Dit werkprogramma dient ter ondersteuning van de projectadministrateur en valt uiteen in 2 onderdelen:
|
|
- Renée Claessens
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 WERKPROGRAMMA PROJECTCONTROLE(S) Versie 2 november Inleiding Dit werkprogramma dient ter ondersteuning van de projectadministrateur en valt uiteen in 2 onderdelen: 1. Vooraf: voordat het project officieel start het invullen van de algemene gegevens inclusief het doorlopen van de (bijlage 1) Checklist Financieel Projectplanning, (bijlage 2) Checklist Risicomanagement en doorsturen naar (hierna te noemen CoA). 2. Eind: de inhoudelijke verantwoordelijkheid van de projectleider voor de uitvoering van het project te expliciteren naast de verantwoordelijkheid van de/het leiding/management voor het bewust zijn van haar (wettelijke) verantwoordelijkheden bij het opstellen (van een onderbouwing) van de financiële (eind)verantwoording van 2 e en 3 e geldstroomprojecten. Een goede uitvoering van de stappen in dit werkprogramma waarborgt een deugdelijke onderbouwing en maakt een efficiënte controle (voorlopig tot dat de vacature projectcontrol bij het SSC HR&F is ingevuld) door CoA en de externe accountant, mogelijk. Voor de opbouw van het projectdossier is een standaard dossierindeling (A t/m F) ontwikkeld die is bijgevoegd bij dit werkprogramma. Gebruik van dit werkprogramma en de standaard dossierindeling is verplicht voor alle projecten waarvoor een accountantsverklaring dient te worden afgegeven. Gebruik voor overige projecten wordt sterk aanbevolen. Projecten zullen niet door CoA in behandeling worden genomen in geval van niet (volledig) afgewerkte werkprogramma s en/of een onvolledig dossier. Deze dossiers zullen daardoor niet aan de externe accountant (PwC) worden voorgelegd. Indien er onduidelijkheden zijn over (delen van) dit werkprogramma, kan (voorlopig) contact worden opgenomen met John van Barneveld (tsl ) of Tanja de Voogd- Zwarteveen (tsl ). Het werkprogramma bestaat uit de volgende secties: 2 Algemene projectgegevens inclusief checklijsten (bijlage 1 en 2) 3 Bevestiging door de projectleider en leiding/management (bijlage 3 en 4). 4 Uitgevoerde werkzaamheden 5 Bevindingen en bijzonderheden projectleider 6 Bevindingen en aanbevelingen CoA Werkprogramma projectcontrole(s) 1
2 2 Algemene projectgegevens + checklisten Projectnaam Projectnummer / internordernummer Extern: SAP FiCo: Subsidiegever Looptijd (begindatum einddatum) Datum en referentie toekenningsbrief* Eventuele andere deelnemers Is EUR penvoerder? Ja/nee/n.v.t. Projectvoorstel/subsidieaanvraag (op papier of digitaal) Subsidieregeling/-voorwaarden (op papier of digitaal) Financiële Specifieke Rijkssubsidieverantwoording (FSR) Maximaal subsidiebedrag Ja/nee/n.v.t. Faculteit /org. onderdeel / B.V. Projectleider Projectadministrateur BTW-plicht of vrijgesteld of 0% tarief * of Consortium Agreement bij KP projecten indien de EUR geen penvoerder is. Bijlage 1: Checklist Financieel Projectplan(ning) Bijlage 2: Checklist Risicomanagement Projectleider: Datum: Controller: Datum: Werkprogramma projectcontrole(s) 2
3 3 Bevestiging door de projectleider en leiding. Gekozen is om de inhoudelijke verantwoordelijkheid van de projectleider voor de uitvoering van het project te expliciteren naast de verantwoordelijkheid van de/het leiding/management voor het bewust zijn van haar (wettelijke) verantwoordelijkheden. Dit laatste is een verzoek van de externe accountant aan CoA om dit (middels bijlagen algemene uitleg en bevestiging bij de financiële verantwoording) bij het werkprogramma te voegen. Hieronder wordt als eerste aan de projectleider gevraagd de inhoudelijke verantwoordelijkheid voor de financiële eindverantwoording in te vullen. Als tweede wordt van de/het leiding/management gevraagd de algemene uitleg bij de bevestiging op bijlage 3 door te nemen en daarna bijlage 4 na doorlezing te ondertekenen. De projectleider erkent zijn/haar verantwoordelijkheid voor de financiële eindverantwoording van het onderhavige project en bevestigt naar beste weten het volgende: Alle verantwoorde uren zijn daadwerkelijk gemaakt, betaald en besteed aan het project. Alle verantwoorde kosten zijn gemaakt, betaald en besteed aan het project. Alle opbrengsten, die specifiek zijn ontvangen voor dit project van andere subsidieverstrekkers dan voor welke deze verantwoording op grond van eerder vermelde subsidieregeling wordt opgesteld, zijn volledig verantwoord. Alle bijzonderheden die volgens de projectleider relevant kunnen zijn voor de oordeelsvorming van de extern accountant zijn gerapporteerd bij sectie 5. Projectleider: Datum: Bijlage 3: Uitleg door de externe accountant Bijlage 4: Bevestiging bij de financiële verantwoording Werkprogramma projectcontrole(s) 3
4 4 Uitgevoerde werkzaamheden Ref. Omschrijving Uitgevoerd door Review afd. CoA A Eindverantwoording en regeling A.1 Voeg de toekenningsbrief van de subsidiegever in het projectdossier, inclusief brieven in verband met wijzigingen/verlengingen etc. A.2 Voeg de begroting toe in het dossier en geef een analyse van afwijkingen met de realisatie. A.3 Ga na of de subsidieregeling een format voorschrijft voor het opstellen van de eindverantwoording en pas deze toe (licht eventuele afwijkingen toe). A.4 Indien geen format wordt voorgeschreven, beoordeel of de mate van detaillering toereikend/passend is in de situatie (zoek bijvoorbeeld aansluiting bij het format van de begroting). A.5 Ga na of de definitieve eindverantwoording: volledig is ingevuld; rekenkundig juist is. A.6 Ga na of in de eindverantwoording tenminste de volgende elementen zijn opgenomen: volledige omschrijving van de projectnaam; extern projectnummer; datum; naam van de uitvoerende entiteit (bv. EUR of B.V.); looptijd van het project. A.7 Laat de verantwoording dateren en ondertekenen door de projectleider. Werkprogramma projectcontrole(s) 4
5 Ref. Omschrijving Uitgevoerd door Review afd. CoA B Personeelskosten B.1 Ga na of de subsidieregeling eisen stelt aan de urenregistratie (bijvoorbeeld een sluitende urenregistratie). Vermeld het betreffende artikelnummer uit de subsidieregeling. Vermeld afwijkingen van de gestelde norm onder Bevindingen en bijzonderheden en licht toe hoe hiermee is omgegaan in de eindverantwoording. B.2 Ga na en stel vast dat gedurende de looptijd van het project voldoende beheersingsmaatregelen zijn getroffen die de betrouwbaarheid van de urenregistratie waarborgen. Stel ten minste het volgende vast: De urenbriefjes zijn periodiek (ten minste maandelijks) door de projectmedewerkers ingevuld, ondertekend, gedateerd en ingeleverd. De urenbriefjes zijn door de projectleider tijdig (5 werkdagen na afloop v/d maand) geaccordeerd. B.3 Stel vast dat de berekeningssystematiek van de personeelstarieven overeenkomstig de bepalingen van de subsidieregeling is (vermeld het artikelnummer). B.4 Indien personeelstarieven niet zijn berekend overeenkomstig de door de subsidieregeling voorgeschreven systematiek, licht onder Bevindingen en