TWISKE-WATERLAND JAARREKENING ONDERDEEL TWISKE

Transcriptie

1 recreatieschap het Twíske TWISKE-WATERLAND JAARREKENING ONDERDEEL TWISKE 2013 Velsen-Zuid

2

3 Inhoudsopgave Blz. Programmaverantwoording 3 Resultaat Toelichting belangrijkste afwijkingen 4 Reserves 5 Ontrekkingen en toevoegingen reserves 5 Overzicht participantenbijdrage 6 Weerstandsvermogen 7 Onderhoud kapitaalgoederen 7 Financiering 7 Bedrijfsvoering 7 Verkorte balans 8 Jaarrekening Balans per 31 december Programmarekening over Waarderingsgrondslagen 14 Toelichting op de balans per 31 december Begroting per deelprogramma 20 Wet FIDO modelstaten A en B 31 Overige gegevens 33 Samenstelling van het Algemeen Bestuur 34 Controleverklaring 35 Vaststelling door het Algemeen Bestuur 37 Bijlagen 38 Bijlage I: Investerings- en financieringsstaat Bijlage II: Staat van geactiveerde kapitaaluitgaven 40 Bijlage III: Nota weerstandsvermogen 41

4 Programmaverantwoording 2013 Ontwikkeling programma In 2013 is na jarenlange discussie het Twiske samengegaan met Landschap Waterland tot het nieuwe recreatieschap Twiske-Waterland. Het samengaan is met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2012 een feit. Wel is besloten om de financiële boekhouding nog tot en met 2017 gescheiden te houden. Een aantal ondernemers hebben ondanks het koude voorjaar een goed jaar achter de rug door de mooie zomer. Helaas moest het schap afscheid nemen van de ondernemer op Twiske Poort, die er niet in is geslaagd dit gebied tot ontwikkeling te brengen. De ontwikkeling bij het Kure Jan strand en De Does heeft helaas nog geen vervolg gekregen. De financiële crisis is hier mogelijk debet aan. Naast het succesvolle evenement Welcome to the Future is er nog een kleinschalig evenement geweest op het dagkampeerterrein Spitsbergen. Voor dit evenement, Lentekabinet, is een vergunning afgegeven voor maimaal 5000 mensen. In 2013 is opvallend vaak ingebroken in de parkeerautomaten. Ofschoon er weinig cash is verdwenen, is de schade aanzienlijk geweest. Dit heeft geleid tot het sluiten van een aantal betaalpunten om op deze wijze de mogelijkheid voor inbraak en molest terug te dringen. Voor de natuurdoelstelling in het kader van Natura2000 was ook 2013 in een aantal opzichten teleurstellend. Zo hebben er wederom geen weidevogels meer in het Twiske gebroed en is het enige broedsel van de roerdomp door een vos gepredeerd. Sinds 2012 mag de vos niet meer beheerd worden. De Natura2000 doelstelling voor bepaalde vogels in het gebied en de Natuurbeschermingswet werken elkaar helaas tegen. Ontwikkeling financiële situatie Het programma van het Twiske is in 2013 grotendeels volgens de begroting uitgevoerd. De uitvoering van een aantal werkzaamheden m.b.t. groot onderhoud en vervangingen schuiven door naar Deze werkzaamheden worden uitgevoerd conform de door het algemeen bestuur goedgekeurde inhaalslag om het gebied voor de komende decennia in stand te houden. Dit leidt tot een onderschrijding ten opzichte van de begroting voor Over het geheel bezien verloopt de inhaalslag volgens planning. De in 2011 ontwikkelde meerjarenraming zal negatiever uitvallen dan toen geraamd. Door het verplicht schatkistbankieren wordt een bedrag van ruim C aan rente misgelopen vanaf Ook het uitgeven van voorzieningen in ondererfpacht gaat trager dan voorzien. Door de economische situatie hebben minder ondernemers de mogelijkheid om een nieuwe eploitatie op te starten. Highlights Gebiedsbeheer # Er zijn verschillende projecten uitgevoerd om de achterstand op groot onderhoud en beheer in te lopen. Voor enkele projecten is de voorbereiding afgerond maar vindt de uitvoering (met bijbehorende kosten) plaats in # Het festival Lente Kabinet is in 2013 voor het eerst georganiseerd. De organisatie was een succes. # De 2013 editie van Welcome To The Future is succesvol verlopen. # 2013 was een goed recreatieseizoen, mede door het mooie weer en het wegblijven van blauwalg tijdens het hoogseizoen

5 Toezicht Veel inbraak en vandalisme bij de betaalautomaten voor het betaald parkeren. In 2014 worden de automaten voor het betaald parkeren omgevormd naar pinautomaten, wat inbraak minder aantrekkelijk maakt. Financiën Nieuwe opzet programmabegroting doorgevoerd in de financiële stukken. Systemen klaargezet voor IBAN/SEPA Invoeren schatkistbankieren per ultimo 2013 Bestuursadvisering Op initiatief van de vice voorzitter van het schap is een proces gestart om de visie van Het Twiske uit 2006 te herijken. De oude visie is geschreven voor de financiële crisis en mede hierdoor zijn de omstandigheden voor Het Twiske zodanig veranderd dat een herijking logisch is. In het najaar van 2013 is het schap met de uitwerking gestart. Enquête onderzoek via internet over de tevredenheid van de bezoekers, het betaald parkeren, de bezuinigingen en mogelijke nieuwe ontwikkelingen. De resultaten worden begin 2014 teruggekoppeld met het bestuur en verwerkt in de herijking van de visie. Realisatie zorgboerderij met potstal met nieuwe ondernemer tot stand brengen (zie ook hierboven) Inrichting & Ontwikkeling Veel inzet rond het vertrek van de vorige ondernemer op Twiske Poort en het vinden van een andere kandidaat ondernemer

