BTW & Factuur en creditnota & boekhouding als beleidsinstrument

Transcriptie

1 HOOFDSTUK 5 Evaluatievragen voor de leerkrachten Hieronder kan je meerdere evaluatievragen terugvinden met betrekking tot het eerste hoofdstuk. De vragen hebben een open karakter, maar kunnen ook gebruikt worden als multiple choice of invulvragen. Al naargelang het onderwijsniveau kunnen deze in alle vrijheid aangepast worden BTW & Factuur en creditnota & boekhouding als beleidsinstrument 1. Los de volgende oefeningen op in verband met de BTW-berekeningen. Prijzen in EURO. Aankoop nieuwe wagen: Prijs exclusief BTW (MvH) = ,00 21% BTW BTW - bedrag = Verkoopprijs (incl. BTW) = Aankoop laspost: Prijs inclusief BTW (verkooppr.) 1.636,00 BTW 21% BTW - bedrag = Nettoprijs (exclusief BTW) = Aankoop computer: Prijs exclusief BTW (MvH) = 866,00 BTW-bedrag = 181,86 BTW % = Verkoopprijs (incl. BTW) =

2 2. Maak het saldo (aftrekregeling) van de verschuldigde of terug te krijgen BTW met de volgende aan- en verkopen van een houthandel - schrijnwerkerij uit Hasselt! AANKOPEN VERKOPEN 4.636,04 EUR aan 6% BTW 9.888,87 EUR aan 6% BTW 3.969,04 EUR aan 21% BTW 1.599,01 EUR aan 21% BTW + + = = Verrekening = TERUG TE VORDEREN / TE BETALEN BTW (omcirkel)

3 3. t Pennezakje, Meerstraat 113, 3500 Hasselt, koopt bij Stabilo de volgende goederen aan op 08/11/2007: Factuurnr. 2007/ Stabilo markeerstiften aan 0,68 EUR/stuk (artikelnr. 0877) 2 Pritt-Correctors aan 1,04 EUR/stuk (artikelnr. 0901) 112 Bic blauw kogelpennen aan 0,39 EUR/stuk (artikelnr 0867) 1 handboek Hoe leer je schilderen aan 31,50 EUR. (artikelnr. 1112) De stiften, pennen en Pritt-Correctors worden verkocht aan 21% BTW, het handboek aan 6% BTW. Omdat dit een grote bestelling is, krijgt t Pennezakje 3% handelskorting en een extra financiële korting van 1,5% indien ze binnen de acht dagen hun factuur betalen. Verzendingskosten (= vervoerskosten) bedragen 6,20 EUR. Je kan een factuur opmaken in Excel zodat de leerlingen deze kunnen invullen met bovenstaande gegevens. Dit kan natuurlijk op papier, maar indien je over voldoende PC s beschikt kunnen de leerlingen deze factuur ook verder aanvullen (zo combineer je eventueel het ingeven van formules in Excel met de leerstof BBH). Zie ook de extra oefening via p215 H5 om inspiratie op te doen! 4. Geef drie redenen die aanleiding kunnen geven tot het opstellen van een creditnota. Wie stelt de creditnota op? 5. Als we onze boekhouding willen voeren zijn er een aantal regels te volgen. Leg de volgende afspraken en regels uit! Elke verrichting getrouw invullen: De boekhouding moet aangepast zijn: 6. Leg met het gegeven voorbeeld uit wat we bedoelen met de aftrekregeling ivm BTW. Op 31/01/20XX is er een rekening Terug te vorderen 1.250,00 EURO en een rekening Te betalen 2.100,00 EURO.

