5.2 Overige gegevens Vaststelling en goedkeuring jaarrekening Statutaire regeling resultaatbestemming Resultaatbestemming 47

Transcriptie

1 INHOUDSOPGAVE Pagina 5.1 Jaarrekening Geconsolideerde balans per 31 december Geconsolideerde resultatenrekening over Enkelvoudige Balans per 31 december Enkelvoudige Resultatenrekening over Kasstroomoverzicht over Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Toelichting op de balans per 31 december Mutatieoverzicht immateriële vaste activa Mutatieoverzicht materiële vaste activa Mutatieoverzicht vaste activa o.g.v. art. 5a Regeling verslaggeving WTZi Specificatie ultimo boekjaar onderhanden projecten en gereedgekomen projecten Overzicht langlopende schulden ultimo Toelichting op de resultatenrekening over Mutatieoverzicht wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Overige gegevens Vaststelling en goedkeuring jaarrekening Statutaire regeling resultaatbestemming Resultaatbestemming Gebeurtenissen na balansdatum Controleverklaring 48 Pagina 1

2 5.1 GECONSOLIDEERDE JAARREKENING GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2013 (na resultaatbestemming) Ref. 31-dec dec-12 ACTIVA Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden Onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten Vorderingen uit hoofde van bekostiging Overige vorderingen Effecten Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa Ref. 31-dec dec-12 PASSIVA Eigen vermogen 10 Kapitaal Collectief gefinancierd gebonden vermogen Niet-collectief gefinancierd vrij vermogen Totaal eigen vermogen Voorzieningen 11 Voorzieningen uit hoofde van macrobeheersinstrument 0 0 Overige voorzieningen Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar) Schulden uit hoofde van bekostiging Overige kortlopende schulden Totaal passiva Pagina 2

3 GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING OVER 2013 BEDRIJFSOPBRENGSTEN: Ref Opbrengsten uit gebudgetteerde zorgprestaties Niet-gebudgetteerde zorgprestaties Omzet DBC's Subsidies Overige bedrijfsopbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten BEDRIJFSLASTEN: Personeelskosten Honorariumkosten vrijgevestigd medisch specialisten die aan de instelling voor medisch specialistische zorg declareren Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten BEDRIJFSRESULTAAT Financiële baten en lasten RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSUITOEFENING Buitengewone baten Buitengewone lasten Buitengewoon resultaat 0 0 RESULTAAT BOEKJAAR RESULTAATBESTEMMING Het resultaat is als volgt verdeeld: Toevoeging/(onttrekking): Reserve aanvaardbare kosten Bestemmingsreserve Infrastructuur en ICT Bestemmingsreserve inventaris nieuwbouw Mutatie Algemene Reserve Er is voor gekozen om verder geen aparte toelichting toe te voegen aan de geconsolideerde balans en resulatenrekening (inclusief GR1PP BV) omdat de cijfers nagenoeg gelijk zijn aan de enkelvoudige cijfers van GGZ Delfland. De verschillen zijn als volgt samen te vatten: Balanstotalen GR1PP BV Omzet GR1PP BV Kosten GR1PP BV Resultaat GR1PP BV Pagina 3

4 ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2013 (na resultaatbestemming) Ref. 31-dec dec-12 ACTIVA Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden Onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten Vorderingen uit hoofde van bekostiging Overige vorderingen Effecten Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa Ref. 31-dec dec-12 PASSIVA Eigen vermogen 10 Kapitaal Collectief gefinancierd gebonden vermogen Niet-collectief gefinancierd vrij vermogen Totaal eigen vermogen Voorzieningen 11 Voorzieningen uit hoofde van macrobeheersinstrument 0 0 Overige voorzieningen Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar) Schulden uit hoofde van bekostiging Overige kortlopende schulden Totaal passiva Pagina 4

5 ENKELVOUDIGE RESULTATENREKENING OVER 2013 Ref BEDRIJFSOPBRENGSTEN: Opbrengsten uit gebudgetteerde zorgprestaties Niet-gebudgetteerde zorgprestaties Omzet DBC's Subsidies Overige bedrijfsopbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten BEDRIJFSLASTEN: Personeelskosten Honorariumkosten vrijgevestigd medisch specialisten die aan de instelling voor medisch specialistische zorg declareren Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten BEDRIJFSRESULTAAT Financiële baten en lasten RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSUITOEFENING Buitengewone baten Buitengewone lasten Buitengewoon resultaat 0 0 RESULTAAT BOEKJAAR RESULTAATBESTEMMING Het resultaat is als volgt verdeeld: Toevoeging/(onttrekking): Reserve aanvaardbare kosten Bestemmingsreserve Infrastructuur en ICT Bestemmingsreserve inventaris nieuwbouw Mutatie Algemene Reserve Pagina 5

6 5.1.3 KASSTROOMOVERZICHT Kasstroom uit operationele activiteiten Ref Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: - afschrijvingen mutaties voorzieningen Veranderingen in vlottende middelen: - voorraden mutatie onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten vorderingen vorderingen/schulden uit hoofde van bekostiging kortlopende schulden (excl. schulden aan banken) Kasstroom uit bedrijfsoperaties Ontvangen interest Betaalde interest Buitengewoon resultaat Totaal kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa Desinvesteringen materiële vaste activa 0 0 Investeringen immateriële vaste activa 0 0 Desinvesteringen immateriële vaste activa 0 0 Investeringen deelnemingen en/of samenwerkingsverbanden Nieuw opgenomen leningen 0 0 Aflossing leningen 0 0 Overige investeringen in financiële vaste activa 0 0 Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Nieuw opgenomen leningen Aflossing langlopende schulden Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie geldmiddelen Stand geldmiddelen per 1 januari Stand geldmiddelen per 31 december Pagina 6

