Gevolgen wijziging hoge BTW-tarief per : 35 BTW per module / Versie: 1 / door: VanMeijel

Transcriptie

1 Gevolgen wijziging hoge BTW-tarief per : 35 BTW per module / Versie: 1 / door: VanMeijel

2 Gevolgen wijziging hoge BTW-tarief per Inleiding 4 2 Bijzondere situaties 5 3 Inrichtingswijzigingen BTW met bestaande BTW code Wijzigen BTW-percentage Nieuwe BTW-code aanmaken Wijzigen BTW-aangifte Calculatie XE Termijnbegroting BTW op postniveau Kopersbeheer Correctieboeking en creditnota s na 1 oktober Inkoopfacturen Verkoopfacturen BTW facturen Inkoopfacturen Verkoopfacturen met correctie BTW-bedrag (dus verkoopfactuur met alleen BTW) Inrichtingswijziging BTW met nieuwe BTW code Aanmaken BTW-code Wijzigen BTW-aangifte Wijzigingen Calculatie XE Dagboeken Factuurautomaat Liquiditeitsprognose Renteberekening Deelprojecten Termijnstaten Kopersbeheer Xtractor Diversen Casus 30 2 : 35

3 6 Algemene vragen en antwoorden uit de media Standalone pakketten 33 8 Overzicht BTW in Metacom 34 3 : 35

4 1 Inleiding Per 1 oktober 2012 wordt in Nederland het hoge BTW-tarief gewijzigd van 19% naar 21%. Het lage BTW-tarief van 6% verandert niet. De wijziging van het BTW hoog tarief heeft tot gevolg dat vanaf de ingangsdatum dit tarief gebruikt dient te worden. Over het algemeen kan gesteld worden dat het moment van prestatie bepalend is of 19% danwel 21% gehanteerd dient te worden. Een factuur die betrekking heeft op prestaties voor 1 oktober zou in dit geval nog tegen 19% gefactureerd moeten worden. Andersom, een factuur die in september al wordt verstuurd voor prestaties die in oktober pas geleverd gaan worden zal tegen 21% gefactureerd moeten worden. In dit document wordt beschreven wat de gevolgen hiervan zijn in de inrichting en het gebruik van Metacom. In Metacom zijn 2 mogelijkheden om de wijziging in het tarief door te voeren: 1. De huidige BTW-code aanpassen:in de BTW-code het huidige hoge tarief m.i.v te wijzigen naar 21%. Deze aanpassing is beschreven in hoofdstuk 3. Om bijvoorbeeld in kopersbeheer de afwijkingen te kunnen ondersteunen zal het in een aantal situaties nodig zijn om daarnaast nog een nieuwe BTW-code aan te maken voor 19%. 2. Een nieuwe BTW-code aanmaken:de tweede mogelijkheid is een nieuwe BTW-code te maken voor het tarief van 21%. Deze aanpassing is beschreven in hoofdstuk 4. In hoofdstuk 2 worden een aantal bijzondere situaties beschreven die in de praktijk kunnen voorkomen. NB! Naar aanleiding van deze inventaristatie raden wij aan om mogelijkheid 1 (de bestaande BTW code voor het tarief van 19% aanpassen (zie hoofdstuk 3)) te gebruiken. De in dit document genoemde menupaden kunnen afwijken van een persoonlijk situatie. Een en ander is gebaseerd op release 8.02, maar geldt in principe ook voor release 8.01 en : 35

5 2 Bijzondere situaties Creditnota s In het geval van creditnota s op inkoopfacturen dient in een voorkomend geval het BTW bedrag te worden aangepast. Als facturen met BTW 19% geboekt zijn, dan moet deze ook tegen 19% BTW gecrediteerd worden. Zie voor de verder uitwerking hiervan hoofdstuk 3.7 Correctieboekingen Als er een correctie moet plaatsvinden waarbij BTW is opgenomen, dan moet de datum van de correctie hetzelfde zijn als de originele boeking. Er zal dan met de juiste BTW worden gerekend. Facturen met meerdere regels Bij een verkoopfactuur met regels die deels voor en deels na vallen, kunnen problemen ontstaan. Per factuur, per BTW-code wordt eenmalig bepaald wat het percentage is. De aanvangsdatum van de eerste regel waarin de BTW-code voorkomt is dus bepalend voor het BTW-percentage dat wordt toegepast op alle regels met dezelfde BTW-code. Dus alle factuurregels met dezelfde BTW-code hebben hetzelfde BTW-percentage ook als de factuurregels een verschillende aanvangsdatum hebben. In voorkomende situatie zal hiervoor handmatig een correctie moeten komen d.m.v een creditnota of correctieboeking. NB! Het is derhalve aan te raden om per 30 september de facturatie stromen zoveel mogelijk af te ronden. Er zullen dan zo min mogelijk facturen ontstaan waar regels op voorkomen afkomstig uit periodes voor en na 01 oktober. Vooruitbetalingen Als prestaties, waarop het algemene BTW-tarief van toepassing is, worden verricht vóór 1 oktober 2012, zijn en blijven deze prestaties belast tegen 19% btw. Van belang is dus wanneer het goed is geleverd of de dienst is afgerond. Wanneer de factuur is verzonden, vóór of ná 1 oktober 2012 is dus niet relevant. Als voor een prestatie (levering of dienst) die wordt verricht ná 1 oktober 2012 een vooruitfacturering of vooruitbetaling plaatsvindt, is in eerste instantie over de vooruitbetaling 19% BTW verschuldigd. Vervolgens is op 1 oktober 2012, als de levering nog niet heeft plaatsgevonden of de dienst nog niet voltooid is, nog eens 2% BTW verschuldigd over de vooruitbetaling. Als sprake is van zogenaamde doorlopende prestaties die zijn gestart vóór 1 oktober 2012 en doorlopen ná 1 oktober 2012, geldt het nieuwe tarief van 21% alleen voor het deel van de prestatie dat betrekking heeft op de periode ná 1 oktober Voor inkoopfacturen zal dit zonder problemen verlopen. Voor verkoopfacturen dient wel actie te worden ondernomen. Hiervoor zullen aanvullende facturen moeten worden verzonden. Zie hieronder en hoofdstuk : 35