4 5.4-5 Rubrieken van de eenvoudige balans en resultatenrekening 7. Peter Deman wil na zijn studies graag een eigen zaak beginnen. Hij heeft de afdeling bouw (TSO) met vrucht afgewerkt en denkt terug aan zijn cursus bedrijfsbeheer. Om zijn aannemerszaak te beginnen heeft hij de volgende materialen reeds gekocht: - Een basispakket werkmaterialen (boormachine, metsgerei, betonmolen, ) voor 9.856,00 EUR. Reeds 5.000,00 EUR ervan werd betaald! - Voorraad met algemene materialen (cement, emmers, loopplanken, ) voor 4.550,00 EUR. Alle materialen werden betaald. Verder heeft hij een deel van zijn spaargeld ingebracht in de onderneming; een zichtrekening bij Fortis bank voor 7.500,00 EUR en bij Dexia voor 5.000,00 EUR. Dit is natuurlijk niet al zijn kapitaal, hij beschikte namelijk in het totaal over ,00 EUR, waarvan dus een deel opging aan betalingen van materialen en het openen van de bankrekeningen! Hij kocht ook een bestelwagen met logo van zijn firma voor ,00 EUR, die hij betaalde via een autolening bij Dexia bank! VUL HET ONDERSTAANDE SCHEMA IN MET DEZE GEGEVENS! Vermogen ondernemer = EUR Eigen Vermogen = EUR Niet-ingebracht geld = EUR Schulden = EUR + Vermogen van de = EUR 8. De balans is opgesplitst in twee delen, de actief- en passiefzijde. Wat vinden we terug op het actief en passief van een balans? Geen voorbeelden (vaste activa, rollend materiaal, lening, ) maar in het algemeen! Omschrijf dus het wezenlijke verschil tussen A en P. 9. Niet ieder bedrijf dient een volledige boekhouding te voeren! Wanneer wordt men in België onder de categorie grote onderneming ondergebracht (criteria)?

5 10. Ondernemingen die een dubbele boekhouding voeren, moeten zich houden aan bepaalde rekeningen die in de MAR (Minimum Algemeen Rekeningstelsel) voorkomen. Welke soort van rekeningen kan je terugvinden in klasse 5? 11. Hieronder kan je een eenvoudige beginbalans (01/01/20XX) van een onderneming terugvinden. Boek de verrichtingen van de opgave onder de balans op rekeningen, saldeer deze en stel een nieuwe (tussentijdse) balans op (datum 31/01/20XX). Open eerst alle rekeningen die in de balans voorkomen. Zet zeker de letters A t.e.m. G ook bij elke verrichting op je rekeningen! Actief Beginbalans op 01/01/20XX Passief Gebouwen ,00 Kapitaal ,00 Meubilair ,00 Kredietinstellingen ,00 Rollend materieel ,00 Leveranciers 6.000,00 Handelsdebiteuren 2.510,00 Bank 3.256,00 Kas 122, , ,00 a) XX Je koopt een bureautafel bij de firma Design Center voor 550,00 EUR (AF/1). b) XX Je betaalt 2.200,00 EUR terug van je lening per bankoverschrijving (BA/1). c) XX BA 2 ontvangen, de bureautafel (opgave a) werd betaald! d) XX Je verkoopt je oude bedrijfswagen voor ,00 EUR (VF/1) e) XX Eén van je klanten betaalde via de bank een factuur van 1.250,00 EUR. (BA/3) f) 25/01/20XX Je koopt een nieuwe bestelwagen van ,00 EUR (AF/2) g) 28/01/20XX De koper van je oude bedrijfswagen heeft het bedrag overgeschreven op je rekening (BA/4) h).. Laat hier ruimte om de rekeningen te openen. Je kan werken met voorgedrukte T-rekeningen. De balans is gemaakt in Excel en kan dus ook gebruikt worden om T-rekeningen te maken! Je kan deze oefening naar alle vrijheid aanpassen: BTW bijvoegen zodat leerlingen ook moeten werken met de rekeningen Terug te vorderen en te betalen BTW + saldering Laten boeken in een journaal ) Laten gebruik maken van de MAR rekeningnummers Proef en saldi balans laten opstellen Op deze manier kan je de leerlingen toetsen met één enkele oefening, of opbouwen met meerdere evaluatiemomenten. Afhankelijk van hoe je de leerstof aanbrengt, is het dan ook de bedoeling de vrije keuze te hebben!