6 Resultaat 2013 Jaarrekening 2013 Begroting 2013 Verschil Lasten Baten Saldo In 2013 heeft Het Twiske een lager eploitatietekort dan begroot, veroorzaakt door een onderschrijding op de lasten van het schap. Doordat de uitvoering van een aantal projecten uit de inhaalslag groot onderhoud en vervangingen in 2014 valt, schuiven de lasten van die projecten ook door naar dat jaar. Bij de overige lasten is er meer inzet RNH gepleegd dan begroot. Daartegenover staat een grotere onderschrijding op de bedrijfskosten omdat meer werk in eigen beheer is uitgevoerd. De baten waren lager dan begroot maar nog wel hoger dan in Toelichting belangrijkste afwijkingen LASTEN Jaarrekening Begroting Negatief Positief Gebiedsbeheer Onderschrijding met name omdat de uitvoering van enkele projecten in het groot onderhoud doorschuift naar Bestuursadvisering Onderschrijding door niet volledig inzetten budget etern advies en goedkoper uitvoeren recreatiemonitor. Communicatie Onderschrijding op bedrijfskosten en kosten inhuur personeel. De inzet voor dit product is in 2013 minder omdat er in afwachting van de herijking van de visie geen nieuwe initiatieven zijn opgepakt. Overige lasten Totaal Lasten B A T E N Jaarrekening Begroting Negatief Positief Gebiedsbeheer per saldo lagere inkomsten door iets lagere baten uit betaald parkeren en het wegvallen van de erfpacht voor Twiske Poort, ondanks hogere baten uit evenementen en andere eploitaties. Financiën lagere rentebaten als gevolg van de lage rentestand Overige baten Bijdrage participanten Totaal Baten

7 Reserves Stand van de reserves per Algemene reserve Bestemmingsreserve betaald parkeren Bestemmingsreserve investeringen Totaal Onttrekkingen en toevoegingen reserves: Resultaat voor bestemming: Jaarrekening Begroot Lagere onttrekking dan begroot C hogere onttrekking dan begroot C Verdeling van het resultaat: Algemene reserve: Jaarrekening Begroot Lagere onttrekking dan begroot C Bestemmingsreserve betaald parkeren: Jaarrekening Begroot Onttrekking conform begroting (afschrijving systemen betaald parkeren) Bestemmingsreserve investeringen: Jaarrekening Begroot Hogere onttrekking van C dan begroot

8 Overzicht participantenbijdrage Indeatie * inde 1,60 0 7o 2012 Provincie Noord-Holland C C C Gemeente Amsterdam C C C Gemeente Landsmeer C C 425 C Gemeente Oostzaan C C 200 C Gemeente Purmerend C C C Gemeente Zaanstad C C C Totaal participantenbijdrage C C C * inde *btw 2013 Indeatie 2,60 0 7o Btw-verhoging C Provincie Noord-Holland C C C C Gemeente Amsterdam C C C C Gemeente Landsmeer C C 701 C 621 C Gemeente Oostzaan C C 330 C 293 C Gemeente Purmerend C C C C Gemeente Zaanstad C C C C Totaal participantenbijdrage C C C C

9 Weerstandsvermogen De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover Recreatieschap Het Twiske beschikt om niet begrote kosten te dekken, bedraagt C 2,9 miljoen en wordt gevormd uit het fonds dat is ontstaan door de afkoopsom van het rijk. Een groot gedeelte van het eploitatietekort wordt uit dit fonds gedekt. De rentebaten zijn niet voldoende om het eploitatietekort te dekken, waardoor het fonds op termijn uitgeput zal raken. Om dit tegen te gaan zijn in de strategische visie ideeën uitgewerkt om de inkomsten te verhogen. De risico's die zich kunnen voordoen bij het Twiske zijn in 2013 geïnventariseerd en gekwantificeerd. De kwantificering van de risico's heeft geleid tot een gewenst weerstandsvermogen van C De huidige omvang van het fonds voldoet dus ruimschoots om de berekende risico's af te dekken. De uitwerking van bovenstaande is als bijlage opgenomen. Onderhoud kapitaalgoederen a. Wegen en fietspaden De wegen en fietspaden, in beheer bij het recreatieschap, worden elk jaar geïnspecteerd om vast te stellen in hoeverre onderhoud gepleegd moet worden. Aan de hand van de uitkomst van de inspecties wordt groot onderhoud uitgevoerd. b. Riolering In het recreatiegebied ligt een rioleringssysteem waarop toiletgebouwen en overige accommodaties zijn aangesloten. Voor het regulier onderhoud zijn servicecontracten afgesloten. c. Water Wateroppervlakten zijn bepalend voor het landschap en de natuur en hebben een recreatieve functie. Peilbeheer en kwaliteitszorg zijn belangrijke uitgangspunten voor het beheer en onderhoud. Daarbij moet gedacht worden aan schouwwerkzaamheden en waterbemonstering. d. Groen Het gebiedsonderhoud wordt hoofdzakelijk in opdracht van het recreatieschap door aannemers uitgevoerd. De aannemers zorgen voor tijdig maaien van het dagkampeerterrein, beplantingsvormen worden onderhouden door middel van snoeien, kappen, dunnen en verjongen, het opruimen van afval, het schoonmaken van sloten, enz. De beheerders zien er op toe dat de aannemers tijdig aan hun verplichtingen voldoen en coördineren de werkzaamheden c.q. stemmen die af op het gebruik van het terrein. Tevens wordt een beperkt deel van de onderhoudswerkzaamheden in eigen beheer uitgevoerd. e. Gebouwen Jaarlijks wordt regulier onderhoud gepleegd aan gebouwen van het recreatieschap. Naast regulier onderhoud wordt indien nodig, aan een aantal gebouwen groot onderhoud gepleegd. Financiering Risicobeheer; de Kasgeldlimiet en Rente-risiconorm De kasgeldlimiet heeft betrekking op leningen met een looptijd van maimaal 1 jaar en de renterisiconorm op leningen met een looptijd vanaf 1 jaar. Het doel van deze normen uit hoofde van de Wet Fido is te voorkomen dat bij herfinanciering van de leningen bij (aanzienlijk) hogere rente, grote schokken optreden in de hoogte van de rente die het recreatieschap moet betalen. De normen beperken de budgettaire risico's. Het niveau van de korte leningen, de kasgeldlimiet is gelimiteerd tot 8,2 "/o van het bedrag van de begroting. De rente-risiconorm houdt in dat maimaal 20 0 / van de lange leningen per jaar afgelost kan worden. De norm beoogt een evenwichtige opbouw van de leningen in de tijd. Recreatieschap Het Twiske zal volgens het huidige liquiditeits- en financieringsbeleid binnen de kasgeldlimiet en de rente-risiconorm blijven, zie modelstaat A en B op bladzijde 32 en