6 BTW Facturen Om resterende BTW bedragen te kunnen vorderen in het geval van vooruitbetaalde facturen kan het voorkomen dat er BTW facturen worden ontvangen. Dit kunnen zowel inkoop- als verkoopfacturen zijn. In hoofdstuk 3.8 staat uitgelegd hoe hiermee moet worden omgegaan. Kopersbeheer Er is een overgangsregeling voor particulieren die vóór 28 april 2012 een nieuwbouwwoning hebben gekocht met een opleveringsdatum na 30 september In deze overgangsregeling is opgenomen dat het BTW-tarief van 19% blijft gelden voor alle bouwtermijnen die vervallen vóór 1 oktober Dit betekent dat in het geval van Kopersbeheer er zowel een BTW-code met een tarief van 21% als een met een tarief van 19% nodig is. Er zal dan een nieuwe code voor het tarief moeten komen, deze zal met een conversie programma bij de betrokken projecten moeten worden gekoppeld. Deze nieuwe BTW-code moet dan wel per een tarief van 21% krijgen. Normaliter zal het gebruikt van deze code na verloop van tijd afnemen en zelfs moeten stoppen. Zie ook hoofdstuk 3.6 en informatie over de overgangsregeling (o.a. bij de belastingdienst). In een lopende termijn hoeft de BTW derhalve niet te worden gewijzigd. Maar omdat de bestaande code in Metacom per is gewijzigd zal een factuur in de voorkomende gevallen toch met het nieuwe tarief worden afgerekend terwijl het oude tarief zou moeten worden berekend. Hiervoor een conversie nodig, deze zal z.s.m. ter beschikking komen. Zie verder hoofdstuk 3.6 Termijnstaten en eindafrekening Indien de termijnstaat voor wordt aangemaakt en afgerekend zal de BTW 19% zijn. Wanneer de termijn over gaat en de afrekening van de termijnstaat dus na is, zal de gehele termijn met BTW 21% afgerekend worden. Immers de factuur wordt na aangemaakt. Op de eindafrekening komt één BTW regel te staan. Calculeren met BTW Als er bewust wordt gecalculeerd met BTW zal in elke betrokken calculatie de BTW-code en/of het BTW tarief moeten worden aangepast. Dit zijn andere codes als de codes in Metacom. Om bestaande calculaties niet te beïnvloeden is het aan te raden om een nieuwe code aan te maken voor het tarief van 21%. In de standaardcalculatie die gekoppeld is aan het profiel zijn dan 1 of meerdere BTW-codes vastgelegd, deze zullen ook moeten worden gewijzigd. Op het voorblad van de inschrijfstaat wordt de BTW als bedrag genoemd, dit is als de juiste code met het juiste tarief wordt gekoppeld goed. Is een aanbesteding gedaan met 19% BTW dan zal er als dit wordt uitgevoerd na gefactureerd worden met 21% BTW. Op het moment van het vervaardigen van dit document is nog niet duidelijk hoe hiermee moet worden omgegaan, noch vanuit de opdrachtgever, noch vanuit de aannemer. BTW Verlegd Bij het gebruik van BTW verlegd zijn geen aanpassingen nodig, er is hierbij geen tarief vastgelegd. 6 : 35

7 BTW opgave Als na het oude BTW-percentage wordt gebruikt op de aangifte, moet dit in de aangifte worden gekoppeld aan regel 1a. Rapportages In flexibele rapportages (facturen) kan hard BTW 19% o.i.d. als tekst zijn opgenomen. Deze rapportages zullen ook moeten worden aangepast. Xtractor In Xtractor zijn geen aanpassingen nodig in het geval er voor mogelijkheid 1 wordt gekozen. Wel is het mogelijk dat de programmatuur geleerd heeft te kijken naar een tekstdeel voor de BTW waarin 19% is genoemd. In deze gevallen zal er opnieuw geleerd moeten worden met 21% Dit kan nog veranderen als door de leverancier nieuwe templates beschikbaar worden gesteld waarin de code voor de BTW is aangepast. 7 : 35