6 STEL DE (TUSSENTIJDSE) EINDBALANS OP! Actief Eindbalans 31/01/20XX Passief MOGELIJKE OEFENINGEN ENKELVOUDIGE BOEKHOUDING EN INVENTARIS + RESULTATENREKENING!!! 12. Boek de volgende verrichtingen in het aankoop- en verkoopdagboek. Maak eerst alle berekeningen hieronder! Ons bedrijf is een bouwbedrijf! AF/39 Aankoop 100 zakken cement bij Vermeulen 1.391,00 EUR, exclusief 6% BTW en 5% handelskorting VF/149 Voorschot op invoegen garage Haaldermans, 1.190,52 EUR, exclusief 21% BTW en 2% korting contant indien betaling binnen 8 dagen K/88 Klant koopt 400 bakstenen (zwart mangaan) en twee zakken cement in onze winkel. Contante winkelverkoop voor 289,88 EUR incl. 21% BTW VF/150 Privé opname 165,00 EUR incl. 21% BTW AF/40 Aankoop extra bureaukast voor onze boekhouder 945,00 EUR, exclusief 21% BTW AF/41 Voorschotfactuur electriciteit van Electrabel voor 192,45 EUR exclusief 21% BTW CN/151 Vermeulen factureerde ons 8% te veel voor onze bestelling, we ontvangen hiervoor een creditnota! Je kan een A4 pagina extra ruimte voorzien voor de berekeningen, en achteraan de toets voeg je een aan- en verkoopjournaal toe.

7 13. Stel de inventaris op van de firma Silicaatsteen NV, een bedrijf dat betonblokken maakt en verkoopt aan de groot- en kleinhandel. Het gebouw waarin de onderneming zijn activiteiten uitoefent heeft een waarde van ,00 EUR. Voor de bouw ervan ging de bedrijfsleider een lening aan waarvan nog ,00 EUR dient te worden afgelost. Van zijn privévermogen stelde hij ,00 EUR ter beschikking. Op 31/12/2008 heeft hij nog ,00 EUR aan betonblokken en stenen in zijn magazijn in voorraad. Zijn burelen zijn uitgerust met 6 bureaus van elk 650,00 EUR en bijbehorende stoelen van 265,00 EUR het stuk. Acht archiefkasten op de boekhouding vertegenwoordigen een waarde van 4.985,00 EUR. Elke bediende beschikt over een computer met een waarde van 1.033,00 EUR, er zijn zes bedienden in het bedrijf. Op 31/12/2008 had het bedrijf nog 3.054,00 EUR tegoed van klanten (openstaande facturen). Op de zichtrekening van het bedrijf staat 6.523,00 EUR. De rest van het geld ligt nog in de kassa.

8 14. Buiten de inventaris moet Silicaatsteen NV ook het ondernemingsresultaat berekenen voor het boekjaar Dit zijn de gegevens uit de boekhouding: Aankopen ,00 Afschrijvingen ,00 Verkopen ,00 Lonen ,00 Beginvoorraad ,00 Eindvoorraad ,00 Huisvestingskosten ,00 Financiële kosten 1.235,00 Inkomende retouren 5.456,00 Uitgaande retouren 8.995,00

9 5.6 Betalingsdocumenten 15. Een ontvangstbewijs is: 0 Een document dat opgesteld en ondertekend is door een schuldeiser, als bewijs voor de schuldenaar 0 Een formule opgeschreven door de schuldeiser als bewijs voor de schuldenaar 0 Een document dat opgesteld en ondertekend is door de schuldenaar, als bewijs voor de schuldeiser 0 Een andere naam voor een «kwijtschrift» 16. Welke uitspraak is juist? Een spaarrekening: 0 Dient voor het dagelijkse beheer van geld 0 Wordt geopend door de cliënt die voor een welbepaalde tijd zijn geld wenst vast te leggen 0 Wordt gebruikt als een eenvoudig beleggingsmiddel voor geld dat we niet meteen nodig hebben. Het blijft dan ook gemakkelijk opvraagbaar 0 Kan gebruikt worden om gemakkelijk facturen te betalen via de bank 17. Bij een storting brengen we naar een financiële instelling (bank) die dit voor ons op de van de schuldeiser zet. We vragen bij deze transactie ook altijd een zodat we dit bij eventuele geschillen aan de schuldeiser kunnen voorleggen. Op het stortingsbewijs staat ook steeds een van de bank met de datum. 18. Vul het overschrijvingsformulier in op de volgende pagina met de onderstaande gegevens: Koen Demol, Wolskestraat 117, 3500 Hasselt, Dexia BE moet 20,51 EUR betalen voor een boek dat hij bestelde via Proxis.com (= internet boekhandel), Schaarbeeklei 724, 1800 Vilvoorde, BE en BIC BBRU BE BB. Op 07/03/20XX gaat hij naar de bank en wil de overschrijving op 28/03/20XX laten doorgaan. Gestructureerde mededeling /3070/