7 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Algemeen Algemene gegevens en groepsverhoudingen Zorginstelling GGZ Delfland heeft in 2012 de BV GR1PP opgericht. De jaarrekening van GR1PP BV is opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van GGZ Delfland. Grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi. Continuïteitsveronderstelling De financiering vindt plaats met eigen vermogen en met vreemd vermogen. Het eigen vermogen van GGZ Delfland bedraagt per 31 december positief. Het vreemd vermogen is verdeeld in een rekening-courant faciliteit en verstrekte langlopende leningen. De banken hebben voorwaarden gesteld m.b.t. financieringsovereenkomsten die GGZ Delfland dient na te komen. Daarbij is de rekening-courant financiering dagelijks opzegbaar. Vanwege de sectorale onzekerheden is de continuïteit van de stichting mede afhankelijk van de bereidheid van de banken de financiering te continueren. Is deze bereidheid er niet dan bestaat er een onzekerheid van materieel belang op grond waarvan gerede twijfel zou kunnen bestaan over de continuïteit van het geheel van de werkzaamheden van GGZ Delfland. Op basis van contacten met de verschillende banken over onze maatregelen (incl. afspraken bevoorschotting met verzekeraars in 2014), de huidige positieve rekening courantpositie, de positieve liquiditeitsprognose 2014 en 2015, en de borging van het waarborgfonds voor alle langlopende leningen, verwachten wij dat de zowel de korte als lange financiering zal worden gecontinueerd. De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen van waardering en resultaatbepaling zijn dan ook gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van de stichting. Vergelijking met voorgaand jaar De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar, met uitzondering van het volgende: Schattingswijziging afschrijvingen De instelling heeft opnieuw een inschatting gemaakt van de verwachte economische levensduur en de eventuele restwaarde van de panden. Voor delen van de gebouwen die een kortere gebruiksduur hebben wordt ook een kortere termijn gehanteerd (componentenbenadering). Overeenkomstig de richtlijnen voor de Jaarverslaggeving (RJ 145) worden de hieruit voortvloeiende effecten voor de afschrijvingen verwerkt in de verwachte resterende gebruiksperiode van de betreffende panden. Pagina 7

8 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Grondslag met betrekking tot vordering en schuld uit hoofde van bekostiging Op basis van de RJ 655 dienen de vordering en schuld uit hoofde van bekostiging apart te worden toegelicht in de jaarrekening 2013 en is saldering niet meer mogelijk. In de jaarrekening is dit bij de toelichting op de balans bij punt 6 toegelicht. Grondslag met betrekking tot na-indexering AWBZ Op grond van de RJ 655 dient met ingang van de jaarrekening 2013 rekening te worden gehouden met de definitieve indexering, die in het opvolgende jaar wordt verwerkt in de tarieven, middels het opnemen van een vordering ultimo Als gevolg van de onzekerheden voor de bepaling van de omvang van de naindexering van het AWBZ budget ten aanzien van het tarief en de uiteindelijke realisatie in het productievolume het opvolgende jaar is deze vordering in de jaarrekening op nihil gewaardeerd. Het betreft hier in beginsel een stelselwijziging conform RJ 140, echter door de gekozen verwerkingswijze is er geen effect op het eigen vermogen of het resultaat te vermelden. Consolidatie De geconsolideerde jaarrekening is opgesteld met toepassing van de grondslagen voor de waardering en de resultaatbepaling van zorginstelling GGZ Delfland. Verbonden rechtspersonen Alle groepsmaatschappijen, zoals opgenomen in de paragraaf consolidatie, evenals de deelnemingen toegelicht onder de toelichting op de financiële vaste activa worden aangemerkt als verbonden partij. Transacties tussen groepsmaatschappijen worden in de consolidatie geëlimineerd. Verder is ook het groepshoofd GGZ Delfland aan te merken als verbonden partij. De stichting heeft de volgende verbonden stichtingen die niet in de consolidatie betrokken zijn. Stichting Steunvermogen Psychiatrisch Centrum Joris te Delft. 100% belang Stichting Steunfonds Patiënten en ex-patiënten Psychiatrisch Centrum Joris te Delft, 100% belang Grondslagen van waardering van activa en passiva Activa en passiva Activa en passiva worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of de actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. Toelichtingen op posten in de balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht zijn in de jaarrekening genummerd. Gebruik van schattingen De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. Pagina 8

9 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Immateriële en materiële vaste activa De immateriële en materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs onder aftrek van cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingstermijnen van immateriële en materiële vaste activa zijn gebaseerd op de verwachte gebruiksduur van het vast actief. De afschrijvingen worden berekend als een percentage over de aanschafprijs volgens de lineaire methode op basis van de economische levensduur zonder rekening te houden met een restwaarde. Op bedrijfsterreinen en op vaste activa in ontwikkeling en vooruitbetalingen op materiële vaste activa wordt niet afgeschreven. De volgende afschrijvingspercentages worden hierbij gehanteerd: Bedrijfsgebouwen : 3,33%. Machines en installaties : 6,67 %. Inventaris : 12,50 %. Vervoermiddelen : 20,00% Automatisering : 33,33% Financiële vaste activa Deelnemingen in groepsmaatschappijen en overige deelnemingen waarin invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd volgens de nettovermogenswaardemethode. Invloed van betekenis wordt in ieder geval verondersteld aanwezig te zijn bij het kunnen uitbrengen van 20% of meer van de stemrechten. De nettovermogenswaarde wordt berekend volgens de grondslagen die gelden voor deze jaarrekening; voor deelnemingen waarvan onvoldoende gegevens beschikbaar zijn voor aanpassing aan deze grondslagen, wordt uitgegaan van de waarderingsgrondslagen van de desbetreffende deelneming. Indien de waardering van een deelneming volgens de nettovermogenswaarde negatief is, wordt deze op nihil gewaardeerd. Deelnemingen waarop geen invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Indien sprake is van een duurzame waardevermindering vindt waardering plaats tegen deze lagere waarde; afwaardering vindt plaats ten laste van de resultatenrekening. Vaste activa - bijzondere waardeverminderingen Vaste activa met een lange levensduur worden beoordeeld op bijzondere waardeverminderingen wanneer wijzigingen of omstandigheden zich voordoen die doen vermoeden dat de boekwaarde van een actief niet terugverdiend zal worden. De terugverdienmogelijkheid van activa die in gebruik zijn, wordt bepaald door de boekwaarde van een actief te vergelijken met de geschatte contante waarde van de toekomstige nettokasstromen die het actief naar verwachting zal genereren. Wanneer de boekwaarde van een actief hoger is dan de geschatte contante waarde van de toekomstige kasstromen, worden bijzondere waardeverminderingen verantwoord voor het verschil tussen de boekwaarde en de realiseerbare waarde. De opbrengstwaarde is gebaseerd op de geschatte verkoopprijs minus de geschatte kosten welke nodig zijn om de verkoop te realiseren. Pagina 9