8 3 Inrichtingswijzigingen BTW met bestaande BTW code In dit hoofdstuk wordt beschreven welke inrichtingswijzigingen in Metacom uitgevoerd moeten worden om tot een juiste BTW berekening te komen voor en na de tariefwijziging waarbij de bestaande BTWcode wordt gebruikt. De beschreven inrichtingswijzigingen hebben tot gevolg dat de gekoppelde grootboekrekening(en) voor de BTW- en omzetbedragen van het hoge BTW-tarief blijven gehandhaafd. Dit betekent dat op de bestaande BTW-rekening zowel BTW-bedragen van het oude als nieuwe tarief worden geboekt. 3.1 Wijzigen BTW-percentage Menupad: Standaarden > Financieel > Onderhoud > BTW-codes Stel een nieuw BTW-percentage in bij de BTW-codes (inkoop en verkoop) voor het hoge BTW-tarief. Doe dit door het veld Geldigheidsdatum te wijzigen naar , het veld Percentage voor datum te wijzigen naar 19,00 en het veld Percentage na datum in 21,00. Pas eventueel ook de omschrijving aan als in de omschrijving 19% staat. Deze wijziging dient uitgevoerd te worden voordat er facturen worden geboekt in oktober Nieuwe BTW-code aanmaken In het geval van kopersbeheer is het nodig om een nieuwe BTW-code aan te maken, maak deze nieuwe BTW-codes en nieuwe BTW-grootrekeningen aan voor het registreren van facturen na 1 oktober tegen het oude BTW-tarief van 19%. Koppel de nieuwe grootboekrekeningen aan de nieuwe BTW-codes. Deze wijziging dient uitgevoerd te worden voordat er facturen worden geboekt in oktober 2012 tegen die oude tarief. In onderstaande uitwerking is er vanuit gegaan dat er geen omzetrekeningen worden gebruikt. Menu pad: Standaarden > Financieel > Onderhoud > Rekening schema 8 : 35

9 Menupad: Standaarden > Financieel > Onderhoud > BTW-codes. 9 : 35

10 3.3 Wijzigen BTW-aangifte Menupad: Standaarden > Financieel > Onderhoud > BTW-aangifte Wijzig in de BTW aangifte de omschrijving van regel 1a Leveringen/diensten belast met 19% in Leveringen/diensten belast met 21%. Pas ook het veld Percentage aan (dit veld dient voor de berekening van de omzet in de rapportage). Voeg extra regels toe om na 1 oktober facturen met 19% op de aangifte te verwerken. Koppel hier de grootboekrekeningen aan die zijn aangemaakt voor de nieuwe BTW-code. 10 : 35

11 Als er gebruik gemaakt wordt van digitale aangifte, koppel dat de volgende velden aan de nieuwe regel 1a1 Voeg vervolgens een bloktotaal om de twee regels die betrekking hebben op het hoge tarief op te tellen. 11 : 35

12 Als er een nieuwe BTW-grootboekrekening aangemaakt is, voeg deze dan toe aan regel 5b (voorbelasing) in de BTW-aangifte: Als ingesteld staat dat de BTW doorgeboekt moet worden, koppel deze rekening dan onder de knop <Details> 12 : 35

13 3.4 Calculatie XE Menupad vanuit calculatie XE: Standaarden BTW-codes In de standaardcalculatie die gekoppeld is aan het profiel kunnen 1 of meerdere BTW-codes worden vastgelegd. Eventueel kan dit per project nog worden aangepast. 3.5 Termijnbegroting Indien de termijnstaat voor wordt aangemaakt en afgerekend zal de BTW 19% zijn. Wanneer de termijn over gaat en de afrekening van de termijnstaat dus na is, zal de gehele termijn met BTW 21% afgerekend worden. Immers de factuur wordt na aangemaakt. Op de eindafrekening komt één BTW regel te staan BTW op postniveau Per deelproject kan ervoor worden gekozen om meerdere BTW-percentages per deelproject toe te passen. Hierdoor kunnen verschillende posten op de termijnbegroting verschillende BTW-codes krijgen. Als voor een deelproject is gekozen voor meerdere BTW-codes en als de termijnbegroting nog niet definitief is, dan kan op deze plek de BTW-code van een groep geselecteerde termijnbegrotingsposten worden aangepast. Menupad: Projecten > Uitvoering > Opbrengsten > Besteksadministratie > Termijnbegroting. 13 : 35

14 De termijnbegroting dient voorlopig te zijn. Via F7 kan een overzicht van posten worden opgevraagd en is eventueel voor alle posten de BTW-code te koppelen. 3.6 Kopersbeheer De BTW ligt vast per termijn. Dit wordt gedefinieerd in het termijnschema die gekoppeld is aan een deelproject die weer gekoppeld is aan een bouwnummer. Termijnschema s worden vastgelegd op subadministratieniveau. Om een hoger BTW tarief te rekenen ligt het voor de hand om dit in het termijnschema aan te passen. Bij het aanmaken van een bouwnummer (incl. deelproject) wordt de verkoopprijs opgegeven. De verkoopprijs wordt vervolgens verdeeld over de gedefinieerde termijnen aan de hand van de ingestelde percentages en/of bedragen. De verkoopprijs is inclusief BTW. Het bedrag per termijn exclusief BTW wordt berekend aan de hand van het bedrag inclusief BTW. Een wijziging van het BTW percentage heeft dus niet automatisch invloed op de verkoopprijs. Afhankelijk van het afgesloten contract kan het risico van de BTW-verhoging bij de koper of bij de bouwer liggen. Het moet dus mogelijk zijn de verkoopprijs te verhogen, of het bedrag exclusief BTW (verkoopprijs blijft ongewijzigd). In het termijnschema wordt per termijn naast de verkoopprijs ook het bedrag exclusief BTW opgeslagen. Indien het termijnschema is aangemaakt met een BTW-percentage van 19%, dan worden de bedragen exclusief BTW per termijn berekend met 19%. Wordt een termijn afgerekend na , dan wordt toch afgerekend met 19% BTW, ongeacht of in de BTW-code is ingesteld dat na deze datum de BTW 21% is. Het BTW-bedrag in de termijn is leidend. Deze bedragen moeten dus aangepast worden voor toekomstige termijnen indien 21% van toepassing is. Een termijnschema en verkoopprijs zijn te wijzigen op drie manieren: 1. Op subadministratie niveau. Dit betreft de inrichting en zal dus gelden voor elk nieuw aangemaakt bouwnummer/deelproject. 14 : 35