10 Bedrijfsvoering Recreatie Noord-Holland NV (RNH) is de verzelfstandigde afdeling Groenbeheer van de provincie De samenwerkingsrelatie is beschreven in een raamcontract dat 5 jaar is vastgelegd, van Er wordt afgerekend op basis van werkelijk gemaakte uren. In 2013 zijn het raamcontract en de dienstverlening van RNH geëvalueerd. De overwegend positieve uitkomst heeft geleid tot een verlenging van het raamcontract met nog eens 5 jaar ( ). De verkorte balans De balans per 31 december 2013 kan verkort als volgt worden weergegeven: (bedragen C 1.000,-) ACTIVA PASSIVA Vaste activa Vaste financieringsmiddelen Materiële vaste activa 299,9 449,8 Reserves 3.218, ,0 Financiële vaste activa - 300,0 Schulden op lange termijn - - Subtotaal 299,9 749,8 Subtotaal 3.218, ,0 Vlottende activa Vorderingen en Vlottende passiva overlopende activa 366,9 28,7 Schulden op Liquide middelen 2.756, ,4 korte termijn 204,5 196,0 Subtotaal 3.123, ,1 Subtotaal 204,5 196,0 TOTAAL 3.423, ,9 TOTAAL 3.423, ,9-9 -

11 Jaarrekening

12 BALANS PER 31 DECEMBER ACTIVA Omschrijving VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Investeringen subtotaal materiële vaste activa Financiële vaste activa Effecten subtotaal financiële vaste activa TOTAAL VASTE ACTIVA VLOTTENDE ACTIVA Vlottende activa Effecten Debiteuren algemeen Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen subtotaal vlottende activa Liquide Middelen Min-Fin schatkist ING Spaarrekeningen ING bank Kas subtotaal liquide middelen TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA TOTAAL-GENERAAL ACTIVA

13 PASSIVA Omschrijving VASTE FINANCIERINGSMIDDELEN Reserves en fondsen Algemene reserve Bestemmingsres. Betaald parkeren Bestemmingsreserve Investeringen subtotaal reserves en fondsen TOTAAL VASTE FINANCIERINGSMIDDELEN VLOTTENDE PASSIVA Schulden op korte termijn Crediteuren Nog te betalen bedragen Aangegane verplichtingen Vooruitontvangen bedragen Schulden aan kredietinstellingen subtotaal schulden korte termijn TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA TOTAAL-GENERAAL PASSIVA

14 2. PROGRAMMAREKENING Jaarrekening 2013 Deelprogramma lasten baten saldo Gebiedsbeheer Toezicht Financiën Bestuursadvisering Secretariaat Communicatie Inrichting à ontwikkeling Totaal lasten en baten functie 1 t/m 7 Resultaat voor bestemming Bijdrage participanten Resultaatbestemming Toevoeging algemene reserve Onttrekking algemene reserve Toevoeging bestemmingsres. Bet. Parkeren Onttrekking bestemmingsres. Bet. Parkeren Toevoeging bestemmingsreserve Investeringen Onttrekking bestemmingsreserve Investeringen Totaal lasten en baten Resultaat na bestemming Totalen-generaal