bijzonderheden het gekozen alternatief toe en vermeld waarom deze alternatieve methode in deze situatie is toegestaan. B.5 Stel een specificatie op van de personeelskosten op een dusdanig gedetailleerd niveau, dat de details zijn terug te leiden naar de brondocumenten (urenregistratie; tariefberekeningen) en dat de totalen zijn aan te sluiten op de eindverantwoording. B.6 Stel een berekening op van de uurtarieven per medewerker per jaar en voeg de relevante documentatie hierbij (bv. inschalingsbrieven, salarisoverzichten e.d.) of verwijs naar de relevante tabel uit het Full Cost model: real indirect costs. B.7 Voeg kopieën van de urenregistratie bij het dossier en maak een samenvattend overzicht van de uren om de details uit de urenregistratie eenvoudig te herleiden naar de specificatie van de personeelskosten. B.8 Indien de subsidiegever voorschrijft dat bepaalde medewerkers specifiek voor het betreffende project zijn aangesteld, neem documentatie op in het dossier waaruit deze specifieke aanstelling blijkt (kopie aanstellingsformulier/mutatieformulier). Werkprogramma projectcontrole(s) 5
6 Ref. Omschrijving Uitgevoerd door Review afd. CoA C Materiële kosten (niet zijnde afschrijvingen) C.1 Stel een specificatie op van de materiële kosten op een dusdanig gedetailleerd niveau, dat de details zijn terug te leiden naar de brondocumenten (facturen e.d.) en de totaalbedragen naar de eindverantwoording. C.2 Voeg kopieën van de facturen/overige brondocumenten bij in het dossier. C.3 Stel vast dat de tekenbevoegde/projectleider de facturen/overige brondocumenten heeft goedgekeurd. C.4 Voeg een uitdraai uit SAP FiCo toe en verklaar eventuele verschillen tussen de materiële kosten volgens SAP FiCo en de specificatie genoemd onder C.1. C.5 Stel een specificatie op van de opgevoerde bedragen voor eventuele voorzieningen en stelposten. Geef een onderbouwing van de afzonderlijke componenten. D Afschrijvingen (voor zover van toepassing) D.1 Stel een specificatie op van de afschrijvingen, met daarin opgenomen per afgeschreven item: aanschafwaarde activa; afschrijvingspercentage; afschrijvingsperiode; eventuele correctiefactor (bv. i.v.m. tijdsevenredig verbruik). D.2 Voeg een onderbouwing van de aanschafwaarde toe in het dossier (bv. factuur, informatie uit subadministratie vaste activa) D.3 Vermeld het artikelnummer op grond waarvan het afschrijvingspercentage is gebaseerd. D.4 Geef een toelichting bij de afschrijvingsperiode en de eventuele correctiefactor. Werkprogramma projectcontrole(s) 6
7 Ref. Omschrijving Uitgevoerd door Review afd. CoA E BTW E.1 Geef aan of het project BTW-plichtig is, onder het 0% tarief valt of BTW-vrijgesteld (geef de overwegingen weer voor de beslissing). Stel vast dat de BTW-code in SAP FiCo juist is opgenomen. F Overige onderwerpen F.1 Stel een specificatie op van de verzonden voorschotnota s en voeg de betreffende nota s bij. F.2 Stel een specificatie op van eventuele andere specifiek voor dit project ontvangen subsidies of bevestig dat deze er niet zijn. Voeg relevante documentatie (bv. toekenningbrieven) toe. F.3 Indien het project heeft geleid tot wetenschappelijke output voeg dan tenminste het voorblad en de samenvatting in het dossier toe. Werkprogramma projectcontrole(s) 7
8 5 Bijzonderheden en bevindingen projectleider Vermeld specifieke bevindingen en bijzonderheden naar aanleiding van de uitgevoerde werkzaamheden. Vermeld in de kolom Ref. de betreffende stap uit het werkprogramma. Ref. Omschrijving Werkprogramma projectcontrole(s) 8
9 6 Bevindingen en aanbevelingen CoA Specifieke bevindingen en aanbevelingen naar aanleiding van de uitgevoerde review werkzaamheden door CoA. Vermeld in de kolom Ref. de betreffende stap uit het werkprogramma. Ref. Omschrijving Voor akkoord : Datum: Werkprogramma projectcontrole(s) 9
10 Bijlage 1:CHECKLIST FINANCIEEL PROJECTPLAN(NING) Uitgev. door Review afd. CoA Financieel Projectplan Ja / Nee / Nvt Toelichting: - BTW Implicaties Ja / Nee Zie btw beslistabel of instelling in SAP juist is. Mogen kosten incl. btw gedeclareerd worden Ja / Nee / nvt - Begroting Is er sprake van matching bij de interne begroting om de gewenste subsidiebedrag te krijgen (bijdrage van faculteit en/of CvB) Ja / Nee INDIEN JA: Alle integrale kosten (indien dit in de subsidievoorwaarden wordt vereist) worden op het project geboekt incl eigenbijdrage. van toepassing Ja / Nee jaarlijks per kwartaal maandelijks 1e datum Toelichting - Mijlpalen Wetenschappelijke (eind) rapportage Tijdsverantwoording verplicht?, Zo ja, bij welke rapport of declaratie meenemen? Verklaring van tijdbesteding of uurverantwoording Cost Statement in te dienen per:. Auditcerificate verplicht?, Zo ja, bij welke rapport of declaratie meenemen Externe factuur op basis van factureringsplan? (voorcalculatorisch) Externe factuur op basis van factureringsplan? (nacalculatorisch) Interne factuur indien collectieve ontvangst subsidie (bij samwerking tussen faculteiten) Interne doorbelasting ivm toegezegde bijdrage Matching - Interne rapportage Toelichting Geplande periodieke rapportage momenten, financiele- of/en projectvoortgang In te plannen; staat los van de verplichtte rapportage momenten van de subsidiegever / d ht - Overige / Bijzondere projectacties / Opmerkingen Werkprogramma projectcontrole(s) 10
11 Bijlage 2: CHECKLIST RISICOMANAGEMENT Projectnummer. Risico management - Start en einddatum Project start later dan gepland bij vaststaande einddatum Tussentijdse Go/No Go momenten in project Aanstelling speicifiek voor project aangenomen personeel duurt langer dan project Ja / Nee / Nvt Mogelijk gevolg risico Risico beheersingsmaatreglenen Onderzoek komt niet op tijd af Geen dekking gemaakte kosten / personele verplichtingen Geen dekking gemaakte kosten na afloop contract van project i.o. opdrachtgever: Vastleggen herziene nieuwe startdatum en eventuele nieuwe einddatum. Eventuele kosten of derving subsidie afdekken door opdrachtgever of eigen organisatie. i.o. opdrachtgever: Vastleggen momenten en eventuele dekking van kosten; anders dekking garanderen eigen organisatie Dekking garanderen uit of project of via opdrachtgever of via eigen organisatie of vervolg (ander) project. Uitgevoerd Review door afd. CoA - Personeel Personeel kost meer dan externe begroting toelaat Specifieke kennis/vaardigheden huidig personeel is zeer schaars Subsidient moet vooraf goedkeuring geven aan personeelsaanstellingen Bij wegvallen projectpersoneel is geen vervanging mogelijk. Verlies op project Continuïteit van project in gevaar Continuïteit van project in gevaar Dekking garanderen uit of project of via opdrachtgever of via eigen organisatie of vervolg (ander) project. Gevolgen tijdig i.o. opdrachtgever en vastleggen van oplossing. Project niet starten voordat juiste personeel is gevonden of eisen project aanpassen Gevolgen tijdig i.o. opdrachtgever en vastleggen van oplossing. Project niet starten voordat juiste personeel is gevonden of eisen project aanpassen - Financieel Verplichte tijdsverantwoording