15 2. Bij het aanmaken van een bouwnummer (inclusief deelproject). In de wizard is het mogelijk om handmatig wijzigingen door te voeren. Hier wordt ook de verkoopprijs ingevoerd. Ook dit geldt alleen voor een nieuw bouwnummer/deelproject. 3. Bij een bestaand bouwnummer met de functie wijzigen termijnschema. Hier kan ook de verkoopprijs worden aangepast. Dit kan alleen als de status van het bouwnummer kleiner is dan verkocht. Daarnaast wordt het bedrag exclusief BTW opnieuw bepaald. Indien een bouwnummer is verkocht, dan kan de BTW dus niet meer handmatig worden aangepast. Hiervoor is een conversie noodzakelijk. Het termijnschema kan alleen gewijzigd worden als de status van het bouwnummer kleiner is dan verkocht. Het bouwnummer zal eerst op status optie gezet moeten worden om het termijnschema aan te passen. Dit kan alleen als er nog geen factuurregels zijn gegenereerd voor een van de termijnen. Ook kan de status niet zomaar terug gezet worden als er gebruik wordt gemaakt van renteberekening. In bepaalde gevallen is een overgangsregeling van toepassing, zie ook hoofdstuk 2 van dit document. 3.7 Correctieboeking en creditnota s na 1 oktober Inkoopfacturen Als een creditnota binnenkomt of de factuur moet (deels) gecorrigeerd worden, moet dit als volgt gedaan worden. 15 : 35

16 Voorbeeld: Deze factuur is oorspronkelijk ingeboekt in september: Er komt een creditnota binnen voor 1190,- met factuurdatum 1 oktober. 16 : 35

17 Bij inboeken gebeurt er het volgende: Er wordt 21 % berekend, omdat de factuurdatum in oktober valt. Verander handmatig het BTW-bedrag in 19% en boek daarna de creditnota: Dit resulteert in de boeking: Als de factuurdatum voor 1 oktober valt, wordt de BTW correct berekend (19%) en hoeft het BTWbedrag niet handmatig aangepast te worden. 17 : 35

18 3.7.2 Verkoopfacturen Als er een creditnota moet worden gestuurd voor een verkoopfactuur die verstuurd is met een datum voor 1 oktober, moet de datum van de creditnota ook voor 1 oktober vallen. Als dit niet gebeurt, wordt 21% berekend en geboekt. Er wordt dan meer gecrediteerd dan de oorspronkelijke factuur. Hier zal dan handmatig een correctie voor moeten worden gemaakt. 3.8 BTW facturen Inkoopfacturen Als de inkoopfactuur uit 100,- BTW bestaat, moet deze als volgt ingeboekt worden bij dagelijkse boekingen. Voer het BTW-bedrag in in het veld factuurbedrag incl. BTW en in het BTW-bedrag: Dit resulteert in de volgende journaalpost (in dit voorbeeld staat bij de btw code ook een omzet en tegenrekening omzet ingesteld: 18 : 35

19 3.8.2 Verkoopfacturen met correctie BTW-bedrag (dus verkoopfactuur met alleen BTW) Onderstaande beschrijft wat te doen indien facturen zijn verstuurd met een BTW-percentage 19%, en dit moet deels gecorrigeerd worden naar een percentage van 21%. Bijvoorbeeld: er is een onderhoudsfactuur voor heel 2012 verstuurd met een tarief van 19%. Aangezien voor de laatste drie maanden 21% BTW berekend had moeten worden wordt er een correctiefactuur verstuurd. Er wordt dus alleen BTW gefactureerd. Hiervoor moet de volgende aanpassingen worden gedaan: 1. Er moet een grootboekrekening worden aangemaakt (type diversen) waarop de correctie voor de BTW wordt geboekt, het is namelijk niet mogelijk om vanuit een transactiedocument direct op een BTW-rekening te boeken. 2. Er moet een nieuw documentsoort (verkoopfactuur) worden aangemaakt, met naar_administratie grootboek, en zonder BTW-code. Deze factuur wordt dan als volgt gemaakt: Deze maakt de volgende boeking aan bij het definitief maken: Periodiek dient het bedrag geboekt op de correctierekening overgeboekt te worden naar de BTWrekening, zodat dit bedrag meegenomen wordt op de BTW-opgave. Memoriaal kan er wel op een BTWrekening worden geboekt, dus deze overboeking gebeurt via een memoriaalboeking. Eventuele BTW-omzetboekingen kunnen ook handmatig worden vastgelegd. 19 : 35

20 4 Inrichtingswijziging BTW met nieuwe BTW code In dit hoofdstuk wordt beschreven welke inrichtingwijzigingen in Metacom uitgevoerd moeten worden als een nieuwe BTW-code wordt aangemaakt ten behoeve van de tariefwijziging. 4.1 Aanmaken BTW-code Menupad: Standaarden > Financieel > Onderhoud > BTW-codes Maak twee nieuwe BTW-codes aan. Eén voor inkoop en één voor verkoop. De geldigheidsdatum is Het percentage voor de datum is 0, aangezien er voor deze datum niet met deze BTW-code geboekt mag worden. Daarnaast dient er een nieuwe BTW-code en bijbehorende rekeningen aangemaakt te worden voor de overgangsregeling. Nieuwe BTW-code ten behoeve van 21% Maak nieuwe grootboekrekeningen aan voor de nieuwe BTW-code, zowel voor inkoop als verkoop. Koppel deze nieuwe grootboekrekeningen aan de nieuwe BTW-codes. In deze uitwerking is er van uitgegaan dat er geen omzetrekeningen gebruikt worden. Menupad: Standaarden > Financieel > Onderhoud > Rekeningschema. 20 : 35