10 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Vervreemding van vaste activa Voor verkoop beschikbare activa worden gewaardeerd tegen boekwaarde of lagere opbrengstwaarde. Voorraden Voorraden zijn gewaardeerd tegen kostprijs. Financiële instrumenten Financiële instrumenten omvatten handels- en overige vorderingen, geldmiddelen, leningen en overige financieringsverplichtingen, handelsschulden en overige te betalen posten. Verstrekte leningen en overige vorderingen Verstrekte leningen en overige vorderingen worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieverentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen. Onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten Het onderhanden werk uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten wordt gewaardeerd op basis van de verwachte opbrengstwaarde van de reeds bestede verrichtingen. De productie van het onderhanden werk is bepaald door de openstaande verrichtingen te koppelen aan de DBC's / DBC-zorgproducten die ultimo boekjaar openstonden. Op het onderhanden werk worden de voorschotten die ontvangen zijn van verzekeraars in mindering gebracht en de voorziening OHW i.v.m. onzekerheden in de omzetverantwoording. Vorderingen De eerste waardering van vorderingen is tegen reële waarde. Een voorziening wordt getroffen op de vorderingen op grond van verwachte oninbaarheid. Hierbij wordt op basis van de aard van de debiteur, en de ouderdom van de vordering een inschatting gemaakt van de oninbaarheid. Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voorzieningen (algemeen) Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen contante waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichting en verliezen af te wikkelen, tenzij anders is vermeld. Wanneer verplichtingen naar verwachting door een derde zullen worden vergoed, wordt deze vergoeding als een actief in de balans opgenomen indien het waarschijnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij de afwikkeling van de verplichting. Voorziening groot onderhoud De voorziening groot onderhoud wordt gevormd voor verwachte kosten inzake periodiek onderhoud van panden, installaties, e.d., gebaseerd op een meerjaren onderhoudsplan. De voorziening is gebaseerd op nominale waarde. Voorziening Reorganisatie De voorziening reorganisatie betreft een voorziening uit hoofde van de door de overheid in gang gezette bezuinigingen in de GGZ. De voorziening betreft de kosten van personeel dat in de komende periode noodzakelijkerwijs zal moeten afvloeien omdat bepaalde zorg niet meer kan worden geleverd. Pagina 10

11 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Voorziening Levens Fase Budget De voorziening Levens Fase Budget (LFB) betreft een voorziening uit hoofde van een CAO verplichting in het kader van de overgangsregeling 45+. Het LFB kwalificeert als een beloning met opbouw van rechten. De voorziening betreft de contante waarde van de in de toekomst eenmalig uit te keren LFB-uren. De berekening is gebaseerd op de CAO-bepalingen, blijfkans, leeftijd en resterende dienstjaren tot het bereiken van de 55- jarige leeftijd. Er is geen disconteringsvoet berekend. Voorziening Levensfase uren De voorziening levensfase uren betreft een voorziening uit hoofde van een CAO verplichting. Medewerkers kunnen ervoor kiezen om de levensfase uren voor een periode van 5 jaar te sparen. De voorziening betreft de contante waarde van de in de toekomst eenmalig uit te keren PBL-uren. De berekening is gebaseerd op de waarde van de levensfase uren en de jaarlijkse toename van het aantal gespaarde uren. Er is geen disconteringsvoet berekend. Voorziening jubileumverplichtingen De jubileumvoorziening betreft een voorziening voor toekomstige jubileumuitkeringen. De voorziening betreft de contante waarde van de in de toekomst uit te keren jubileumuitkeringen. De berekening is gebaseerd op gedane toezeggingen, blijfkans, leeftijd en een disconteringsvoet van 4%. Schulden Schulden worden opgenomen voor de geamortiseerde kostprijs (nominale waarde) Grondslagen van resultaatbepaling Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. De baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosten. Verliezen worden verantwoord als deze voorzienbaar zijn; baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn. Baten (waaronder nagekomen budgetaanpassingen) en lasten uit voorgaande jaren die in dit boekjaar zijn geconstateerd, worden aan dit boekjaar toegerekend. Opbrengsten uit gebudgeteerde zorgprestaties De opbrengsten uit gebudgetteerde zorgprestaties worden verantwoord op basis van de in het boekjaar werkelijk geleverde verblijfsdagen en productie-uren / -dagdelen en de daarvoor overeengekomen tarieven. Nacalculeerbare kapitaalslasten met betrekking tot afschrijvingen, huur, rente en overige nacalculeerbare kapitaalslasten zijn gebaseerd op de nacalculatie en het rentenormeringsmodel. Bij de opbrengstverantwoording is rekening gehouden met de productieafspraken welke met betrekking tot het boekjaar 2013 zijn overeengekomen met het zorgkantoor en de voorlopige budgetmutaties zoals opgenomen in de rekenstaat. De mogelijke indexering van het wettelijk budget voor het jaar 2014 is niet meegenomen in de opbrengstverantwoording. Opbrengsten uit dienstverlening Verantwoording van opbrengsten uit de levering van diensten geschiedt naar rato van de geleverde prestaties, gebaseerd op de verrichte diensten tot aan de balansdatum in verhouding tot de in totaal te verrichten diensten. Pagina 11