disicipline bij project personeel is laag Deadline indiening coststatement te snel na afloop declaratie periode... Complexe subsidie regels vereisen heldere teksten bij journalisatie van kosten Ontvangst declaratiegelden is moeilijk in te plannen Economische levensduur duurzame activia langer dan projectduur Acceptabele onderbouwing doorbelasting uren e.d. aan project. Capaciteit van Projectadministratie gering bij declaratie / rapportagemomenten Projectbegroting niet dekkend opgesteld Coststatement onvolledig declaratie niet gehonoreerd Niet alle kosten kunnen opnemen Geen acceptatie van kosten Geen control op ontvangsten Geen volledige dekkingkosten Geen acceptatie van kosten Druk op verwerking declaratie / rapportage proces Onvoldoende dekking van integrale projectkosten; minder subsidie als gewenst Minder subsidie / lagere tussentijdse voorschotten Interne richtlijnen en Interne Controle aanhalen de kosten sneller boeken in FA, werken met te verwachten kosten. i.o. opdrachtgever deadline aanpassen / uitstel bij laatste CS, bij tussentijds de kosten opnemen in volgende periode. Onderbouwing van kosten verbeteren Declaratiegelden boeken als te ontvangen; gelden komen in de juiste periode en is niet afhankelijk van tijdstip. Opnemen van te betalen termijnen in overeenkomst met opdrachtgever. Duurzame activa volledig bekostigen door opdrachtgever, in projectbegroting meenemen. Afschrijvingstermijn = projectduur. Uur / tijdregistratie per project Planning van taken en prioriteiten. Tijdig signaleren van dreigende hiaten. Organisatorisch aanpassing. Planning van Project rapportage en afrekenmomenten 6 maanden vooruit op basis van lopende en startende projecten Partners blijven in gebreke: administratief / Rapportage Geen goedkeurende ACV of met beperking - korting op de kosten - minder subsidie Werkprogramma projectcontrole(s) 11
12 Bijlage 3: Algemene uitleg externe accountant bij de bevestiging bij de financiële verantwoording Algemene Uitleg door externe accountant Wat houdt de bevestiging bij de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate in? 1. In de bevestiging bij de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate bevestigt de leiding van de organisatie expliciet dat zij zich bewust is van haar (wettelijke) verantwoordelijkheden. Deze verantwoordelijkheid houdt in: haar verantwoordelijkheid voor de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate; haar verantwoordelijkheid inzake de inperking van het fraude-risico; dat de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate volgens de leiding van de organisatie geen fouten van materiële aard bevat; dat de leiding van de organisatie de accountant alles heeft laten zien wat noodzakelijk is voor zijn/haar oordeel. 2. In de bevestiging bij de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate bevestigt de leiding van de organisatie expliciet de door haar mondeling verstrekte informatie. De bevestiging bij de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate dient verder om schriftelijke mededelingen vast te leggen over feiten en omstandigheden die voor de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate van materieel belang zijn en die mogelijk nog geen sporen in de administratie hebben achtergelaten, en waarvan bovendien in redelijkheid niet kan worden verwacht dat hieromtrent andere toereikende controle-informatie beschikbaar is. De kans op misverstanden tussen de accountant en de leiding van de organisatie wordt verkleind indien mondeling verkregen informatie schriftelijk wordt bevestigd. Voorbeelden van dergelijke bevestigingen zijn bevestigingen die verband houden met naleven alle aspecten uit de ter zake gesloten overeenkomsten en de BTW status van het project. Onze beroepsregels die onderdeel zijn van de wet, zijn duidelijk. Alle accountants dienen van hun cliënten bij een controleopdracht een bevestiging bij de financiële verantwoording te krijgen. Het is een vast onderdeel van onze werkzaamheden die wij in de opdrachtbevestiging zijn overeengekomen: Management bevestiging Tijdens ons onderzoek en bij de afronding daarvan zullen wij bepaalde aspecten van de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate en van de interne beheersing bespreken met leden van het management. Met name Werkprogramma projectcontrole(s) 12
13 zullen wij informeren naar hun oordeel omtrent inschattingen en subjectieve posten, alsmede de toereikendheid van de interne beheersingsmaatregelen. Op grond van onze beroepsregels zijn wij gehouden u te verzoeken het voorgaande schriftelijk aan ons te bevestigen, in de vorm van een management bevestiging, voorafgaand aan het afgeven van onze accountantsverklaring. (Bron: opdrachtbevestiging) Wat is de inhoud van de gehanteerde begrippen in de bevestiging bij de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate? 1. Getrouw beeld De verantwoording is opgesteld in overeenstemming met de eisen die daartoe gesteld zijn die overeenkomen met subsidieverstrekker/opdrachtgever. 2. Fraude Onder de term fraude wordt in dit verband verstaan: een opzettelijke handeling door één of meer personen uit de kring van het bestuur, de organen belast met governance, het personeel of derden, waarbij misleiding wordt gebruikt om een onrechtmatig of onwettig voordeel te behalen. Hoewel fraude een breed wettelijk scala omvat, is de accountant attent op frauduleuze handelingen die een afwijking van materieel belang in de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate veroorzaken. Sommige fraudes kunnen worden gepleegd met een ander oogmerk dan het aanbrengen van afwijkingen in de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate. Accountants stellen in juridische zin niet vast of er werkelijk fraude heeft plaatsgevonden. Fraude waarbij een of meer directieleden of leden van de organen belast met governance zijn betrokken wordt directiefraude genoemd; fraude die uitsluitend personeelsleden van de organisatie betreft, wordt werknemersfraude genoemd. In alle gevallen is samenspanning met derden buiten de organisatie mogelijk. Frauduleuze financiële verslaggeving omvat opzettelijke afwijkingen of het weglaten van bedragen of toelichtingen in de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate om gebruikers te misleiden. Frauduleuze financiële verslaggeving kan voorkomen in de vorm van: Misleiding, zoals manipulatie, vervalsing of wijziging van administratieve gegevens of basisdocumenten waaruit de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate is opgesteld. Het in de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate bewust onjuist weergeven of opzettelijk weglaten van gebeurtenissen, transacties of andere belangrijke informatie. In het kader van fraude speelt het begrip materieel belang niet. Een geconstateerde fraude, hoe klein ook, zal altijd met de accountant moeten worden gecommuniceerd. 3. Materieel belang Bepaalde bevestigingen zijn beperkt tot zaken die materieel zijn voor het getrouwe beeld van de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate namelijk die bevestigingen waarin het begrip materieel of materieel belang expliciet wordt genoemd. Werkprogramma projectcontrole(s) 13