21 BTW-code verkoop Grootboekrekening overgangsregeling. 4.2 Wijzigen BTW-aangifte Menupad: Standaarden > Financieel > Onderhoud > BTW-aangifte Wijzig in de BTW aangifte de omschrijving van 1a Leveringen/diensten belast met 19% in Leveringen/diensten belast met 21%. Pas ook het veld Percentage aan (dit veld dient voor de berekening van de omzet in de rapportage). 21 : 35

22 NB. Deze wijzigen kunnen pas doorgevoerd worden na de laatste aangifte waarbij 19% van toepassing is. Immers de aangifte zal vanaf nu met 21% doorgerekend worden. Voeg een extra regel toe om na 1 oktober facturen met 19% op de aangifte te verwerken. Koppel hier de grootboekrekeningen aan die zijn aangemaakt voor de nieuwe overgangs BTW-code. Voeg ook een blok totaal toe om deze twee regels die betrekking hebben op het hoge tarief op te tellen. 22 : 35

23 4.3 Wijzigingen Calculatie XE Menupad vanuit calculatie XE: Standaarden BTW-codes In de standaardcalculatie die gekoppeld is aan het profiel kunnen 1 of meerdere BTW-codes worden vastgelegd. Eventueel kan dit per project gebeuren. 4.4 Dagboeken Bij de dagboeken zijn BTW-codes gekoppeld. Deze dienen vanaf 1 oktober gewijzigd te worden, zodat de standaard BTW-code die van 21% is. Menupad: Standaarden > Financieel > Onderhoud > Dagboeken Kies bij dagboeksoort Inkoop en Verkoop en verander bij de crediteuren/debiteuren instelling de BTWcode. 23 : 35

24 Indien op relatieniveau ook BTW-codes zijn vastgelegd, dan dienen deze ook gewijzigd te worden. 4.5 Factuurautomaat Menupad: Systeem > Standaarden > Bedrijven > Instellingen > Financieel > Fact. Methode. Hier moet de standaard BTW-code worden aangepast. 24 : 35

25 4.6 Liquiditeitsprognose Menupad: Systeem > Standaarden > Bedrijven > Instellingen > Financieel > Liquiditeitsprognose Indien van toepassing dienen hier de nieuwe BTW-grootboekrekeningen toegevoegd te worden. 25 : 35

26 4.7 Renteberekening Menupad: Systeem > Standaarden > Bedrijven > Instellingen > Financieel > Aanmaningen. Indien bij de aanmaningen een renteberekening is ingesteld dient hier de nieuwe BTW-code gekoppeld te worden. 4.8 Deelprojecten Per deelproject van het type regie is een verkoop BTW-code gekoppeld. Deze moet aangepast worden m.i.v Dit kan vanuit het projecten scherm tabblad Regie. 4.9 Termijnstaten In een subadministratie worden BTW-codes vastgelegd die gebruikt mogen worden. Bij het aanmaken van een project wordt een BTW-code, voor opbrengstbewaking en regie, gekozen. Deze zijn beide achteraf wijzigbaar. De BTW-code in de termijnbegroting kan gewijzigd worden wanneer een nieuwe versie van de termijnbegroting wordt aangemaakt. Hiervoor dienen meerdere BTW-codes gekoppeld te worden in de subadministratie: Menupad: Systeem > standaarden > subadministratie vervolgens Instellingen > uitvoering > configuratie 26 : 35

27 Kies de juiste configuratie en vervolgens voor Instellingen BTW-codes. Deze aanpassing dient gedaan te worden per bedrijf, per subadministratie en per configuratie. Bij het aanmaken van een factuur gaat de BTW-code mee naar de factuur. Indien op regelniveau de BTW-code is gedefinieerd, kan er afgeweken worden van de standaard BTW-code. De termijnfacturen worden afgerekend met de code welke aan de post is gekoppeld. Op de eindafrekening verschijnen twee BTW-codes: 4.10 Kopersbeheer De BTW ligt vast per termijn. Dit wordt gedefinieerd in het termijnschema welke weer gekoppeld is aan een deelproject welke weer gekoppeld is aan een bouwnummer. Termijnschema s worden vastgelegd op subadministratieniveau. Om een hoger BTW tarief te rekenen ligt het voor de hand om dit in het termijnschema aan te passen. Bij het aanmaken van een bouwnummer (incl deelproject) wordt de verkoopprijs opgegeven. De verkoopprijs wordt vervolgens verdeeld over de gedefinieerd termijnen aan de hand van de ingestelde percentages en/of bedragen. De verkoopprijs is inclusief BTW, het bedrag per termijn exclusief BTW wordt berekend aan de hand van het bedrag inclusief BTW. Een wijziging van het BTW percentage heeft 27 : 35