10 19. Beschrijf in eigen woorden het verschil tussen een domiciliëring en een permanente opdracht. Geef ook één voorbeeldje van een situatie waarvoor we de twee kunnen gebruiken! 20. Jeoffry heeft deze maand een scooter gekocht, en is overeengekomen met de bank dat hij deze zal terugbetalen over 4 jaar. Gedurende deze periode moet hij 50 EUR per maand afbetalen. Hij gaat vervolgens naar de bank waar hij een zichtrekening heeft, en kiest de gemakkelijkste oplossing om zijn schuld te betalen, namelijk : 0 Een overschrijving 0 Een domiciliëring 0 Een bestendige opdracht 0 Een stortingsbiljet 21. Jeoffry is ondertussen reeds zes maanden de fiere eigenaar van zijn nieuwe scooter. Hij moet op onderhoud in de garage en krijgt hiervoor een factuur in de brievenbus (25 EUR, te betalen op rekening ). Weer gaat hij naar de bank en kiest voor de gemakkelijkste oplossing : 0 Een overschrijving 0 Een domiciliëring 0 Een bestendige opdracht 0 Een stortingsbiljet 22. Wat is een cheque endosseren? Leg uit aan de hand van een voorbeeldje wanneer het nuttig kan zijn dit ook effectief te doen!

11 23. Wat is het verschil tussen een bankkaart met de functie Maestro en de functie Cirrus? 24. Leg in het kort uit hoe een bank werkt (aan de hand van een schema). Hoe komt de bank aan het geld om leningen of kredieten te geven en hoe maakt de bank winst door middel van intresten? 5.7 BTW-mechanisme Deze paragraaf geeft eerder aanleiding tot het invullen van een BTW-aangifte via de website (testomgeving Intervat) aangegegeven op (5.7 p 292). Het is nuttig deze oefening samen met je leerlingen te maken, en eventueel ook online als test een BTW aangifte te laten indienen. 5.8 Fiscaal statuut zelfstandigen, personenbelasting en vennootschapsbelasting 25. In België betalen we niet alleen personen- of vennootschapsbelasting. Ook andere indirecte belastingen worden geheven bij verschillende gebeurtenissen, contracten,... Leg in het kort de volgende belastingen uit (wat, wanneer geheven, inhoudelijk) Successierechten Accijnzen Milieutaks 26. Bereken de belastingen van Peter, een bankbediende, met een belastbaar inkomen van ,18 EURO. Je mag gebruik maken van de tabel voor aanslagjaar 20XX. Laat duidelijk stap per stap je berekening zien! 27. Waarom is het zo belangrijk dat de zelfstandigen voorafbetalingen doen aan de belastingen? Leg in het kort uit wat de overheid doet voor zelfstandigen die voorafbetalen en ondernemers die dit niet doen. 28. Vergelijk in het algemeen de tarieven van de vennootschapsbelasting met deze van de personenbelasting. Wat valt op? Leg uit! 29. Op je belastingsaangifte kan je gebruik maken van de forfaitaire belastingsaftrek of je reële beroepskosten. Welke kosten kan je in rekening brengen (dus wat is de voorwaarde) en geef 3 voorbeeldjes van aftrekbare kosten!