14 Informatie is materieel indien het weglaten of het onjuist weergeven daarvan de economische beslissingen die gebruikers op basis van de financiële verantwoording met betrekking tot een ontvangen subsidie/projectbate nemen, zou kunnen beïnvloeden. De materialiteit van de post of fout is afhankelijk van de omvang daarvan, beoordeeld onder de specifieke omstandigheden waaronder het weglaten of onjuist weergeven plaatsvindt. Het begrip materialiteit verschaft dus meer een drempel of kritische grens, dan dat het een primair kwalitatief kenmerk is dat informatie moet bezitten om nuttig te zijn. (Bron: Richtlijnen voor de jaarverslaggeving) Subsidievoorwaarden vereisen in het algemeen dat de accountantscontrole zodanig wordt ingericht dat fouten >1% worden ontdekt. 4. Wie mag de bevestiging van de externe accountant ondertekenen? De bevestiging wordt voor projecten met een totale kostenbegroting van meer dan ,00 per jaar of een looptijd groter dan 4 jaar getekend door College van Bestuur en daarbinnen door de decaan en voor zover passend binnen de mandaatregeling de Faculteitsdirecteur. Voor projecten met een kleinere omvang mag de bevestiging worden getekend door de Faculteitsdirecteuren de controller. Werkprogramma projectcontrole(s) 14
15 Bijlage 4: PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. t.a.v. mevrouw M.A. Spaans-den Heijer RA Prinses Margrietplantsoen BR DEN HAAG Plaats, 2009 Betreft: Bevestiging bij de financiële verantwoording van het project [ naam project]. Geachte mevrouw Spaans-den Heijer, Deze bevestiging wordt afgegeven in samenhang met uw controle van de financiële verantwoording van het project [naam project] van [ naam van de instelling] over de periode [aanvangsdatum ] tot en met [einddatum], die gericht is op het afgeven van een accountantsverklaring dat de kosten en opbrengsten over de periode [aanvangsdatum] tot en met [einddatum] juist en rechtmatig, dat wil zeggen in overeenstemming met het door de [naam subsidieverstrekker] vastgestelde controleprotocol versie [identificatie controleprotocol] worden verantwoord. Dit project is uitgevoerd in het kader van [subsidieregeling die van toepassing is] Wij hebben een door ons getekend exemplaar van deze financiële verantwoording als bijlage bij deze brief gevoegd. Wij erkennen onze verantwoordelijkheid voor de juiste en rechtmatige verantwoording van de in de financiële verantwoording opgenomen bedragen. Sommige bevestigingen in deze brief zijn beperkt tot zaken die materieel zijn. Zaken worden geacht materieel te zijn, ongeacht hun grootte, als zij een omissie of onjuistheid bevatten die in het licht van de omstandigheden waarschijnlijk het oordeel zou beïnvloeden van een redelijke persoon die op deze informatie steunt. Wij bevestigen naar ons beste weten en na afdoende navraag te hebben gedaan bij medewerkers van de instelling [en de betrokken projectpartners] zoals genoemd in de overeenkomst met nr.[ nummer overeenkomst], de volgende mededelingen die wij tijdens uw controle aan u hebben gedaan: 1. Leidinggevende functionarissen en functionarissen die een sleutelpositie bekleden aangaande de administratieve organisatie en interne beheersing van het project zijn niet betrokken geweest bij onregelmatigheden. Er hebben zich geen onregelmatigheden voorgedaan die een effect van materieel belang zouden kunnen hebben op de verantwoording. 2. De hierboven genoemde verantwoording geeft een getrouw beeld in overeenstemming met de overeenkomst met de [subsidieverstrekker] met nummer [overeenkomstnummer] en het controleprotocol van de [subsidieverstrekker] versie [identificatie controleprotocol] en bevat alle informatie die nodig is voor dat getrouwe beeld en voor de wet- en regelgeving die op deze verantwoording van toepassing is. Werkprogramma projectcontrole(s) 15
16 3. Wij zijn verantwoordelijk voor het voeren van een deugdelijke administratie die op ieder moment met een hoge mate van nauwkeurigheid de baten en lasten van het project weergeeft en die ons in staat stelt om te waarborgen dat de verantwoording voldoet aan de wet- en regelgeving die op deze verantwoording van toepassing is. 4. Wij hebben u de financiële administratie, de daaraan ten grondslag liggende gegevens en alle overige daaraan gerelateerde gegevens voor zover noodzakelijk in het kader van de controle van de verantwoording van het project te uwer beschikking gesteld. 5. Er zijn geen materiële transacties, overeenkomsten of posten met betrekking tot het genoemde project die niet afdoende zijn vastgelegd in de financiële administratie die als basis heeft gediend voor de hierboven genoemde verantwoording. 6. De verantwoording bevat geen onjuistheden of onvolledigheden van materieel belang. Wij hebben geen kennis van ongecorrigeerde afwijkingen die, afzonderlijk of tezamen van materieel belang zijn voor de verantwoording als geheel. 7. Wij hebben alle feiten van betekenis in verband met fraudes en vermoede fraudes, waarvan ons bekend is dat ze het project beïnvloed kunnen hebben, gemeld. 8. De organisatie heeft voldaan aan alle aspecten van overeenkomsten die, wanneer zij niet zouden worden nageleefd, een materieel effect zouden kunnen hebben op de verantwoording. Er is geen sprake van het niet voldoen aan voorschriften van regelgevende instanties die, bij niet nakoming, van materieel belang zouden kunnen zijn voor de verantwoording. 9. Wij bevestigen dat de verstrekte informatie over het al dan niet in aftrek kunnen brengen van BTW juist is; 10. Wij erkennen dat de verstrekte informatie omtrent de door andere bestuursorganen of door de Commissie van de Europese Gemeenschappen verstrekte subsidie ter zake van de kosten van de gesubsidieerde activiteiten juist en volledig zijn weergegeven. (naam), directie/ tekeningbevoegde functionaris [naam kenniseenheid] Bijlage: - Financiële verantwoording van het project [naam project] Werkprogramma projectcontrole(s) 16
Controleplan Project- verantwoordingen. Bedrijfsvoering / Audit en Interne Controle
Controleplan Project- verantwoordingen Bedrijfsvoering / Audit en Interne Controle Inleiding De afdeling Audit en Interne Controle (AIC) controleert in opdracht van het College van Bestuur de projectverantwoordingen
Nadere informatieControleprotocol Projecten Partnership STW KWF Technology for Oncology. Versie d.d. 2 september 2015
Controleprotocol Projecten Partnership STW KWF Technology for Oncology Versie d.d. 2 september 2015 1 UITGANGSPUNTEN 3 2 ONDERZOEKSAANPAK 4 3 ACCOUNTANTSPRODUCT 6 2 1 UITGANGSPUNTEN Achtergrond STW en
Nadere informatieControle- en rapportageprotocol Tijdelijke stimuleringsregeling SUWI- Bedrijfsverzamelgebouw 2002
Controle- en rapportageprotocol Tijdelijke stimuleringsregeling SUWI- Bedrijfsverzamelgebouw 2002 1 ALGEMEEN 1.1 Doel en reikwijdte van het controle- en rapportageprotocol Dit controle- en rapportageprotocol