28 dus niet automatisch invloed op de verkoopprijs. Een wijziging in de verkoopprijs zal handmatig doorgevoerd moeten worden. Een termijnschema en verkoopprijs zijn te wijzigen op drie manieren. 1. Op subadministratie niveau. Dit betreft de inrichting en zal dus gelden voor elk nieuw aangemaakt bouwnummer/deelproject. 2. Bij het aanmaken van een bouwnummer (inclusief deelproject). In de wizard is het mogelijk om handmatig wijzigingen door te voeren. Hier wordt ook de verkoopprijs ingevoerd. 3. Bij een bestaand bouwnummer met de functie wijzigen termijnschema. Hier kan ook de verkoopprijs worden aangepast. Dit kan alleen als de status van het bouwnummer kleiner is dan verkocht. Als bij een bestaand bouwnummer het BTW percentage gewijzigd wordt zal de verkoopprijs dus niet wijzigen. Het termijnbedrag incl. BTW blijft gelijk, het termijnbedrag excl. BTW zal wijzigen. Het termijnschema kan alleen gewijzigd worden als de status van het bouwnummer kleiner is dan verkocht. Om bouwnummers aan te passen die verkocht zijn zal een conversie gedraaid moeten worden. Voor niet verkochte bouwnummers kan het BTW-percentage zonder problemen gewijzigd worden, voor al verkochte bouwnummers en bouwnummers waarvan al termijnen gefactureerd zijn kan dit alleen via een conversie. 28 : 35

29 4.11 Xtractor Bij een nieuwe BTW-code voor 21% dient deze nieuwe BTW-code gekoppeld te worden in de mapping binnen Metacom. LET OP! Hierdoor kunnen problemen ontstaan met scans van facturen met het oude tarief (oude mapping), nadat de aanpassing is gedaan Diversen Bij diverse stamgegevens in Metacom kan een standaard BTW-code gekoppeld worden. Indien hier de standaard BTW-code van 19% gekoppeld stond dient deze vervangen te worden door de BTW-code van 21%. Dit kan gelden voor. Relaties Debiteur gegevens Crediteur gegevens Middelen Stamkaart personeel Stamkaart materieel Stamkaart materiaal Stamkaart diensten Aangezien er daarnaast in Metacom op vele plaatsen BTW-codes bij actieve data zijn vastgelegd of kunnen worden, pretenderen we binnen dit hoofdstuk niet compleet te zijn. Dit is ook de reden dat we adviseren de bestaande BTW-code aan te passen. 29 : 35

30 5 Casus Inkoop- of verkoopfactuur ontvangen in oktober, welke geboekt moet worden in september (of eerder). Boek deze factuur met de bestaande BTW-code voor het hoge BTW-tarief. Deze factuur wordt o.b.v. de documentdatum verwerkt met het percentage van 19%. U ontvangt of verstuurt een inkoop- of verkoopfactuur in september die geboekt moet worden in oktober. Boek deze factuur met de bestaande BTW-code voor het hoge BTW-tarief. Deze factuur wordt o.b.v. de documentdatum verwerkt met het percentage van 21%. U ontvang of verstuurt in oktober een inkoop- of verkoopfactuur die geboekt moet worden in september nadat de BTW-aangifte van september is gedaan. Boek deze factuur met de nieuwe BTW-code met het percentage van 19% t.b.v. correcties etc. Deze facturen worden meegenomen in de BTW-aangifte als de BTW-grootboekrekening die is gekoppeld aan de BTW-code correct is gekoppeld in de inrichting van de BTW-aangifte. U ontvang of verstuurt in oktober een creditnota voor een factuur die geboekt is in september nadat de BTW-aangifte van september is gedaan. Crediteer de factuur met de nieuwe BTW-code met het percentage van 19% t.b.v. correcties etc. U ontvangt of verstuurt in oktober een inkoop- of verkoopfactuur die geboekt moet worden in oktober tegen het oude BTW-tarief van 19%. Boek deze factuur met de nieuwe BTW-code met het percentage van 19% t.b.v. correcties etc. Er is een vooruitbetaling gedaan voor een levering of dienst die na 1 oktober wordt uitgevoerd. een levering of dienst die op of na 1 oktober 2012 wordt verricht, wordt belast met 21% btw. Dat geldt ook als vooruitbetalingen werden gedaan waarbij nog is uitgegaan van 19%. Per 1 oktober 2012 wordt dan 2% btw (extra) verschuldigd. Het is toegestaan om bij vooruitbetalingen voor 1 oktober 2012 inzake prestaties na 1 oktober 2012 al 21% btw te berekenen. 30 : 35