15 Begroting 2013 lasten baten saldo Jaarrekening 2012 lasten baten saldo

16 WAARDERINGSGRONDSLAGEN Waarderingsgrondslagen voor de balans en de resultaatbepaling Materiële vaste activa Op basis van het BBV wordt er onderscheid gemaakt tussen investeringen met een maatschappelijk nut en investeringen met een economisch nut. - Investeringen in het recreatiegebied (openbare ruimte), zoals het groot onderhoud en vervangingen worden aangemerkt als investeringen met een maatschappelijk nut. Deze investeringen worden op basis van het BBV in beginsel ineens ten laste van de eploitatie gebracht en dus niet geactiveerd; - Investeringen met een economisch nut worden geactiveerd en afgeschreven volgens algemeen aanvaardbare en bedrijfseconomische grondslagen. Financiële vaste activa Financiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs of de nominale waarde. Vlottende activa De vlottende activa worden gewaardeerd tegen de nominale waarde en, waar nodig, verminderd met een voorziening voor oninbaarheid. Reserves Er zijn een drietal reserves, t.w. de Afkoopsom van het Rijk, de Bestemmingsreserve (vervangings)investeringen en de Bestemmingsreserve betaald parkeren. - Afkoopsom van het Rijk (Algemene Reserve) Aan de Afkoopsom van het Rijk wordt jaarlijks het eploitatieoverschot of -tekort toegevoegd respectievelijk onttrokken.tevens worden de rente opbrengsten van deposito's, spaarrekeningen en de obligaties aan de reserve toegevoegd. - Bestemmingsreserve betaald parkeren Jaarlijks worden aan de bestemmingsreserve bedragen onttrokken zijnde de afschrijving van de investering van het project uit het Betaald Parkeren. - Bestemmingsreserve (vervangings)investeringen Jaarlijks wordt aan de bestemmingsreserve (vervangings)investeringen een bedrag toegevoegd, zoals opgenomen in het bedrijfsplan Het Twiske. De netto uitgaven van de nieuwe investeringen worden onttrokken aan de bestemmingsreserve. Overige balansposten Alle overige balansposten zijn, tenzij anders vermeld, gewaardeerd tegen nominale waarde. De bepaling van het resultaat Het resultaat is bepaald op basis van de historische kostprijs. Baten en lasten worden toegerekend naar het jaar waarop zij betrekking hebben. Subsidies en bijdragen van derden Ontvangsten inzake subsidies en bijdragen van derden ten behoeve van de realisatie van specifieke projecten, alsmede de daarmee samenhangende uitgaven worden met ingang van het boekjaar 2004 in de programmarekening verantwoord. Jaarlijks wordt het saldo toegevoegd of onttrokken aan de reserves

17 TOELICHTING OP DE BALANS ACTIVA Materiële vaste activa Investeringen met economisch nut Het verloop van de boekwaarde van de materiële vaste activa kan als volgt worden gespecificeerd: Netto investeringen tot boekjaar Geheel afgeschreven Netto investeringen boekjaar Desinvesteringen boekjaar Totaal geïnvesteerde bedragen Afschrijvingen tot boekjaar Geheel afgeschreven Afschrijvingen desinvesteringen Afschrijvingen boekjaar Totaal afschrijvingen Boekwaarde per 31 december De investering betreft met name het project Betaald Parkeren, de afschrijvingstermijn bedraagt 10 jaar. Op basis van het BBV dienen investeringen met een economisch nut geactiveerd te worden en dient hierover te worden afgeschreven volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur. Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut kunnen worden geactiveerd, maar volgens het BBV verdient het de voorkeur dergelijke activa niet te activeren. Deze aanbeveling is overgenomen door het schap. Financiële vaste activa einddatum Effecten Obligatie 3,7500, Nederland ~ In het Algemeen Bestuur van 20 april 2005 besloten een deel van de vrijgekomen gelden van de Afkoopsom van het Rijk te beleggen, de belegging voldoet aan de randvoorwaarden van de regels van het BBV 2004, de Wet Fido en het Financieringsstatuut van het schap

18 Vlottende activa Effecten einddatum Obligatie 3,750 Nederland In het Algemeen Bestuur van 20 april 2005 besloten een deel van de vrijgekomen gelden van de Afkoopsom van het Rijk te beleggen, de belegging voldoet aan de randvoorwaarden van de regels van het BBV 2004, de Wet Fido en het Financieringsstatuut van het schap. Debiteuren algemeen Specificatie: Paviljoen Het Twiske Diversen Vooruitbetaalde bedragen De vooruitbetaalde lasten per 31 december 2013 bestaan uit: Contributies 191 Huur copier 594 Telefoonkosten 472 PWN 1e kw kosten betaald parkeren - Brandstofkosten Kosten HFE Nog te ontvangen bedragen Specificatie: Rente schatkist Rente Zakelijke spaarrrek Rente deposito Rente private spaarrek Rente rekening courant Volker Safe Guard bet. Parkeren Landschap Waterland Afdracht b.t.w. 4e kw 2012 PWN 4e kw 2012 Diversen Liquide middelen Min-Fin schatkist ING Zakelijke Spaarrekening ING Private Spaarrekening ING Bank ING Bank Kas

19 PASSIVA Reserves en fondsen Afkoopsom van het Rijk Saldo per 1 januari Bij: Rentetoevoeging afkoopsom - - Toevoeging saldo eploitatie Onttrekking saldo verv. Investering Saldo per 31 december Bestemmingsreserve betaald parkeren Saldo per 1 januari Bij: Toevoeging uit afkoopsom Af: Ontrekking uitbreiding parkeerplaatsen - - Toevoeging ivm activering Onttrekking ivm afschrijving Saldo per 31 december Het onttrokken bedrag van C ,- betreft de jaarlijkse afschrijving van de investering van het project Betaald Parkeren en is conform de begroting Bestemmingsreserve Investeringen Saldo per 1 januari Bij: rente - - Bij: toevoeging Saldo per 31 december Zie bladzijde 22 van de programmarekening voor een specificatie van de vervangingsinvesteringen. Het toegevoegde bedrag van C ,- is conform de begroting