Nadere informatieControleprotocol subsidie Vervoersautoriteit MRDH - Openbaar Vervoer, concessie Bus -
Controleprotocol subsidie Vervoersautoriteit MRDH - Openbaar Vervoer, concessie Bus - 1. Inleiding 1.1 Dit protocol heeft betrekking op de controle van de door de subsidieontvanger af te leggen verantwoording
Nadere informatie650819 Bevestiging bij de jaarrekening 2014
tal Heemstede Ernst & Young Nederland LLP t.a.v. de heer R. Ellermeijer RA Postbus 7883 1008 AB AMSTERDAM Verzenddatum Bijlage Ons kenmerk Betreft 14 april 2015 650819 Bevestiging bij de jaarrekening 2014
Nadere informatieBehorend bij de Regeling Regionale Journalistieke Samenwerking
Controleprotocol Behorend bij de Regeling Regionale Journalistieke Samenwerking Dit controleprotocol is op maat gemaakt voor de Regeling Journalistieke Samenwerking, waarbij rekening is gehouden met de
Nadere informatieControle protocol Stichting De Friesland
Controle protocol Stichting De Friesland 1. Doelstelling Stichting De Friesland heeft van de Belastingdienst de ANBI (algemeen nut beogende instelling) verkregen. Ten aanzien van de verantwoording van
Nadere informatieBehorend bij de Regeling Journalistieke Innovatie
Copro 16116D Controleprotocol Behorend bij de Regeling Journalistieke Innovatie Dit controleprotocol is op maat gemaakt voor de Regeling Journalistieke Innovatie, waarbij rekening is gehouden met de Handreiking
Nadere informatieWIJZE VAN VERANTWOORDING Regiocontract Achterhoek 2012-2015 Versie april 2012 Voortgangsrapportage De subsidievrager dient jaarlijks uiterlijk 1 maart een voortgangsrapportage over het project in bij de
Nadere informatieA. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2017
VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan de Raad van Beheer van de Stichting voor Protestants Christelijk Onderwijs voor Meppel e.o. A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2017 Ons
Nadere informatieINT / 2435 A.van Genderen. Jaarstukken ODRU 2016 en accountantsverklaring
Aan de raad van de Gemeente Bunnik Postbus 5 3980 CA Bunnik c^ regio Utrecht Bezoekadres: Archimedeslaan 6 3584 BA Utrecht Postadres: Postbus 13101 3507 LC Utrecht 088-022 50 00 info@odru.nl www.odru.nl
Nadere informatieControleprotocol. Regionale Investeringssteun Groningen 2014 (RIG 2014) Regionale Investeringssteun Groningen 2015 (RIG 2015) Versie 1.
Controleprotocol Regionale Investeringssteun Groningen 2014 (RIG 2014) Regionale Investeringssteun Groningen 2015 (RIG 2015) Versie 1.1 Controleprotocol 1 Inleiding Dit controleprotocol bevat informatie
Nadere informatieVast te stellen het volgende in artikel 14 van de Subsidieverordening Rotterdam 2014 bedoelde SVR2014-subsidiecontroleprotocol.
Bijlage bij Subsidieverordening Rotterdam 2014 Het college van Burgemeester en Wethouders van de gemeente Rotterdam, Gelet op artikel 14 van de Subsidieverordening Rotterdam 2014; Besluiten: Vast te stellen
Nadere informatieBijlage 1: Model Bestuursverklaring subsidieverantwoording Den Haag
Bijlage 1: Model Bestuursverklaring subsidieverantwoording Den Haag Het bestuur van ( INSTELLING) te (ZETEL INSTELLING) verstrekt deze bestuursverklaring bij de subsidieverantwoording over de periode.
Nadere informatieControleprotocol provincie Utrecht
Controleprotocol provincie Utrecht Controleprotocol voor de accountantscontrole bij door de provincie Utrecht gesubsidieerde instellingen Januari 2010 Controleprotocol provincie Utrecht 1 van 7 Controleprotocol
Nadere informatied. Het controleprotocol is geen werkprogramma, maarde geeft een aantal minimale eisen ten aanzien van de verplicht uit te voeren controlepunten.
CONTROLEPROTOCOL AANGAANDE HET GEVEN VAN AANWIJZINGEN OVER DE REIKWIJDTE EN INTENSITEIT VAN DE ACCOUNTANTSCONTROLE IN HET KADER VAN INVESTERINGPROGRAMMA S AGENDA VAN TWENTE EN INNOVATIE PROGRAMMA TWENTE
Nadere informatieControle protocol. 1 Doelstelling. 2 Eisen en aanwijzingen. 3 Toleranties en gewenste zekerheid
Controle protocol 1 Doelstelling Het CZ Fonds moet voldoen aan de eisen van het convenant vastgelegd in 1998 tussen Zorgverzekeraars Nederland en de overheid van de Besteding Reserves Voormalige Vrijwillige
Nadere informatieRichtlijnen verantwoording subsidies Den Haag gelet op de bepalingen van de Algemene subsidieverordening Den Haag 2014,
CVDR Officiële uitgave van 's-gravenhage. Nr. CVDR476440_1 27 maart 2018 Richtlijnen verantwoording subsidies Den Haag 2017 Het college van burgemeester en wethouders van Den Haag, gelet op de bepalingen
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van Waterschap Vechtstromen A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening
Nadere informatieControleprotocol verantwoording van subsidies vanaf ,- provincie Utrecht mei 2017
Controleprotocol verantwoording van subsidies vanaf 125.000,- provincie Utrecht mei 2017 Dit protocol vormt een uitwerking van artikel 23 lid 2, van de Algemene subsidieverordening provincie Utrecht (Asv).
Nadere informatieOns oordeel Wij hebben de jaarrekening 2017 van Samenwerkingsstichting Kans & Kleur gecontroleerd.
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de Raad van Toezicht Samenwerkingsstichting Kans & Kleur A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben
Nadere informatieDatum Behandeld door Ons kenmerk
Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Airport Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9901 www.deloitte.nl Aan de Raad van Bestuur van Stichting Novadic-Kentron Groep T.a.v.
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL Technologische Milieu Innovatie-regeling 2008-2013 (TMI) In het kader van het EFRO programma KANSEN VOOR WEST 2007-2013
CONTROLEPROTOCOL Technologische Milieu Innovatie-regeling 2008-2013 (TMI) In het kader van het EFRO programma KANSEN VOOR WEST 2007-2013 VERSIE 1.0 MEI 2009 HOOFDSTUK 1 ALGEMENE INFORMATIE Dit controleprotocol
Nadere informatieCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: de Gemeente Delft en de Raad van Commissarissen van Werkse! Verklaring over de jaarrekening 2016 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2016 van
Nadere informatieCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: de Raad van Toezicht van Stichting Filmtheater t Hoogt A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben
Nadere informatieOns oordeel Wij hebben de jaarrekening 2016 van de gemeente IJsselstein te IJsselstein gecontroleerd.
Aan de gemeenteraad van Gemeente IJsselstein Baker Tilly Berk N.V. Burgemeester Roelenweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T: +31 (0)38 425 86 00 F: +31 (0)38 425 86 99 E: zwolle@bakertillyberk.nl KvK:
Nadere informatieHOEBERT HULSHOF & ROEST
Inleiding Artikel 1 Deze standaard voor aan assurance verwante opdrachten heeft ten doel grondslagen en werkzaamheden vast te stellen en aanwijzingen te geven omtrent de vaktechnische verantwoordelijkheid
Nadere informatie1.1 Dit controleprotocol heeft betrekking op budget- en prestatiesubsidies die door de gemeente Middelburg worden verstrekt.
