accountant eerder volledig in 2016 geboekt. Speciaal basisonderwijs: Aan het SBO hebben geen overdrachten plaatsgevonden, omdat het deelnamepercentage ver onder de 2% ligt (in was dit 1,64%, in ,60%). Ook in 2017 gold de afspraak dat de ondersteuningsmiddelen die het SBO teveel ontvangt bij de scholen mogen blijven. Over het kalenderjaar 2017 betrof dit een bedrag van ruim 1,1 miljoen euro. Speciaal onderwijs: De realisatie van de groeiregeling voor het speciaal onderwijs valt iets hoger uit dan begroot, omdat als gevolg van de met terugwerkende kracht hoger vastgestelde lumpsum over dat jaar een nabetaling over is gedaan. Vanaf het schooljaar wordt er uitvoering gegeven aan afspraken met het speciaal onderwijs m.b.t. een aantal voorzieningen voor intensieve begeleiding van leerlingen, waarvoor de reguliere bekostiging niet toereikend is. Vanaf dit schooljaar worden deze voorzieningen per groep met vaste bedragen ondersteund, waar dat voorheen via arrangementen per leerling ging (onderwijszorgarrangementen). Daarnaast is een frictiebudget opgenomen voor omzettingen van de TLVlaag naar een hogere categorie. 28

29 Management en organisatie De loonkosten aan directie en staf zijn over 2017 hoger dan begroot (bijna ), met name door uitbreiding van de staf met een beleidsmedewerker, wat in de begroting nog niet meegenomen was. Daarnaast is de administratieve bezetting tijdelijk uitgebreid geweest (incl. niet declarabele vervanging van ziekteverlof). De huisvestingslast (huur) is in de eerste periode van 2017 iets lager (ruim ). Hier is de begroting op aangepast. De kantoorkosten zijn hoger uitgevallen door het in opdracht laten maken van applicaties voor de TLVadministratie en registratie. Ondanks verhoging van de post geschillen vanaf de begroting 17-18, wordt het budget hiervoor overschreden (met bijna 7.500). Met deze ervaring zal bij de volgende begroting opnieuw rekening worden gehouden. Uitvoeringsorganisatie De loonkosten van personeel in de uitvoeringsorganisatie (onderwijsadviseurs, maatschappelijk deskundigen en de expertiseteams) zijn in totaal ruim lager geweest dan begroot. De oorzaken hiervan zijn o.a.: o de omzetting van een functie onderwijsadviseur naar beleidsmedewerker (zie management en organisatie) en invulling van de functie door lagere loonkosten over dezelfde periode; o o lagere vervangingskosten dan begroot bij de maatschappelijk deskundigen. in de begroting werd nog een (niet herplaatste) ambulante begeleider opgenomen, die tijdens dit schooljaar een WIA-uitkering kreeg en voor een beperkte betrekkingsomvang is herbenoemd. Diemen heeft de voor haar beschikbare middelen voor schoolmaatschappelijk werk (De Brede Hoed) niet gefactureerd ( 6.715). Dit wordt in 2018 uitbetaald. De kosten aan het digitale groeidocument worden in 2017 met ruim overschreden door toename van het gebruik van het groeidocument door scholen. In 2017 is opdracht gegeven tot het bouwen van een upgrade van het programma. De uitgaven aan monitoring (begroot , uitgegeven 6.577) blijven nog ver achter op de begroting. Dit wordt vooral veroorzaakt doordat de uitwerking van kwaliteitszorg meer tijd in beslag neemt dan gepland. Ook de uitgaven aan interventies ( interventies directeur ) blijven iets achter op de begroting. Dit is echter een niet te ramen stelpost, die met dezelfde omvang in de begroting zal terugkeren. Overige uitgaven Zoals bij de baten al aangegeven zijn op de middelen voor OSO vanuit de gemeente Amsterdam geen uitgaven gedaan. Hier zal met de gemeente nader overleg over worden gevoerd. De bijdrage van het SWV aan het elektronische loket (een samenwerkingsproject met het SWV voor voortgezet onderwijs, en de besturen voor primair en voortgezet onderwijs) voor de overgang van primair naar voortgezet onderwijs, is fors hoger geweest dan oorspronkelijk geraamd. De implementatieperiode van dit traject duur langer dan oorspronkelijk gepland. De totale lasten (exclusief de overdrachten) zijn over 2017 in totaal lager geweest dan begroot. Gevolgen voor de reserve Met name de hogere baten zorgen ervoor dat de tussentijdse uitkering van extra ondersteuningsmiddelen binnen de begroting blijven, i.p.v. tot een onttrekking aan de algemene reserve leiden, zoals oorspronkelijk gepland. 4. Treasury In 2017 is noch belegd of vreemd vermogen aangetrokken. Het SWV beheert naast een betaalrekening uitsluitend een spaarrekening. Het saldo hiervan bedroeg op 31 december

30 VII Jaarrekening

31 Grondslagen Algemeen Passend onderwijs wordt vormgegeven in een samenwerkingsverband van schoolbesturen, gericht op de vormgeving van rijksbeleid. Het samenwerkingsverband is geen onderwijsinstelling die beschikt over eigen gebouwen (activa), eigen leerkrachten en leerlingen, het faciliteert de scholen, o.a. door het overdragen van ondersteuningsmiddelen. Het samenwerkingsverband heeft dan ook niet tot doel over reserves en voorzieningen voor de lange termijn te beschikking, tenzij dit strikt noodzakelijk is. Ontstane reserves zijn dan ook bestemd voor de uitvoering van beleid in de nabije toekomst. De jaarrekening is opgesteld volgens de Regeling jaarverslaggeving onderwijs. In deze regeling is bepaald dat BW 2 Titel 9 en de richtlijnen voor de jaarverslaggeving (in het bijzonder RJ 660 'Onderwijsvrijstellingen') van toepassing zijn met inachtneming van de daarin aangeduide uitzonderingen. De waardering van activa en passiva vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende grondslag voor de specifieke balanspost anders wordt vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Activa Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs verminderd met de afschrijvingen. De afschrijvingen vinden lineair en naar de vastgestelde periode plaats op basis van de verwachte economische levensduur. Hiervoor worden de volgende termijnen onderscheiden: Overige inventaris 15 jaar Inventaris en apparatuur: 8-10 jaar ICT 3 5 jaar Voor de ondergrens van activeren wordt 500 gehanteerd. De eerste afschrijving vindt plaats in de maand van de investering. Financiële vaste activa De financiële vaste activa betreft een vordering inzake betaalde borg van de huur aan Muntberg V.O.F. Deze borg wordt terugbetaald op het moment van beëindiging van het contract. Vorderingen De vorderingen worden bij eerste verwerking opgenomen tegen de reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Noodzakelijke geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid worden in mindering gebracht. Deze voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de vorderingen. Liquide middelen De liquide middelen staan ter vrije beschikking van de stichting en bestaan alleen uit banktegoeden. Eigen vermogen Binnen het eigen vermogen wordt onderscheid gemaakt tussen de algemene reserve en bestemmingsreserves/bestemmingsfondsen. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen reserves die zijn opgebouwd uit publieke middelen enerzijds, dan wel uit niet-publieke (private) middelen anderzijds. Reserves die aantoonbaar zijn opgebouwd uit private middelen worden als bestemmingsreserves dan wel bestemmingsfondsen gerubriceerd. Algemene reserves worden als publiek gerubriceerd. Voor het SWV geldt specifiek dat een reserve opgebouwd uit gemeentelijke subsidies als bestemmingsreserve wordt aangemerkt. Mutaties van het eigen vermogen worden in de staat van baten en lasten verantwoord, behalve in situaties waarin rechtstreekse mutatie van het eigen vermogen is toegestaan. Voorzieningen De voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare verplichtingen die op balansdatum bestaan en waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is, waarvan de hoogte redelijkerwijs geschat kan worden en voor zover deze verplichtingen en risico s niet op activa in mindering zijn gebracht. Eveneens worden voorzieningen gevormd voor verliezen die naar waarschijnlijkheid in de toekomst zullen worden geboekt maar die voortkomen uit risico s die op balansdatum aanwezig zijn. Voorzieningen kunnen worden gevormd ter egalisatie van kosten waarbij een deel van de in de toekomst te verwachten uitgaven zijn oorsprong heeft voor balansdatum. Voorziening jubileum De voorziening jubilea is gevormd ter dekking van de kosten van jubileumgratificaties die op grond van de cao dienen te worden betaald. De voorziening is gewaardeerd tegen de waarde van 560,- per fte. 31

32 Kortlopende schulden De overlopende passiva betreffen vooruit ontvangen bedragen die aan opvolgende perioden worden toegerekend, en nog te betalen bedragen. Pensioenverplichtingen Samenwerkingsverband Primair Onderwijs Amsterdam Diemen heeft een voor haar werknemers een pensioenregeling met toezegging. Hiervoor in aanmerking komen de werknemers die op de pensioengerechtigde leeftijd recht hebben op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd. De verplichtingen welke voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds ABP. Aan het ABP worden premies betaald waarvan een deel door de werkgever en een deel door de werknemer wordt betaald. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Per ultimo 2017 heeft dit pensioenfonds een dekkingsgraad van 104,4%. De pensioenverplichting wordt gewaardeerd volgens de "verplichting aan de pensioenuitvoerder benadering". In deze benadering wordt de aan de pensioenuitvoerder te betalen premie als last in de staat van baten en lasten verantwoord. Er bestaat geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bedragen in het geval van een tekort bij het ABP, anders dan het effect van hogere premies. Daarom zijn alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar verantwoord in de jaarrekening. Grondslagen voor de bepaling van het resultaat Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Rijksbijdragen De rijksbijdrage (lumpsum) wordt op basis van het jaar waarop de toekenning betrekking heeft als baten in de staat van baten en lasten verwerkt. De doorbetalingen aan de schoolbesturen worden in mindering gebracht op de rijksvergoedingen. Overige subsidies Gemeentelijke subsidies wordt op basis van de jaarlijkse toekenning/beschikking in de staat van baten en lasten van het desbetreffende verslag. Financiële baten en lasten De rente-inkomsten worden opgenomen conform de opgave van de Rabobank en worden tijdsevenredig verwerkt. Vergelijkende cijfers De vergelijkende cijfers van het voorgaande boekjaar zijn, waar nodig, slechts qua rubricering voor vergelijkingsdoeleinden aangepast. Resultaatbestemming Het resultaat wordt gemuteerd op het eigen vermogen, zoals opgenomen onder de overige gegevens en in de toelichting op de balans. Kasstroomoverzicht Het onderstaande kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. Hierbij wordt het saldo baten en lasten als uitgangspunt genomen, waarop vervolgens correcties worden aangebracht voor verschillen tussen opbrengsten. 32

33 Balans na resultaatsbestemming 1 Activa EUR EUR Vaste activa 1.2 Materiële vaste activa Financiële vaste activa Vlottende activa 1.5 Vorderingen Liquide middelen Totaal activa Passiva 2.1 Eigen vermogen Voorzieningen Kortlopende schulden Totaal passiva

34 Staat van Baten en Lasten 3 Baten Realisatie Begroot Realisatie EUR EUR EUR 3.1 Rijksbijdragen Overheidsbijdragen Overige baten Totaal Baten Lasten 4.1 Personeelslasten Afschrijvingslasten Huisvestingslasten Overige lasten Overdrachten schoolbesturen Totaal Lasten Saldo Baten en Lasten Financiële baten en lasten Totaal resultaat

35 Kasstroomoverzicht EUR EUR Saldo Baten en Lasten Aanpassing voor: Afschrijvingen Mutaties voorzieningen Verandering in vlottende middelen: Vorderingen (-/-) Schulden / Totaal Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Totaal kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen in materiële vaste activa (-/-) Investeringen in financiële vaste activa (-/-) Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten Mutatie liquide middelen Het verloop van de geldmiddelen is als volgt: Stand begin boekjaar Mutatie boekjaar Stand ultimo boekjaar

36 Toelichting op de balans Vaste activa 1.2 Materiële vaste activa Inventaris en apparatuur Materiële vaste activa Aanschaf Afschrijving Boekwaarde Investering Boekwaarde Afschrijving Aanschaf prijs Afschrijving Boekwaarde prijs cumulatief desinv. cumulatief EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR Begin periode Investeringe n en verstrekte leningen Desinvestering en en aflossingen Waardevera nderingen Einde van de periode EUR EUR EUR EUR EUR 1.3 Financiële vaste activa Borgsom huur Materiële vaste activa

37 Vorderingen 1.5 Vorderingen EUR EUR Debiteuren Overige vorderingen Overlopende activa Vorderingen Uitsplitsing Personeel Overige Overige vorderingen Vooruitbetaalde kosten Overige overlopende activa Overlopende activa Liquide middelen 1.7 Liquide middelen Tegoeden op bank- en girorekeningen EUR EUR Eigen vermogen Liquide middelen Eigen vermogen Stand Resultaat Overige Stand mutaties EUR EUR EUR EUR Algemene reserve Eigen vermogen

38 Voorzieningen 2.2 Voorzieningen Stand Dotatie Onttrekking Stand EUR EUR EUR EUR Kortlopend Deel<1jaar Langlopend Deel>1jaar Personele voorziening Voorzieningen Kortlopende schulden 2.4 Kortlopende schulden EUR EUR Crediteuren Belastingen en premies sociale verzekeringen Schulden ter zake van pensioenen Overige kortlopende schulden Overlopende passiva Uitsplitsing Vooruit ontvangen termijnen Vakantiegeld en -dagen Accountants- en administratiekosten Nog te besteden OSO-gelden Lerarenbeurs gemeente Overlopende passiva Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Er loopt meerdere contractuele verplichtingen: - Muntberg V.O.F.. Dit betreft een huurcontract voor de looptijd van 1 januari 2015 tot en met 31 december Het jaarbedrag is voor de jaren 2015 tot en met , en voor De totale resterende huurverplichting bedraagt OOG Onderwijs en jeugd administratiekantoor per jaar en controlling voor per jaar. 38

39 Model G Verantwoording subsidies G1 Subsidies zonder verrekeningsclausule Omschrijving Toewijzing Kenmerk Toewijzing datum Bedrag toewijzing Ontvangen t/m verslagjaar Prestatie afgerond? EUR EUR Ja/Nee Niet van toepassing G2 Subsidies met verrekeningsclausule G2A Aflopend per ultimo verslagjaar Omschrijving Niet van toepassing Totaal Toewijzing kenmerk Toewijzing datum Bedrag Ontvangen t/m Totale kosten toewijzing verslagjaar EUR EUR EUR Te verrekenen G2B Doorlopend tot in een volgend verslagjaar Omschrijving Toewijzing kenmerk Toewijzing datum Bedrag toewijzing Saldo Ontvangen t/m verslagjaar Totale kosten Ontvangen t/m verslagjaar EUR EUR EUR Niet van toepassing 39

40 Toelichting op de exploitatierekening Overheidsbijdragen 3.1 Rijksbijdragen EUR EUR Rijksbijdragen OCW/EL&I Overige subsidies 0 0 OCW/EL&I Af: Inkomensoverdrachten 0 0 Rijksbijdragen Overige overheidsbijdragen en subsidies overheidsbijdragen en subsidies Overige overheidsbijdragen en subsidies Andere baten 3.5 Overige baten Detachering personeel Overige Overige baten

41 Lasten 4.1 Personeelslasten EUR EUR Lonen en salarissen Overige personele lasten Af: uitkeringen (-/-) Personeelslasten Uitsplitsing Brutolonen en salarissen Sociale lasten Pensioenpremies Lonen en salarissen Ultimo zijn er 16,28 fte s in dienst ten opzichte van 18,86 fte s ultimo Mutaties personele voorzieningen Personeel niet in loondienst Overig Overige personele lasten Afschrijvingslasten Materiële vaste activa Afschrijvingslasten Huisvestingslasten Huur Overige Huisvestingslasten Overige lasten Administratie en beheerslasten Overige Overige lasten Specificatie honorarium Onderzoek jaarrekening Correctie voorgaande jaren Fiscaal advies Accountantslasten

42 4.5 Doorbetalingen aan schoolbesturen Verplichte afdrachten DUO rechtstreeks aan (V)SO Doorbetaling obv februari aan (V)SO Doorbetaling obv februari aan SBO Overige doorbetalingen Financieel en buitengewoon 5 Financiële baten en lasten EUR EUR 5.1 Rentebaten Financiële baten en lasten

43 Verplichte Toelichting Model E: Verbonden partijen Naam Juridische vorm 2016 Statutaire zetel Code activiteiten Eigen vermogen Resultaat jaar 2016 Art 2:403 BW Deelname Consolidatie EUR EUR Ja/Nee % Ja/Nee Niet van toepassing 0 0 N N 3.1 Modelmatige weergaven rapportage gegevens volgens wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector Leidinggevende topfunctionarissen Bedragen x 1 L.M. Tijhaar Functie Alg. directeur Alg. directeur Duur dienstverband in: 1/1-31/12 1/1-31/12 Omvang dienstverband in 2017 (in fte) 1,0 1,0 Gewezen topfunctionaris? nee nee (fictieve) dienstbetrekking? ja ja Bezoldiging Beloning Belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Totaal bezoldiging Toepasselijk WNT-maximum

44 Overige gegevens Controleverklaring Bij deze verwijs ik u naar de volgende pagina voor de controleverklaring. Resultaatverdeling Het positieve resultaat ad zal worden toegevoegd aan de algemene reserve. Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum geweest die nadere informatie geven over de situatie per balansdatum. 44

45 Horlings Nexia Aan de algemene ledenvergadering en het bestuur van Samenwerkingwerband Primair Onderwijs Amsterdam Diemen Maassluisstraat 2 III 1062 GD AMSTERDAM Controleverklaring van de onafhankelijke accountant A. Verklaring over de in het jaarverclag opgenomen jaarrekening 2Ot7 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 20t7 van Samenwerkingwerband Primair Onderwijs Amsterdam Diemen te Amsterdam gecontroleerd. Naar ons oordeel: o Geeft de in het jaaruerslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Samenwerkingwerband Primair Onderwijs Amsterdam Diemen op 31 december 20t7 en van het resultaat over 2017 in overeenstemming met de Regeling jaaruerslaggeving onderwijs; o zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2017 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de in de relevante weten regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in paragraaf Referentiekader van het Onderwijsaccountantsprotocol OCW De jaarrekening bestaat uit: 1. de balans per 31 december 20t7; 2. de staat van baten en lasten over 2017; en 3. de toelichting met een ovezicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden en het Onderwijsaccountantsprotocol OCW Onze verantwoordelijkheden op grond hieruan zijn beschreven in de sectie'onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van Samenwerkingwerband Primair Onderwijs Amsterdam Diemen, zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. B. Verklaring over de in het jaarverclag opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat het jaaruerslag andere informatie, die bestaat uit: o het bestuurwerslag; o de overige gegevens. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie: mêt de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële aña/jkingen bevat; o alle informatie bevat die op grond van de Regeling jaaruerslaggeving onderwijs en paragraaf Bestuurwerslag van het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2017 is vereist. 45 Holings isãânqesloten b Nexia lnternaiìon 1, eenwe eldwùd netwerkvan onaftånkelijke accountãnts- en advieskantoren.

46 Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afrruijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Regeling jaarverslaggeving onderwijs, paragraaf Bestuursverslag van het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2017 en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het bestuurwerslag en de overige gegevens in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs en de overige OCW wet- en regelgeving. C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur en de algemene ledenvergadering voor de jaarrekening Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening, in overeenstemming met de Regeling jaaruerslaggeving onderwijs. Het bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen. In dit kader is het bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder añrvijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur añruegen of de vereniging in staat is om haar activiteiten in continuiteit voort te zetten. Op grond van genoemde verslaggevingsstelsel moet het bestuur de jaarrekeningopmaken op basis van de continuiteitweronderstelling, tenzij het bestuur het voornemen heeft om de vereniging te liquideren of de activiteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. Het bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de vereniging haar activiteiten in continu'lteit kan vooftzetten toelichten in de jaarrekening. De algemene ledenvergadering is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de vereniging. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de iaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht, dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Añruijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit betnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende añarijkingen op ons oordeel. Een meer gedetailleerde beschrijving van onze verantwoordelijkheden is opgenomen in de bijlage bij onze controleverklaring. Amsterdam, 14 juni 2018 Horlings Accountants & Belasti ngadviseurs B.V (was getekend) C. Rabe Registeraccountant

47 Biilage bij de controleverklaring: Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden en het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2017, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: o het identificeren en inschatten van de risico's dat de jaarrekening añrrrijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, dan wel het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een añruijking van materieel belang niet ontdek wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; o het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de vereniging; o het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; o het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde continuiteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de vereniging haar activiteiten in continuìteit kan vooftzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een instelling haar continuiteit niet langer kan handhaven; o het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en o het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeuftenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

48 Bijlage 1: Exploitatieoverzicht Exploitatie jaar 2017 begroot realisatie begroot realisatie begroot realisatie verschil jan t/m jul jan t/m jul aug t/m dec aug t/m dec Jaar 2017 Jaar 2017 Jaar 2017 BATEN I Rijksbijdragen 1 lichte ondersteuning personeel lichte ondersteuning materieel zware ondersteuning personeel correctie i.v.m. verevening SO-plaatsen 1 oktober personeel sub # zware ondersteuning materieel correctie i.v.m. verevening SO-plaatsen 1 oktober materieel sub # impuls schoolmaatschappelijk werk totaal rijksbijdragen II Overige baten 1 inkomend grensverkeer sbo rentebaten trainingen steunpunt Autisme OSO-gelden overige baten totaal baten