20 Schulden op korte termijn Crediteuren Specificatie: Recreatie Noord-Holland n.v. WPS betaald parkeren Bbeyond betaald parkeren Milieu Service Loonbedrijf K. Lust PWN F. van Vuure Gebr. Griekspoor Ebbelaar Engineering B.T.W. 4e kw 2013 Icke Design Schouten Olie Aluma Boats Goedkoop Inrichten Diversen Nog te betalen bedragen Specific Accountantskosten 2013 ING betaald parkeren Waterschapslasten 2011 Promotiekosten KWS verharding bruggen Recreatie Noord-Holland ING bankkosten 4e kw Vooruitontvangen bedragen Afkoopsom onderhoud boerderij Niet in de Balans opgenomen activa en verplichtingen: Binnen de balans zijn geen reserveringen opgenomen voor opgebouwd verlof van de medewerkers. Met de oprichting van Recreatie Noord-Holland, per 1 juli 2004, hebben de besturen van de Recreatieschappen ingestemd met het besluit van het provinciaal bestuur dat Recreatie Noord Holland N.V. is aangewezen als uitvoeringsorganisatie voor de recreatieschappen. Vanaf 1 januari 2009 is een overeenkomst tussen de Recreatieschappen en Recreatie Noord-Holland N.V. afgesloten. Deze overeenkomst liep van 2009 t/m Onlangs is deze overeenkomst met 5 jaar verlengd tot en met

21 3. BEGROTING PER DEELPROGRAMMA 1 Gebiedsbeheer Financieel overzicht: Jaarrekening Begroting Jaarrekening Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier Saldo regulier Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel Saldo incidenteel Saldo Gebiedsbeheer Financieel onderschrijding gebiedsbeheer C onderschrijding bedrijfskosten regulier C overschrijding inzet RNH regulier C onderschrijding opbrengsten regulier C onderschrijding lasten incidenteel C Toelichting onderschrijding door het doorschuiven van de uitvoering van een aantal projecten in het groot onderhoud omdat meer werk in eigen beheer is uitgevoerd zijn er minder bedrijfskosten ingezet maar is er een overschrijding op de inzet RNH. Daarnaast is er door de recessie tijdelijke prijsdruk. Per saldo zijn de kosten voor het schap lager. per saldo minder baten: lagere inkomsten door vertrek ondernemer Twiske Poort en uit betaald parkeren en hogere inkomsten uit festivals en andere eploitaties een aantal projecten in het groot onderhoud is in 2013 voorbereid en aanbesteed maar nog niet uitgevoerd. De kosten voor uitvoering schuiven door naar 2014 Onderbouwing incidentele lasten en baten (per project uitgesplitst) Jaarrekening: Lasten incidenteel Baten incidenteel Eigen bijdrage Speeltoestellen Gebouwen Verhardingen Kunstwerken Rioolpompen Parkeerinstallatie Acquisitiekosten Begassen molen

22 i i Begroting: Lasten incidenteel Baten incidenteel Eigen bijdrage Speeltoestellen Gebouwen Verhardingen Kunstwerken Rioolpompen Parkeerinstallatie Acquisitiekosten Begassen molen Reguliere inspanning dagelijks onderhouden bestaande recreatielandschap dagelijks onderhouden bestaande recreatievoorzieningen resultaat binnen budget en conform gewenste kwaliteit binnen budget en conform gewenste kwaliteit controleren veiligheids- en onderhoudssituatie onveilige situaties voorkomen ļ bijhouden en uitvoeren meerjarenraming groot onderhoud en vervangingen werkzaamheden voorbereid volgens planning bijhouden beheersysteem HFE beheersysteem is deels aangevuld ļ controleren zwemwaterkwaliteit verontreiniging tijdig opgemerkt 1 z uitgeven en verlengen aanvragen tijdig behandeld vergunningen/gebruiksovereenkomsten en controle op naleving begeleiden van kleine en middelgrote evenementen onderhouden contacten andere gebruikers en beheerders binnen recreatieschap organisatoren tevreden over dienstverlening schap i i ļ i goede relaties andere partijen behandeling klachten klachten tijdig behandeld 1 1 zoeken naar mogelijkheden goedkoper beheren besparing op bedrijfskosten beheren betaald parkeren betaalsysteem betaald parkeren wordt vernieuwd implementeren nieuwe algemene verordening maatregelen implementeren nieuwe verordening uitgevoerd 1 i! begeleiden Welcome to the Future evenement succesvol gehouden í begeleiden Lente Kabinet evenement succesvol gehouden 1 Incidentele inspanning resultaat -oo.ee Uitvoeren inhaalslag groot onderhoud en vervangingen projecten voorbereid en aanbesteed; í uitvoering in 2014 Bestrijding houtworm Twiske Molen dmv begassing begassing moelen uitgevoerd. Resultaten to dusver positief I

23 2 Toezicht Financieel overzicht: Jaarrekening Begroting Jaarrekening Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier Saldo regulier Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel Saldo incidenteel Saldo Toezicht Financieel geen bijzonderheden Toelichting Reguliere inspanning toezicht houden en handhaven volgens Algemene Verordening vervullen rol gastheer in het gebied jaarlijks opstellen handhavingsplan resultaat recreanten voelen zich vei lig; toezicht conform handhavingsplan tevredenheid recreanten over gastheerschap plan binnen budget en wensen van het bestuur i ļ í

24 3 Financiën Financieel overzicht: Jaarrekening Begroting Jaarrekening Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier Saldo regulier Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel Saldo incidenteel Saldo Financiën Financieel onderschrijding opbrengsten regulier Toelichting lagere rentebaten door de lage rentestand. Reguliere inspanning resultaat opstellen van de begroting, voortgangsrapportage en jaarrekening correcte en leesbare financiële stukken met goedkeurende controleverklaring voeren financiële administratie beheren financiële middelen jaarlijks herijking van de berekening van het gewenste weerstandsvermogen correcte en betrouwbare administratie; betalingsverkeer SEPA ready. marktconforme renteopbrengsten; schatkistbankieren ingevoerd. risico's geëvalueerd en up-to-date