Controleprotocol 1 Inleiding 1.1 Dit controleprotocol heeft betrekking op budget- en prestatiesubsidies die door de gemeente Middelburg worden verstrekt. 1.2 Het wettelijk kader voor dit controleprotocol
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de gemeenteraad van de gemeente Utrecht A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening
Nadere informatieCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT i
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT i Aan: de aandeelhouders en de raad van commissarissen van... (naam entiteit(en)) A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 201X
Nadere informatieAanvraagformulier t.b.v. subsidieverlening o.b.v. de Subsidieregeling mobiliteitsbevordering thuiszorgsector 2008
Bijlage 1 Aanvraagformulier t.b.v. subsidieverlening o.b.v. de Subsidieregeling mobiliteitsbevordering thuiszorgsector 2008 1. Gegevens aanvrager Naam instelling Postadres Postcode Plaats Objectnummer
Nadere informatieJAN. Aan: het bestuur van het Nederlands Instituut voor Volksontwikkeling en Natuurvriendenwerk (Vereniging NIVON) te Amsterdam
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur van het Nederlands Instituut voor Volksontwikkeling en Natuurvriendenwerk (Vereniging NIVON) te Amsterdam A. Verklaring over de in het
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Overige gegevens Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de Raad van Toezicht van De Nederlandse Hartstichting Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening Wij vinden dat
Nadere informatieBesluit tot wijziging van de Nadere voorschriften controleen overige standaarden Vastgesteld 18 december 2008
Besluit tot wijziging van de Nadere voorschriften controleen overige standaarden Vastgesteld 18 december 2008 1 Besluit tot wijziging van de Nadere voorschriften controle- en overige standaarden Vastgesteld
Nadere informatieINTERNATIONALE CONTROLESTANDAARD 580 BEVESTIGINGEN VAN DE LEIDING VAN DE ENTITEIT
INTERNATIONALE CONTROLESTANDAARD 580 BEVESTIGINGEN VAN DE LEIDING VAN DE ENTITEIT INHOUDSOPGAVE Paragrafen Inleiding... 1-2 Erkenning door de leiding van de entiteit van haar verantwoordelijkheid voor
Nadere informatieAccountants BERK CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT. A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017
Aan het bestuur van Recreatieschap Stichtse Groenlanden Baker Tilly Berk N.V. Papendorpseweg 99 Postbus 85007 3508 AA Utrecht T: +31 (0)30 258 70 00 F: +31 (0)30 254 45 77 E: utrecht@bakertillyberk.nl
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan de raad van toezicht van Vereniging voor Christelijk Voortgezet Onderwijs Paul Krugerweg 44 38
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan de raad van toezicht van Vereniging voor Christelijk Voortgezet Onderwijs Paul Krugerweg 44 3851 ZJ ERMELO A. Verklaring over de in het jaarverslag
Nadere informatieCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT. A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016
Baker Tilly Berk N.V. Burgemeester Roeienweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T: +31(~384258600 F: +31 (0)38 425 86 99 E: zwolle@bakertillyberk.nl KvK: 24425560 www.bakertillyberk.nl CONTROLEVERKLARING
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL Subsidieverantwoording ZonMw
CONTROLEPROTOCOL Subsidieverantwoording ZonMw Behorend bij de Algemene Subsidiebepalingen per 1 juli 2013 van ZonMw ten behoeve van de accountantscontrole van subsidieverantwoordingen Versie 1 februari
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016
EY working woud Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de raad van de gemeente Bronckhorst Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016 Ons oordeel met beperking Wij
Nadere informatiePricewaterhouseCoopers Accountants N.V. Uitsluitend voor identificatiedoeleinden PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. Uitsluitend voor identificatiedoeleinden PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.
Nadere informatie1a Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking bedragen x 1 T.Keulen M.C. Spies Functiegegevens Voorzitter CvB Lid CvB Aanvang en einde fun
1a Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking bedragen x 1 T.Keulen M.C. Spies Functiegegevens Voorzitter CvB Lid CvB Aanvang en einde functievervulling 2018 1/1-31/12 1/1-31/12 Omvang dienstverband
Nadere informatieAlgemeen subsidiebesluit Zeeland BIJLAGE A als bedoeld in artikel 20 van het Algemeen subsidiebesluit Zeeland 2007
BIJLAGE A als bedoeld in artikel 20 van het Algemeen subsidiebesluit Zeeland 2007 Controleprotocol voor de accountant 1 Inleiding 1.1 Dit controleprotocol heeft betrekking op subsidies die de provincie
Nadere informatieTen behoeve van het Stimuleringsfonds voor de Pers
Controleprotocol Ten behoeve van het Stimuleringsfonds voor de Pers April 2010 Dit rapport heeft 9 pagina s controleprotocol Inhoudsopgave 1 Algemeen 1 1.1 Inleiding 1 1.2 Uitgangspunten 2 1.3 Doel en
Nadere informatieNÅ$ Koenen en Co Controle BV is lid van Nexia International. veelzijdig. Controle
Controle Renier Nafzgerstraat 104 Postbus 1722 NL6201 BS Maastricht Aan: Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Het Gegevenshuis T+31(O)433219080 Emile Erensplein 55 F+31(0)433253646 6371
Nadere informatieJaarrekening Patijnenburg 2016
Jaarrekening Patijnenburg 2016 CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur van Stichting Patijnenburg Verklaring over de in het jaarverslag
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL Subsidieprogramma Transitie II en Pieken
CONTROLEPROTOCOL Subsidieprogramma Transitie II en Pieken Voor de huisaccountant van de begunstigde voor de controle van het vaststellingsformulier voor definitieve vaststelling van subsidies uit de tenders
Nadere informatieAlgemene subsidievoorwaarden Agis Innovatiefonds
Algemene subsidievoorwaarden Agis Innovatiefonds Inleiding Dit document verwoordt de algemene voorwaarden van Agis Innovatiefonds ten behoeve van het verstrekken van subsidies aan initiatieven. In de toekenningsbrief
Nadere informatieAanvraagformulier t.b.v. subsidieverlening o.b.v. de Subsidieregeling mobiliteitsbevordering thuiszorgsector 2009/2010
Bijlage 1 Aanvraagformulier t.b.v. subsidieverlening o.b.v. de Subsidieregeling mobiliteitsbevordering thuiszorgsector 2009/2010 1. Gegevens aanvrager Naam instelling Postadres Postcode Plaats Objectnummer
Nadere informatieBijlage 2: Controleprotocol Algemene Subsidieverordening Lansingerland 2018
Bijlage 2: Controleprotocol Algemene Subsidieverordening Lansingerland 2018 Inhoud 1 Algemeen 21 1.1 Doel 21 1.2 Normenkader 22 1.3 Procedure 22 1.4 Definities 22 2 Onderzoeksaanpak 24 2.1 Algemeen 24
Nadere informatieTOELICHTING CONTROLEPROTOCOL STICHTING TRANSUMO. -versie 31 mei 2007- pag. 1. 1. Inleiding
-versie 31 mei 2007- pag. 1 1. Inleiding Deze toelichting heeft betrekking op het controleprotocol Stichting Transumo, versie 31 mei 2007, en heeft tot doel een nader invulling te geven aan een aantal
Nadere informatieCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur van Stichting Gooisch Natuurreservaat A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2016 Ons oordeel Wij hebben de
Nadere informatieWijziging Stimuleringsregeling vacaturevervulling door. i.v.m. vaststelling nieuwe bijlagen 6 en 7
SZW Wijziging Stimuleringsregeling vacaturevervulling door werklozen en met werkloosheid bedreigde werknemers i.v.m. vaststelling nieuwe bijlagen 6 en 7 3 mei 2002/nr. AAM/BR/2002/27950a Directie Algemeen
Nadere informatieIII Overige gegevens staedion overige gegevens 2018
III Overige gegevens staedion overige gegevens 2018 181 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de Raad van Commissarissen en het bestuur van Stichting Staedion Verklaring over de in het
Nadere informatieControleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000
Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000 1 Algemeen Op grond van de Kaderverordening Subsidieverstrekking van de gemeente Alkmaar kunnen subsidies worden verstrekt.