31 6 Algemene vragen en antwoorden uit de media. 1. Mag een levering of dienst verricht na 30 september 2012 reeds voor 1 oktober 2012 met het BTW-tarief van 21% worden gefactureerd? Ja. Om te voorkomen dat ondernemers aanvullende factureren voor het verschil tussen 19% en 21% moeten uitreiken mogen ondernemers voor prestaties die zij verrichten na 30 september 2012 en die onder het 21% tarief vallen reeds voor 1 oktober 2012 btw factureren naar het tarief van 21%. De ondernemer die de prestatie afneemt mag die 21% conform de regels voor het recht op aftrek in aftrek brengen. 2. Onder welke rubriekpost op het aangifteformulier dient het 21% tarief te worden opgenomen tot 1 oktober 2012? Als voor prestaties die na 30 september 2012 verricht worden voor 1 oktober 2012 een factuur wordt uitgereikt met 21% btw dan kan deze btw opgenomen worden in rubriek 1c van het aangifteformulier. Indien het aangeven in rubriek 1c problematisch is voor de ondernemer dan mag hij er voor kiezen dat wordt aangegeven in rubriek 1a (momenteel 19%). Met ingang van 1 oktober 2012 moet het algemene btw-tarief van 21% gewoon weer in rubriek 1a van het aangifteformulier aangegeven worden. Dit is de rubriek waar tot 1 oktober 2012 het 19% btw-tarief moet worden aangegeven en dat vanaf 1 oktober 2012 wordt aangeduid met hoog tarief. 3. Welk tarief is van toepassing bij doorlopende prestaties die zijn aangevangen vóór 1 oktober 2012 en eindigen na 30 september 2012? Als de afrekening voor doorlopende prestaties betrekking heeft op een periode die eindigt na 30 september 2012 moet de afrekenperiode worden gesplitst. Voor het deel van de prestatie dat plaatsvindt vóór 1 oktober 2012 geldt het oude tarief van 19%. Voor het deel van de prestatie dat plaatsvindt ná 30 september 2012 geldt het nieuwe tarief van 21%. 4. Hoe dient de correctie in verband met de btw verhoging van 19 naar 21% over de periode 1 oktober tot en met 31 december 2012 bij doorlopende prestaties plaats te vinden? Voor het deel van de (doorlopende) prestatie dat plaatsvindt ná 30 september 2012 moet in beginsel bij prestaties aan ondernemers en rechtspersonen een aanvullende factuur uitgereikt worden met 21% btw. Als een ondernemer begin 2013 een jaarfactuur uitreikt over het jaar 2013 dan kan hij om administratieve redenen er voor kiezen op deze factuur mede de extra verschuldigde btw over het laatste kwartaal van 2012 in rekening te brengen. Op deze factuur kan de 2012 btw vermeld worden als na gefactureerde btw De ondernemer moet de extra verschuldigde btw wel voldoen over het tijdvak oktober Vaak worden service- en onderhouds overeenkomsten in termijnen betaald of ze zijn al vooraf betaald (gefactureerd) in januari. Is er voor de periode na 30 september 2012 nog extra 2% BTW verschuldigd, als er al gefactureerd is en betaling al heeft plaatsgevonden tegen 19%? Ja, zie het antwoord bij 3. Het moment waarop de prestatie wordt verricht is beslissend. Opgemerkt wordt nog dat het opmaken van de factuur als zodanig irrelevant is. Als bijvoorbeeld de prestatie vóór 1 oktober 2012 wordt verricht en de factuur wordt opgemaakt ná die datum is toch het 19% tarief van toepassing. 31 : 35

32 6. Overgangsregeling voor aangekochte nieuwbouwwoningen. Een overeenkomst is een meerzijdige rechtshandeling, waarbij een of meer partijen jegens een of meer andere een verbintenis aangaan (artikel 6:213 van het Burgerlijk Wetboek). Van belang is dat de (koop/aannemings)overeenkomst vóór 28 april 2012 is gesloten. Niet van belang is of er opschortende dan wel ontbindende voorwaarden zijn opgenomen in deze overeenkomst. De overgangsregeling voor aangekochte nieuwbouwwoningen is slechts van toepassing als een ondernemer ingevolge een vóór 28 april 2012 gesloten koop/aannemingsovereenkomst ná 30 september 2012 een woning levert. De datum van 28 april 2012 is in die zin een fatale termijn. Als er vóór die datum geen koop/aannemingsovereenkomst is gesloten voor de bouw van een nieuwbouwwoning is de overgangsregeling niet van toepassing. 7. Hoe dient men te handelen bij de overgangsregelingen voor onroerende zaken en aangekochte nieuwbouwwoningen bij meerwerk? Meerwerk In het kader van de uitvoering van een koop/aanneemovereenkomst is het vaak mogelijk zgn. meerwerk te laten uitvoeren. Veel koop/aanneemovereenkomsten bepalen terzake dat de opdrachtgever bij het verstrekken van de opdracht tot meerwerk direct een bedrag moet betalen ter grootte van een bepaald percentage, bijvoorbeeld 50%, van de vergoeding voor dat meerwerk. Overgangsregeling onroerende zaken Als de opdracht tot het verrichten van het hier bedoelde meerwerk wordt verstrekt vóór 1 oktober 2012, kan het daarbij direct te betalen bedrag worden beschouwd als een op dat tijdstip vervallen termijn. Daarvoor geldt dan dus het 19% tarief. Overgangsregeling nieuwbouwwoningen Als de opdracht tot het verrichten van het hier bedoelde meerwerk is verstrekt vóór 28 april 2012 (dus als onderdeel van de koop/aanneemovereenkomst voor de bouw van een nieuwbouwwoning) en de betaling daarvan in één of meer termijnen gedaan wordt vóór 1 oktober 2013 geldt het 19% tarief. 8. Hoe wordt de inhuur van personeel afgerekend? Ten aanzien van inlening van personeel dient de inlener de verschuldigde btw verlegd aan te geven. Voor zover de inlening op of na 1 oktober 2012 plaatsvindt, moet de verlegging tegen het tarief van 21% worden aangegeven. 32 : 35