12 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Indexering AWBZ Als gevolg van de onzekerheden voor de bepaling van de omvang van de na-indexering van het AWBZ budget ten aanzien van het tarief en de uiteindelijke realisatie in het productievolume het opvolgende jaar is de vordering als gevolg van na-indexering in de jaarrekening op nihil gewaardeerd. Het betreft hier in beginsel een stelselwijziging conform RJ 140, echter door de gekozen verwerkingswijze is er geen effect op het eigen vermogen of het resultaat te vermelden. Netto Omzet Netto-omzet omvat de opbrengsten uit levering van goederen en diensten en gerealiseerde projectopbrengsten uit hoofde van onderhanden projecten onder aftrek van kortingen en dergelijke en van over de omzet geheven belastingen. Overige opbrengsten Overige bedrijfsopbrengsten betreffen alle opbrengsten die niet tot een van de bovenstaande opbrengstcategorieën behoren. Verantwoording van overige bedrijfsopbrengsten geschiedt naar rato van de geleverde prestaties, gebaseerd op de verrichte prestaties tot aan de balansdatum in verhouding tot de in totaal te verrichten prestaties. Financiële baten en lasten Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende activa en passiva. Bij de verwerking van de rentelasten wordt rekening gehouden met de verantwoorde transactiekosten op de ontvangen leningen. Personeelsbeloningen Lonen, salarissen en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de winst-enverliesrekening voor zover ze verschuldigd zijn aan werknemers. Pensioenen Stichting GGZ Delfland heeft voor haar werknemers een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komende werknemers hebben op de pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd bij GGZ Delfland. De verplichtingen, welke voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds Zorg en Welzijn. GGZ Delfland betaalt hiervoor premies waarvan de helft door de werkgever wordt betaald en de helft door de werknemer. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Naar de stand van ultimo december 2013 is de dekkingsgraad van het pensioenfonds 109%. In 2014 dient het pensioenfonds een dekkingsgraad van ten minste 105% te hebben. Het pensioenfonds verwacht hieraan te kunnen voldoen en voorziet geen noodzaak voor de aangesloten instellingen om extra stortingen te verrichten of om bijzondere premieverhogingen door te voeren. GGZ Delfland heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. GGZ Delfland heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord. Pagina 12

13 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Overheidssubsidies Overheidssubsidies worden aanvankelijk in de balans opgenomen als vooruitontvangen baten zodra er redelijke zekerheid bestaat dat zij zullen worden ontvangen en dat de groep zal voldoen aan de daaraan verbonden voorwaarden. Subsidies ter compensatie van door de groep gemaakte kosten worden systematisch als opbrengsten in de winst-en-verliesrekening opgenomen in dezelfde periode als die waarin de kosten worden gemaakt. Subsidies ter compensatie van de groep voor de kosten van een actief worden systematisch in de winst-en-verliesrekening opgenomen gedurende de gebruiksduur van het actief. Een krediet afgesloten tegen een lagere rente dan de marktrente, wordt als schuld in de balans opgenomen waarbij waardering plaatsvindt zoals opgenomen onder Financiële instrumenten. Het verschil tussen het hogere ontvangen bedrag van het krediet en de boekwaarde bij eerste verwerking betreft het voordeel als gevolg van de lagere rente. Dit voordeel wordt verwerkt als overheidssubsidie Grondslagen van segmentering In de jaarrekening wordt geen segmentatie van de resultatenrekening gemaakt omdat GGZ Delfland een geïntegreerde instelling is die haar interne managementinformatie niet gesegmenteerd heeft opgesteld Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld op basis van de indirecte methode Toelichting landelijke onzekerheden omzetverantwoording curatieve GGZ (Zvw) 2013 Algemeen Systeemcomplexiteit leidt tot generieke onzekerheden Bij het bepalen van de DBC-omzet 2013 heeft Stichting GGZ Delfland de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gevolgd zoals opgenomen in 5.1.4, die zijn gebaseerd op de handreiking omzetbepaling curatieve GGZ (ZVW) Door de systeemcomplexiteit en landelijke problematiek is sprake van onzekerheden in de omzetverantwoording Oorzaak en achtergrond systeemcomplexiteit Met ingang van 2013 is voor de curatieve geestelijke gezondheidzorg prestatiebekostiging ingevoerd op basis van de DBC-systematiek. In de periode 2008 tot en met 2012 is reeds gebruik gemaakt van de DBC systematiek voor de incasso van het budget, maar vanaf 1 januari 2013 zijn de DBC s ook bepalend voor de omzet in de jaarrekening. De systematiek kent inherente beperkingen waardoor in de periode 2008 tot en met 2012 al geen goedkeurende verklaringen bij de DBC verantwoordingen konden worden verstrekt. Deze generieke landelijke risico s en onduidelijkheden zijn nog steeds van toepassing. De risico s en onduidelijkheden hebben met name betrekking op de registratie- en facturatie bepalingen. Deze bepalingen bevatten diverse open normen, waarvan een aantal gedurende- en na afloop van het boekjaar nader is geduid door de regelgevers. Het met terugwerkende kracht volledig voldoen aan achteraf vastgestelde nadere duidingen is onmogelijk en de consequenties zijn niet betrouwbaar in te schatten. Risico s en onduidelijkheden hangen onder meer samen met inzet van de hoofdbehandelaar, de toepassing van normtijden, de verwijsregistratie, de inzet van ervaringsdeskundigen in de behandeling, de inhoud van de geleverde zorg, de aanpassingen in de productstructuur, voortschrijdend inzicht over gepast gebruik, verzekerde zorg en onderscheid eerste en tweede lijn, de status van de validatie module, en de juistheid van de indeling van de geregistreerde dagen in de juiste tariefcategorie. Pagina 13

14 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Objectieve juistheid van de registratie en declaraties is niet altijd eenduidig controleerbaar De facturatie staat sinds afgelopen jaar onder extra toezicht vanwege de aanpak van de vermeende zorgfraude. Het gebrek aan heldere normstelling maakt de controle van GGZ instellingen (en ook verzekeraars) op facturen echter complex en niet eenduidig; dit wordt bevestigd door uiteenlopende beoordelingen en controle-uitkomsten van verschillende zorgverzekeraars en de NZa. Het vergroot de onzekerheid voor belanghebbenden in de zorg. Toelichting op de onzekerheden 2013 meer in detail en de wijze waarop hier mee om is gegaan door Stichting GGZ Delfland De Raad van Bestuur heeft de omzet en daarbij behorende balansposten naar beste weten bepaald en daarbij rekening gehouden met belangrijke schattingsfactoren en onzekerheden die landelijk een rol spelen en ook bij Stichting GGZ Delfland van toepassing zijn. De genoemde sectorbrede onzekerheden cumuleren en leiden tot onzekerheden in de jaarrekening. De Raad van Bestuur kan het individuele effect van deze sectorbrede onzekerheden op de betrouwbaarheid van de omzetverantwoording in de jaarrekening 2013 van Stichting GGZ Delfland niet opheffen gegeven de landelijke systeemcomplexiteit. Veldpartijen hebben gedurende 2013 en eerder aan VWS/NZa de landelijke onzekerheden gemeld, veroorzaakt door enkele specifieke aspecten. Onderstaand wordt de relevantie ervan voor de jaarrekening 2013 van Stichting GGZ Delfland toegelicht: Terugwerkende kracht aanpassingen c.q. aanscherpingen door nadere duidingen NZa en zorgverzekeraars en normonduidelijkheid over registratie- en declaratieregels. Dit geeft inherent onzekerheid over de juistheid van registratie en facturatie van een deel van de verantwoorde zorgomzet. Stichting GGZ Delfland en de daarvoor verantwoordelijk hoofd- en mede behandelaren, secretariaten, managers, medewerkers van het stafbureau en financiën & concern control, en de Raad van Bestuur hebben gedurende 2013 naar beste weten de registratie en facturatie bepalingen geïnterpreteerd en toegepast. Onjuistheden, verschillende interpretaties maar ook onvolledigheden zijn echter niet uit te sluiten. Door de inrichting van onze administratieve organisatie, de door ons uitgevoerde interne controles, controles van zorgverzekeraars en/of naar aanleiding van vragen van patiënten zijn onjuistheden en onvolledigheden heeft GGZ Delfland een inschatting gemaakt van de onzekerheden. Van de hieruit voortvloeiende risico s en verplichtingen is een zo nauwkeurig mogelijke schatting gemaakt. Hierbij is gebruik gemaakt van de uitkomsten van controles, alsmede historische ervaringscijfers van zowel reguliere als specifieke controles. Voor zover de inschatting van de onzekerheden betrekking heeft op de omzet 2013, zijn deze verantwoord in de voorziening Onder Handen Werk (OHW) en / of daadwerkelijk niet opgenomen in de omzet. GGZ Delfland zal In die gevallen dat het onomstotelijk vaststaat dat niet aan de eisen is voldaan en er geen normonzekerheid bestaat over de eisen tot correctie c.q. creditering van die betreffende DBC s overgegaan en / of in overleg met de representerende verzekeraar deze DBC's meenemen in de finale afrekening zoals die nu vooralsnog gepland staat voor juni Pagina 14

15 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Schadelastprognoses zorgcontractering 2013 die inherent onzekerheden bevatten Door Stichting GGZ Delfland zijn uit hoofde van de zorgcontractering 2013 met zorgverzekeraars afspraken gemaakt over de zorgverlening op schadelastjaar 2013 / Daarbij is een inschatting gemaakt van de verwachte realisatie van deze contractafspraken. Deze inschatting is met onzekerheden omgeven omdat nog geen ervaring bestaat met dergelijke prognoses in de GGZ. Voor de toerekening van afspraken voor het schadejaar aan de boekjaren 2013 en 2014 is gebruik gemaakt van een ontwikkelde schadelast monitor die op basis van historische gegevens en een fractietabel de schadelast prognosticeert op basis van de geopende DBC in Met de uitkomsten van deze analyse en onze schadelastprognose is rekening gehouden bij de bepaling van de opbrengstverantwoording 2013 in lijn met de Handreiking. De verwachte schadelast ligt lager dan afgesproken zorgcontractering met verzekeraars als rekening wordt gehouden met de afspraken over het aantal unieke cliënten en de kosten per unieke cliënt. De afspraak over de kosten per unieke cliënt zijn berekend op de schadelast jaren van 2008 t/m In afgelopen periode is de DBC tijdregistratie sterk verbeterd en is de patiënten populatie sterk veranderd doordat bijvoorbeeld afspraken zijn gemaakt in 2011 met verzekeraars dat bepaalde patiënten groepen op specifieke locaties niet meer behandeld mochten worden in de 2e lijn. Naar de mening van GGZ Delfland betekent dit, dat het afgesproken bedrag voor de kosten per unieke cliënt geen juiste weergave is en dat GGZ delfland nog een discussie hierover gaat voeren met de representerende verzekeraars. Daarnaast is het aantal cliënten dat in 2013 is ingestroomd iets lager dan is afgesproken met de representerende verzekeraars. Voorzichtigheidshalve heeft GGZ Delfland daarom het verschil tussen de berekende schadelast prognose en de maximaal haalbare omzet - op basis van de werkelijke ingestroomde cliënten vermenigvuldigd met de afgesproken kosten per unieke cliënt - niet verantwoordt in de omzet De afwikkeling van vorderingen en schulden uit het oude budget tijdperk.dit kan onzekerheden inhouden omtrent de balanspost nog in tarieven te verrekenen financieringsverschil. Stichting GGZ Delfland heeft naar beste weten rekening gehouden met alle relevante factoren die naar de inschatting van de Raad van Bestuur van belang zijn en gaat uit van definitieve vaststelling en verrekening van de huidige opgenomen positie ad 6,2 mln. Hierbij zijn de volgende zaken van belang: 1. Effecten uit materiële controles inzake DBC s opgelegd door zorgverzekeraars na 31 december 2012 met betrekking tot en met de jaren 2012 en eerder zijn verwerkt in de balanspost nog in tarieven te verrekenen financieringsverschil, aangezien deze in de nacalculatie DBC s 2013 (vooralsnog in te dienen uiterlijk 1 juni 2015) zullen worden opgenomen als te verrekenen bedrag. 2. De Raad van Bestuur veronderstelt dat de reeds door de NZa vastgestelde ZVW budgetten tot en met boekjaar 2012 niet meer wijzigen naar aanleiding van de hiervoor genoemde materiële controles. 3. GGZ Delfland heeft een bezwaarprocedure lopen in het kader van de casus dienstverlening uit Deze bezwaarprocedure is in principe afgewikkeld door een voorstel van de NZA dat is geaccepteerd door GGZ delfland. Een aantal verzekeraars heeft echter aangegeven dat zij het bedrag voor dienstverlening niet gaan betalen, omdat in tegenstelling tot het jaar 2008 dit nu in de schadelast valt van de verzekeraars. Dit betekent dat er een bezwaarprocedure loopt vanuit de verzekeraars. De stand van zaken is dat de NZA in gesprek is met partijen om hiervoor een oplossing te vinden. Pagina 15

16 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Nacalculatie op correcties op voor 1 januari 2013 geopende DBC s Hiervoor is een verrekeningsmogelijkheid in de nacalculatie DBC s 2013 maar onduidelijk is wat hier precies onder zal vallen en hoe lang hier onzekerheid blijft over nog uit te voeren materiële controles na 1 juni 2015 over DBC s geopend voor 31 december Vooralsnog is door de NZa in de beleidsregel de datum van 1 juni 2015 als deadline opgenomen om deze nacalculaties op correcties in te dienen. Stichting GGZ Delfland staat op het standpunt dat deze nacalculatie op correctie pas kan als alle verzekeraars de materiële en formele controles hebben afgerond voor DBC geopend tot en met 31 december Zover GGZ Delfland heeft begrepen wordt op landelijke niveau tussen partijen hier nog nadere afspraken over gemaakt. Het bedrag dat voortvloeit uit de overgangsregeling NHC, zoals opgenomen in de omzet 2013 en waarvan goedkeuring door de NZa van het door Stichting GGZ Delfland berekende bedrag nog niet heeft plaatsgevonden. Stichting GGZ Delfland heeft naar beste weten de berekening van de vergoeding uit hoofde van deze regeling gemaakt in lijn met de beleidsregels en nadere aanwijzingen ter zake en gaat uit van definitieve vaststelling en verrekening van de huidige opgenomen positie van ca. 0,47 mln. De toerekening aan de boekjaren 2013 en 2014 van het ex-ante transitiebedrag schadejaar 2013 Stichting GGZ Delfland heeft naar beste weten het ex-ante verrekenbedrag ca 1,35 mln. van het schadelast jaar 2013 toegerekend aan de boekjaren 2013 en Hiertoe heeft de instelling het verrekenbedrag verdeeld op basis van een historische analyse dat van omzetwaarde van geopende DBC in een bepaald jaar 61% in het jaar t van opening valt en dat 39% in het jaar t + 1 valt. Hierdoor is ca 0,82 mln. toegerekend aan 2013 en verwerkt als opbrengst. Het resterende deel ca 0,53 mln. is aan 2014 toegerekend en opgenomen als vooruit ontvangen bedrag. Het bedrag dat voortvloeit uit de nacalculatie doorloop DBC s 2012, zoals opgenomen in de omzet 2013 (indien van toepassing) en waarvan goedkeuring van het berekende bedrag door Stichting GGZ Delfland door de NZa nog niet heeft plaatsgevonden. Stichting GGZ Delfland heeft naar beste weten de berekening van de vergoeding uit hoofde van deze regeling gemaakt in lijn met de beleidsregels met behulp van de vooraf ingevulde bedragen op de website van de NZA. GGZ Delfland gaat ervan uit het ingevulde document op de website van de NZA de definitieve vaststelling en verrekening van de huidige opgenomen positie van ca. 26,8 mln. is. Hierbij bedraagt de correctiefactor 25,19% welke is gebaseerd op de berekeningswijze van de NZa. Het budget 2012, minus het bedrag voor de casus dienstverlening, op basis waarvan de rekenfactor is berekend en definitief is vastgesteld. Er loopt geen bezwaarprocedure daaromtrent onderhanden. Wij gaan er van uit dat correcties uit de materiële controle geen effect meer zullen hebben op de rekenfactor. Pagina 16

17 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Inschatting effecten materiële controles. De effecten van materiële controles zijn onzeker als gevolg van laat op gang gekomen materiële controles in 2013 en nog uit te voeren controles door zorgverzekeraars met terugwerkende kracht op onze facturen. Daarbij komt dat een groot deel van de verantwoorde omzet nog onderdeel uitmaakt van het onderhanden werk waaraan nog tot eind 2014 kan worden gewerkt, leidend tot facturatie uiterlijk in 2015 en materiële controles in de jaren daarna met een doorlooptijd van maximaal 5 jaar. GGZ Delfland heeft naar beste weten een zo nauwkeurig mogelijke inschatting gemaakt van de hieruit voortvloeiende risico s en verplichtingen en deze verwerkt in de berekende omzet. Daarbij is rekening gehouden met ervaringsgegevens omtrent afwijzingen, uitkomsten van interne controles, materiële controles door zorgverzekeraars en de inschatting van de mate waarin problematiek rond bijvoorbeeld verwijsregistratie, hoofdbehandelaarschap, CONO beroepen, gepast gebruik, doelmatigheid issues / wel of geen verzekerde zorg, het gelijktijdig of volg tijdelijk zorg leveren van zorgaanbieders aan cliënten, het hanteren van de 365 dagen regel bij cliënten die al eerder zijn opgenomen bij andere instellingen, de tijdregistratie van de contacten en de juistheid van de indeling van de geregistreerde dagen in de juiste tariefcategorie daadwerkelijk tot afwijzingen zal leiden. GGZ Delfland heeft een bedrag opgenomen van ca 1,2 mln. in de voorziening OHW vanwege alle onzekerheden die hieronder nader worden toegelicht. De waardering van het Onderhanden werk DBC bevat inherente onzekerheden, mede in relatie tot contracteringsafspraken, in de registratie en waardering. Voor de (grondslag van) waardering van het onderhanden werk per 31 december2013 verwijzen wij naar de toelichting op de post onderhanden werk en de waarderingsgrondslagen ter zake. Wij attenderen op de bijzonderheid dat een inschatting gemaakt moest worden van de vraag of sprake is van een verlieslatend contract, waarbij ook de onzekerheden genoemd in deze toelichting een rol spelen. Voor deze inschatting is gebruik gemaakt van de definitie van een verlieslatend contract zoals opgenomen in de RJ 940. GGZ Delfland is van mening dat de onvermijdbare kosten om aan de contracturele verplichtingen te voldoen de verwachte voordelen uit de overeenkomst niet overtreffen. Op grond daarvan is de inschatting gemaakt dat er geen verlieslatend contract is. Gebruik van normtijden en indeling deelprestaties verblijf naar verblijfsklassenen en Verblijfsdag zonder overnachting (VZO) Stichting GGZ Delfland registreert de daadwerkelijke directe, indirect en reistijd tijd voor de behandelingen. Alle behandelaren zijn geïnstrueerd dat zij bij het afhandelen van de contacten de werkelijke tijd moeten registeren. Stichting GGZ Delfland heeft op basis van de beleidsregels de verschillende afdelingen getoetst in hoeverre die voldoen aan de vijf voorwaarden die gelden voor de indeling van de deelprestaties verblijf naar verblijfklassen. Op basis van die toetsing heeft GGZ Delfland de deelprestatie verblijf naar verblijfklassen vastgesteld per afdeling. Stichting GGZ Delfland heeft mede op basis van bovenstaande toetsing voor de deelprestaties verblijf afspraken gemaakt met de representerende zorgverzekeraars over welke indeling wordt toegepast bij de indeling van de deelprestaties verblijf naar verblijfsklassen. Stichting GGZ Delfland stelt zich op het standpuntpunt dat - gelet op de wijze van registreren en de uitkomsten van de interne controles en dat deze onzekerheden niet volledig oplosbaar zijn - desondanks een bedrag opgenomen is in de voorziening OHW voor het risico voor eventuele effecten uit materiële controles die toezien op deze onzekerheden. Stichting GGZ Delfland heeft op basis van de beleidsregels en de DBC spelregels beoordeeld dat de toepassing van VZO binnen GGZ Delfland niet mogelijk is door de grote onzekerheid die ontstaat door de soms complexe en elkaar tegensprekende regelgeving op deze prestatie. Dit betekent dat GGZ Delfland heeft besloten om te voorkomen dat er normonzekerheid blijft bestaan vanwege de onduidelijke regelgeving overgaat tot het corrigeren c.q. crediteren van die betreffende DBC s en / of in overleg met de representerende verzekeraar deze correcties mee zal nemen in de finale afrekening zoals die nu vooralsnog gepland staat voor juni Pagina 17

18 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING CONO beroepen en tijdregistratie contacten Stichting GGZ Delfland controleert voor alle behandelaren of zij een CONO beroep hebben, in hoeverre de productiviteit overeenkomt met de geldende normen en / of bepaalde tijd registratie van contacten niet veel hoger zijn dan de geldende normen. Stichting GGZ Delfland stelt zich op het standpuntpunt dat - gelet op de wijze van registreren en de uitkomsten van de interne controles en dat de tijdregistratie op zich van voldoende niveau is desondanks een bedrag is opgenomen in de voorziening OHW voor de onzekerheid voor eventuele effecten uit materiële controles die toezien op de tijdregistratie. Gepast gebruik, doelmatigheid issues / wel of geen verzekerde zorg, het gelijktijdig of volg tijdelijk zorg leveren van zorgaanbieders aan cliënten, het hanteren van de 365 dagen regel bij cliënten die al eerder zijn opgenomen bij andere instellingen Stichting GGZ Delfland tracht zoveel mogelijk rekening te houden met bovenstaande punten door in de administratieve procedures zoveel van deze onzekerheden af te vangen. Een groot deel van deze onzekerheden liggen echter buiten de invloedsfeer van Stichting GGZ Delfland, waardoor het niet mogelijk is om adequaat en met terugwerkende kracht op in te spelen. Stichting GGZ Delfland stelt zich op het standpuntpunt dat - gelet op de wijze van registreren en de uitkomsten van de interne controles en dat deze onzekerheden niet volledig oplosbaar zijn - een bedrag is opgenomen in de voorziening OHW voor het risico voor eventuele effecten uit materiële controles die toezien op deze onzekerheden. Verwijsregistratie Onder de toetsingscriteria in het controleprotocol nacalculatie doorloop DBC s GGZ 2012 en nacalculatie DBC s GGZ 2013 is opgenomen dat er voor iedere cliënt een geldige verwijzing dient te zijn. De wijze van administratieve verantwoording is vormvrij. Daarbij is onduidelijk waaraan die verwijzing zou moeten voldoen en waaraan de verwijsregistratie zou moeten voldoen. Dit thema krijgt meer aandacht van NZa en zorgverzekeraars blijkens controles. Dit leidt ook daadwerkelijk tot correcties. Deels ontstaan nieuwe interpretaties en regels. Daarbij komt dat in de GGZ relatief veel sprake is van chroniciteit waardoor de verwijzing reeds enkele jaren geleden is afgegeven, of waardoor de behandelrelatie nog stamt uit het AWBZ tijdperk. Stichting GGZ Delfland stelt zich op het standpuntpunt dat - gelet op de wijze van registreren en de uitkomsten van de interne controles en dat de verwijsregistratie op zich van voldoende niveau is desondanks een bedrag is opgenomen in de voorziening OHW voor de onzekerheid voor eventuele effecten uit materiële controles die toezien op de verwijsregistratie. Onderdeel van de onzekerheden is de situatie van cliënten met een chronische DBC die reeds jarenlang in zorg zijn en waarvoor mogelijk geen actuele verwijzing beschikbaar is. Pagina 18

19 5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Hoofdbehandelaarschap Wie hoofdbehandelaar mag zijn is voor 2013 niet landelijk geregeld. In het voorjaar 2013 zijn contracten met zorgverzekeraars voor 2013 getekend met zeer scherpe eisen ten aanzien van wie hoofdbehandelaar mocht zijn, echter wel met de kanttekening dat nog coulance zou komen op basis van de landelijke ontwikkelingen op dit punt. GGZ Delfland heeft met de representerende verzekeraars een coulance afspraak gemaakt, dat de regeling van het hoofdbehandelaarschap zoals opgenomen in de bijlage van de WMG 2012 leidend is. Dit komt overeen met de tekst zoals die door een aantal verzekeraars op hun website is geplaatst In de beleidsregels van de NZa voor 2013 is voor het eerst opgenomen dat een hoofdbehandelaar voor het stellen van een diagnose directe cliënt gebonden tijd moet hebben besteed aan de cliënt waarvoor wordt gedeclareerd. Ook hier geldt dat het soms achteraf niet mogelijk was om aan nader ingevulde eisen te voldoen. Een deel van de geopende DBC s in 2013 die nu nog niet voldoen, aan de eis van direct cliëntgebonden tijd voor het stellen van een diagnose van een hoofdbehandelaar, staan ultimo december 2013 nog open en zullen in de loop van 2014 alsnog kunnen gaan voldoen aan de norm. Stichting GGZ Delfland stelt zich op het standpunt dat - gelet op de wijze van registreren, de uitkomsten van de interne controles en voornoemde toezegging van ZN en dat het begrip hoofdbehandelaarschap voldoende is ingericht en heeft daarom geen bedrag opgenomen in de voorziening OHW voor het begrip hoofdbehandelaar. Alle DBC s die niet voldoen aan de beleidsregels van de NZA over het hoofdbehandelaarschap en waarvoor geen norm onzekerheid bestaat zijn of worden de komende periode gecorrigeerd c.q. gecrediteerd en / of worden in overleg met de representerende verzekeraar meegenomen in de finale afrekening zoals die nu vooralsnog gepland staat voor 1 juni Daarnaast is het onduidelijk hoe de eis van directe cliëntgebonden tijd voor het stellen van een diagnose geldt voor de crisis DBC s en vervolg DBC s. In de NZA beleidsregel wordt alleen gesproken over de DBC en niet over de onderverdeling in de drie soorten DBC s: de initiële, vervolg en crisis DBC. In een crisis en vervolg DBC zal in heel veel gevallen namelijk geen direct cliëntgebonden tijd voor het stellen van een diagnose voorkomen, waardoor het niet mogelijk is om de vervolg en crisis DBC s te toetsten aan de norm van de NZA. Daarnaast is het onduidelijk wat de norm van de hoeveelheid directe tijd is die geregistreerd moet worden. In afwachting van deze regelonzekerheid heeft Stichting GGZ Delfland ondanks dat - gelet op de wijze van registreren en de uitkomsten van de interne controles en dat de registratie van de hoofdbehandelaar op zich van voldoende niveau is - een bedrag opgenomen in de voorziening OHW voor de onzekerheid voor eventuele effecten uit materiële controles die toezien op de directe tijd van de hoofdbehandelaar in de DBC. Recapitulatie De onzekerheden bij de hiervoor genoemde factoren versterken elkaar. Deze factoren worden in de handreiking omzetbepaling curatieve GGZ 2013 behandeld. Stichting GGZ Delfland heeft de handreiking gevolgd; desondanks blijft de jaarrekening 2013 inherent materiële onzekerheden bevatten. Voor de aard en inhoud van genoemde regelingen en dilemma s meer in detail wordt verwezen naar de regelgeving van de NZa ter zake, de handreiking omzetbepaling curatieve GGZ 2013, de brief van Coziek aan VWS d.d. 12 september 2013 en de NBA Alert 32 Controleverklaringen bij de financiële overzichten 2013 van aanbieders van curatieve GGZ zorg van april De uiteindelijke uitkomsten zullen blijken uit de uitkomsten van materiële controles, de eindafrekeningen met zorgverzekeraars, eindafrekening met de NZa voor de nacalculatie doorloop DBC s 2012, nacalculatie DBC geopend tot en met 31 december 2013, en een eventuele definitieve overschrijding van het macroomzetplafond en kunnen materieel afwijken van de in deze jaarrekening opgenomen bedragen gebaseerd op de beste schattingen. Pagina 19

20 5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS ACTIVA 1. Immateriële vaste activa niet van toepassing 2. Materiële vaste activa De specificatie is als volgt: 31-dec dec-12 Bedrijfsgebouwen en terreinen Machines en installaties Andere vaste bedrijfsmiddelen, technische en administratieve uitrusting Materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa Niet aan het bedrijfsproces dienstbare materiële activa 0 0 Totaal materiële vaste activa Het verloop van de materiële activa in het verslagjaar is als volgt weer te geven: Boekwaarde per 1 januari Bij: investeringen Bij: herwaarderingen 0 0 Af: afschrijvingen Af: bijzondere waardeverminderingen Af: terugname geheel afgeschreven activa Af: desinvesteringen Boekwaarde per 31 december Voor een nadere specificatie van het verloop van de materiële vaste activa per activagroep wordt verwezen naar het mutatieoverzicht onder Voor een nadere specificatie van het verloop van de WTZi-vergunningplichtige vaste activa, de WTZi-meldingsplichtige vaste activa, de WMG-gefinancierde vaste activa en de Kleinschalige Woonvoorzieningen per activagroep wordt verwezen naar het mutatieoverzicht onder In toelichting zijn overzichten opgenomen voor de onderhanden en gereedgekomen projecten. Pagina 20