Nadere informatieOns oordeel Wij hebben de jaarrekening 2016 van Lavide Holding N.V. te Alkmaar gecontroleerd.
Aan: de aandeelhouders en de Raad van Commissarissen van Lavide Holding N.V. Grant Thornton Accountants en Adviseurs B.V. De Passage 150 Postbus 71003 1008 BA Amsterdam T 088-676 90 00 F 088-676 90 10
Nadere informatieBeschikbaarheidbijdrage op aanvraag. Coördinatie Traumazorg en Regionaal Overleg Acute Zorg
Accountantsprotocol Beschikbaarheidbijdrage op aanvraag Coördinatie Traumazorg en Regionaal Overleg Acute Zorg Bij het aanvraagformulier vaststelling beschikbaarheidbijdrage Coördinatie Traumazorg en Regionaal
Nadere informatieCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur van Stichting Gooisch Natuurreservaat A. Verklaring over de in het jaarverslag op
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur van Stichting Gooisch Natuurreservaat A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2017 B. Ons oordeel Wij hebben
Nadere informatieAccountantsverslag 2012
pwc I Accountantsverslag 2012 Permar Energiek B.V. 24 mei 2013 pwc Permar Energiek B.V. T.a.v. de Raad van Commissarissen en de Directie Horaplantsoen 2 6717LT Ede 24 mei 2013 Referentie: 31024B74/DvB/e0291532/zm
Nadere informatieWIJZE VAN VERANTWOORDING Regiocontract Achterhoek
WIJZE VAN VERANTWOORDING Regiocontract Achterhoek 2012-2015 Versie januari 2013 Voortgangsrapportage De subsidievrager dient jaarlijks uiterlijk 1 maart een voortgangsrapportage over het project in bij
Nadere informatieOns oordeel met beperking Wij hebben de jaarrekening 2017 van gemeente Tiel te Tiel gecontroleerd.
Aan de gemeenteraad van Gemeente Tiel Baker Tilly Berk N.V. Bijster 39 Postbus 3814 4800 DV Breda T: +31 (0)76 525 00 00 F: +31 (0)76 525 00 50 E: breda@bakertillyberk.nl KvK: 24425560 www.bakertillyberk.nl
Nadere informatieAan: de aandeelhouders en de Raad van Commissarissen van Lavide Holding N.V.
Aan: de aandeelhouders en de Raad van Commissarissen van Lavide Holding N.V. Grant Thornton Accountants en Adviseurs B.V. De Passage 150 Postbus 71003 1008 BA Amsterdam T 088-676 90 00 F 088-676 90 10
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de algemene vergadering van Nederlandse Waterschapsbank N.V. Verklaring over de jaarrekening 2014 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2014 van
Nadere informatieControleprotocol subsidies gemeente Amersfoort
Controleprotocol subsidies gemeente Amersfoort Controleprotocol voor de accountantscontrole bij door de gemeente Amersfoort gesubsidieerde organisaties November 2014 # 4174019 Algemeen Op grond van de
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de raad van bestuur en de raad van toezicht van Stichting Zorginstellingen Pieter van Foreest Verklaring over de jaarrekening 2016 Ons oordeel Naar
Nadere informatieControleprotocol Subsidies Gemeente Zeist 2009
Copro 9220 Controleprotocol Subsidies Gemeente Zeist 2009 Dit protocol treedt in werking op: 16 december 2009 Dit protocol is niet van toepassing op subsidies verleend voor het jaar 2009 of eerder Dit
Nadere informatieGemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord. Accountantsverslag 2014 april 2015
Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord Accountantsverslag 2014 april 2015 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2. Aard en reikwijdte van de werkzaamheden 3. Bevindingen naar aanleiding van de eindejaarscontrole
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke acco'imtaï'it
JL Controleverklaring van de onafhankelijke acco'imtaï'it Aan: het bestuur en toezichthoudend orgaan van Stichting SWV Passend Primair OndeÏwijs Hoeksche Waard Verklaring over de jaarrekening :zoí4 Ons
Nadere informatieCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur van Stichting FCB Dienstverlenen in Arbeidsmarktvraagstukken A. Verklaring over d
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur van Stichting FCB Dienstverlenen in Arbeidsmarktvraagstukken A. Verklaring over de in het financieel jaarrapport opgenomen jaarrekening
Nadere informatieCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur en raad van commissarissen van Stichting FC Eindhoven A. Verklaring over de in he
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur en raad van commissarissen van Stichting FC Eindhoven A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2017/2018 Ons
Nadere informatieGemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015. Kopie aan:
0^=> \d ju^va.' lot's OLJ&rje^oeUi naarcs 150014156 Gemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015 Kopie aan: Orteliuslaan 982 3528 BD Utrecht Postbus 3180 3502 GD Utrecht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088
Nadere informatieHet Algemeen Bestuur van de Gemeentschappelijke Regeling Meerstad t.a.v. de heer J.J. Boersma Postbus 13 9620 AA SLOCHTEREN
Ernst & Young Accountants LLP Leonard Springerlaan 17 9727 KB Groningen Postbus 997 9700 AZ Groningen Tel.: +31 (0) 88-407 1000 Fax: +31 (0) 88-407 2505 www.ey.nl Het Algemeen Bestuur van de Gemeentschappelijke
Nadere informatieAccountants Belastingadviseurs bezoekadres Van Elmptstraat 14 9723 ZL Groningen postbus Postbus 174 9700 AD Groningen telefoon 050-3166966 fax 050-3138180 e-mail groningen@jonglaan.nl internet www.jonglaan.nl
Nadere informatieCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan de Raad van Toezicht en het Bestuur van Stichting STBN A. Verklaring over de in het jaarversla
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan de Raad van Toezicht en het Bestuur van Stichting STBN A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben
Nadere informatieMeer duidelijkheid over samenstellingsopdrachten met komst Standaard 4410
Spotlight Meer duidelijkheid over samenstellingsopdrachten met komst Standaard 4410 Robert van der Glas - Statutaire compliance, Tax Reporting & Strategy De NBA heeft onlangs de herziene standaard uitgebracht
Nadere informatieVan: Verzonden: Aan: Onderwerp: Bijlagen: Geachte Griffie,
Van: Verzonden: Aan: Onderwerp: Bijlagen: Nicolette Rigter woensdag 19 april 2017 12:02 Amersfoort, raadsgriffier; Baarn, raadsgriffier; Bunnik, raadsgriffier; Bunschoten, raadsgriffier;
Nadere informatieControleprotocol specifieke maatregelen AMIF en ISF
Controleprotocol specifieke maatregelen AMIF en ISF 2014-2020 Versie 1.0 Datum 15 maart 2018 Status Definitief Afzendgegevens Contactpersoon Auteurs Directoraat-Generaal Migratie Directie Regie Migratieketen
Nadere informatieVAN PLAN NAAR PROJECT
2 van plan naar project VAN PLAN NAAR PROJECT FASE 1 ORIENTATIE FASE 2 CONCRETISERING FASE 3 SUBSIDIE- project leider projectleider Kansen onderzoeken 1.1 projectleider Projectplan uitwerken 2.1 projectleider
Nadere informatieBIJLAGE 1. Model l Controleprotocol algemene subsidieverordening Gemeente Dordrecht
BIJLAGE 1 Model l Controleprotocol algemene subsidieverordening Gemeente Dordrecht Inhoud 1. Inleiding 4 1.1 Wettelijk kader 4 1.1.1 Obj eet van controle 4 1.1.2 Relevante geldstroom. 5 1.1.3 Betrokken
Nadere informatieCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het bestuur van Stichting Fonds Collectieve Belangen voor de Handel in Bouwmaterialen A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening
Nadere informatieJAN CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT *136076* Aan: de aandeelhouder van Scotch Whisky International B.V. A. Verklaring over de in het jaarrapport opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel
Nadere informatieIPA-ACON ASSURANCE B.V.