33 7 Standalone pakketten Wecap XE: Hierin zijn standaard BTW codes aanwezig. Deze kunnen worden gewijzigd via Standaarden > BTW codes. Per project moet dit eventueel ook worden aangepast. Weplan XE: Hierin zijn standaarde BTW codes aanwezig. Deze kunnen worden gewijzigd via Standaarden > BTW codes. Per project moet dit eventueel ook worden aangepast. Weba 7.03: Hiervoor gelden de volgende aanpassingen (zie ook termijnbegroting): Menupad: Systeem > Standaarden > Subadministratie > Instellingen > BTW-codes. Menupad: Systeem > Standaarden > Subadministratie > Instellingen > Uitvoering > Configuratie > Instellingen > BTW-codes. De BTW in termijnbegroting moet wellicht worden gewijzigd. Bij elke post die afgerekend wordt, moet de BTW-code zijn opgegeven. De standaard BTW-code, die bij het deelproject is vastgelegd, wordt bij het aanmaken van termijnbegrotingsposten of bij het inlezen van een termijnbegroting overgenomen naar de termijnbegrotingsposten. Zodoende is bij elke post van de termijnbegroting een BTW-code vastgelegd. Per deelproject kan ervoor worden gekozen om meerdere BTW-percentages per deelproject toe te kunnen passen. Hierdoor kunnen verschillende posten op de termijnbegroting verschillende BTW-codes krijgen. Als voor een deelproject is gekozen voor meerdere BTW-codes en als de termijnbegroting nog niet definitief is, dan kan op deze plek de BTW-code van een groep geselecteerde termijnbegrotingsposten worden aangepast. Wecap Se: Hier zijn geen wijzigingen nodig. Loonsom Bapi: Hier zijn geen wijzigingen nodig. Webes: Hier zijn geen wijzigingen nodig. 33 : 35

34 8 Overzicht BTW in Metacom In dit hoofdstuk is een tabel opgenomen met een lijst van programmaonderdelen waarin BTW een rol speelt Onderdeel Wijziging nodig Toelichting Calculatie Calculatie XE X Per calculatie is een tabel vastgelegd met BTW-percentages. Dit percentage zal per (standaard)calculatie gewijzigd moeten worden. Financieel Hoe om te gaan met iss met 19% en gunning na 1-10? Hoe om te gaan met meerwerk en regie na 01-10? BTW-aangifte X In de BTW-aangifte, kan per aangifte een percentage worden vastgelegd. Dit percentage wordt gebruikt voor het tonen van de omzet op de rapportage van de BTW. BTW-codes X Het BTW-percentage waarmee wordt gerekend is vastgelegd bij de BTW-code. Dagboeken Bij het dagboek is de standaard BTW-code gekoppeld. Factuurautomaat In de inrichting van de factuurautomaat (Systeem > Standaarden > Bedrijven > Instellingen > Financieel > Fact. methode) kunnen standaard BTW-codes ingesteld staan. Liquiditeitsprognose Rekeningschema Renteberekening (termijnen, aanmaningen) In de liquiditeitsprognose kunnen BTW-rekeningen gekoppeld zijn. Hierin zijn grootboekrekeningen aangemaakt voor het boeken van BTW- of omzetbedragen. Bij de instellingen van de aanmaningen (Systeem > Standaarden > Bedrijven > Instellingen > Financieel > Aanmaningen) kan een BTW-code gekoppeld zijn als de renteberekeningen zijn geactiveerd en het genereren van de rentenota aan staat. Ook staat een BTW-code ingesteld voor renteberekening op termijnen (Systeem > Standaarden > Subadministratie > Instellingen > Uitvoering > Opbrengstbewaking > Instelling renteberekening termijnen ) Projecten Uitvoeringsproject Deelprojecten Bij het aanmaken van een uitvoeringsproject wordt een standaard BTW percentage gekoppeld. Per deelproject is een BTW-code (verkoop) gekoppeld. Deze is 34 : 35

35 achteraf wijzigbaar Termijnbegroting Termijnschema In de termijnbegroting kan op postniveau een afwijkende BTW-code zijn gekoppeld. Deze is aan te passen door een nieuwe versie van de termijnbegroting te maken. In een termijnschema zijn BTW-codes gekoppeld. Deze kunnen gewijzigd worden zolang er nog geen termijn is gefactureerd. Meerwerk XE X Zie calculatie XE Configuraties In de configuratie zijn de BTW-codes ingesteld die gebruikt kunnen worden bij het aanmaken van projecten. Kopersbeheer X Het BTW percentage kan niet worden gewijzigd in kopersbeheer. Diversen Termijnen van bestaande projecten kunnen nog worden afgerekend met 19% Nieuwe projecten moeten worden afgerekend met 21%. Relatiebeheer Middelen Prijzen Transactiedocument Xtractor Integraties BPM In de debiteur- of crediteurinstellingen kan een BTW-code per relatie worden vastgelegd. In het middelenbestand kan per middel een BTW-code worden vastgelegd. Verkoopprijzen in Metacom kunnen wellicht zijn vastgelegd inclusief BTW, deze zullen dan moeten worden aangepast. Aan lopende transactiedocumenten (raamcontracten, afroeporders e.d.) zullen eventueel opnieuw moeten worden aangemaakt. Als de huidige BTW code voor het hoge tarief wordt aangepast zijn er t.b.v. Xtractor geen wijzigingen nodig. Dit kan wel nodig zijn als er n.a.v. de wijziging nieuwe templates worden uitgeleverd. Als er een nieuwe BTW code wordt gemaakt moet deze in de Mapping binnen Metacom worden gekoppeld. NB! Hierdoor ontstaat een mogelijk probleem met scans met het oude tarief (oude mapping) en scans met het nieuwe tarief (nieuwe mapping). In de BPM toepassing wordt alleen een BTW bedrag getoond. Er zijn hiervoor geen aanpassingen nodig. 35 : 35