25 4 Bestuursadvisering Financieel overzicht: Jaarrekening Begroting Jaarrekening Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier Saldo regulier Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel Saldo incidenteel Saldo Bestuursadvisering Financieel Toelichting onderschrijding inzet RNH regulier lagere inzet omdat er weinig nieuwe ontwikkelingen waren in het Twiske die bestuurlijke aandacht vroegen. Wel is in 2013 het herijken van de vļsīejvoorbereid: onderschrijding lasten incidenteel het budget voor etern advies is niet volledig ingezet; ook de recreatiemonitor is onder budget uitgevoerd Onderbouwing incidentele lasten en baten (per project uitgesplitst) Jaarrekening: Lasten incidenteel Baten incidenteel Eigen bijdrage Recreatiemonitor Advieskosten derden Begroting: Lasten incidenteel Baten incidenteel Eigen bijdrage Recreatiemonitor Advieskosten derden

26 Reguliere inspanning adviseren bestuur relatie met participanten onderhouden belangenbehartiging à advisering naar derden resultaat informeren en advisering over lopende zaken, duidelijke voorstellen, resulterend in 15 vastgelegde besluiten participanten zijn tevreden, zoals ook blijkt uit evaluatie van de dienstverlening door RNH, waarbij ook verbeterkansen zijn aangegeven belangen schap behartigd; reacties gegeven op plannen met directe relatie schapsdoelen; input geleverd voor beantwoording raadsvragen behandeling van ontvangen vragen en reageren op actualiteiten vragen adequaat en vlot beantwoord begeleiden nieuwe eploitatie De Marsen de huidige gebruiker van De Marsen is begeleid bij het voorbereiden van een permanente ingebruikname van De Marsen als zorgboerderij beëindigen samenwerking Twiske Poort Twiske Poort is beschikbaar voor nieuwe eploitatie organiseren bijeenkomsten vrienden van Het Twiske bijeenkomsten vrienden gefaciliteerd en bijgewoond Incidentele inspanning recreatiemonitor: aantal bezoeken monitoren en rapporteren recreatiemonitor: onderzoek naar wensen/behoeften recreanten uitvoeren advieskosten derden resultaat aantal bezoekers is gemeten en wordt apart gerapporteerd Onderzoek uitgevoerd dmv internet enquêtes. Rapportage volgt medio 2014 inzet etern advies bij afwikkeling vertrek ondernemer Twiske Poort ļ í í 25

27 5 Secretariaat Financieel overzicht: Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier Jaarrekening Begroting Jaarrekening Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier Saldo regulier Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel Saldo incidenteel Saldo Secretariaat Financieel geen bijzonderheden Toelichting Reguliere inspanning resultaat -oo.ee breed bekendmaken van de bestuursbesluiten participanten op de hoogte van í besluitvorming organiseren vergaderingen AC, DB en AB, inclusief 2 bestuursrondes met vergaderingen í voorbereiding en nazorg van AC, DB en AB afhandeling post en telefoon, archivering & secretariële ondersteuning systematische en toegankelijke opslag van relevante documenten; zorgdragen voor telefonische bereikbaarheid van het recreatieschap

28 6 Communicatie Financieel overzicht: Jaarrekening 2013 Begroting 2013 Jaarrekening 2012 Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier Saldo regulier Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel Saldo incidenteel Saldo Communicatie Financieel lagere bedrijfskosten regulier lagere inzet RNH regulier Toelichting lagere inzet dan begroot omdat de ontwikkeling van de nieuwe visie voor het Twiske wordt afgewacht voordat er nieuwe initiatieven worden ontplooid. Voor 2014 wordt een deel van het budget inzet RNH verschoven naar gebiedsbeheer en inrichting & ontwikkeling Reguliere inspanning voorzien in goede à actuele terreininformatie voor recreanten en omwonenden benaderen pers en verwerven publiciteit resultaat bebording en schriftelijke informatievoorziening up to date en betrouwbaar positieve free publicity verworven; activiteiten en actualiteiten van en in het schap verspreid verzorgen digitale media en beheren website website up to date, aantrekkelijk en relevant deelnemen aan beurzen en themamaanden door bezuinigingen geen deelname aan beurzen gericht informatie geven over werkzaamheden in het informatie over werkzaamheden is gebied verspreid ontwikkelen huisstijl/drukwerk voorbereidingen voor aanpassen folders website vernieuwen volgens verbeterplan in voorbereiding richten op sociale media in voorbereiding

29 7 Inrichting & Ontwikkeling Financieel overzicht: Jaarrekening 2013 Begroting 2013 Jaarrekening 2012 Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier Saldo regulier Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel Saldo incidenteel Saldo Inrichting å Ontwikkeling Financieel lagere inzet RNH regulier hogere inzet RNH incidenteel Toelichting lagere lasten dan begroot omdat de inzet voor inkomstenwerving op de incidentele lasten is geboekt hogere lasten voor inkomstenwerving dan begroot voor het zoeken van een nieuwe kandidaat ondernemer voor de Twiske Poort en het adequaat reageren op andere initiatieven vanuit de markt. Onderbouwing incidentele lasten en baten (per project uitgesplitst) Jaarrekening: Lasten incidenteel Baten incidenteel Eigen bijdrage Marketing à inkomstenverwerving Begroting: Lasten incidenteel Baten incidenteel Eigen bijdrage Marketing à inkomstenverwerving