m IPA-ACON ASSURANCE B.V. Wilhelmlnapark 8-9 Telefoon 03-5319539 Aan het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Milieu en Afval Kop van Noord-Holland Postbus 8 1740 AA SCHAGEN Reg.nr. : 1003473/15/336/83
Nadere informatievan van feitelijke bevindingen OPDRACHT Wij hebben een aantal specifieke Werkzaamheden verricht met betrekking tot het (financieel)
van Aan: opdrachtgever van feitelijke bevindingen Betreft: Rapport van feitelijke bevindingen inzake onderzoek (financieel) jaarverslag en additionele informatie van (naam lokale mediainstelling te...
Nadere informatieTraumazorg Opleiden, Trainen, Oefenen 2014
Accountantsprotocol Beschikbaarheidbijdrage cure - op aanvraag Traumazorg Opleiden, Trainen, Oefenen 2014 Bij het aanvraagformulier vaststelling beschikbaarheidbijdrage Traumazorg Opleiden, Trainen, Oefenen
Nadere informatieControle- en onderzoeksprotocol Ketenzorg CZ 2013
Controle- en onderzoeksprotocol Ketenzorg CZ 2013 1 Doelstelling In het kader van de NZA beleidsregel BR/CU-7074 Integrale bekostiging multidisciplinaire zorgverlening chronische aandoeningen (DM type
Nadere informatieControleverklaring jaarrekening 2013. Geacht bestuur,
Deloitte Accountants B.V. Schenkkade 47 2595 AR Den Haag Postbus 90721 2509 LS Den Haag Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9815 www.deloitte.nl Aan het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke
Nadere informatieACCOUNTANTSPROTOCOL INNOVATIEPROJECT LIMBURGMAKERS
ACCOUNTANTSPROTOCOL INNOVATIEPROJECT LIMBURGMAKERS 1 Inleiding Het instrument Innovatieproject maakt deel uit van het programma LimburgMakers. LimburgMakers is gericht op het structureel versterken van
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere informatieSubsidieregeling Regeling cofinanciering sectorplannen
Subsidieregeling Regeling cofinanciering sectorplannen Bijlage - Controleprotocol Subsidieregeling cofinanciering sectorplannen 1. Uitgangspunten 1.1. Doel en reikwijdte van het controleprotocol Dit controleprotocol
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
T: +31 (0)30 284 98 00 E: utrecht@bdo.nl www.bdo.nl BDO Audit & Assurance B.V. Postbus 4053, 3502 HB Utrecht Van Deventerlaan 101, 3528 AG Utrecht Nederland Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Nadere informatieControleprotocol Subsidies Stimuleringsfonds Creatieve Industrie
Controleprotocol Subsidies Stimuleringsfonds Creatieve Industrie 2013-2016 Inhoudsopgave 1 Algemene uitgangspunten 3 1.1 Doel van het controleprotocol 3 1.2 Wettelijk kader 3 1.3 Accountantsproducten 3
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL PROJECTSUBSIDIE IN HET KADER VAN DE DEELREGELING CULTUUREDUCATIE MET KWALITEIT IN HET PRIMAIR ONDERWIJS FONDS VOOR
CONTROLEPROTOCOL PROJECTSUBSIDIE IN HET KADER VAN DE DEELREGELING CULTUUREDUCATIE MET KWALITEIT IN HET PRIMAIR ONDERWIJS FONDS VOOR CULTUURPARTICIPATIE 2013 2016 2013-2016 Aangepaste versie februari 2015,
Nadere informatieOnderwerp: Vaststellen definitieve tegemoetkoming fractieondersteuning 2012. Nummer 2013/8469 Versie 1 Thema. Bestuurszaken en regionale samenwerking
OPLEGNOTITIE Onderwerp: Vaststellen definitieve tegemoetkoming fractieondersteuning 2012 Nummer 2013/8469 Versie 1 Thema Indiener Steller Verzoek portefeuillehouder Bestuurszaken en regionale samenwerking
Nadere informatieprojectvoorstel behandeling van een projectvoorstel Eerste fase tweede fase Derde fase
projectvoorstel behandeling van een projectvoorstel Ammodo hanteert voor elk donatiebesluit (op initiatief van derden of van Ammodo zelf) de met het formulier Projectvoorstel verzamelde gegevens. Om zoveel
Nadere informatieHet college van burgemeester en wethouders van de gemeente Rotterdam,
GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Rotterdam. Nr. 154504 8 november 2016 SVR2014-subsidiecontroleprotocol Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Rotterdam, Gelezen het voorstel
Nadere informatieControleprotocol eindverantwoording verleende subsidies Provincie Limburg
CVDR Officiële uitgave van Limburg. Nr. CVDR122050_2 7 augustus 2017 Controleprotocol eindverantwoording verleende subsidies Provincie Limburg CONTROLEPROTOCOL EINDVERANTWOORDING VERLEENDE SUBSIDIES PROVINCIE
Nadere informatieControle protocol Versterking Eerstelijn Zuid Nederland. versie 15 mei 2017
Controle protocol Versterking Eerstelijn Zuid Nederland versie 15 mei 2017 1. Doelstelling Versterking Eerstelijn Zuid-Nederland beheert de ondersteuningsgelden voor de regio Zuid Nederland zoals die beschikbaar
Nadere informatieCoördinatie traumazorg en Regionaal Overleg Acute Zorg
Accountantsprotocol Beschikbaarheidsbijdrage cure - op aanvraag Coördinatie traumazorg en Regionaal Overleg Acute Zorg Bij het aanvraagformulier vaststelling beschikbaarheidsbijdrage Coördinatie traumazorg
Nadere informatieVragenlijst dossieronderzoek samenstellingsopdrachten Toelichting. Naam vragenlijst: Vertrouwelijk
Vragenlijst dossieronderzoek samenstellingsopdrachten 2010 Naam vragenlijst: Vertrouwelijk Toelichting Deze vragenlijst is opgezet ten behoeve van dossieronderzoeken inzake opdrachten tot het samenstellen
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatie