Duurzame financiering van rioleringsuitgaven

Transcriptie

1 Duurzame financiering van de Duurzame financiering van Rentelasten of spaarbedragen? 1 Jan Zuidervliet Houten d.d. 28 februari 2013 Imagine the result H2O/nr Dia 2 14 november 2012 ARCADIS november 2010 ARCADIS

2 Inhoud Activeren of direct afboeken? Wat zegt de BBV? Financieringsmodellen Praktijkvoorbeeld OUDEWATER Conclusies Dia 3 14 november 2012 ARCADIS 2012 Activeren of direct afboeken? (een theoretische verkenning) Dia 4 14 november 2012 ARCADIS november 2010 ARCADIS

3 Investeringspatroon 2,0 Investeringen Bedrag in mln euro 1,0 0, Dia 5 14 november 2012 ARCADIS 2012 Omslagpunt Bedrag in mln. euro Kapitaallasten versus investeringen 2,0 1,0 0, Investeringen Kapitaallasten Dia 8 14 november 2012 ARCADIS november 2010 ARCADIS

4 Afschrijving en restschuld Bedrag in mln euro Directe versus langjarige afschrijving 2,0 restschuld = 50% geen restschuld 1,0 0, directe afschrijving cumulatieve afschrijving Dia 9 14 november 2012 ARCADIS 2012 Wat zegt het BBV? Dia november 2012 ARCADIS november 2010 ARCADIS

5 BBV notitie Riolering oktober 2009 BBV - basisregels activeren van economische investeringen maximaal kostendekkend (begrotingsbasis) (egalisatievoorziening groot onderhoud) BBV notitie Riolering spaarvoorziening rioolvervanging spaarbedragen in mindering brengen op investeringen eventuele tekorten activeren of boekwaarde later versneld afboeken bestemmingsreserve voor mutatie jaarresultaat (aanbeveling) Conclusie: direct afboeken toegestaan (mits goed vastgelegd in 212-verordening) Dia november 2012 ARCADIS 2012 Uitgaven Beheerkosten Investeringen Rentelasten Lasten Gegeven Opgave Beheerkosten Kapitaallasten afschrijvingen rente Dotaties BTW Rente is de enige kostenlast die beïnvloedbaar is door de wijze van financieren van investeringen. Minimalisering van rioolheffing komt neer op minimalisering van de rentelasten Dia november 2012 ARCADIS november 2010 ARCADIS

6 Financieringsmodellen Dia oktober 2012 ARCADIS 2012 Uitgangspunten YAGER gaat uit van vast prijspeil Voordelen: beleving van bedragen over lange termijn blijft gelijk inschatting van inflatie voor de lange termijn risicovol jaarlijkse indexering betrouwbaarder Consequentie: INFLATIECORRECTIE het terugbrengen van alle bedragen die NIET onder invloed staan van de inflatie naar het huidige (vaste) prijspeil, zoals: afschrijvingssommen boekwaarden saldi van reserves en voorzieningen effectieve rente ipv nominale rente Dia april2012 ARCADIS november 2010 ARCADIS

7 Activeringsmodel rioolheffing exploitatie beheerkosten kapitaallasten BTW activeren investeringen bestemmingsreserve riolering* Dia november 2012 ARCADIS 2012 resultaat op jaarrekening * evt. tariefegalisatievoorziening Algemene middelen Uitgaven 8,0 7,0 Uitgavenpatroon bedragen in miljoen euro 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0, Exploitatielasten INVESTERINGEN Dia april2012 ARCADIS november 2010 ARCADIS

8 Activeringsmodel 9,0 8,0 Uitgaven, lasten en baten bedragen in miljoen euro 7,0 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0, Lasten Uitgaven Baten Dia november 2012 ARCADIS 2012 Ideaal Complex obv lasten Bijzondere vorm van directe afboeking waarbij de uitgaven of de lasten op jaarbasis gelijk zijn aan de inkomsten. Dit wordt bereikt door spaarbedragen als sluitpost in de begroting te hanteren. Dia november 2012 ARCADIS november 2010 ARCADIS

9 Ideaal Complex rioolheffing Exploitatie Beheerkosten Kapitaallasten Dotaties BTW sparen resultaat op jaarrekening investeringen afboeken spaarvoorziening rioolvervanging bestemmingsreserve riolering* Dia november 2012 ARCADIS 2012 Algemene middelen Ideaal Complex 8,0 Uitgaven, lasten en baten 7,0 bedragen in miljoen euro 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0, Lasten Uitgaven Baten Dia november 2012 ARCADIS november 2010 ARCADIS

10 Praktijkvoorbeeld OUDEWATER Dia november 2012 ARCADIS 2012 Varianten Variant Groeiperiode Groeipercentage Activeren ACT1 Nvt Max. 5% ACT2 10 jaar Nvt Ideaal Complex IC1 Nvt Max. 5% IC2 10 jaar Nvt Dia april2012 ARCADIS november 2010 ARCADIS

11 Uitgaven GRP Dia april2012 ARCADIS 2012 Inkomsten versus Lasten Dia april2012 ARCADIS november 2010 ARCADIS

12 Lasten Ideaal complex Dia april2012 ARCADIS 2012 Resultaten Rioolheffing Rentelasten Reserve Voorziening Boekwaarde Variant % Periode max.waarden eindwaarde ACTIVEREN (ACT) ACT1 4,90% 19 jaar ,9 mln 14,3 mln x 26,6 mln ACT2 8,80% 10 jaar ,9 mln 18,3 mln x 26,6 mln IDEAAL COMPLEX (IC) IC1 4,79% 18 jaar mln x 6,7 mln 0 IC2 8,01% 10 jaar mln x 10,0 mln 0 Dia april2012 ARCADIS november 2010 ARCADIS

13 Verloop rioolheffing Dia april2012 ARCADIS 2012 Boekwaarde Dia april2012 ARCADIS november 2010 ARCADIS

14 Rentelasten (cumulatief) Dia april2012 ARCADIS 2012 Verloop Saldi Dia april2012 ARCADIS november 2010 ARCADIS

15 Conclusies Dia april2012 ARCADIS 2012 Conclusies Duurzame financiering van de op basis van het Ideaal Complex (directe afboeking op investeringen) en met gebruikmaking van een spaarvoorziening biedt diverse voordelen op, zoals: lagere rioolheffing geen restschuld lage saldi bestemmingsreserve Voor vrijwel elke situatie is voordeel voor de burger te behalen Info Dia november 2012 ARCADIS november 2010 ARCADIS

16 GEMEENTE RIOOLHEFFING RESTSCHULD Projecten Activeren Ideaal Complex verschil Activeren Ideaal Complex verschil % mln mln % Montfoort % 12,2 0,0 100% Boxtel % 63,8 31,4 51% Langedijk % 60,1 0,0 100% Breda (100 jaar))*** % 150,0 0,0 100% Boekel % 19,5 0,0 100% Heeze-Leende % 44,6 0,0 100% Dalfsen % 25,9 0,0 100% Oudewater % 28,0 0,0 100% Rucphen % 17,6 0,0 100% Hulst % 47,1 0,0 100% Schagen % 32,3 0,0 100% Hellevoetsluis )* % 54,1 54,1 0% Berkelland % 75,0 66,9 11% Rijswijk % 50,0 0,0 100% Werkendam % 37,4 0,0 100% Breda (65 jaar))** % 145,0 0,0 100% Medemblik % 41,1 0,0 100% Albrandswaard % 48,8 18,0 63% Zuidhorn )* % 34,8 34,5 1% )* in bestaande situatie combi van activeren en direct afboeken )** concept Dia november 2012 ARCADIS 2012 )*** na 65 jaar aanvullend dorrgerekend tot 100 jaar 10 november 2010 ARCADIS