30 i Reguliere inspanning resultaat organiseren ondernemersoverleg ondernemers betrokken bij schap coördineren en begeleiden maatschappelijke stages scholen tevreden potentiele ondernemers en organisatoren begeleiden veel aandacht voor vinden kandidaat ondernemer Twiske Poort en potentiele ondernemers andere locaties actief verwerven inkomsten geen nieuwe inkomsten gerealiseerd juridische advisering juridisch advies en toetsing uitgevoerd waar nodig beheren vastgoedcontracten ondersteuning bij vertrek vorige ondernemer Twiske Poort coördineren en communiceren over zwemlocaties met regelmatige metingen volgens de derden normen en adequaat informeren van recreanten en belanghebbenden updaten meerjarenraming beheer actuele en haalbare meerjarenraming 1 1 begeleiden mogelijke eploitatie Kure Jan Strand ondernemer is in gesprek met de gemeente begeleiden realisatie zorgboerderij De marsen de huidige gebruiker van De Marsen is begeleid bij het voorbereiden van een permanente ingebruikname van De Marsen als zorgboerderij i 1 1 Incidentele inspanning resultaat T3 0.E Marketing à inkomstenverwerving etra inzet zoeken kandidaat ondernemers Twiske Poort I begeleiden realisatie Potstal De Marsen geen inzet iav definitieve eploitatie De ļ Marsen 29

31 Totaal Financieel overzicht: Jaarrekening Begroting Jaarrekening Lasten: Bedrijfskosten regulier Inzet RNH regulier Totaal lasten regulier Baten: Opbrengsten regulier Totaal baten regulier Saldo regulier Lasten: Lasten incidenteel Inzet RNH incidenteel Totaal lasten incidenteel Baten: Opbrengsten incidenteel Project subsidies Totaal baten incidenteel Saldo incidenteel Saldo Totaal

32 Wet FIDO MODELSTATEN A EN B Modelstaat A ( ē 1.000) Kwartaal 2e Maand 1 jan 1 feb 1 mrt 1 apr 1 mei 1 jun Registratie nr. Datum ontvangst Vlottende schuld Vlottende middelen Netto v l. schuld Netto v l. overschot Gem. Gem. schuld overschot Kasgeldlimiet Ruimte onder Overschrijding limiet K w a r t a a l 3e 4e Maand 1 jul 1 aug 1 sep 1 okt 1 nov 1 dec Registratie nr. Datum ontvangst Vlottende schuld Vlottende middelen Netto v l. schuld Netto v l. overschot Gem. Gem. schuld overschot Kasgeldlimiet Ruimte onder limiet Overschrijding 0 0 Toelichting op modelstaat A Er zijn bij het recreatieschap Het Twiske geen activa en passiva die vallen onder de vlottende schulden en vlottende middelen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar, alsmede heeft het schap geen langlopende leningen uitstaan. De Kasgeldlimiet voor recreatieschap Het Twiske wordt derhalve niet overschreden

33 Modelstaat B Modelstaat B 1a Renteherziening op vaste schuld O/G 0 1b Renteherziening op vaste schuld U/G 0 2 Renteherziening op vaste schuld (1a-1b) 0 3a nieuw aangetrokken vaste schuld 3b nieuw uitgezette lange leningen 4 netto nieuw aangetrokken vaste schuld (3a-3b) 0 5 Betaalde aflossingen 6 herfinanciering (laagste van 4 en 5) 7 Renterisico op de vaste schuld (2+6) 0 8 Renterisiconorm 0 9a ruimte onder 0 9b Overschrijding 0 Renterisiconorm 10 Stand van de vaste schuld 0 11 Vastgestelde percentage 12 Renterisiconorm (1011) 0 Toelichting op modelstaat B Er hebben bij het recreatieschap Het Twiske geen renteherzieningen op vaste schulden plaatsgevonden en er zijn geen nieuwe leningen uitgezet of aangetrokken. De renterisiconorm is derhalve nihil

34 Overige gegevens -33 -

35 SAMENSTELLING ALGEMEEN BESTUUR PER 31 DECEMBER 2013 PROVINCIE NOORD-HOLLAND De heer J.H.M. Bond, voorzitter GEMEENTE AMSTERDAM De heer K. Diepeveen GEMEENTE LANDSMEER Mevrouw A.C. Nienhuis, vice voorzitter GEMEENTE OOSTZAAN De heer E. Taams GEMEENTE PURMEREND De heer G. Nijenhuis GEMEENTE ZAANSTAD De heer J. Olthof GEMEENTE BEEMSTER De heer J.R.P.L. Dings GEMEENTE EDAM-VOLENDAM Mevrouw G.H.M. Kroon-Sombroek GEMEENTE GRAFT-DE RIJP Mevrouw H.R. Oosterop-Van Leussen GEMEENTE WATERLAND De heer P. Kools GEMEENTE WORMERLAND Mevrouw A. Smit-de Ridder GEMEENTE ZEEVANG Mevrouw T.M.C. van den Heuvel-Van Raaij

36 IPA ACON ASSURANCE B.V. KLÜili Wilhelminapark Postbus HE Haarlem Telefoon Fa E mall info@ipa acon.nl CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur van Recreatieschap Twiske Waterland Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de jaarrekening 2013 onderdeel Twiske van de gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Twiske Waterland gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2013 en de programmarekening over 2013 met de toelichtingen, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het dagelijkse bestuur Het dagelijks bestuur van Recreatieschap Twiske Waterland is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Deze verantwoorde!ijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet en regelgeving waaronder de verordeningen. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en met inachtneming van de controleverordening Recreatieschap Twiske Waterland d.d. 28 juni Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties gericht op tiet opzetten van controlewerkzaamheden díe passend zijn in de omstandigheden IPA ACON ASSURANCE B V ís een onderdeel van de IPA ACON GROEP KvK nr ING Bonk Aangesloten hi het SRA (nationaal) f INAA (ínlernationadļ

37 Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten ì 0 Z 0 en voor onzekerheden 3*70 van de totale lasten en toevoegingen aan reserves Op basis van artikel 2, lid 7 BADO is deze goedkeuringstolerantie door het algemeen bestuur vastgesteld Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden Oordeel betreffende de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening onderdeel Twiske van de gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Twiske Waterland een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2013 als van de activa en passiva per 31 december 2013 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in alle van materieel zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen van de gemeenschappelijke regeling Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Ingevolge artikel 217 lid 3 onder d Provinciewet 2 vermelden WIJ dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening. Haarlem. 11 maart 2014 Reg.nr /215/336/1944 Ipa-Acon Assurance B V Was getekend : mr drs J C. Olij RA 2 Zie artikel 57 van de Wet gemeenschappelijke regelingen A

38 Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van het Recreatieschap Twiske-Waterland in de openbare vergadering van 19 juni voorzitter, Dhr. J.H.M. Bond -37 -

39 BIJLAGEN JAARREKENING

40 BIJLAGE I RECREATIESCHAP HET TWISKE Investerings- en financieringsstaat 2013 Omschrijving Stand per Vermeerde Verminde Afschrij Stand per ringen ringen vingen ACTIVA Onroerende en roerende bezittingen Investeringsuitgaven, welke gedekt worden uit reserves Verstrekte langlopende leningen Totaal PASSIVA Algemene reserve Bestemmingsres. Betaald parkeren Bestemmingsreserve investeringen Voorzieningen - - Aangegane langlopende leningen - - Totaal Werkkapitaal

41 BIJLAGE II RECREATIESCHAP HET TWISKE Staat van geactiveerde kapitaaluitgaven, behorende bij de rekening 2013 Kosten- Omschrijving Jaar Geactiv. Geactiv. Geactiv. Ter- Boekwaarde Afschr. Afschr. Boekwaarde plaats inv. t/m 2012 inv t/m 2013 mijn t/m Algemeen Betaald Parkeren Vervoermiddelen Suzuki Vitara 80-TV-SH Totaal geactiveerd TOTAAL GENERAAL

42 Bijlage III Nota Weerstandsvermogen Het Twiske Op 1 januari 2004 is het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) in werking getreden. Het BBV verplicht het Twiske aandacht te besteden aan de risico's. Met de voorliggende 'Nota weerstandsvermogen' wordt het noodzakelijke inzicht in zowel het weerstandsvermogen als de weerstandscapaciteit van het Twiske gegeven. Deze nota is in vier fasen tot stand gekomen. 1. Inventariseren en kwantificeren risico's 2. Bepalen minimaal gewenste I benodigde weerstandsvermogen 3. Berekenen aanwezige weerstandscapaciteit 4. Matchen benodigd weerstandsvermogen en aanwezige weerstandscapaciteit In deze nota worden de uitkomsten van deze fasen beschreven. 1. Inventariseren en kwantificeren risico's In de eerste fase zijn de risico's van het Twiske geïnventariseerd. Met de budgethouders zijn deze risico's in beeld gebracht. De geïnventariseerde risico's zijn beschreven en onderverdeeld naar:» Hoog I Midden I Laag (kans) Risico's zijn als 'Hoog' aangemerkt indien de kans van voordoen hoog wordt geacht, enzovoort. Bij een hoog risico is de financiële impact voor 80 procent meegenomen, bij een midden risico voor 50 procent en bij een laag risico voor 20 procent. «Structureel I Incidenteel Risico's zijn als incidenteel of structureel aangemerkt. Een structureel risico heeft een financiële impact in meerdere begrotingsjaren. Een incidenteel risico heeft een financiële impact in één begrotingsjaar. De structurele risico's zijn voor twee jaar meegenomen in de risicokwantificering. Voor het kunnen bepalen van het benodigde weerstandsvermogen is de financiële impact per risico berekend. Risico's zijn per definitie niet goed meetbaar. Dit komt doordat voor voorzienbare en redelijk kwantificeerbare risico's een voorziening moet worden gevormd. Om toch tot een kwantificering te kunnen komen, zijn de bepalende factoren voor een schatting van de kans van optreden (Hoog I Midden I Laag) en de impact van het risico (in euro's) geïdentificeerd. Zoveel mogelijk is de (gemiddelde) omvang van de bij het risico betrokken eploitatielasten eniof investeringsbedragen meegenomen bij de (subjectieve) bepaling van de kans en het effect. Dit betekent dat niet de gehele omvang van de mogelijke financiële impact wordt opgenomen als risicobuffer. Door vermenigvuldiging van de impact met een kans van optreden wordt een onnodig hoge risicobuffer vermeden. Tegelijkertijd wordt door de combinatie van verschillende risico's in de bepaling van de weerstandscapaciteit redelijkerwijs wel gezorgd voor voldoende vermogen voor tegenvallers. Op basis van de risico-inventarisatie zijn de volgende risico's onderkend. De geïnventariseerde risico's zijn gekwantificeerd voor een bedrag van in totaal C ,-. Een nadere specificatie van dit bedrag is: Risico Kans Incidenteel / Structureel 1. Stormschade/ziekte aan ouder wordende bomen. 2. subsidies (risico van terugbetalen) 3. Inkoop en aanbestedingsrisico 4. Kunstwerken m.n. bruggen en steigers (ouderdom) Financiële impact Uitgaande van twee jaar Hoog risico Structureel C C Laag risico Structureel C C Midden risico Structureel C C Hoog risico Structureel C C